UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS.

TEMA:

ANALISIS DE LA IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERA NACIONAL

CICLO ACADEMICO: VIII

DOCENTE:

CPCC. JUSTINO VALERIANO LOPEZ BUSTAMANTE

INTEGRANTES DEL GRUPO:

 AMEZ DEL RIO GRACIELA

 CELMI GARGATE ANALI
 CHAHUILLCO ARANZABAL ROSILDA
 CHAVEZ RODRIGUEZ CLAUDIA
 SALAZAR SEPERAK KEVEN
 VARGAS VALENTIN LISBETH
 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

I. INTRODUCCION.
La Ley N° 26702 vigente para el sistema financiera establece entre sus objetivos
subsidiarios la promoción de un sistema de intermediación financiera estable,
eficiente y competitivo. Por tanto, es de suma importancia profundizar el análisis y
conocimiento de la estructura de mercado no solo de la industria bancaria
costarricense sino además del resto de intermediarios financieros (empresas
financieras no bancarias, cajas de ahorro, cooperativas de ahorro y crédito y mutuales)
que participan activamente en este mercado.
El sistema financiero comprende, tanto los instrumentos o activos financieros, como
las instituciones o intermediarios y los mercados financieros: los intermediarios
compran y venden los activos en los mercados financieros.
El sistema financiero cumple la misión fundamental en una economía de mercado, de
captar el excedente de los ahorradores (unidades de gasto con superávit) y canalizarlo
hacia los prestatarios públicos o privados (unidades de gasto con déficit). Esta misión
resulta fundamental por dos razones: la primera es la no coincidencia, en general, de
ahorradores e inversores, esta es, las unidades que tienen déficit son distintas de las
que tienen superávit; la segunda es que los deseos de los ahorradores tampoco
coinciden, en general, con los de los inversores respecto al grado de liquidez,
seguridad y rentabilidad de los activos emitidos por estos últimos, por lo que los
intermediarios han de llevar a cabo una labor de transformación de activos, para
hacerlos más aptos a los deseos de los ahorradores.
Existen organismos o instituciones reguladores del sistema financiero, los cuales
supervisan el cumplimiento de las leyes en este sentido, así como de las normas
emitidas por los propios reguladores del sistema financiero. Estas normas tienen por
finalidad asegurar el buen funcionamiento de los mercados financieros, y al conjunto
de ellas se le llama regulación financiera. Para el cumplimiento de sus objetivos
pueden imponer sanciones (por ejemplo, una comisión reguladora de mercados de
valores puede suspender la cotización de un valor bursátil si se realizan actos no
permitidos en el intercambio de ese valor).

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 Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

El objetivo general de la importancia del sistema financiero nacional es transferir un

marco conceptual, así como técnicas y herramientas acerca de los sistemas y
mercados financieros y las prácticas de trabajo necesarias, para que se potencien los
conocimientos y la capacidad en la toma de decisiones en el ámbito del análisis y la
gestión financiera.

II. CONTENIDO.
2.1.MARCO DE REFERENCIA.
Esta investigación tiene como propósito fomentar el Sistema Financiero por
medio el Estado que garantiza el ahorro. Además, los inversionistas extranjeros
deben evaluar los sistemas financieros como una manifestación de una economía
en ascenso para tomar decisiones sobre las inversiones que harán. Por lo ello, el
lograr la solidez del sistema financiero es parte de una estrategia global para la
reactivación económica, la lucha contra la pobreza y el desarrollo de nuestro país.
Sin embargo, existen otros temas que intervienen en el Sistema Financiero como
el sistema bancario, sistema no bancario, créditos, etc.

2.2.SISTEMA FINANCIERO NACIONAL.

