¿Cuáles son los estados financieros?

 Estados financieros básicos

 Balance general
 Estado de resultados
 Estado de Cambios en la Situación Financiera
 Estado de cambios en el patrimonio neto
 Estado de flujos de efectivo

Los estados financieros, también denominados estados contables nos permiten

conocer cuál es la situación económica y financiera de una empresa durante un
tiempo determinado. Los estados financieros son cada uno de los elementos que
conforman las cuentas anuales de las empresas y que sirven para valor el momento
en el que se encuentra cada organización después del ejercicio económico.

Los estados financieros proporcionan a sus usuarios información útil para la toma
de decisiones. Es esa la razón por la cual se resume la información de todas las
operaciones registradas en la contabilidad de una empresa para producir información
útil en la toma de decisiones. Los estados financieros provienen del resumen de la
información contable.

Como te puedes imaginar, cada usuario utiliza la información para contestarse

diferentes preguntas. Por ejemplo, mientras a los bancos les interesa saber si podrás
pagar lo que debes en forma oportuna, a los accionistas les interesa saber cuánto
están ganando o perdiendo en su negocio.

Debido a que cada usuario está interesado en diferentes aspectos de la empresa, es

lógico pensar en elaborar estados financieros útiles para cada usuario. Lo anterior es
prácticamente imposible, de ahí que existan estados financieros por cada empresa
que incluyan toda la información necesaria para la toma de decisiones de cualquier
usuario. Por ello, esta información debe ser ordenada y presentada en forma
convencional y equiparable de una empresa a otra.

¿Cuáles son los estados financieros?

Los principales estados financieros que ayudan a conocer la situación
financiera de una empresa son los siguientes:

1. Balance general: también denominado balance de situación, o estado de

situación patrimonial, es el estado financiero en el que muestra la situación de la
empresa en un momento concreto. Es el más importante para comprender de forma
exacta cómo está la empresa. Es como una fotografía del momento actual de la
empresa, económicamente hablando.
2. Estado de resultados: llamado igualmente estado o cuenta de perdidas y
ganancias. Aquí se muestran todos los ingresos y gastos que ha tenido la empresa
durante el tiempo que se está examinando. Ayuda a comprender la situación
financiera de la empresa y la líquidez de la dispone.
3. Estado de cambios en la situación financiera: este estado contable solo es
obligatorio en algunos países, por lo que su uso es minoritario a nivel mundial. Un
ejemplo de ello es que la Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
no la incluye dentro de los estados financieros básicos.
4. Estado de cambios en el patrimonio neto: en este estado financiero se
engloban todos los movimientos que haya realizado a la empresa y que afectan a
su patrimonio.
5. Estado de flujos de efectivo: aquí se muestran todas las variaciones de
efectivo que se han realizado en la empresa. Se pueden ver las fuentes del efectivo y
la forma en que se ha aplicado en la organización.

Toda esta información se suele presentar en un informe financiero en el que se

muestran todos los datos importantes que contienen los diferentes estados
financieros y que sirve para conocer cómo está la empresa en términos financieros.
https://www.emprendepyme.net/estados-financieros-basicos.html
Los estados financieros básicos
Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio
contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en
sus actividades a lo largo del período

La utilidad de la información contable

La información presentada en los estados financieros interesa a:

 La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento,

crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.
 Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad
de sus aportes.
 Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de
cumplimiento de sus obligaciones.
 El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta
correctamente liquidado.

Los estados financieros básicos son:

 Balance general
 Estado de resultados
 Estado de cambios en el patrimonio
 Estado de cambios en la situación financiera (origen y aplicación de fondos)
 Estado de flujos de efectivo

Responsabilidad: Los estados financieros deben llevar las firmas de los encargados de su
elaboración, revisión y aprobación.

Balance general

Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación

financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades
y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con
los principios de contabilidad generalmente aceptados.

En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder
exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares.

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El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31
de diciembre, firmado por los responsables:

 Contador
 Revisor fiscal
  Gerente

Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.

Su estructura se presenta a continuación:

Balance general (esquema)

Activo $……. $…….

Activo corriente

Disponible

Deudores

Inventarios

Activo no corriente

Propiedad planta y equipo

Intangibles

Diferidos

Valorizaciones

Total activo

Pasivo

Pasivo corriente

Obligaciones financieras
 Proveedores

Cuentas por pagar

Impuestos gravámenes y tasas

Obligaciones laborales

Diferidos

Pasivos no corriente

Otros pasivos de largo plazo

Bonos y papeles comerciales

Total pasivo

Patrimonio

Capital social

Superávit de capital

Reservas

Revalorización del patrimonio

Utilidad del ejercicio

Total patrimonio

Con el video tutorial que encuentras a continuación (5 videos, 54 minutos),

producido por Educatina, aprenderás más sobre la estructura del balance general.
Estado de resultados o de ganancias y perdidas

Es un documento complementario donde se informa detallada y ordenadamente

como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.

El estado de resultados está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o

de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores deben
corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus
auxiliares, o a los valores que aparecen en la sección de ganancias y pérdidas de
la hoja de trabajo.

