Cuestionario

Objetivo General

Entender el proceso contable y la integridad de la información contable que genera su sistema de

contabilidad.

Objetivos Específicos

1. Entender el proceso contable desarrollado por la empresa al realizar sus transacciones.

2. Describir el sistema de información contable existente en la empresa.
3. Identificar los principales elementos del sistema
4. Analizar cada uno de los elementos del sistema de información contable
5. Evaluar la eficacia y la calidad de la información generada por el sistema de contabilidad existente
6. Formarse una opinión sobre la calidad de la toma de decisiones en base a la información contable
7. Proponer mejoras que pudiera requerir en el sistema de información contable existente.

Propósito:

El presente Instrumento ha sido elaborado con la finalidad de obtener información sobre el área de
contabilidad de la empresa y tiene carácter confidencial y de uso exclusivo para el entrevistador. Su
estructuración obedece al objetivo de la presente investigación, que es precisamente conocer y analizar el
sistema de información contable utilizado por la empresa, tarea que se lleva a cabo como parte del desarrollo
de la Asignatura “Sistemas Contables”, a cargo del Docente Dr. Arturo Torres Gallardo, la misma que
contribuirá sustantivamente en nuestra formación profesional como futuros contadores públicos.
 CUESTIONARIO

Información General de la Empresa

1. ¿Cuál es la actividad económica que realiza la empresa?

CIIU ……………………….

2. Indique la ciudad donde está ubicada la empresa

……….………………………………………………………………………………………………………………………….

3. ¿Cuál es su giro de negocio?

……………………………………………………………………………………………………………………………………

4. ¿Este giro de negocio está descrito adecuadamente en su escritura de constitución?

Si No

5. ¿Cuál es su número de RUC?

6. ¿Cuál es el régimen de renta que ha elegido la empresa?

a) Régimen General

b) Régimen Especial

c) Régimen Mype Tributario

d) Régimen Nuevo RUS

e) Otro

7. ¿Qué forma empresarial ha adoptado la empresa?

a) Persona Natural con negocio b) Persona Jurídica

8. Si es persona jurídica, indique el tipo de persona jurídica adoptado:

……………………………………………………………………………………………………………………….

9. ¿Cuál es el volumen de ingresos anuales por ventas que tiene la empresa?

 S/. …………………………………………

10. Se encuentra el sistema de contabilidad documentado

Si No

DE LOS ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

1) GIRO DEL NEGOCIO

1.1 ¿Cuáles son las principales características del mercado en el que opera la empresa?

1.2 ¿Cuáles son los principales conceptos de ingresos de la empresa?

1.3 ¿Tiene la empresa ingresos exonerados del impuesto a la renta?

1.4 ¿Cuáles son los principales conceptos de gastos de la empresa?

1.5 ¿Cuáles son los principales costos en que incurre la empresa?

2) PROCESOS DESARROLLADOS POR LA EMPRESA

2.1 ¿Cuáles son los principales procesos que desarrolla la empresa producto del giro de negocio?

a) ……………………………………….. d) ………………………………………

b) ………………………………………… e) ……………………………………….

c) ………………………………………. f) ………………………………………

2.2 ¿Podría usted explicar brevemente en que consiste cada uno de los procesos que menciona?
O si los tiene graficados ¿podría proporcionarme una copia de esas representaciones?
a) ……………………………………………………………………………………………………………………………
b) …………………………………………………………………………………………………………………………..
c) ……………………………………………………………………………………………………………………………
d) …………………………………………………………………………………………………………………………..
e) …………………………………………………………………………………………………………………………..
f) ……………………………………………………………………………………………………………………………

2.3 ¿Se tomaron en cuenta estos procesos al diseñar el sistema de contabilidad?

Si No

2.4 ¿el sistema de contabilidad reporta (o informa) sobre las actividades de estos procesos?

Si No

2.5 Si la respuesta es No,

 Indique porque:.……………………………………………………………………………………………………………………………….

3) PLAN DE CUENTAS:

1. ¿El catálogo de cuentas está diseñado para proveer información sobre los procesos que se
realizan en la empresa?
Si No
2. ¿Considera Ud. que el catálogo de cuentas posee todas las cuentas para proveer información
relevante sobre las operaciones de la empresa?
Si No

3. ¿Considera Ud. que el catálogo de cuentas contiene todas las cuentas que permiten responder
las preguntas frecuentes que se formulan por los directivos o integrantes de la entidad?

Si No

4. ¿Considera usted que el catálogo de cuentas de la empresa describe el giro de negocio de la

misma?

