TRIBUTARIO………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

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1 el derecho tributario es: **conjunto de normas y principios jurídicos.

1 es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos: **potestad tributaria. 1.1 el
tributo es una prestación patrimonial: **obligatoria habitualmente dineraria establecida por la ley.
1.1.1 cual es el modo por medio del cual se obtienen la mayor parte de los ingresos estatales: ***son obtenidos mediante la extracción
coactiva de dinero que el Estado efectua a los particulares a través de los tributos.
1.1.2 el criterio de la CSJN sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de:***efectiva e individualizada prestación de un svc relativo a algo
menos individualizado (bien o acto del contribuyente).
1.1.2 los impuestos ordinarios son aquello: **cuya vigencia no tiene limite de tiempo.
1.1.2 el criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: ***una efectiva prestación del svc particularizado en el obligado.
1.1.2 cuando el impuesto recae sobre el contribuyente de iure , o sea aquel que por estar comprendido en el hecho imponible, debe pagar por
desiganacion y coaccion legislativa o sea que no hubo traslación del impuesto decimos que opera el: **percusión.
1.2 el impuesto es: **son las prestaciones en dinero o especie, exigidas por el Estado por medio de una ley y en virtud de su poder de imperio,
a quienes se hallen en las situaciones consideradas como hecho imponible, siendo estos hechos ajenos a toda actividad estatal
vinculada con la obligación.
** es la prestación exigida
1.2 el hecho imponible del impuesto está constituido por: **negocios, actos, hechos de naturaleza económica o jurídica.
1.21 un impuesto es proporcional cuando: **mantiene una relación constante entre su cuantía y el valor de la cosa o actividad gravada.
1.2.1 un impuesto es directo cuando:** no puede ser trasladado.
1.2.2 indique la naturaleza jurídica de las contribuciones provisionales (seguridad social) **contribuciones parafiscales.
1.3 el criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: **una prestación efectiva del servicio, aun sin partic, estricta.
1.3 la tasa es: **es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del Estado, divisible e inherente a su soberanía.
La actividad esta vinculada directamente con el contribuyente que ha requerido un servicio.
1.4 que se entiende por contribuciones especiales? ***es el tributo debido en razón de beneficios individuales o colectivos derivados de
la realización de obras o gas….
1.4 las contribuciones especiales son: **tributos debidos en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la
realización de obras o gastos públicos o de especiales actividades del Estado.
1.5 que se entiende por contribuciones por mejoras: ***es la contribución especial en la que el beneficio del obligado provienen de una
obra publica que presumiblemente beneficia a dicho contribuyente al incrementarse el valor de su inmueble.-
1.6 el peaje es: ***la prestación dineraria que se exige por circular en una via de comunicacion vial o hidrográfica.
1.6 Peaje dentro de la Trilogia adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y contribuciones especiales es: **la prestación
dineraria que se exige por circular en una via de comunicación vial o hidrográfica.(camino, autopista, túnel, puente)
1.6 que condiciones debe cumplir un peaje para ser constitucional su aplicación? ***el “QUANTUM” del gravamen debe ser lo
suficientemente bajo y rzonable.se debe construir or la mera circulación de los … cominicacion alternativa, que sea establecido
por la ley especial previa.
2.1 el derecho tributario es: ***el conjunto normas jurídicas…rama del derecho se aboca al estudio de los impuestos en gral y
particular, incluyendo todo lo rel….
2.1.2 el objeto del impuesto a las ganancias en gral se diferencia por las características de la renta en función de: ** las personas que las
obtiene Además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de bienes de uso.
2.1.2 se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar créditos provenientes de una industria, obteniéndose una ganacia. La enajenación
se produjo dentro del temino de 2 años computados desde la fecha de adquisición. ¿Cuál es el tratamiento que corresponde dispensar en
el impuesto a las ganacias al resultado generado por dicha operación? ** se tratará como una ganancia gravada porque su beneficiario es
un sujeto empresa y resulta de aplicación las disposiciones previstas en el apartado 2) art 2° de la ley al impuesto a las ganancias.
2.1.2 la firma Argentina APPLE SHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80.000 por fletes (netos) por el transporte de
productos desdeel puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior. Señalar el monto por impuestos a las ganancias: ** $2800.
2.1.2 una persona física (empresa unipersonal) que se dedica con carácter habitual a la compraventa de inmuebles ………….
2.1.3 un matrimonio tiene un hijo de 14 años, que juega al futbol, el club Barcelona de España decide comprarlo para sus divisiones
inferiores, Porq sus padres como representantes del menor reciben la sma de $4.000.000 en abrl de 2000; sus padres intervienen tal
importe en bonos del Tesoro Ncional (BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200.000, el 1°
vencimiento fue el 09/2000, el 2° en 02/2001, el 3°en 09/2001, ¿Cómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias? ** el
menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4.000.000 recibidos, los intereses provenientes de la
colocación de dinero están exentos. El padre es responsable de la presentación y pago de la DDJJ.