El sistema financiero nacional está conformado por el conjunto de Instituciones
bancarias, financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o
privado, debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que
operan en la intermediación financiera, como son: El sistema bancario, el sistema
no bancario y el mercado de valores. (YAMIR, 2011)
El estado participa en el sistema financiero en las inversiones que posee en
COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso, actividad habitual
desarrollada por empresas e instituciones autorizada a captar fondos del público
y colocarlos en forma de créditos e inversiones. Es el conjunto de instituciones
encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya tarea principal es canalizar
el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas.
Las instituciones que cumplen con este papel se llaman Intermediarios
Financieros‖ o Mercados Financieros. La eficiencia de esta transformación será

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mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos de ahorro dirigidos hacia la inversión.
(MONICA, 2013)
El que las distintas unidades económicas se posicionen como excedentarias o
deficitarias podrá ser debido a razones como: la riqueza, la renta actual y la
esperada, la posición social, si son unidades familiares o no lo son, la situación
económica general del país y los tipos de interés (las variaciones de estos puede
dar lugar a cambios en los comportamientos en las unidades degasto). El concepto
“sistemas financieros” hace referencia a las diversas formas de ahorro y préstamo
y a las transacciones de paga bancarias. Cuando se habla de mercado financiero
debe entenderse que se trata de la oferta y demanda de servicios financieros. En
una misma sociedad pueden coexistir tres tipos de agentes económicos que
ofrecen servicios financieros. (MONICA, 2013)

a. Servicios financieros formales: Son ofrecidos por agentes institucionales

bajo la supervisión de las autoridades monetarias. Se ubican en este sector los
bancos privados, estatales, comerciales e instituciones financieras
especializadas.
b. Servicios financieros semiformales: Son agentes institucionales pero no
pertenecen al sector bancario. Se ubican en este sector cajas rurales,
cooperativas de ahorro y crédito y programas de ONGs.
c. Servicios financieros informales: Los agentes y las motivaciones son muy
diversas. Pertenecen a este sector una red familiar o comunal que facilita el
acceso a dinero, bienes y servicios. En este sector se ubican usureros,
prestamistas, familiares y amigos.

2.3.IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL.

El sector financiero es un sector de servicios, intermedio entre la oferta y demanda
de servicios financieros y ofrece a las partes del mercado involucradas la
posibilidad de tramitar sus transacciones financieras, de tal forma que un sector
financiero bien desarrollado es prioritario para el desarrollo de la economía. En
muchos países en vías de desarrollo la prestación de servicios financieros se limita

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a ciertos factores y a determinados grupos de clientes. La importancia del sector

en el ámbito de la economía y en el ámbito político. Las intervenciones del
gobierno o del banco central pueden adoptar diferentes formas y conciernen
asuntos como: la estabilización o ajuste del tipo de cambio, la influenciarían del
clima de las inversiones y la tramitación de las finanzas gubernamentales.

Si bien los países difieren en la escala de intervención de gobierno y en el grado

hasta el cual han estabilizado y reestructurado sus economías, la tendencia es a
confiar más en el sector privado y en las señales del mercado para la asignación
de recursos. Para obtener todos los beneficios de la confianza en las decisiones
voluntarias del mercado, se necesitan sistemas financieros eficientes. Un sistema
financiero ofrece servicios que son esenciales en una economía moderna. El
empleo de un medio de intercambio estable y ampliamente aceptado reduce los
costos de las transacciones, facilita el comercio y, por lo tanto, la especialización
en la producción. Los activos financieros con rendimiento atractivo, liquidez y
características de riesgo atractivas estimulan el ahorro en forma financiera. Al
evaluar las opciones de inversión y supervisar las actividades de los prestatarios,
los intermediarios financieros aumentan la eficiencia del uso de los recursos. El
acceso a una variedad de instrumentos financieros permite a los agentes
económicos mancomunar el riesgo de los precios y del comercio.