ESTADO DE RESULTADOS (Esquema)

VENTAS ———

(-) Devoluciones y descuentos

INGRESOS OPERACIONALES

(-) Costo de ventas

UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL

(-) Gastos operacionales de ventas

(-) Gastos Operacionales de administración

UTILIDAD OPERACIONAL

(+) Ingresos no operacionales

(-) Gastos no operacionales

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS

(-) Impuesto de renta y complementarios

UTILIDAD LÍQUIDA
 (-) Reservas

UTILIDAD DEL EJERCICIO

A través del siguiente video-curso (4 videos, 35 minutos), de Educatina, podrás

aprender más sobre el estado de resultados o de pérdidas y ganancias.

Los estados financieros son los informes sobre la situación financiera y económica de una
empresa en un periodo determinado

Estado de cambios en el patrimonio o estado de superávit

Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y
la distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación
de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por separado el
patrimonio de una empresa.

También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital

social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el
pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.

Esta es la estructura del estado de cambios en la situación financiera para

sociedades limitadas:

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA (Esquema)

SUPERÁVIT —————

SUPERÁVIT DE CAPITAL

Prima en colocación de cuotas o partes de interés

Crédito mercantil

RESERVAS

Reserva legal
 Reservas estatutarias

Reservas ocasionales

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Utilidad del ejercicio

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Utilidades o excedentes acumulados

(o) Perdidas acumuladas

SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES

De inversiones

De propiedad, planta y equipo

TOTAL SUPERÁVIT

Esta es la estructura para sociedades anónimas:

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA (Esquema)

SUPERÁVIT ———-

SUPERÁVIT DE CAPITAL

Prima en colocación de acciones

Crédito mercantil

RESERVAS
Reserva legal

Reservas estatutarias

Reservas ocasionales

REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO

De capital social

De superávit de capital

De reservas

De resultados de ejercicios anteriores

DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Utilidad del ejercicio

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Utilidades o excedentes acumulados

(o) Perdidas acumuladas

SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES

De inversiones

De propiedad, planta y equipo

TOTAL SUPERÁVIT
En la siguiente video-clase, de la Universidad Miguel Hernández, se explica con
mayor profundidad el estado de cambios en el patrimonio.

https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos/

CONSULTORÍA EN LA GESTIÓN FINANCIERA Y DEL COSTO

CLASES PRINCIPALES DE ESTADOS FINANCIEROS
De propósito General
 Balance General
 Estado de Resultados
 Estado de Cambios en el Patrimonio
 Estado de Cambios en la Situación Financiera
 Estado de Flujos de Efectivo
 Estados Financieros Consolidados.

De propósito Especial
 Balance Inicial
 Estados Financieros de Períodos Intermedios
 Estados de Costos
 Estado de Inventarios
 Estados Financieros Extraordinarios
 Estados de Liquidación

Estados Financieros: ¿Qué son?

El estado financiero es una relación de cifras monetarias, que se enlazan con el
funcionamiento de un negocio o empresa y se presentan mediante un orden
determinado.
 Estas cifras tienen como objetivo principal brindar información acerca del
funcionamiento y situación del negocio o la empresa, de forma que las personas
que se encargan de tomar decisiones sobre el futuro de la compañía, puedan dar
las mejores recomendaciones. Por otra parte, los estados financieros son muy
útiles para aquellas personas o entidades que desean tener algún tipo de relación
comercial con la firma en cuestión; como lo pueden ser inversionistas,
proveedores o entidades que otorgan crédito.
Dada la relevancia de la información que brindan los Estados Financieros, estos
tendrán que cumplir con tres características primordiales: confiabilidad, equidad y
comprensibilidad.