Si No
5. ¿ha experimentado la empresa un crecimiento o diversificación de sus negocios en los últimos
años?
Si No
6. ¿ha sufrido revisiones o actualizaciones el catálogo de cuentas producto del crecimiento y/o
diversificación de los negocios de la empresa?

4) POLÍTICAS CONTABLES

1. ¿Existen políticas contables establecidas en la empresa que norman la elaboración de la

información financiera?
Si No
2. ¿Las políticas contables establecidas se ajustan a las NIIF?
Si No
3. ¿Podría mencionar alguna de las principales políticas contables establecidas en la empresa?
a) …………………………………………………………
b) ………………………………………………………..
c) …………………………………………………………
d) ………………………………………………………..
e) ………………………………………………………..
f) …………………………………………………………
g) ………………………………………………………..
4. ¿Se elabora información comparativa en la empresa?
Si No
5. ¿Existen políticas con relación a los pagos?
Si No
 6. ¿Posee la empresa políticas contables para las ventas al crédito?
Si No
7. ¿Existen políticas de ventas en cuanto a límites de crédito, condiciones, precios y se encuentran
documentadas y autorizadas?
Si No
8.

5) PATRÓN DE OPERACIONES

1. ¿Posee usted un patrón (lista) de los tipos de asientos de diario que se realizan normalmente
durante un ejercicio económico?
Si No
2. ¿Cómo y en qué forma es utilizado el patrón de operaciones en la empresa?
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………
3. ¿Cómo usted llega a determinar el momento en que debe cerrar las operaciones
correspondientes a un período contable y proceder a formular la información financiera?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
4. ¿Tiene usted una idea clara sobre la utilidad que puede proveer la existencia de un patrón de
operaciones de diario?
Si No
5. ¿ha elaborado un patrón de operaciones de diario en alguna oportunidad?
Si No
6. ¿Con que frecuencia es revisado o actualizado el patrón de operaciones?
Si No
7. ¿considera usted que la información financiera que se elabora es integral?
Si No

SISTEMA DE REGISTROS O LIBROS:

1. ¿Lleva la empresa los libros de contabilidad con apego a las normas contables, tributarias y con el
Código de Comercio vigentes?
Si No
2. ¿cuáles son los principales registros contables y auxiliares utilizados conforme a su régimen de
renta?
………………………………………………………………………………………………………………………….
3. ¿Los sistemas de registros o libros de esta empresa se elaboran de manera:
Manual mecanizada computarizada Mixto
4. ¿Considera Ud. que el sistema de registro contable utilizado provee información oportuna para la
toma de decisiones?
Si No
5. ¿Considera usted que el sistema de registro contable utilizado es suficiente para proveer toda la
información necesaria para una correcta toma de decisiones?
Si No
 6. ¿El sistema de registro utilizado permite la elaboración de todos los informes requeridos por los
usuarios de la información?
Si No

EL ORGANIGRAMA

1. ¿Posee la empresa un organigrama?

Si No
2. ¿Se encuentra el organigrama actualizado?
Si No
3. ¿Se ha analizado este organigrama con la finalidad de identificar las tareas que generan información
acerca de las distintas transacciones contables que se realizan en las distintas áreas de la empresa?
Si No
4. ¿Se registrado toda la información contable que se ha identificado como resultado del análisis del
organigrama?
Si No
5.

MANUAL DE FUNCIONES

1. ¿Se han identificado cuales tareas o transacciones que se llevan a cabo por cada órgano de la
empresa, generan una transacción contable?
Si No
2. ¿Existe un manual de funciones contables aprobado por la gerencia en la empresa?
Si No
3. ¿ha sido aprobado por el órgano competente el manual de funciones del área contable?
Si No
4. ¿Se ha divulgado el manual de funciones contables entre todos los miembros del área contable?
Si No
5. ¿Cómo se han establecido las funciones que se llevan a cabo en cada una de las secciones del área
contable?
Si No
6. ¿Se verifica el cumplimiento de las funciones del personal contable?
Si No
7. ¿Se revisan estos manuales periódicamente?
Si No
8. ¿existen sanciones por el incumplimiento de las funciones contables?

Si No

PROCEDIMIENTOS CONTABLES

1. ¿Posee la empresa un manual de procedimientos contables?

