MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Cliente: EMPRESA MILADI S.A

Auditoria al: Fecha de la auditoria

1. Actividad de la empresa

Empresa MILADI, S.A, compañía que se dedica al almacenaje, transporte, compra y venta
de productos químicos.

2. Objetivos del examen

Nuestro trabajo estará dirigido a emitir una opinión sobre los estados financieros de Miladi
S.A., respecto si los mismos presentan razonablemente la situación financiera, los resultados
de operaciones, los cambios de patrimonio neto y los flujos de efectivo, de conformidad con
Principios de Contabilidad Generalmente aceptados en el Perú, constituidos
fundamentalmente por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Evaluar y obtener suficiente entendimiento de la estructura de control interno con la finalidad

de determinar el alcance, extensión y oportunidad de nuestras pruebas de auditoría.

Con la finalidad de determinar el alcance, extensión y oportunidad de nuestras pruebas de

auditoría, efectuaremos una evaluación de la estructura de control interno, la que incluye una
revisión de los controles existentes para determinar aquellos puntos débiles en aquellas áreas
susceptibles de ser mejoradas.

3. Composición accionaria (con los movimientos en el capital social, según junta

general de accionistas del 5 de noviembre de 2017)

Total de acciones de la Empresa MILADI, S.A, de valor nominal de S/. 1.00 (un nuevo sol)
compuesta por:

Nombre N° de acciones, valor nominal S/. 1.00

4. Principales funcionarios
[Incluir organigrama]
Gerente General : XXX
Gerente Financiero : YYY
Gerente de RRHH : ZZZ

5. Empresas vinculadas (indicar porque son vinculadas y tipo de operaciones entre

ellas)

Durante el periodo 2017, no presenta operaciones con empresas relacionadas.

6. Segmentos (indicar los principales segmentos de la compañía)

La compañía se dedica al almacenaje, transporte, compra y venta de productos químicos

con 15 años de experiencia en el mercado.

La compañía tiene sus instalaciones en Pachacamac Lima donde posee un terreno de 30

000 m2 y 28 tanques de almacenamiento.

En la actualidad, la compañía tiene un muelle de 150 metros de longitud donde se pueden

descargar diariamente un promedio de 6 buques de mediana capacidad.

7. Principales clientes: (único cliente al xx de xx de 20xx)

La compañía tiene 50 clientes

8. Principales proveedores:
La compañía tiene unos 200 proveedores

9. Régimen y carga laboral (indicar número de personal de la Compañía o Entidad)

Al 31 de octubre de 2017, la compañía cuenta con 300 trabajadores, los cuales 250 son
personal obrero, 40 personas realizan funciones administrativas y 10 realizan funciones de
tipo gerencial.
10. Principales fuentes de financiamiento (detallar la fuente tipo de financiamiento
local o del exterior, paraíso fiscal, tasa de interés, garantías y plazos)

La compañía posee un terreno de 30,000 m2 y 28 tanques de almacenamiento.

Actualmente la capacidad de almacenamiento en tanques disponibles es de
2, 000,000m3, tiene un muelle de 150 metros de longitud donde se puede descargar
diariamente un promedio de 6 buques de mediana capacidad.

La facturación de la compañía es un 90 % a 30 dias.

11. Impuestos a los que está obligada la compañía (extraer del RUC)

Impuesto a la Renta 3ª categoría

Impuesto General a las Ventas
Impuesto Retenciones de 4ta. Categoría
Impuesto Retenciones de 5ta. Categoría
Essalud
Sistema Nacional de Pensiones
AFP

12. Relación de abogados con los que cuenta la compañía

Juan Ramos (Derecho Tributario) – Personal externo – Estudio de abogados Flores - Araoz
Alfredo Viera (Abogado) – Personal externo – Estudio de abogados Israel López – Morales
& Asociados.

13. Políticas de Inventarios y Activos Fijos con las que cuenta la compañía

Inventarios:

Activos Fijos: Depreciación en línea recta sobre la base de vidas útiles estimadas.

