AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ENTIDAD: COOPERATIVA INDUSTRIAL AZUCARERA “DOLCE VITA” LTDA.

PERIODO: 2012

MEMORAMDUM DE PLANIFICACION

1.- ORIGEN DE LA AUDITORIA.

En asamblea general de socios de fecha 20 de Febrero del 2013, la cooperativa Industrial azucarera, acordó la realización
de una auditoría Financiera por el periodo de 2012 por la razón de que en los cuatro últimos periodos se viene
incrementando incontroladamente su deuda con terceros y principalmente de carácter tributario ante la Sunat. , por otro
lado se viene obteniendo perdidas consecutivas que ponen en riesgo la continuidad de la entidad, la cual se trató de paliar
efectuando revaluaciones voluntarias para tratar de mantener su capital social y el valor nominal de los aportes de los
socios.

2.- ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA COOPERATIVA.

La cooperativa Industrial Azucarera “Dolce Vita” es una entidad fundada el 28/11/1971, cuyo objeto es ser fuente de
trabajo permanente para sus asociados , para lo cual su actividad principal es la extracción y procesamiento de la caña de
azúcar en la región Lima, así como también en el ámbito nacional ,tanto al por mayor como al por menor .para cuya
actividad adquiere materias primas principalmente de los agricultores de la zona .Su local se encuentra ubicado en la
Avenida de Osma 407 , es regida por un estatuto , así como por la ley General de Cooperativas , además por sus
documentos internos de gestión tal como el reglamento interno de trabajo.

Su organización está basada según el marco legal que la rige por lo que cuenta con:

-Asamblea general de socios, máxima instancia

- En consejo de Administración.

- El Consejo de Vigilancia.

- Gerencia General.

- Empleados y obreros.

3.- POSICION FINANCIERA EN ELPERIODO EXAMINADO.

BALANCE GENERAL 31/12/2011 31/12/2012

ACTIVO …………………………………………………..

Activo Corriente………………………………………………………………………………………………………….

Activo no Corriente………….......................................................................................................

TOTAL DEL ACTIVO…………………………………………………………………………………………………………………

PASIVO ….

Pasivo Corriente. …………………………………………………………………………………………………………………….

Pasivo no Corriente………………………………………………………………………………………………………………

TOTAL DEL PASIVO………………………………………………………………………………………………………………..

PATRIMONIO …………………………………………………………………………………………………………………………

TOTAL PASIVO Y PÁTRIMONIO.

Fuente: Balances Generales Auditados, y re expresados al 31/12/2006 con el IPM.

4.- POSICION ECONOMICA.

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS 31/12/2011 31/12/2012

Ventas Netas………………………………………………………………………………………………………………………………….

-Costos de Ventas…………………………………………………………………………………………………………………………..

UTILIDAD BRUTA……………………………………………………………………………………………………………………………..

-Gastos Administrativos

-Gastos de Ventas……………………………………………………………………………………………………………………………

UTILIDAD DE OPERACIÓN…………………………………………………………………………………………………..............

(+-)Otros Ingresos /Egresos……………………………………………………………………………………………………………..

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES……………………………………………………………………..

5.- ACCIONES DE CONTROL REALIZADAS.

A continuación se detalla las auditorias Financieras y exámenes especiales practicados en el periodo examinado,
resumiendo sus correspondientes observaciones y recomendaciones relacionadas principalmente con la Auditoria
Financiera para luego verificar en qué medida se implementaron en la práctica.

6.- OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA FINANCIERA.

6.1- OBJETIVO GENERAL.

Emitir opinión acerca de los Estados Financieros, realizada por los directivos y funcionarios de la cooperativa en el periodo
comprendido del 2012 para determinar las posibles causas que ocasionan que su deuda se haya incrementado,
comprometiendo su patrimonio y continuidad, así como se vienen obteniendo consecutivamente resultados económicos
negativos, sin embargo se mantienen niveles aceptables en valores nominales de las aportaciones de los socios.

6.2- -Evaluar y determinar por qué razones en el periodo examinado, la deuda tributaria de la cooperativa para con la
SUNAT. Se ha incrementado significativamente, así como la consecuencia de dicha deuda presentada en los Estados
Financieros.

- Verificar y determinar la consistencia del movimiento y saldos de la cuenta corriente de los socios, presentado al 31 de
Diciembre del periodo examinado, evidenciando cualquier anormalidad y la eficiencia y eficacia de su administración.

- Verificar y determinar si el movimiento y saldos de los aportes de los socios son consistentes, en cuanto a su valor
nominal y su presentación en los Estados Financieros.
- Verificar, analizar y evaluar la consistencia y legalidad de las revaluaciones de activos fijos realizados en el periodo
examinado, así como el tratamiento del excedente generado.