El comercio, el uso eficiente de los recursos, el ahorro y el asumir riesgos son la

base de una economía en crecimiento. La importancia del sector financiero como
promotor de la innovación tecnológica y el crecimiento económico en el largo
plazo, mediante su función de intermediación (transformación del ahorro en
inversión) ha llevado a que diversos autores desde el siglo XIX estudien la
relación entre el grado de desarrollo financiero y el crecimiento económico en los
países, buscando determinar la relación de causalidad existente. Esta sección
presenta la estructura del sistema financiero, su importancia en la economía y la
evidencia empírica que sustenta como condición necesaria, para la existencia de
crecimiento económico en el largo plazo, una mayor profundización financiera.

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2.4.LA INTERMEDIACIÓN FINANCIERA.

Es el Proceso por el cual las instituciones financieras trasladan recursos delos
agentes superavitarias hacia los agentes deficitarios. La intermediación Financiera
puede ser de dos clases:
a. Intermediación Financiera Directa: Es aquella donde existe un contacto
directo entre los agentes superavitarios y loa agentes deficitarios. La
intermediación directa se realiza en el Mercado de valores, donde concurren
los agentes deficitarios emitiendo acciones y bonos , para venderlos a los
agentes superavitarios y captar recursos de ellos , que será invertido en
actividades productivas .Esta regulada y supervisados por la comisión
Nacional Supervisora de empresas y valores.
b. Intermediación Financiero Indirecta: Es aquella donde el agente
superavitarios no logra identificar al agente deficitario .Por ejemplo: Un
ahorrista que ha depositado su dinero en el banco .No logra identificar a la
persona que solicitara su dinero del préstamo. Se realiza en el sistema bancario
y el sistema no bancario, son regulados y supervisados por la superintendencia
de Banca y Seguros (SBS).

III. ANALISIS.
3.1.IMPORTANCIA.
En muchos países en vías de desarrollo la prestación de servicios financieros se
limita a ciertos factores y a determinados grupos de clientes. La importancia del
sector en el ámbito de la economía y en el ámbito político. Las intervenciones del
gobierno o del banco central pueden adoptar diferentes formas y conciernen
asuntos como: la estabilización o ajuste del tipo de cambio, la influenciarían del
clima de las inversiones y la tramitación de las finanzas gubernamentales. Si bien
los países difieren en la escala de intervención de gobierno y en el grado hasta el
cual han estabilizado y reestructurado sus economías, la tendencia es a confiar
más en el sector privado y en las señales del mercado para la asignación de
recursos. Para obtener todos los beneficios de la confianza en las decisiones
voluntarias del mercado, se necesitan sistemas financieros eficientes. Un sistema

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financiero ofrece servicios que son esenciales en una economía moderna. El

empleo de un medio de intercambio estable y ampliamente aceptado reduce los
costos de las transacciones, facilita el comercio y, por lo tanto, la especialización
en la producción.
La importancia del sector financiero como promotor de la innovación tecnológica
y el crecimiento económico en el largo plazo, mediante su función de
intermediación (transformación del ahorro en inversión) ha llevado a que diversos
autores desde el siglo XIX estudien la relación entre el grado de desarrollo
financiero y el crecimiento económico en los países, buscando determinar la
relación de causalidad existente. Esta sección presenta la estructura del sistema
financiero, su importancia en la economía y la evidencia empírica que sustenta
como condición necesaria, para la existencia de crecimiento económico en el
largo plazo, una mayor profundización financiera.

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3.2.ANALISIS DEL SISTEMA FINANCIERO PERUANO.

