GUIA 4

YUDY ANDREA ROJAS CADENA

JAIME CADENA QUINTERO
LUIS FERNANDO POLO MOTTA

UNIMINUTO
ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
GARZON HUILA
2018
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 Propósito
El propósito es la intención o el ánimo de hacer o dejar de hacer algo.
 Alcance
Es la capacidad de cubrir una distancia o de alcanzar algo (llegar a juntarse con
alguien o algo que va delante, o llegar a tocar o golpearlo).
 Acción correctiva
Una acción correctiva es una acción tomada para eliminar las causas de una no
conformidad detectada u otra situación indeseable. Es diferente a “Corrección”
mediante la cual sólo se elimina o repara la no conformidad detectada, no su causa.
 Acción preventiva
Una acción preventiva es una medida o conjunto de medidas que se toman con el
fin de eliminar la causa de una no conformidad potencial y prevenir que puedan
volver a ocurrir en las mismas situaciones o similares a la problemática, incorrección
o no conformidad que ha aparecido o, potencialmente, se podría haber presentado.
 Conformidad
Es el grado hasta el cual los miembros de un grupo social cambian su
comportamiento, opiniones y actitudes para encajar con las opiniones del grupo
 No conformidad
Es un incumplimiento de un requisito del sistema, sea este especificado o no. Se
conoce como requisito una necesidad o expectativa establecida, generalmente
explícita u obligatoria.

 Mejora continua
La mejora continua, si se quiere, es una filosofía que intenta optimizar y aumentar
la calidad de un producto, proceso o servicio.
 Registros
Un registro es un reconocimiento de una determinada situación que se considera
de relevancia. El término puede referir a un número extenso de circunstancias que
tienen en común el hecho de dejar asentado un determinado fenómeno con sus
particularidades específicas con la finalidad de que exista un conocimiento al
respecto para terceros o para un control.
 PQR
Las PQR, (Peticiones, Quejas y Recursos), son las actividades básicas del
proceso de servicio al cliente desarrolladas en las oficinas comerciales que
responden a las necesidades de los clientes.
 Eficacia
Es la capacidad de alcanzar el efecto que se espera o se desea tras la
realización de una acción

 Efectividad
Es la capacidad de conseguir el resultado que se busca. Quien es efectivo, por
lo tanto, obtiene el efecto deseado.
 Eficiencia
Que realiza o cumple un trabajo o función a la perfección
 Seguimiento de una acción
Un tipo especial de un Valor emitido por una empresa para el seguimiento de la
ejecución de un segmento de su negocio. Por ejemplo, las empresas maduras,
los conglomerados principales, podrían hacer un seguimiento de las Acciones
para una división de crecimiento rápido.
 Monitoreo de una acción
Describir a un proceso mediante el cual se reúne, observa, estudia y emplea
información para luego poder realizar un seguimiento de un programa
o hecho particular.
 Cierre de una acción
Es la acción y efecto de cerrar o cerrarse (asegurar algo para impedir que se
abra, hacer que el interior de algo quede incomunicado con el exterior).
 Instrumento y/o formato de medición
Es un aparato que se usa para medir una magnitud física. La medición es el
proceso que permite obtener y comparar cantidades físicas
de objetos y fenómenos del mundo real.
 Instructivo
Un instructivo es un texto que tiene como finalidad dar cuenta del
funcionamiento de algo en particular.
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PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO Y LA AUDITORIA
 Segregación de Funciones
Ninguna persona debe tener el control sobre una transacción desde el
comienzo hasta el final.
De esta manera, ninguna persona debe ser capaz de registrar, autorizar y
conciliar una transacción.
 Autocontrol
No hay controles internos que sean externos, excepto evaluación y
auditoría que si tienen que ser externos.
 Desde arriba - hacia abajo
El control interno es una presión ejercida por la alta gerencia, desde arriba
hacia abajo; ningún control interno puede funcionar desde abajo- hacia
arriba, pues un empleado de nivel bajo no puede autorizar, controlar a los
directivos principales.
 Costo menor que beneficio
Genera valor para la organización - generación de valor para el cliente y
agregación de valor para el accionista- los controles internos no pueden ser
más costosos que las mismas actividades que controlan ni que los
beneficios que proveen.
 Eficacia
La eficacia del control interno depende únicamente de los resultados, del
cumplimiento de los objetivos dentro de la organización.
 Confiabilidad
Es la relación que existe entre la efectividad del diseño y operación del
sistema de control interno y la extensión de la documentación, conciencia y
monitoreo del control interno.
 Documentación
Toda la información de control interno debe estar documentada, de manera
tal que pueda ser analizada por cualquier stakeholder interesado, ya sea
administradores (para su propia valoración), auditores (evaluación) o
reguladores (supervisión, inspección, vigilancia y control).
 3. FASES DE UNA AUDITORÍA

FASES DE UNA AUDITORÍA

AUDITORIA

PLANIFICACION PREPARACION EJECUCION FINALIZACION

Plan de
ejecución Analizar Colecta de Se revisan las áreas
documentación y información de los problemáticas
políticas de la estándares de cálida
empresa
Departamentos o
productos a auditados Los auditores
evalúan la
Implementar el información
checklist recopilada para
determinar las
recomendaciones
correspondientes
4. Algunas áreas de auditoría establecen lo siguiente:
- Los riesgos se identifiquen y administren de manera apropiada.
- La interacción con los diversos grupos de gobierno de la organización se desarrolle
de acuerdo a las necesidades.
- La información financiera, administrativa y operativa sea precisa, confiable y
oportuna.
- Las acciones de la empresa se desarrollen conforme a las políticas, las normas,
procedimientos, reglamentos y leyes aplicables vigentes a la fecha.
- Los recursos se adquieran de manera económica, se utilicen de manera eficiente
y se protejan adecuadamente.
- Se logren desarrollar los planes y programas del alcance de los objetivos.
- Se fomente la calidad y la mejora continua que dependiendo de si éste es malo o
bueno, habrá mayor o menor posibilidad de errores y fraudes. Cuando una empresa
carece de un buen sistema de control interno, el auditor tendrá que extender sus
procedimientos de validación generando una labor mayor, la falta de un mejor
control interno de la entidad dará indicios al auditor sobre la posibilidad de que
existan errores o fraudes.
El auditor debe conocer las relaciones estructurales entre la empresa que realiza la
auditoría y la empresa auditada, teniendo en cuenta las condiciones pactadas para
la prestación de servicios, características de la población asignada y la normatividad
vigente.