14. Principales prácticas y principios contables

Empresa en marcha

Partida doble

Devengado
 Objetividad

Prudencia

Uniformidad

Revelación suficiente

Uso de estimaciones contables:

La gerencia evalúa continuamente los estimados y criterios contables usados, basándose

en la experiencia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de
eventos futuros que consideran razonables de acuerdo con las circunstancias. Las
principales estimaciones que realiza la compañía se refieren a la depreciación de
mobiliario y equipos, las provisiones para vacaciones y beneficios sociales del personal,
ingresos y costos.

Instrumentos financieros:

Los instrumentos financieros corresponden a los contratos que dan lugar,

simultáneamente, a un activo financiero en una empresa y un pasivo financiero o un
instrumento de capital en la otra. En el caso de la compañía, los instrumentos financieros
corresponden a instrumentos primarios como son efectivo y equivalente de efectivo,
cuentas por cobrar, cuentas por pagar comerciales con terceros y empresas relacionadas y
otras cuentas por pagar a partes relacionadas.

Reconocimiento de ingresos, costos y gastos.

Los ingresos se reconocen cuando es probable que los beneficios económicos asociados a
las transacciones fluyan a la compañía y el monto de los ingresos se puedan medir
confiablemente teniendo en cuenta las condiciones estipuladas en los contratos con los
clientes.

Los otros ingresos, costos y gastos se reconocen a medida que se devengan y en los
periodos con los cuales se relacionan, independientemente del momento en que se
cobren o paguen.

15. Identificación de áreas críticas en la auditoría (resumen de áreas críticas)

Cuentas por cobrar comerciales, otras cuentas por cobrar a terceros, cuentas por pagar
comerciales, capital.

16. Otras áreas significativas de auditoría (resumen de áreas significativas)

Caja y bancos
17. Tratamientos de contabilidad poco usuales

Administración de fondos
Operaciones correspondientes a la administración de dinero por conceptos de planilla y
otros gastos a nombre de YYYYYYYYY Inc., con comprobantes de pago emitidos a nombre
de XXXXX de Perú a favor de aaaaabbbbcccc

a. Remesas de dinero:

Cuando aaaabbbbcccc envía dinero a ZZZZZZZZ, el asiento contable es el siguiente:

---------------x---------------- Debe Haber

104 Caja y Bancos XXX
4611 Reclamos a terceros XXX

b. Provisión de planillas:

La provisión de planilla de los trabajadores que pertenecen a aaaaabbbbbbbbccccc y

se encuentran en la planilla de XXXXX de Perú, se provisiona en una cuenta por cobrar,
específicamente en dos cuentas contables, una de dólares y otra en nuevos soles.

---------------x---------------- Debe Haber

161 Reclamos a terceros XXX
411 Remuneraciones por pagar XXX

Los gastos de planillas por estos trabajadores, no pasan por gastos. Cabe mencionar
que ante cualquier eventualidad con dichos trabajadores, quien asume la
responsabilidad es ZZZZZZZZZZ, no existe un documento donde se transfiera los riesgos
a aaaaabbbbccccc.

18. Expectativas del cliente en relación a nuestro trabajo

19. Personal de auditoría asignado

La responsabilidad de este compromiso estará a cargo del CPC aaaa (socio a cargo). La
gerente a cargo del trabajo es la CPC bbbb, quien deberá supervisar la labor de todo el
equipo de trabajo. Como encargado del trabajo de campo estará cccc quien contará con la
asistencia de ddddd y eeeee.
20. Presupuesto de tiempo:

Socio (S) :

Gerente (G) :

Encargado (E) :

Asistente 1 (A1) :

Asistente 2 (A2) :

Horas visita preliminar Total

S G E A1 A2
2 12 36 44 36 130

Horas visita final Total

S G E A1 A2
8 18 80 0 80 186