BLANCA NORMA BAUTISTA- DOCENTE UNIPAMPLONA 2018

MATERIA TRIBUTARIA II - CUESTIONARIO DE IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS

NATURALES PARA COMPLEMENTO DEL TEMA-
JUNIO DE 2.018

El presente cuestionario es una orientación para la evaluación del tema Impuesto a la Renta de las Personas Naturales
a partir de la vigencia de la Ley 1819 de 2.016.

1. Cuáles son los requisitos para ser Residente Fiscal en Colombia?

2. Un nacional colombiano está domiciliado en Panamá junto con su familia; durante los años 2016 y 2017
permaneció en Colombia en total 75 días. Información adicional en el año 2017:

COLOMBIA PANAMÁ
• Activos: $486.200.000 $197.400.000
• Ingresos: $125.900.000 $201.600.000 . Es residente fiscal en Colombia ?

3. Como se determina la base gravable según la residencia para: a) Personas naturales nacionales o extranjeras
residentes en el país ; b) Personas naturales no residentes, nacionales o extranjeras ; c) Extranjeros residentes y
sucesiones ilíquidas de extranjeros residentes .
4. Que nos dice el art. 9 del E.T respecto del impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes?
5. Cuáles son los requisitos que deben cumplir las personas naturales para estar obligados a presentar declaración de
renta por el año gravable 2.017.? y qué efectos tiene la declaración voluntaria?
6. Como se determina el valor patrimonial de los activos según el art. 267 del E.T.?
7. Según el art. 283 del E.T que se consideran deudas y cuáles son los requisitos para su aceptación?
8. Que nos dice el art.27 del E.T sobre la realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad?
9. Cuáles son las características generales de las Rentas Cedulares?
10. Cuál es el tratamiento de las perdidas en las Rentas Cedulares?

11. Defina Rentas de Trabajo y diga que No se considera Compensación por Servicios Personales (excepto para los
honorarios)
12. En Rentas de Trabajo cual es el tratamiento de los Ingresos por Cesantías e Intereses sobre Cesantías hasta el
31 de Dic. De 2.016 y a partir de 2.017.
13. Como se depura la renta líquida en la cedula de las Rentas de Trabajo ?
14. Cuáles son los INCRGO en las Rentas de Trabajo y que limitaciones tienen ?
15. Cuáles son las Rentas Exentas en las Rentas de Trabajo y que limitaciones tienen ?
16. Cuáles son las Deducciones INCRGO en las Rentas de Trabajo y que limitaciones tienen?
17. Con los siguientes datos por concepto de rentas de Trabajo calcule el impuesto en la cedula correspondiente

Ingresos totales del periodo 91,840,000

Ing no C de R ni GO (Salud y pensión obligat.) 7,560,000
Aportes voluntarios a pensión y AFC 18,368,000
Intereses sobre cesantías 840,000
Otras deducciones - 23,640,000

18. Cuales ingresos conforman la cedula de Rentas de Pensiones y como se depuran ?

19. Cuales ingresos conforman la cedula de Rentas de Capital y cuál es la forma de calcularla?

20. Calcule el impuesto de renta para este contribuyente que obtuvo Rentas de Capital durante el año 2.017:

Ingresos totales del periodo (intereses, arriendos) 82,000,000

Ing no C de R ni GO (Salud y pensión obligatoria.) 9,348,000
Ing no C de R ni GO ( componente inflacionario) 12,577,900
Costos y gastos ( expensas necesarias) 23,780,000
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Aportes voluntarios a pensión y AFC 8,200,000
Intereses préstamo de vivienda 5,400,000

21. Cuáles son los ingresos que conforman la cedula de Rentas de Dividendos y Participaciones y cuál es la forma
de calcularla?
22. Que conceptos se incluyen en la Cedula de Rentas No Laborales y cuál es la forma de calcularla?
23. Cuáles son las rentas especiales que hacen parte de la Cedula de Rentas no Laborales?
24. Calcule el impuesto de renta para este contribuyente que obtuvo Rentas No Laborales durante el año 2.017:

Ingresos totales del periodo ( Ventas ) 329,000,000

Ing no C de R ni GO (Salud y pensión obligat.) -
Costos y gastos ( expensas necesarias) 255,962,000
Aportes voluntarios a pensión y AFC 16,450,000
Deducciones - -

25. El contribuyente obtuvo rentas en varias cedulas durante el año 2.017. Usted debe calcular el impuesto de renta
que debe pagar en ese periodo.

RENTAS RENTAS
CONCEPTOS (Cifras en miles de DE DE RENTAS NO
pesos) TRABAJO CAPITAL LABORALES RENTA LIQUIDA

Ingresos totales del periodo 85,000 39,000 55,000 179,000

Ing no C de R ni GO, Costos y
Deducciones 7,650 9,633 61,700

Aportes voluntarios a pensión y

AFC 8,500 3,900 -

Otras deducciones - 9,770 0 0

26. Que es la Renta Presuntiva y como se calcula. ?

27. Que son excesos de Renta Presuntiva? En cuales casos se dan?
28. Que es renta por comparación patrimonial?
29. Qué efectos tiene la renta por comparación patrimonial para las personas naturales?
30. Que es omisión de activos y pasivos inexistentes y cuales son los efectos en la determinación de la renta de las
personas naturales?