Professional Documents
Culture Documents
Disusun oleh :
KELOMPOK 5
AKUNTANSI 2014
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) ALAUDDIN MAKASSAR
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Salah satu fungsi manajemen adalah fungsi perencanaan. Bagi manajer
keuangan fungsi perencanaan ini berarti bahwa ia harus melakukan perencanaan
keuangan. Dalam kegiatan perencanaan sharus didahului dengan kegiatan melakukan
perkiraan tentang apa yang diharapkan akan terjadi di masa yag akan datang.
Perencanaan keuangan dimaksudkan untuk memperkirakan bagaimana posisi
perusahan dimasa yang akan datang, termasuk di dalamnya perkiraan tentang berapa
banyak pendanaan yang harus dicari.
Analisis terhadap apa yang telah terjadi memang penting, tetapi perencanaan
untuk masa yang akan datang lebih penting lagi. Perencanaan mungkin dilakukan untuk
jangka pendek, mungkin pula untuk jangka panjang untuk pengambilan keputusan.
B. Rumusan Masalah
1. Apa pengertian dari sumber dana?
2. Sebutkan sumber dan penggunaan dana dalam aliran kas & modal kerja?
3. Apa saja langkah-langkah penyusunan laporan sumber dana & modal kerja serta
penggunaannya?
4. Bagaimanakah analisis sumber dana dan penggunaannya?
C. Tujuan
1. Untuk Mengetahui pengertian dari sumber dana
2. Untuk Mengetahui sumber dan penggunaan dana dalam aliran kas & modal kerja
3. Untuk Mengetahui langkah-langkah penyusunan aporan sumber dana dan penggunaan
dana
4. Untuk Mengetahui analisis sumber dana dan penggunaannya
BAB II
PEMBAHASAN
B. Sumber Dan Penggunaan Dana dalam Artian Kas & Modal Kerja
Elemen-elemen dari neraca dan laporan laba-rugi yang memperkecil kas adalah :
1. Bertambahnya aktiva lancar selain kas
Bertambahnya aktiva lancar dapat terjadi karena pembelian barang, dan
pembelian barang membutuhkan dana. Dengan demikian penambahan aktiva lancar
merupakan penggunaan dana.
2. Bertambahnya aktiva tetap
Bertambahnya aktiva tetap bruto dapat terjadi karena adanya pembelian aktiva
tetap, dan pembelian aktiva tetap merupakan penggunaan dana.
3. Berkurangnya setiap jenis utang
Bertambahnya utang, baik utang lancar maupun utang jangka panjang dapat
terjadi karena perusahaan telah melunasi atau mengangsur utangnya. Pembayaran
kembali utang berarti penggunaan dana.
4. Berkurangnya modal
Berkurangnya modal dapat terjadi karena pemilik perusahaan mengambil
kembali atau mengurangi modal yang tertanam dalam perusahaan. Berkurangnya
modal berarti berkurangnya dana. Ini berarti bahwa penggunaan modal itu merupakan
penggunaan dana dan dalam suatu PT pembelian kembali saham pun merupakan
penggunaan dana.
5. Pembayaran cash deviden
Pembayaran cash dividen jelas merupakan penggunaan dana. Cash dividen
dibayarkan dari keuntungan neto sesudah pajak.
Modal kerja dapat diartikan beberapa Modal kerja adalah kelebihan aktiva lancar
diatas hutang lancar. Dalam laporan sumber dan penggunaan modal kerja tidak
dicantumkan penggunaan dana yang berasal dari modal sendiri karena tidak akan
mengakibatkan perubahan modal kerja (netto).
Contoh :
Berikut posisi neraca sebuah perusahaan :
b. Perubahan ke – 2
Pembayaran hutang perniagaan sebesar Rp. 100.000 dengan kas
Aktiva Lancar Hutang Lancar
Kas Rp - Hutang perniagaan Rp 150.000
Piutang Rp 200.000 Hutang wesel Rp 100.000
Inventory Rp 350.000
Modal kerja Rp 300.000
Jumlah aktiva Rp 550.000 Jumlah hut. &Rp 550.000
mod.
Dari contoh diatas, dapat ditarik kesimpulan bahwa jumlah modal kerja harga
akan berubah jika ada perubahan dalam non current account (aktiva tetap, hutang
jangka panjang dan modal sendiri). Perubahan unsur non current account yang
memperbesar modal kerja disebut dengan sumber modal kerja atau sources of work
capital. Sedangkan yang memperkecil modal kerja disebut dengan penggunaan modal
kerja. Jika penggunaan modal kerja lebih kecil dibandingkan dengan sumber modal
kerja maka hal ini akan mempunyai efek neto yang positif. Sedangkan jika penggunaan
modal kerjanya lebih besar maka efek netonya akan memperkecil modal kerja.
Pada umumnya rasio keuangan yang dihitung bisa dikelompokkan menjadi enam
jenis yaitu:
1. Rasio
Likuiditas, rasio ini untuk mengukur kemampuan perusahaan untuk memenuhi
kewajiban finansial jangka pendeknya.
2. Rasio
Leverage, rasio ini digunakan untuk mengukur seberapa banyak dana yang di-
supply oleh pemilik perusahaan dalam proporsinya dengan dana yang diperoleh
dari kreditur perusahaan.
3. Ra
sio Aktivitas, rasio ini digunakan untuk mengukur efektivitas manajemen dalam
menggunakan sumber dayanya. Semua rasio aktifitas melibatkan perbandingan
antara tingkat penjualan dan investasi pada berbagai jenis harta.
4.
Rasio Profitabilitas, rasio ini digunakan untuk mengukur efektifitas manajemen
yang dilihat dari laba yang dihasilkan terhadap penjualan dan investasi
perusahaan.
Selama tahun 1981, Perusahaan PT. Rahayu mendapatkan keuntungan netto sesudah
pajak sebesar Rp. 1.500.000 dan dibayarkan sebagai cash deviden sebesar Rp.
700.000
Dari laporan penggunaan dana tersebut diatas, nampak bahwa penggunaan dana (kas)
yang menonjol adalah untuk penambahan mesin, penambahan tanah dan
pembayaran cash deviden.
- Bertambahnya mesin, berarti perusahaan telah mengadakan perluasan
usahanya.
- Bertambahnya mesin, berarti perusahaan telah mengadakan perluasan usaha
- Pembelian tanah, berarti persiapan ekspansi lebih lanjut
BAB III
PENUTUP
DAFTAR PUSTAKA
Bisiranawati, Nuri. 2015. Makalah Sumber dan Penggunaan Dana