El crecimiento del sistema financiero peruano, en los últimos tiempos, ha
implicado una mayor especialización de las instituciones financieras y también de
las actividades que realizan.
De esta forma se han alejado del modelo de banca tradicional, que consiste en la
intermediación de fondos entre ahorristas y tomadores de créditos, para enfocarse
en la provisión de productos y servicios financieros especializados que demandan
una infraestructura financiera particular.
Actualmente, se puede observar tiendas por departamentos que poseen bancos
propios y están enfocadas en el otorgamiento de tarjetas de crédito,
principalmente para la adquisición de los productos que ofrecen, los cuales
podrían ser denominadas bancos de consumo, se puede observar una naciente
banca de inversión en el sistema financiero peruano debido a que hay instituciones
bancarias que se dedican principalmente a la negociación de divisas e
instrumentos financieros derivados y en las cuales el negocio de captación de
depósitos y colocación de créditos es un servicio secundario. Este creciente grado
de heterogeneidad en las instituciones del sistema bancario peruano hace más
compleja la labor reguladora, pues genera que los impactos promedios de la
regulación no sean necesariamente los más relevantes en el análisis.
Por otro lado, en una eventual actualización de las guías de supervisión insi-tu
aplicables las empresas del sistema financiero peruano, se requiere una revisión
cuidadosa de éstas para que estén estructuradas de tal forma que sean aplicables
a bancos que ofrecen diferentes productos y servicios financieros y con diferentes
líneas de negocio, permitiendo capturar adecuadamente los perfiles de riesgo de
las distintas empresas bancarias.
En el Perú, la banca está clasificada en dos grandes grupos: bancos comerciales y
bancos de inversión, clasificación propuesta por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP en la Ley N°26702 conocida como la “Ley General”. Sin embargo,
dentro del grupo de bancos comerciales se evidencian ciertas diferencias
estructurales, cuya valoraciones relevante para fines de supervisión cartera, ratio

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de liquidez, posición de cambios, apalancamiento financiero, entre otros) en las

entidades bancarias.
3.2.1. Avance De La Inclusión Financiera En El Perú.
La literatura económica hace especial énfasis en la relación positiva del
desarrollo financiero y económico. La expansión del sistema financiero
peruano que contribuye a un mayor dinamismo económico a través del
acceso al crédito y a depósitos de ahorro para las personas y empresas. En
este sentido, resulta importante el incremento en el acceso a servicios
financieros, especialmente en los departamentos más pobres porque
podría servir como una fuente para generar o contribuir al crecimiento
económico. Dicho acceso se puede aproximar por medio de la cantidad
de puntos de atención por cada 100 mil habitantes adultos, entendiéndose
por puntos de atención a las oficinas, cajeros automáticos y
establecimientos con cajero corresponsal. Así, la expansión del sistema
financiero y la inclusión que conlleva resulta un importante avance del
país.

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En el gráfico es posible apreciar que los puntos de atención del sistema

financiero se ha multiplicado desde 4.3 veces en Loreto hasta por 15.6
veces en Arequipa en el período Dic 2005 - Jun 2013, haciendo un
promedio de 8.3 veces para el Perú. Asimismo, el tercio superior de la lista
está liderada por regiones de la costa, con excepción de Junín y Ucayali;
mientras, en el tercio inferior predominan las regiones de la sierra, con
excepción de Amazonas y Loreto. Finalmente, es importante mencionar
que mientras que a junio de 2013 todos los departamentos presentan más
de 50 puntos de atención por cada 100 mil habitantes adultos, a diciembre
de 2005 ningún departamento superaba dicho umbral.

3.2.2. Ahorro En El Sistema Financiero.

La importancia del ahorro en la economía surge por el impacto de la
elección inter temporal entre consumo presente y consumo futuro en el
bienestar de los agentes y por la estrecha relación entre ahorro e inversión.
La escasez de capital es reflejo de un déficit en cuenta corriente y es
necesario aplicar políticas adecuadas para recuperar el nivel de ahorro y
corregir el déficit (Bosworth, 1993). El sistema financiero en nuestro país
ha experimentado una serie de cambios y un crecimiento considerable en
los últimos años. Por ejemplo, en el 2006 los depósitos en la banca múltiple
(conjunto de empresas bancarias privadas) fueron de 103538 millones de
nuevos soles y hasta el 2012 estos depósitos han crecido en promedio
15.96%.
La dolarización es una de las características básicas del sistema financiero
en el Perú. El fortalecimiento de la moneda nacional, gracias a políticas
monetarias no discrecionales, ha incentivado a los usuarios a apostar por el
ahorro en soles y generando una tendencia decreciente de la dolarización.
En el 2001, el 74% de los depósitos totales era en moneda extranjera, luego
de casi una década el promedio de dolarización de los depósitos cayó más
de 10%. Las tasas de interés pasivas del mercado reflejan este incentivo;
en marzo de este año las tasas promedio para depósitos de ahorro y a plazo