Si No
Si la respuesta es No:
 ¿Porqué?
………………………………………………………………………………………………………………….
2. ¿Ha sido aprobado el manual de procedimientos contables por la gerencia?
Si No
3. ¿Han sido divulgados estos procedimientos en el área contable?
Si No
4. ¿son utilizados estos procedimientos contables por todo el personal contable?
Si No
5. ¿Contiene el manual un procedimiento para cada una de las transacciones contables?
Si No
6. ¿son aplicados estos procedimientos contables de manera consistente?
Si No
7. ¿se verifica el cumplimiento del manual de procedimientos contables?
Si No
8. ¿Son revisados estos manuales periódicamente?
Si No
9. ¿Con que periodicidad se revisan estos manuales?
Si No

FORMATOS O FORMULARIOS

1. ¿Están todas las transacciones contables identificadas, respaldadas por documentos?

Si No
2. ¿Emiten todas las áreas de la empresa formularios?
Si No
3. ¿Son estos formularios utilizados, el resultado del análisis del organigrama?
Si No
4. ¿Tienen los formularios el número de copias necesarias para permitir el trabajo de las personas
involucradas en las transacciones?
Si No
5. ¿El número de copias de los formularios, está en función de las personas que dependen de esa
información?
Si No
6. ¿se ha considerado en algún momento el criterio de costo/beneficio al establecer el número de
formularios a ser utilizados?
Si No

EL PERSONAL

1. ¿Se ha definido un perfil para cada puesto del área contable?

Si No
2. ¿Se ha implementado programas de inducción al personal que recién ingresa al área de
contabilidad?
 Si No
3. ¿se encuentra el personal contable debidamente remunerado a su preparación y/o competencia?
Si No
4. ¿Existen programas de capacitación del personal contable?
Si No
5. ¿El personal contable recibe a preparación o capacitación que requiere?
Si No
6. ¿Existe un alto nivel de rotación en el personal contable de la empresa?
Si No
7. ¿Existe una política de promover al personal contable de la empresa?
Si No
8. ¿Cuántas personas trabajan en el área contable de la empresa?
Si No
9. ¿Considera apropiado el número de personas que trabajan en el área contable de la empresa?
Si No
10. ¿Bajo qué criterios está organizada la distribución de las funciones contables entre todo el
personal que compone el equipo contable?
a) Siguiendo los procesos que realiza la empresa
b) Conforme al organigrama de área contable
c) Conforme al proceso contable
d) Conforme al sistema de registros establecidos
e) otros
11.

CONTROL INTERNO CONTABLE

1. ¿Se cancelan los comprobantes para impedir el pago duplicado?

Si No
2. ¿Alguna persona independiente del cajero y que no tenga acceso a los registros de caja y cuentas
por cobrar, efectúa arqueos sorpresivos en forma periódica de los ingresos depositados y
registrados?
Si No
3. ¿Se efectúan conciliaciones mensuales de las cuentas de bancos?
Si No
4. ¿Todos los vales que se pagan en caja, así como los vales por liquidar, los gastos de viajes y como
todos aquellos que sustentan gasto están debidamente autorizados por las personas
responsables?
Si No
5. ¿La empresa cuenta con niveles de autorización para uso y proceso de información incluida la
información contable en la empresa?
Si No
6. ¿Está prohibido expedir cheques a “al portado” o “a la vista”?
Si No
7. ¿Cuándo se reponen los fondos de la caja chica, se revisa el cumplimiento de disposiciones
administrativas y fiscales de los comprobantes?
Si No
8. ¿Se concilian mensualmente los auxiliares de cuentas por cobrar con los registros contables?
Si No
9. Al obtener el balance de comprobación se ha podido determinar que cuentas han tenido saldos
inadecuados a su naturaleza, por ejemplo: la cuenta de clientes, la cuenta de bancos, cuenta de
proveedores o los inventarios.
Si No
10. ¿Se han detectado errores contables después de haber formulado los estados financieros? ¿a
qué se deben estos? ¿estos errores son reincidentes mes a mes, O se corrigen inmediatamente?
Si No
11. ¿Se efectúan asientos de ajustes en forma considerable una vez procesado el balance?, ¿a qué se
deben estos? ¿estos ajustes son frecuentes o se realizan mes a mes?
Si No
12. ¿Se expiden los cheques para reponer el fondo de caja chica a la orden de la persona que tiene a
su cargo la custodia del mismo?
Si No
13. ¿Los empleados que manejan efectivo están desligados de funciones tales como tesorería,
cobranza o registro contable?
Si No
14. ¿Recibe el departamento de crédito, o un empleado asignado para tal efecto (independiente de
aquellos que manejan las ventas, la caja o las cuentas por cobrar) información relativa a cuentas
atrasadas y a los procedimientos de cobranza sistemáticamente seguidos?
Si No
15. ¿Es separado físicamente el desperdicio y controlado?
Si No
16. ¿Se toma en cuenta el nivel de los stocks para efectuar las compras?
Si No
17. ¿Se practican con frecuencia arqueos de caja?
Si No
18. ¿se circularizan las cuentas por cobrar?
Si No
19. ¿se practican inventarios físicos a los inventarios?
Si No
20. ¿se mantiene un registro de Kardex?
Si No
21. ¿se practican inventarios físicos sobre los IME?
Si No
22. ¿se revisan las mediciones de los activos fijos anualmente?
Si No
23. ¿se realizan mediciones de los distintos activos anualmente?
Si No
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

1. ¿Evalúa la empresa los rechazos por no cumplimiento de especificaciones en el pedido?

