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IMPUESTOS

Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene
la mayoría de los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos
suficientes para llevar a cabo sus actuaciones, como, por ejemplo, la administración,
infraestructuras o prestación de servicios.
IMPUESTOS DIRECTOS

Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la
riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad
de pago de éstas. Se denominan directos porque se aplican y recaudan
directamente de las personas que tienen el ingreso o el patrimonio gravado.”
IMPUESTOS INDIRECTOS

Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación


de servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la
capacidad de pago del contribuyente.”
IMPUESTOS NACIONALES

Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a consideración del
congreso nacional para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de la
sanción presidencial y su correspondiente publicación en el diario oficial. Son
impuestos del orden nacional los siguientes:

• El IVA es el impuesto que se establece sobre toda la venta de bienes y


servicios del territorio Nacional. Se genera por: las ventas de mercancía que
no hayan sido excluídas, Los servicios prestados en el territorio y la
mercancía importada.
• El impuesto de renta: la base gravable para las personas naturales son sus
ingresos ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas del impuesto
aumentan con el ingreso del contribuyente como un mecanismo de equidad.
En empresas, la tarifa tiende a ser plana, es decir, es independiente de su
tamaño o rentabilidad.
• El impuesto de timbre Nacional es el impuesto generado en la protocolización
de todo contrato o instrumento publico incluido los títulos valores que se
otorguen o acepten en el país suscritos entre particulares con el estado o
entre particulares cuyo acto sea superior a 53.000.000 pesos y liquidado a la
tarifa única del 1.5%
Son contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y las
entidades públicas no exceptuadas expresamente que intervengan como
otorgantes, giradores, aceptantes, emisores, o suscriptores en los
documentos
• Las contribuciones especiales son los gravámenes que establece el gobierno
nacional con el fin de cubrir necesidades específicas en el presupuesto de la
nación.
a. Impuesto para preservar la seguridad democrática
b. Gravamen a los movimientos financieros
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante


elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de
evasión.

• Impuesto al registro
• Sobretasa a la gasolina
• Impuesto a los vehículos
IMPUESTOS MUNICIPALES

• Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial


o de servicios que se realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente,
con establecimientos o sin ellos.
• Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los
inmuebles ubicados en el Distrito Capital y que debe ser declarado y pagado
por los propietarios y poseedores de los predios. Por predio se entienden:
locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. El impuesto se causa
el 1 de Enero de cada año hasta el 31 de Diciembre del respectivo año.
• Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los vehículos
matriculados en el Distrito Capital y su pago o periodo es anual, del 1 de
Enero al 31 de Diciembre de cada año.
• Sobretasa a la gasolina

TASAS

Las tasas en ocasiones que suelen confundir con un tributo o con una contribución,
y no son ni lo uno ni lo otro. Las tasas son contraprestaciones económicas que
hacen los usuarios de un servicio prestado por el estado. La tasa no es un impuesto,
sino el pago que una persona realiza por la utilización de un servicio, por tanto, si el
servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar por él. Es común confundir
tasa con impuesto, lo que no es así. Mientras el impuesto es de obligatorio pago por
todos los contribuyentes, la tasa la pagan solo para aquellas personas que hagan
uso de un servicio, por tanto, no es obligatorio.
Otra característica de la tasa, es que existe una retribución por su pago, es decir,
se paga la tasa y a cambio se recibe un servicio, una contraprestación, algo que no
sucede en los impuestos o las contribuciones, que además de ser obligatorio
pagarlos, no existe ninguna contraprestación especial o directa por ello.

Por ejemplo, puede pensarse en la tasa pagada a un Ayuntamiento, por una


empresa para la colocación de mesas para el consumo de comida en un dominio
público (la calle), o en concepto de una Licencia de obras, que se devenga por la
autorización municipal para construir.

CONTRIBUCIONES
Las Contribuciones son compensaciones pagadas con carácter obligatorio a un
Ente Público, con ocasión de una obra realizada por éste con fines de utilidad
pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de
bienes inmuebles, es decir, se trata de tributos (pagos a la administración) que se
hacen porque se ha recibido una contraprestación, siendo ésta la mayor diferencia
que hay con los impuestos. Ejemplo de ello podría ser una parada de metro que
revalorice un terreno, el asfaltado de una calle o la construcción de una plaza.
Asimismo, los ingresos recaudados han de dedicarse a sufragar los gastos de la
obra o servicio que han hecho exigir la obra.

DIFERENCIAS
IMPUESTOS TASAS CONTRIBUCIONES
Los impuestos son las La Tasa es un tributo que Son tributos cuya
cantidades se caracteriza porque la obligación se deriva de la
económicas (se pagan en actividad asumida por el obtención de beneficios
dinero) que ingresa el Estado y que genera la especiales
Estado por ley y en obligación tributaria del individualizados
función de la renta, el contribuyente afecta o derivados de las
consumo y el patrimonio beneficia especialmente inversiones del Estado en
del contribuyente, sin a determinado sujetos. obras públicas,
proporcionarle En este caso, la cuantía prestaciones sociales,
contraprestación directa de la tasa no depende de salud y otras actividades.
alguna en el momento del la renta del afectado, sino Con estas acciones
pago. Es simplemente que se relaciona con el públicas se produce un
una obligación costo del servicio o con la aumento de valor de la
tributaria. La declaración valoración del beneficio propiedad del
de la Renta es el que se obtiene por la contribuyente, y es a
procedimiento para el cesión del cambio de ello que el
pago de impuestos de los aprovechamiento Estado exige el pago de
ciudadanos, pero el IVA especial del patrimonio o la contribución. Un
(Impuesto sobre el Valor las inversiones públicas. ejemplo de contribución
Añadido) sería otro Es decir, depende de la sería el Impuesto de
ejemplo de este tipo de prestación de servicios Bienes Inmuebles (IBI).
tributos. por parte del Estado o las
instituciones públicas y
del provecho
individualizado del
ciudadano. Las tasas de
Incineración de residuos,
por ejemplo.
Se esta al frente de los Se está al frente cuando Se está al frente cuando
impuestos, cada vez que se paga por un servicio se adquiere la primera
se debe pagar IVA por un que presta el Estado en propiedad ya que se debe
producto. igualdad de condiciones tener en cuenta el pago
con el sector privado y en de las contribuciones.
régimen de derecho
privado.
La discrecionalidad de La discrecionalidad de La discrecionalidad de
fijarlos es del Estado de fijarlos es del Estado de fijarlos es del Estado de
Derecho, desde que se Derecho, desde que se Derecho, desde que se
inventaron los inventaron los inventaron los
parlamentos de parlamentos de parlamentos de
representación popular representación popular representación popular
desde el siglo XVII. Así lo desde el siglo XVII. Así lo desde el siglo XVII. Así lo
ordena nuestra Carta ordena nuestra Carta ordena nuestra Carta
Política en su Artículo Política en su Artículo Política en su Artículo
338. 338. 338.

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