2.1.3 la figura de la sucesión indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del impuesto a las ganancias durante el periodo de
su existencia. Dicho lapso es el que se extiende: ** desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta el
dictado de la declaratoria de herederos.
2.1.4 el valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ: **se trata de un beneficio no gravado y debe
ser incluido como un concepto que justifica incrementos patrimoniales o de consumo.
2.1.4 en el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas físicas y sucesiones indivisas, las deducciones personales
se deducen: **en el ultimo termino y hasta el limite de las ganancias.
2.1.6 el Sr Armando Boero contribuyente del imp a las ganancias, ha realizado un viaje de placer junto a su flia en juliom del 2005,
habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de vestimentas, comida y aloj. Al respecto el Sr Boero le consulta si puede
deducir dicho importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del periodo fiscal 2005. **NO. Los gastos incurridos por el
contrib y su flia para vivir durante el periodo fiscal no son deducibles, ello, dado que la ley de imp le permite descontar sumas en
concepto de deducciones personales, previstos en su art 23.
2.1.6 cual de los sig conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias? ** las sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras.
2.1.6 los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: ** los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada.
2.1.6 las donaciones que un contribuyente “persona física” realiza al Estado Nacional tiene el sig tratamiento: **es deducible hasta el limite
del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir el 5% se aplica antes de la deducción de los quebrantos de ejercicios anteriores y de
las deducciones personales.
2.1.6 el 12/2005 Martin Baigorria debio abonar $7500 por svc de traslado de ambulancias de hospitaliz y de tratamiento Kinesico para su hijo menor por
accidente automovilístico, La obra social a la que Baigorrisa y su flia están adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura medica
de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas. Determinar el impuesto a las
 ganancias del periodo 2005:** solo podrá computar como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancias neta
establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estén debidamente facturadas.
2.1.6 el dia 15/08/2005 la Sra Amelia Lopez residente en el país y contribuyente del impuesto a las ganacias, debio abonar $2500de gastos
atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo esa fecha) acaecidi en colonia, Uruguay. Llegado el moento de confeccional la DDJJ del
periodo fiscal de 2005, consulkta la posibilidad de deducir dicga suma: **NO podrá ser deducido íntegramente en la DDJJ del
periodo fiscal del 2005.
2.1.7 Jorge Estebez administrador de empresas, casado con Sandra Sanchez, abogada, presentan la siguiente situación: ambos trabajan en sus
profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos , uno de 26 que no trabaj, otro de 21 que comenzó
a trabajar en noviembre del 2000, por $300 por mes y el 3ro de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre,
hasta el 01/06/2000 en que fallecio en u accidente ,¿Qué importe podrán deducir en concepto de deducciones personales en el
impuesto a las ganacias? **El esposo podrá deducir $9795, y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo
a la tabla de merito del art 231.
2.1.7 las condiciones para poder deducir una carga de flia (hijo) son: **menor de 24 años o incapacitado para el trabajo, residente argentino
y que no haya recibido ingresos de cualquier tipo durante el año fiscal superiores a $4800.
2.1.7 habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5.000 una persona física que liquida su impuestos a las ganancias procede a
Descontar sus deducciones personales que totalizan $18.500.: **esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que
se liquida.
2.1.8 el resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación de un bien inmueble es: **ganancia
de 1er categoría, por ende se declara en funciona su devengamiento.
2.1.8 el impuesto inmobiliario prov corresp a un inmueble alquilado es deducible: **en todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9 un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo que método de deducción de gastos de mantenimiento le conviene a
efectos del impuesto a las ganancias: **solo por el método de gastos reales.
2.1.9 la Sra Alba Suarez alquila al Sr Jorge Almeida un dpto. ubicado en la zona céntrica de Cba a razón de $500 mens. El contrato de locación
suscripto por las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En el año 2005 el inquilino abono a su cargo el
impuesto inmobiliario la contribución municipal sobre inmuebles y los servicion de luz, gas, y teléfono. De los alternativos que se
presentan a cont señale cual es la que corresponde que la Sra Suarez aplicable por periodo fiscal 2005. ** Declarar como ganancia
bruta de 1° categ los alquileres devengados por 12 meses ($6.000) mas todos los imp tomados a cargo por el inquilino, y a su
vez deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que estén abonados o no) por
su condición de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9 sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opc de deducir gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto a las
ganancias a partir del periodo fiscal 2003, y que posee los sig inmuebles: 3 dptos en cordoba alquilados desde el 2003 a razón de $300
por mes cada uno, 1 dpto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizo durante los meses de ene, feb y marz del 2005 para dicho
fin. Habiéndose mantenido desocupado el resto del año, 1campo de 100 has en un paraje cercano a la Ciudad de San Francisco. Dpto. de
San Justo Cba, arrendado a un colono desde el 10/2003. Señale la deducción que le corresp tomar por tal concepto, para el periodo
fiscal de 2005: ** le correspondio considerar gastos de mant presuntos para los 3 dptos (3 alquilados en Cba y el utilizado para
verano en Mar del Plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10 son rentas de 2° categoría del impuesto a las ganancias: ** Rentas derivadas por la colocación de capitales, cualquiera sea su forma
o denominación, en tanto no pertenezcan a la 3° categoría.