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en soles superaban a las de moneda extranjera en 0.1% y 2.83%

respectivamente.

La diferencia entre estos dos tipos de ahorro es que el primero permite

depositar y retirar dinero cuando uno lo desee; por el contrario el depósito
a plazo tiene el objetivo de generar intereses en un periodo de tiempo
determinado y se dividen en plazo fijo, renovable e indefinido. Estos dos
tipos de depósitos han experimentado una tendencia ascendente en la
última década, el primero una tasa de crecimiento promedio (2006-2012)
igual a 26.52% y los depósitos a plazo un 32.05%. Finalmente, aunque
todavía son necesarias ciertas reformas para potencializar aún más el
crecimiento del ahorro en nuestro sistema financiero es innegable que el
usuario apuesta cada vez más por nuestra moneda nacional y por un
mercado más formal.

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El sistema financiero, en general, se mantiene sólido, a pesar que en los

últimos doce meses se observa un aumento de los indicadores de
morosidad, que ha afectado en mayor medida a las entidades especializadas
en los segmentos minoristas.
El ratio de cartera morosa aumentó principalmente en los créditos a las
medianas, pequeñas y microempresas así como en los de consumo. Sin
embargo, el ratio de capital global de las entidades financieras se mantuvo
en niveles adecuados por la capitalización de utilidades, los nuevos aportes
de capital y la emisión de bonos subordinados.
Los créditos del sistema financiero continuaron creciendo, principalmente
los concedidos a las empresas de mayor tamaño. Este tipo de empresas
vienen sustituyendo su financiamiento en el mercado de capitales
internacional por créditos concedidos por la banca local.
Los depósitos en el sistema financiero continuaron creciendo, aunque a un
menor ritmo que el año pasado. Ello se ha dado en un contexto en el cual
las tasas de interés de los depósitos se han reducido en la mayoría de

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entidades financieras. vi. La liquidez en moneda nacional de la banca

aumentó en niveles moderados y la negociación en el mercado de dinero
aumentó. Esta situación se ha dado en un contexto en el cual el Nuevo Sol
se depreció en los últimos meses, por la demanda de las AFP y no
residentes. En este contexto, el BCRP intervino en el mercado cambiario a
fin de reducir la volatilidad del tipo de cambio. Además, con el objetivo de
proporcionar liquidez en moneda nacional, el BCRP realizó operaciones de
reporte, no renovó vencimientos de CD BCRP y redujo el encaje en
moneda nacional.
3.2.3. Intermediación Financiera Indirecta.
El sistema financiero, que comprende a los Bancos, Financieras, Cajas
Municipales (CM), Cajas Rurales de Ahorro y Crédito (CRAC), Empresas
de Desarrollo de la Pequeña y Microempresa (EDPYMES) y el Banco de
la Nación1 , registró S/. 328,1 mil millones en activos al cierre de marzo
de 2014. La banca mantiene su hegemonía, al sumar S/. 267,9 mil millones
en activos, con una participación de 84,3% y 85,3% en los créditos y en los
depósitos del sistema financiero, respectivamente. Estos porcentajes fueron
84% y 85,1% en marzo de 2013.
Los depósitos a plazo, los créditos MYPE y de consumo tienen el menor
grado de concentración gracias a la actividad de las entidades no bancarias
(financieras, cajas municipales, cajas rurales y EDPYMES).

