Usted ha sido contratado para prestar el servicio de outsourcing de auditoría interna para

revisar el ciclo de transacciones de egresos de la empresa METAMORFOSIS, S.A. la cual

se dedica a la fabricación de bolsas. El alcance será: Revisión de controles clave y pruebas
sustantivas para las cuentas que conforman dicho ciclo de transacciones. Después de
realizar la entrevista con el gerente administrativo Jorge España, usted ha realizado la
correspondiente narrativa de los procesos y transacciones del ciclo de ingresos y ha
determinado las cuentas del balance de saldos que pertenecen al ciclo. Por lo que se le
presenta el siguiente balance de Saldos al 31 de Diciembre de 2016, para realizar los
papeles de trabajo respectivos:

1. Caja Chica 125

2. Caja Genera l5,000
3. Banco Dos, S.A. 15,000
4. Inversiones a corto plazo 900,00
5. Clientes 2,000,000
6. Estimación de cuentas incobrables (80,000)
7. Cuentas por cobrar (mercadería) - compañias relacionadas 5,000,000
8. IVA por cobrar 56,875
9. Reteciones IVA por cobrar 47,000
10. IVA importaciones por cobrar 96,000
11. Pagos a cuenta ISR 780,000
12. Pagos ISO 124,000
13. Anticipo a empleados 56,000
14. Inventario de materia prima 18,000,000
15. Inventario de producto en proceso 3,000,000
16. Inventario de producto terminado 15,000,000
17. Propiedad, planta y Equipo 86,000,000
18. Depreciación acumulada Propiedad Planta y Equipo (26,000,000)
19. Seguros pagados por anticipado 89,000
20. Proveedores (7,000,000)
21. Acreedores (2,000,000)
22. Impuestos por pagar (891,000)
23. Cuotas IGSS por pagar (52,000)
24. Cuentas por pagar (prestamos) - compañias relacionadas (20,000,000)
25. Bonos emitidos (10,000,000)
26. Pagarés emitidos (15,000,000)
27. Prestamos bancarios (33,000,000)
28. Capital social (1,000,000)
29. Reserva legal (845,000)
30. Resultados acumulados (6,000,000)
31. Ventas (50,000,000)
32. Costo de ventas 30,000,000
33. Sueldos administración 800,000
34. Sueldos sala de ventas 1,000,000
35. Depreciaciones administración 125,000
36. Depreciaciones sala de ventas 150,000
37. Energía eléctrica administración 75,000
 38. Energía eléctrica sala de ventas 180,000
39. Alquileres administración 1,200,000
40. Alquileres sala de ventas 2,000,000
41. Gastos generales administración 69,000
42. Gastos generales sala de ventas 78,000
43. Otros ingresos (Intereses bancarios) 22,000
44. Otros gastos (intereses financieros) 5,000,000

Nota: Los saldos deudores se encuentran en positivo y saldos acreedores en negativo.

Realizar:
1. Programa de pruebas sustantivas para el ciclo de Tesorería
2. Cuestionario de C.I. para el ciclo de egresos
3. Sumaria del ciclo de egresos