2.1.10 Luisa Gomez es asociada de una cooperativa de créditos. Durante el año 2005 ha percibido en concepto de interes accionario la suma
de $5240. Indique si por dicha suma le corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que categoría: ** SI, El interes accionario
que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean deconsumo ni trabajo, constituye una renta gravada en la 2°categoria del
impuesto a las ganacias.
2.1.11 las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven libros) en el impuesto a las ganancias son:
**partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en mas o en menos, según corresponda.
2.3 cual de las sig opciones son caracteres de las normas jurídicas tributarias: ***el conj de todas las respuestas configuran la opc correcta.
2.3 la norma jurídica tributaria tiene: ***carácter obligatorio Y no hay libertad de los administrados de acatarla o no.
2.3 la estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas: **el supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato
de pago tributario.
2.7 el derecho tributario: **tiene autonomía didáctica y funcional.
2.7 el derecho tributario: **tiene autonomía didáctica y funcional.
2.9 la relación entre el derecho tributario y el derecho administrativo tiene su fundamento en que: ***el Estado cobra tributos para
cubrir servicios públicos y despliega su actividad mediante actos administrativos.
2.11 según tiene aceptado la doctrina ¿Cuáles son las divisiones de la parte gral del derecho tributario? ***Der Constit Tributario, Der
Tributario Material, Der Tributario formal, der tributario procesal, Derecho Penal tributario, derecho internacional tributario.
2.14 el principio gral imperante en materia tributaria es que: ** la ley debe regir las relaciones jurídicas entre fisco y contribuyentes es
aquella que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible.
2.15 el principio de interpretación de la realidad económica: **permite determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible,
atendiendo a los actos, situaciones, y relaciones económicas que efectivamente realicen…
2.15 la norma jurídica tributaria, cuenta con un método especifico para su interpretación; **se encuentra regulado en el art 2 de la ley 11.683.
2.15 la norma jurídica tributaria debe ser interpretada, según Giuliani Fonrouque: ***conforme a un sentido de justicia para que
pueda cumplir la función que le corresponde en las diversas situaciones de la vida.
2.15 la norma jurídica tributaria, cuenta con un método especifico para su ninterperetacion: ***el de la realidad económica y como tal se
encuentra regualado en el art 2 de la ley 11683.
3.1.1 los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre bienes personales los debe declarar: **los padres o tutores en
representación de los menores.
3.1.1 el imp sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranj, por los bienes en el país debe ingresarlo: **Excepto que se
trate de acciones o titulo valores, quien disponga de los bienes en el país de una tasa de 0.75 % sin considerar el minimo exento.
3.1.1 los contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas físicas y sucesiones indivisas
domiciliadas y: ** Radicadas en el país por los bienes en país y en el exterior.
3.1.1 son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas físicas y sucesiones indivisas
domiciliarias y: **radicadas en el país por los bienes en el país y en el exterior.
3.1.3 se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el periodo fiscal 2001, del Sr Enrique Tornú, quien
nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01 encontrandose los mismos a valores impositivos (bienes personales) al
31/12/01; AUTOMOTORES: BMW 525 i mod 1993 $28.000; Renault 11 mod 1996 $10.000; Inmuebles; Casa habitación en Villa
Belgrano $150.000, dpto. en Punta del Este $100.000; Diponibilkidades; saldo en caja de ahorro Bco de Cba $5500; saldo en CC de
 bco de Cba $15.000; Creditos; Dinero prestado a un fliar $35.000; total de bienes en el país y en el exterior $344.000: **$1941,75
3.1.5 el derecho de alegar la nulidad de los contratos hechos por personas incapaces corresponde: **ninguna es correcta.
3.2 el hecho imponible del impuesto a las ganancias minima presunta se determina sobre la base de los activos de: **las empresas y de
las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
3.2 cuando se entiende que revisten el carácter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia minima presunta? **cuando asi lo disponen
las leyes catastrales locales.
3.2 Roberto Sanchez posee un campo de su propiedad en la localidad de oncativo provincia de Cba, (zona rural) de 5000 has que a la
fecha mantiene inexplorado, nos consulta dicho inmueble se encuentra alcanzado por algún gravamen nacional.: ** dicho
inmueble se encuentra gravado por el impuesto a la ganancia minima presunta, al resultar Roberto Sanchez sujeto del impuesto.
3.2 que es potestad tributaria? **es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos.