6.3- ALCANCE

El desarrollo de la Auditoria Financiera se llevara a cabo de acuerdo como lo establecido en las NAGAS.NIAS. Por lo que
comprenderá el examen y análisis y revisión en forma selectiva de los documentos que nos alcance la Cooperativa,
teniendo en cuenta su materialidad o significancia económica. Siendo el periodo del examen por el periodo 2012 sin
perjuicio de poder ampliar el alcance de auditoría a los años anteriores de ser necesario e importante.

7.- PUNTOS DE ATENCION.

Los puntos de atención están relacionados con el desempeño tanto con la Asamblea General de socios, Consejo de
Administración y Vigilancia, así como también respecto a los funcionarios de las áreas de producción, ventas, contabilidad,
informática y otros pero relacionados con los siguientes:

- Constante incremento de la deuda tributaria, comprometiendo el patrimonio de la cooperativa y su continuidad

en el futuro.
- Duda razonable de la consistencia del movimiento y saldos, de las cuentas corriente de los socios.
- Duda razonable de la consistencia del movimiento y saldos de los valores nominales de los aportes de los socios,
por operaciones inusuales registradas.
- Probable determinación y acuerdos de incrementos de remuneraciones a los trabajadores sin contar con la
previsión presupuestal y/o sin el respaldo de los ingresos reales, ocasionando detrimento peligroso del capital
de trabajo.
- Incertidumbre en cuanto a la consistencia y legalidad de la Revaluación de Activos Fijos y su tratamiento contable
para cubrir pérdidas acumuladas.
- Desconocimiento en qué medida fueron de utilidad las observaciones y sus respectivas recomendaciones de los
diversos exámenes especiales y auditorias practicadas para superar las causas que originan la gestión deficiente
en el periodo examinado de la cooperativa.
- Emitir opinión sobre los Estados Financieros.

- 8.- CRITERIOS DE AUDITORIA Y/O BASE LEGAL A UTILIZAR.

- - Constitución Política del Perú de l993
- - Estatutos vigentes para 2005-2012.
- - Ley General de COOPERATIVAS.
- - Reglamento Interno de la Cooperativa
- - Acuerdo de Asambleas Generales.

9.- PROGRAMA DE AUDITORIA.

El programa y procedimientos mínimos de auditoría a ejecutar, se muestra en el anexo número 2; los cuales fueron
diseñados en función a los objetivos delineados y según las circunstancias pueden adoptarse otros procedimientos
adicionales, con la finalidad de lograr los objetivos.

10.- RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS.

Para la ejecución de la Auditoria Financiera 2012 se ha previsto contar con el siguiente personal:

INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORIA.

CPCC. A. Jesús Ramírez Laurente………………………………………..SUPERVISOR

CPCC. Blancas Ortega Eder. V.………………………………………JEFE DE COMISION

 CPCC. Garma Pérez Abigail …………………………………….ENCARGADO.

CPCC. Montes de la Cruz Estefany……………………………………………… Auditor 1

CPCC. De la Cruz Sullcaray Marino……………………………………………Auditor 2

Hunocc De L a Cruz Betzabeth…………………………………………….. Especialista.

Adicionalmente se requerirá de u n profesional Abogado:

11 PRESUPUESTO DE TIEMPO.

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente auditoría financiera se estima la utilización de 30
días útiles, distribuyéndose en las actividades siguientes:

ACTIVIDAD. TOTAL INICIO TÉRMINO

-Planeamiento. 05 01-04-2013 05-04-2013

-Trabajo de Campo. 15 06-04-2013 20-04-2013

-Evaluación de descargos 05 29-04-2013 05-05-2013

-Redacción del informe final. 05 06-05-2013 10-05-2013

TOTAL 30

COSTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA.

De acuerdo a la programación de actividades, la auditoria se realizara en un plazo de 30 días útiles, siendo el costo la
suma ascendente de $ 15,000.00 que se aplicara del siguiente modo:

CPCC. JESUS RAMIREZ LAURENTE Supervisor……………….$ 5,000.00

CPCC. EDER BLAN CAS ROTEGA ………………………….Jefe de Comisión $ 4,000.00

CPCC. Garma Pérez Abigail Encargado………… ……..$ 2,000.00

CPCC. Montes de la Cruz Estefany ……………………… Auditor 1|…………………$ l, 500.00

CPCC. De la Cruz Sullcaray Marino…………………………. Auditor 2 ……………….$ 1,000.00

Hunocc De L a Cruz Betzabeth………………………………..Secretaria…………………..$ 700.00

Abad Surichaqui Mateo……………………….. Abogado…………………… $ 800.00

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA.

Como resultado de la Auditoria Financiera se emitirá el respectivo Informe de Auditoría Final formulado de acuerdo
a las NAGAS. NIAS.; el cual será presentado y sustentado ante la Asamblea General de socios de la Cooperativa el
20DE Mayo Del 2013. Así mismo de ser el caso que se evidencia indicios razonables de comisión de delito de carácter
civil y/o penal, se estará coordinando con los Directivos de la Cooperativa para que con el apoyo de Asesoría Legal
interpongan oportunamente las acciones pre judiciales pertinentes, en el transcurso de la Auditoria.
Socio Principal