Estados Financieros: Clasificación y Tipos

Los estados financieros se clasifican en: Estados Financieros de propósito
general y Estados Financieros de propósito especial, como se muestra a
continuación:
Estados Financieros: De Propósito General
Los estados financieros de propósito general se describen a continuación:
 Balance General: En el que se relacionan los activos, pasivos y el patrimonio, con
el objetivo de ser reconocidos se pueda determinar de forma razonable la
situación financiera del ente económico a una fecha dada.
 Estado de Resultados: Corresponde a la sumatoria de ingresos, costos, gastos y
corrección monetaria, los cuales debidamente asociados deben arrojar los
resultados del ejercicio.
 Estado de Cambios en el Patrimonio: En este se muestra de forma detallada los
aportes de los socios y la distribución de las utilidades que se obtienen durante un
periodo, así como también las ganancias retenidas en periodos anteriores.
 Estado de Cambios en la situación financiera: Se utiliza para pronosticar
situaciones de riesgo que tenga la empresa, pero tiene como objetivo principal
centrarse en la utilidad que tiene para evaluar la procedencia y utilización de
fondos de largo plazo, con este conocimiento el administrador financiero podrá
planear de mejor forma los requerimientos de fondos futuros a mediano y largo
plazo.
 Estado de Flujos de Efectivo: Ofrece ayuda en la planeación y en la generación
de presupuestos, sin que se deje a un lado la medición que se realiza para el
cumplimiento de los compromisos adquiridos.
 Estados financieros consolidados: Son aquellos que presentan la situación
financiera, los resultados de las operaciones, los cambios de patrimonio y de la
situación financiera, al igual que los flujos de efectivo, de un ente matriz y sus
subordinados, o un ente dominante y los dominados, como si fuesen los de una
sola empresa.
Estados Financieros: De Propósito Especial
Los estados financieros de propósito especial se describen a continuación:
 Balance Inicial: Es un balance general que debe ser elaborado por cualquier ente
económico al comenzar sus actividades, para que pueda conocer de forma clara y
completa la situación inicial de su patrimonio.
 Estados Financieros de Períodos Intermedios: Son los estados financieros
básicos que se preparan sobre el transcurso de un período con el cual se busca
satisfacer las necesidades de los administradores y de las autoridades que se
encargan de realizar la vigilancia o control.
 Estados de costos: Se preparan para conocer de forma detallada las
erogaciones y cargos que se realizaron para producir los bienes o prestar servicios
de los cuales un ente económico ha derivado sus ingresos.
 Estado de Inventarios: Se elabora mediante la comprobación detallada de las
existencias de cada una de las partidas existentes en el Balance General.
 Estados Financieros Extraordinarios: Se preparan durante el transcurso de un
período como base para realizar ciertas actividades. Su fecha no puede ser
anterior a un mes a la actividad o a la situación para la cual fue preparado.
 Estados de Liquidación: Estos los debe presentar un ente económico que ha
cesado sus operaciones, buscando de esta forma informar el grado de avance del
proceso de realización de sus activos y cancelación de sus pasivos.

Limitaciones de los estados financieros

Tienen la apariencia de ser una cosa exacta, completa y definitiva. Sin embargo, tiene
limitaciones definidas.
PRIMERO, son esencialmente informes provisionales y por lo tanto, no pueden ser definitivos,
porque la ganancia o pérdida real de un negocio solo puede determinarse cuando se vende o es
liquidado. Por varias razones es necesario tener una contabilidad que presente estados
financieros en períodos relativamente frecuentes durante la existencia del negocio. Un período
de doce meses, ha sido generalmente adoptado como un período contable estándar, puesto que
el año comprende las cuatro estaciones.
La distribución de ingresos y costos en un período contable es consecuencia del
criterio personal. El problema entraña en alcanzar un equilibriosatisfactorio entre los costos y
los ingresos. En una sociedad anónima, el consejo directivo es el responsable de realizar estas
decisiones, aunque las mismas pueden ser puestas en práctica por los funcionarios o
supervisores de contabilidad de la compañía.
SEGUNDO, los estados financieros muestran importes monetarios exactos, lo cual da una
apariencia de exactitud y de valores definitivos. Algunas veces el valor manifestado de un activo
representa el importe de efectivo que podría realizarse en una liquidación; incluso el saldo en
efectivo se vería reducido por los gastos inherente al proceso de liquidación.
El balance se prepara considerando que el negocio seguirá operando; se supone que la empresa
continuará en el negocio. El activo fijo se establece habitualmente según el costo histórico y se
hace una deducción por la cantidad que ya se cargó contra las utilidades en el estado de
pérdidas y ganancias (depreciación acumulada); las cifras no reflejan, por lo general, ni la
cantidad en que pudiera ser vendido el activo fijo ni la cantidad que tendría que gastarse para
reemplazarlo.
TERCERO, tanto el balance como el estado de pérdidas y ganancias son el reflejo de
transacciones en dólares con valores de muchas fechas. Desde los últimos cuarenta año el dólar
ha declinado notablemente en su capacidad de compra; y a menos que los precios desciendan
en forma considerable en los últimos años, cosa bastante improbable. El balance en sí mismo
no indica las realidades económicas del día.
CUARTO, los estados no reflejan muchos factores que afectan la condición financiera y los
resultados de las operaciones porque no pueden expresarse en cifras en dólares. Estos factores
comprenden las fuentes y las promesas o compromisos de materias primas, mercancías o
suministros; la reputación y el prestigio de la compañía ante el público, el crédito de que
disfruta, la lealtad de sus empleados, la eficiencia e integridad de sus directores.
Los estados financieros son más limitados cuando prevalecen condiciones anormales o
de tiempo de guerra. Una de ingresos netos puramente tentativamente aparece en los estados
de pérdidas y ganancias que tienen una fecha de tiempo de guerra debido a la imposibilidad de
determinar con exactitud cada período contable, lo siguiente: costos de reparación
y mantenimiento, depreciación, obsolescencia, depreciación del equipo deproducción de
guerra, costos de readaptación y costos de utilidad de los contratos de guerra que pueden ser
vuelto a negociar y ajustado en una fecha posterior.

BIBLIOGRAFIAS

http://www.usbcali.edu.co/ecoredes/clases-principales-de-estados-financieros.html

https://www.rankia.co/blog/analisis-colcap/3593094-estados-financieros-clasificacion-tipos