3.2 la potestad tributaria implica: **supremacía a favor del Estado y sujeción por parte de los contribuyentes.
3.2 la potestad tributaria es la facultad que tiene el: ** Estado de crear, modificar, o suprimir unilateralmente tributos.
3.4.1 los decretos reglamentarios dictados por el poder ejecutivo y las resoluciones grales o interpretativas emitidas por la Afip: **no
pueden crear tributos ni alterar sus aspectos estructurales.
3.4.1 para que una norma que establece (crea) un tributo respete el limite formal del principio de legalidad debe: ***contener los
elementos Básicos y estructurales del tributo.
3.4.2 el principio de capacidad contributiva tiene recepción constitucional en nuestra CN: ***En forma implícita.
3.4.2 la capacidad contributiva tiene como implicancia: ***todas las citadas son implicancias trascendentales de la capacidad contributiva.
3.4.2 la capacidad contributiva es la aptitud: **Economica de los miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos púb.
3.4.3 los derechos reglamentarios dictados por el poder ejecutivo y las resoluciones grales o interpretativas emitidas por la Afip: **no
pueden crear tributos ni alterar sus aspectos estructurales.
3.5.2 el principio de igualdad fiscal implica que: **el legislador considera físicamente como iguales a aquellos que tengan similar aptitud
de pago publico.
3.5.3 el principio de proporcionalidad implica: ***que las contribuc de los ciudadanos se establecen en directa y razonable relación a sus
… singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
3.5.3 el principio de proporcionalidad significa que: **la fijación de tributos debe hacerse en proporción a sus singulares manifestaciones de
capacidad contributiva.
3.5.4 el principio de equidad implica que: ** la imposición de un tributo debe ser regida por un fin justo.
3.5.4 la garantía constitucional de la equidad podría ser invocada por el constit como: ***un limite que se puede oponer a un tributo en
Caso de que este por su falta de razonabilidad y equilibrio lo transforma en una exacción injusta.
3.5.5 el principio de no confiscatoriedad: **procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta.
3.5.6 un tributo se considera que ha cumplido la garantía material de razonabilidad cuando: ***tiene un verdadero principio rector que
justifique su existencia.
3.5.7 el poder judicial provincial juzga sobre la inconstitucionalidad de los gravámenes: **prov o municipales, sin perjuicio del recurso
extraordinario ante la CSJN .
3.5.7 el control jurisdiccional puede ser realizado por: ***todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la decisión que, en
ultima instancia, corresponda a la CSJN.
3.5.7 el control de constitucionalidad puede ser ejercido: **en una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdicc para su resoluc.
3.5.7 la garantía constitucional de control jurisdiccional o también llamada Tutela Judicial efectiva: ***implica el derecho que poseen los
contribuyentes de recurrir a un tribunal judicial a los efectos de evitar que sus derechos de raigambre constitucional se vean
vulnerados por leyes o actos administrativos y velar por el resguardo y protección de dichos derechos.
3.5.9 en cuanto a la libertad de circulación territorial la CSJN ha declarado: ** invalido el cobro de peaje a transporte que traslada bienes de
una provincia a otra.
4.1 las provincias son preexistentes a la nación por lo cual: ***conservan todo el poder no delegado al gobierno federal, y el
que expresamente se haya reservado por pactos especiales al tiempo de….
4.1.1 señale si la sig operación esta alcanzada por el IVA: un responsable inscripto que vende artículos del hogar a través de una sucursal en
Montevideo, durante el mes de febrero vendió una partida completa de tv a un minorista de Punta del Este: **la operación no está
alcanzada por no darse el elemento territorial.
4.1.1 se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada de tres dúplex ¿la operación se encuentra
alcanzada por el iva? **esta alcanzada por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno.
4.1.1 de los actos que a continuac se detallan, mencione cual es el objeto de imposición del IVA: **venta de mostrador utilizado en el local de vta.
4.1.1 es correcta la sig afirmación? **el IVA es un instrumento idóneo para favorecer la integración económica internacional, si se utiliza la
modalidad de país de destino: ** Si debido a que esta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede
al exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación de productos alcanzado por el IVA.
4.1.2 indique de las sig operaciones cual no configura una venta gravada por el IVA? **expropiación.
4.1.2 Talleres graficos cejas SRL encuaderna libros que le traen 3° personas y acondicionan libros viejos: **respuesta correcta es la mas larga.
4.1.2 Oscar Martinez, empresa unipersonal dedicada a la fabricación de maquinas agrícolas efectuo las sig operaciones: venta de maquinas….
¿Cuál es el tratamiento que debe dispensar a c/u de estos impuestos al valor agregado? **operaciones alcanzadas por el impuesto:
la del inc. A) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el país, por un habitualista, la del inc B) autoconsumo, la del inc c)
venta de un bien de uso (inmueble por accesión) utilizado en la actividad gravada.