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3.2.4. Indicadores Del Sistema Financiero.

a. Rentabilidad.
El indicador de rentabilidad ROA (utilidad neta anual sobre activos) de
la banca y de las entidades no bancarias se redujo en los últimos doce
meses. Esta reducción se ha dado en un contexto en el cual los créditos
han disminuido su tasa de crecimiento anual y los activos líquidos han
venido creciendo, por las medidas prudenciales implementadas por las
entidades financieras ante el incremento de la morosidad. Además, las
tasas de interés activas se han reducido en algunos segmentos, por la
mayor competencia entre las entidades financieras.

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b. Liquidez.
La liquidez del sistema financiero se mantuvo en niveles holgados en
ambas monedas, mostrando una adecuada cobertura para las
obligaciones de corto plazo. En los últimos doce meses, los activos
líquidos en moneda nacional del sistema financiero se redujeron por el
mayor dinamismo de los créditos en esta moneda, en un contexto de
menores requerimientos de encaje en nuevos soles; mientras que en
moneda extranjera, los activos líquidos aumentaron por la mayor
captación de depósitos y la menor demanda por créditos en esa moneda.

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IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

4.1.CONCLUSIONES.
 El sistema financiero nacional es muy importante ya que nos permite mediante
instrumentos financieros (productos activos, pasivo o servicios), satisfacer
necesidades personales como la adquisición de una casa o en el caso de
empresas, capital de trabajo.
 El sistema financiero nos ofrece servicios que son de carácter primordial en
una economía moderna.
 El sistema financiero nacional presenta perspectivas positivas para el
mediano plazo, vinculadas a las proyecciones de crecimiento económico
nacional que se espera fluctué alrededor de 5.5% anual, lo que puede generar
un efecto expansivo de hasta 3 veces en el sistema financiero, todo ello
respaldado por sólidos indicadores macroeconómicos nacionales y en la
estabilidad política y fiscal confirmada por el actual gobierno, que mantiene
los lineamientos económicos de periodos anteriores de probado éxito.
 El sistema financiero nacional continúa observando una reducción en los
márgenes financieros en razón de los mayores costos financieros relativos
determinados por el aumento en las tasas de referencia y en los niveles de
encaje por parte del BCR.
 Sin embargo, por la aún baja penetración de servicios bancarios en el Perú, el
mercado nacional continúa siendo atractivo para la expansión de los canales
de atención de las instituciones financieras que operan actualmente, así como
para el ingreso de nuevos actores, ya sea de capitales locales o extranjeros, los
cuales se están enfocando en atender nichos de mercados específicos y en
diversificar geográficamente el acceso al crédito.

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4.2.RECOMENDACIONES.

 Es necesario nivelar el marco de acción de las entidades financieras de manera

generalizada, pero es fundamental entender que ésta podría no ser completa
debido a la naturaleza diversa de los participantes del mercado.

 Reformar y uniformar las principales leyes relacionadas con el sistema

financiero para vincular los objetivos de supervisión y regulación, con los
objetivos de la promoción de la competencia. Estos cambios en la normativa
vigente deberían orientarse a la reducción de barreras de entrada a nuevos
competidores, la supervisión consolidada y la homogenización de la
regulación.

 Establecer mecanismos institucionales que faciliten un trabajo coordinado y

articulado entre las autoridades encargadas de supervisar y regular el sector,
así como con las dependencias que podrían coadyuvar en la promoción de la
competencia del sistema.

 Promover la transparencia de los precios ‚efectivos‛ de los servicios

financieros, publicándolos en la página WEB de cada intermediario y en la del
Banco Central, para que los clientes pueden evaluar sus opciones mediante un
análisis comparativo y así contribuir a disminuir las asimetrías de información
que existen en este momento.

Introducción a la contabilidad de Instituciones Financieras 18

Análisis de la Importancia del Sistema Financiero Peruano

BIBLIOGRAFIA

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