Si No
2. ¿El proceso de cobranza se ajusta al periodo de financiamiento de los proveedores de la empresa?
Si No
De ser negativa su respuesta explique ¿por qué?
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

REPORTES E INFORMES:

1. ¿Presentan los estados financieros anexos y análisis detallado de cada centro de costo para
determinar los costos por etapa tanto en el proceso de fabricación o de servicios de la empresa?
Si No
2. ¿Los operadores principales de la empresa emiten reportes para informar sobre el movimiento
operativo de sus departamentos y que necesitan ser reportados por contabilidad? Ejemplo:
informe de almacén, compras y ventas, créditos y cobranzas, departamento de caja, planillas
departamento de producción. ¿con que frecuencia?
Si No
3. ¿Se emiten reportes para uso de empleados y funcionarios que no son del área contable?
Si No
4. ¿Se elaboran y envían periódicamente estados de cuenta a todos los deudores? Indique con qué
frecuencia. ¿Se deja evidencia de su envío periódico?
Si No
5. ¿Se lleva un registro de cuentas y documentos por cobrar que integran la reserva de cuentas
incobrables? ¿Se sigue gestionando su cobro y hay un control adecuado sobre las
recuperaciones?
Si No
6. ¿Se controlan o contabilizan en alguna forma las reclamaciones recibidas por concepto de
mercancía dañada, faltantes y calidad inferior?
Si No

SOFTWARE CONTABLE

1. ¿Se ha desarrollado software contable en la empresa?

Si No
Si la respuesta es No
¿Por qué no?
……………………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………………..
2. ¿Cuáles son las razones que llevaron a l adquisición de un software contable?
a) Exigencias de los usuarios de la información contable
b) Recomendación del Contador
 c) Recomendación de la Gerencia
d) Recomendación de Algún directivo
e) Otros: especifique: ……………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………….
3. ¿El software contable en uso, contempla menús que reflejan los procesos, procedimientos que
realiza la empresa?
Si No
4. ¿El software contable permite el registro de todas las operaciones de diario contenidas en el
patrón de operaciones?
Si No
5. ¿El software contable es multiusuario?
Si No
6. ¿El software contable permite ver las transacciones en línea?
Si No
7. ¿La empresa acostumbra tener copias de la información procesada diaria, semanal o mensual,
para evitar pérdidas de información que perjudique la operatividad de los diferentes estamentos
de la empresa?
Si No
8. El personal operativo tanto de contabilidad como de los diferentes estamentos, ¿hacen uso del
de la información que genera el sistema contable de la empresa?
Si No
¿Porque No?
……………………………………………………………………………………………………………………………………
9. ¿Se cuenta con manuales de operatividad, proceso y obtención de reportes, para efectos de que
se pueda operar bien el sistema contable?
Si No
10. ¿se cuenta con medidas de seguridad para resguardar la información procesada por los distintas
áreas o departamentos que proporcionan o ingresan información al sistema contable de la
empresa?
Si No
Si la respuesta es Si,
11. ¿Cuál es el mecanismo para impedir dicho acceso a las personas que no deben ingresar
información que no sea de su competencia?
…………………………………………………………………….
………………………………………………………………………
12. ¿Considera adecuado a las necesidades de la empresa, el software o programa de
procesamiento de la información contable?
Si No

HARDWARE

1. ¿Se planifica el equipamiento del Hardware que se requiere en la empresa?

Si No
2. ¿Se ha definido una plataforma tecnológica para los distintos sistemas de información que
requiere la empresa?
Si No
3. ¿Con que frecuencia la empresa brinda mantenimiento a sus procesadores de información?
a) Mensual
b) Trimestral
c) Semestral
d) Anual
e) otros
4. ¿Considera que los equipos utilizados son los adecuados para el procesamiento de información
en la empresa?
Si No
5. ¿Con que frecuencia se renuevan los equipos de cómputo en la empresa?
a) Anual
b) Bianual
c) Trianual
d) Cada quinquenio
e) Otro:
6.
7.