4.1.2 una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico. Acceden a ella todo el personal de la fabrica y
eventuales transeúntes ¿sus ventas generan debito fiscal? **las ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA.
4.1.2 se encarga a una fabrica de muebles la elaboración de losmuebles de cocina y baño para instalarlos en la obra de una vivienda fliar. Nos
consultan si la fabricación e instalación se encuentran gravados por elIVA.** Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración
de una cosa mueble.
4.1.2 cual de los sig servicios no esta gravado por el iva? **estacionamiento en la via publica, explotado por la municipalidad.
4.1.3 un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseñanza oficial, durante el verano habilita su pileta de natación,
cobrando una entrada de $5 por dia para el uso de la misma ¿estan alcanzados por el iva los ingresos? **no, se encuentran exentas
por estar expresamente gravadas en el inc 9 punto 13 del art 13.
4.1.3 las particiones extrapatrimoniales de herencia: **deben ser hechas por escritura publica.
4.2 puccio SA recibe un aniticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se encuentra disponible para el comprador.
¿genera alguna obligación para Puccio SA en el impuesto a l valor agregado? **un debito fiscal en proporción a la seña recibida.
4.2 un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para desparasitar la proxima cria de sus animales.
Cancelará etsa operación entregando kg de carne (ganado en pie)… 1500 vacunas, 0.500 kg, $2.50, 20/11701. ¿Cuándo nace el
hecho imponible y cuanto es el importe en c/u de ellos? **venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones
 el hecho imponible nace el 20/11/01 y el iva es de $393,75.
4.2.1 en el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentra alcanzada por el impuesto al valor agregado, la base imponible
se determina sobre el precio: **que convengan las partes, con el limite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la obra.
4.2.3 el 15/5/2006 el ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante el iva) 100 kgs de varillas de hierro de 2
pulgadas e diámetro por $15.000 por la venta-gravada con tasa del 21%... El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del credito
Fiscal que podrá computar en su declaracion jurada del 05/2006: ** monto del crédito fiscal computado: $3050.
4.2.5 el saldo técnico de una DDJJ del iva surge de la diferencia entre: **el debito fiscal y el crédito fiscal.
4.3 poder tributario es la facultad: **jurídica del estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía.
4.4 el régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las sig obligaciones tributarias: **el iva, el impuesto a las ganancias y
los aportes a la seguridad social de corresponder.
4.4 las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre otras son: **cuando alguno de los
parámetros establecidos para la categoría en el régimen superen la ultima categoría prevista.
4.5.2 la actual ley de coparticipación federal se dicto: ***en el año 1988 por ley 23.548.
4.5.2 la ley de coparticipación federal es:***una ley-convenio dictada por el congreso y ratificada por las legislaturas provinciales.
4.5.2 la coparticipación de impuestos se produce cuando: **la autoridad nacional se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte de lo
recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que cada una le corresponde por su contribución al fondo común.
4.5.3 las provincias: **conservan todo el poder tributario no delegado por la CN al Estado Nacional.
4.5.3 corresponden a la Nacion en materia de impuestos: **los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma permanente) los impuestos
indirectos ( en concurrencia con las provincias y en forma permanente) y los impuestos directos ( con carácter transitorio y
configurándose las circunstancias del art 75 inc 2 parrafo 2° CN).
4.5.5 la doble o multiple imposición de tributos se produce cuando: **existe superposición entre tributos nacionales, prov y municipales.
5.1 el derecho tributario material estudia:** los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos
pasivos con motivo del tributo.
5.1 que se entiende por derecho tributario material? ***es aquel que estudia los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba
entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.
5.1.1 las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Prov de Cba, prevén actividades con ingresos no conmut ¿Cuál de
las sig operaciones están comprendidas en dicho tratamiento? ** los alquileres de inmuebles.
5.1.1 los principales elementos que caracterizaban al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son: **el ejercicio de una actividad
habitual con propósito de lucro y sustento territorial.
5.1.1 la base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina: **por los ingresos brutos que deriven de la actividad
alcanzada devengados en el periodo fiscal salvo en las cosas que se contemple declaradas por la percibida.
5.1.2 corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos, cuando: **la actividad como proceso
económico único e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada
una de ellos.
5.2 obligacion jurídica tributaria principal es el vinculo jurídico: **surge con motivo del ejer de la potestad tributaria por parte del Estado.
5.2 la obligación jurídica tributaria principal: **surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
5.2 identifique la sig definición de hecho imponible con que tributo se corresponde “el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial,
de servicios u otra atitulo oneroso y todo hecho o acción destinadoa promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en
virtud de servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier otro no
retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar gral de la población: ** contribución municipal que incide sobre la
actividad comercial, industrial, y de servicios.
5.3 quien es el sujeto pasivo de la relación tributaria? **es quien debe cumplir la prestación debida al Estado, objeto de la
obligación jurídica tributaria principal.
5.3.1 la obligación jurídica tributaria se traba entre: **sujetos, objeto, causa, ver….
5.3.1 que tipos de sujetos pasivos existen? ***contribuyente, responsable, solidario y sustituto.
5.3.1 que entendemos por contribuyente? **es el destinatario legal del tributo quien debe pagar el tributo por si msmo.
5.3.1 el destinatario legal tributario es: **la persona a quien esta dirigida la carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en
cuenta Su capacidad contributiva. ** no es sustituido y que por consiguiente, debe pagar el tributo por si mismo.
5.3.1 el sustituto es: **aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que sin embargo y por disposición de la ley, ocupa el lugar
del destinatario legal tributario.
5.3.1 el contribuyente es: ** el destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por si mismo.
** se trata de un deudor a titulo propio. Es aquel cuya capacidad contributiva tuvo normalmente en cuenta el
legislador al crear el tributo, es el realizador del hecho imponible económico tributario. Via legal mediante la cual
el legislador le destina el peso del tributo consiste en su ubicación como polo negativo de la relación jurídica tributaria.
5.3.1 el agente de retención es: **un deudor del contribuyente o alguien que por su función publica, actividad, oficio, o profesión se halla
en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la
posibilidad de detraer la parte que corresponde al fisco en concepto de tributo.
5.3.1 los agentes de retención y de prescripción son: **sujetos pasivos de la obligación jurídica tributaria principal por deuda ajena.
5.3.2 la capacidad jurídica tributaria es: **la aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica tributaria principal.
5.3.3 la interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos pasivos solidarios: **tiene plena eficacia respecto a los
otros sujetos pasivos solidarios.
5.3.3 los agentes de retención y de prescripción son: **responsables solidarios y sustitutos.
5.3.3 los directores y demás representantes de sociedades o entidades son: *** responsables solidarios.
5.3.3 los escribanos son: **responsables solidarios.
5.3.3 el responsable solidario es: **el tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley le ordena pagar el tributo derivado de tal acaecimiento.
5.3.3 hay solidaridad tributaria: ***cuando dos o mas sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación.
5.3.4 que naturaleza tiene la acción de resarcimiento? ***civil.
5.3.4 el resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o parcialmente: **ajena,
como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
5.3.5 que ocurre si no hay ningún domicilio denunciado por parte del contribuyente? * si la afip conociera alguno de los domicilios
previstos por el art 3 de la ley de procedim tributarios, este tendrá la validez a todos los aspectos legales.
5.3.5 el domicilio tributario de las personas de existencia ideal es: ***es el lugar donde está su dirección o administración efectiva y
subsidiariamente, en caso de no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.
5.3.5 respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre le domicilio legal y el del lugar está situada la dirección o
administración principal o efectiva, prevalecerá: ** el lugar donde está situada la dirección o administración principal y efectiva.
5.3.6 que se entiende por objeto de la obligación tributaria? ***es la prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.
5.3.7 la causa de la tasa es: ***la contraprestación brindada por el Estado.
5.4 el objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: **la prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.
5.4.1 el hecho imponible es: **el acto, conjunto de actos, situación, o acontecimiento que, una vez sucedido en la realidad, origina
el nacimiento de la obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto de la pretensión fiscal.
5.4.2 el aspecto material del hecho imponible es: ** consiste en la descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal
tributario realiza, o la situación en que se halla.
5.4.2 el aspecto espacial del hecho imponible es: **la indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o
se Encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tribut o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho
hecho o producida la situación.
5.4.2 el aspecto personal del hecho imponible es: **la identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue
Descripta en la norma jurídica tributaria.
5.4.2 el aspecto personal del hecho imponible se identifica con: ***el destinatario legal del tributo
5.4.2 el hecho imponible contiene los sig aspectos: **material, personal, espacial, y temporal.
5.4.5 las actividades ilícitas o inmorales que reflejen capacidad contributiva: ** son gravables.
5.4.5 según la doctrina mayoritaria, las obligaciones provenientes de actividades ilícitas o inmorales: **pueden constituir hechos
imponibles y como consecuencia gravables.
5.4.6 los beneficios tributarios: **neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuracion del hecho imponible.
5.4.6 las exenciones tributarias son supuestos en los que: ***se neutraliza el hecho imponible e impide su consecuencia de mandato de pago.
5.4.6 las normas que establecen exenciones y beneficios tributarios: **constituyen limites al principio constitucional de generalidad.
5.4.8 la base imponible: ** es la magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario.
5.4.8 el importe tributario ad valorem: **es un porcentaje que se calcula sobre una base imponible numéricamente pecuniaria.
5.4.8 el importe tributario o elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria: **es la cantidad de dinero que el estado pretende
cobrar al destinatario legal tributario.
5.5 la CSJN decidio que el crédito hipotecario: ***tiene preferencia sobre los impuestos prov adeudados posteriores a la constit del gravamen.
5.5 el régimen de privilegios en materia fiscal se encuentra regulado en:***el código civil.
5.5 la fuente de la obligación jurídica tributaria : ** es la ley.
5.6 en materia tributaria, la obligación jurídica tributaria principal puede ser extinguida: ***mediante el pago, la compensación, la confusión, la
Novacion y la prescripción.
5.6 la obligación tributaria se puede extinguir mediante: ***el conjunto de todas las otras respuestas configura la opc correcta.
5.6 la legislacion tributaria nacional establece que si el contribuyente SE HALLA inscripto en la AFIP o no estándolo, no tenga obligación de
hacerlo, o él mismo regulariza espontáneamente su situación, la prescripción de su obligación sustancial se opera en el termino de:
** 5 años.
5.6 la legislación tributaria Nacional establece que si el contribuyente NO está inscripto en la AFIP, teniendo la obligación de hacerlo,
la prescripción de su obligación sustancial se opera por el termino de : ** 10 años.
5.6 la legislación tributaria Nacional establece que la fecha a partir de la cual comienza a correr el termino de prescripción es el dia: **1° de
enero del año siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos para la presentación de las declaraciones juradas e
ingreso del importe tributario.
5.6.1 en materia fiscal, el pago: **es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal.
5.6.3 en material fiscal, la novación: ***se produce cuando una obligación jurídica tributaria se transforma en otra, la cual sustituye a
la primera y la extingue.
5.6.4 en materia fiscal, la novación: **se produce cuando una oblig jurídica tributaria se transf en otra, la cual sustituye a la 1ra y la extingue.
5.7.1 cual es el principal efecto de la falta de pago de la obligación tributaria? ***la aplicación de intereses resarcitorios.
5.7.2 el interes resarcitorio se devenga: **de manera automática desde que la obligación tributaria es incumplida.
5.7.3 para el devengamiento de intereses en el incumplimiento de obligaciones tributarias la mora: **es automática.
6 las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado en: **el decreto Nac PEN 618/97
6.1 el derecho tributario formal estudia: ***las normas que el fisco utiliza para comprobar si corresponde que cierta persona pague un
Determinado tributo y cual será su importe.
6.1 son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia: **personas de existencia visible, sus herederos,
personas jurídicas y sucesiones indivisas.
6.2 el CC presenta la seña, esta tiene carácter de: **penitencial y esta implica la posibilidad de arrepentirse.
6.2 en los casos de denuncias penales efectuadas por terceros ante la justicia federal, ésta última procederá: **a remitir los antecedentes
al organismo recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente dé comienzo al procedimiento de verificación y
determinación de la deuda.
6.2.2 contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o responsables podrán interponer recurso
de: ** reconsideración ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales Fiscales.
6.2.2 contra las sentencias emanadas del tribunal Fiscal de la Nacion, el contribuyente debe: **recurrir a la justicia.
6.2.2 el termino de prescripción establecido en la ley de procedimiento tributario (ley 11.683) establece un: **plazo limite para las acciones
del fisco y la demanda de repetición de los contribuyentes.
6.3 las sanciones previstas en la ley 11.683 se clasifican en: **formales, sustanciales, o material y formales agravadas.
6.3.1 la sanción por omisión prevista en la ley 11.683, se trata de una sanción de tipo: **material.
6.3.1 la sanción de clausura procede cuando: **se encarguen o transporten comercialm mercad, sin el respaldo doc que exige la Afip.
6.3.1 la falda de cumplimiento a un requerim efectuado por la Afip tendiente a finalizar a un contribuyente es sancionado con: ** multa.
6.3.1 frente a una fiscalización donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente tiene las sig opciones: **aceptar
la diferencia determinada o no aceptarla.
6.3.1 las infracciones de tipo formales que prevé la ley de procedimiento Tributario son por: ** falta de presentación de DDJJ , demás
deberes formales y las situaciones previstas como causal de clausura.
6.4 las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado en: **en Decreto Nacional PEN 618/97.
6.6 la determinación tributaria: ** es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quien es
el obligado a pagar el tributo al fisco y cual es el importe de la deuda.
6.6.2 el acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, debe ser suscripto por: ** juez administrativo.
6.6.1 la determinación tributaria es un procedimiento: ***íntegramente reglado y no discrecional.
6.6.3 la determinación tributaria mixta es la que efectua: **el fisco con la cooperación del sujeto pasivo.
6.6.4 de todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las tareas de fiscalizacion e investigación: **debera labrarse un acta,
la cual tendrá la calidad de instrumento publico.
6.6.4 la labor de investigac por parte del fisco tiene como finalidad ***descubrir la existencia de hechos imponibles realiz, pero ignorados
por el Ente recaudador… investigatoria encaminada a prevenir los daños y peligros que puede ocasionar a la colectiv la genética desob.
6.6.5 en el comienzo de la determinación de oficio, el juez administrativo: ***concede una vista al sujeto pasivo tributario, por el termino de
15 dias, prorrogable por igual lapso y por única vez.
6.6.5 en la contestación de la vista el sujeto pasivo puede: **formular un descargo por escrito y ofrecer las pruebas que estime pertinente.
6.6.5 evacuada la vista transcurrido el termino concedido por la ley tributaria sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el juez
Administrativo debe: **dictar la resolución, la cual debe ser fundada.
6.6.7 en el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal fiscal de la nación, el
sujeto pasivo puede: **interponer un recurso de revisión y apelación ante la cámara federal que corresponda, dentro los 30 dias.
6.6.7 en el proceso de determinación de oficio, la interposición de los recursos de reconsideración o de apelación ante el tribunal fiscal
de la nac tiene efecto: **suspensivo.
6.6.7 la determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando: ** el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con
exactitud si a obligación tributaria sustancial existe y cual es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios.
6.6.7 la determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco: ***dispone de los elementos necesarios para conocer, en
forma directa y certera, la existencia de la obligación tributaria sustancial como la dimensión pecuniaria de dicha obligación.
6.6.7 en el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 dias desde la evacuación de la vista o del fenecimiento del termino
para contestar Dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede: **requerir pronto despacho.
6.6.7 el plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nacion contra la
resolución que se dicta en el proceso de determinación de oficio es de: **15 dias de notificada la resolución.
6.6.7 en la resolución correspondiente a la determinación de oficio el juez administrativo debe: **determinar el tributo a intimar el pago.
6.6.7 la determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco: **es sobre base cierta cuando el fisco dispone de los elementos
necesarios para conocer en forma directa y con certeza, tanto la existencia de la obligación tributaria sustancial, como la
dimensión pecuniaria de tal obligación.
6.6.7 la determinación de oficio sobre base presuntiva seda cuando: **el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con
exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cual es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunc o indicios.
6.6.8 el carácter de la determinación tributaria es: ***administrativo y se desarrolla en el ámbito de un proced meramente administrativo.
6.6.9 quienes encarguen o transp comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la
FIP: ** serán sancionados con una multa de $300 a 30.000 y clausura de 3 a 10 dias del establecimiento, local, oficina, recinto
comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.
6.6.9 cuando una infraccion surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación: **el juez administrativo debe aplicar
la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo.
6.6.9 quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o reponsables ante la AFIP cuando estuvieron obligados a hacerlo: ** serán
sancionados con una multa de 300 a 30.000 y clausura de 3 a 10 dias del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial,
agropecuario o de prestación de servicios.
6.6.10 en el supuesto de multa y clausura el juez administ: **dictara resol una vez terminada la audiencia o en un plazo no mayor a los 2 dias.
6.6.10 los hechos u omic que den lugar a la clausura que refiere el art 40 de la ley 11.683: **deberán quedar expuestos en un acta de comprob.
6.6.10 contra las sanciones de multa y clausura podrá interponerse un recurso de: ***apelación administrativa ante los funcionarios superiores
Que designe la Afip en un plazo de 5 dias.
6.6.10 la resolución del recurso de apelación administrativa dictada en los casos de multa y clausura: ** es apelable por via de recurso de
apelación, con efecto devolutivo, ante los juzgados en lo penal económico de la capital federal y los juzgados federales en el resto
del territorio de la Rep Arg, dentro del plazo de 5 diaz de notificada la resolución.
6.6.10 la resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa y clausura en los juzgados en lo penal económico de la capital
federal y los juzgados federales en el resto del territorio de la Rep arg: ***es apelable por via de recurso de apelación, con efecto
devolutivo, ante la cámara federal de apelaciones”
6.6.12 para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos previstos en la ley 11.683: **NO es necesario pagar previamente la
Suma de dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas.
7 que se entiende por procedimiento tributario? ** es el conjunto de actos coordinados entre si, conforme a reglas preestablecidas,
cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez
natural de la causa) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada).
7.1 el tribunal Fiscal de la Nac tiene competencia p/entender en recursos de apelación contra las determinaciones de oficio de la
DGI: ***si puede entender en recursos de apelación contra las determinaciones de ofico d la DGI por un importe
al que fija la ley 11.683. art 159.
7.1 procede la demanda contenciosa contra las resoluciones dictadas en los recursos de reconsideración en materia de
determinación de tributos y accesorios?*** si, conforme lo prevee el art 25, ley nacional de procedimientos administrativos.
7.1 si interpongo recurso de reconsideración ¿puedo interponer también recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nacion? ***si
se interpone el recurso de reconsideración, no procede recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación (son excluyentes)
7.1 q se entiende popr ejecución fiscal: *** es un proceso ejecutivo sumario que tiene pot finalidsad la pesrepcion judicial de algún tributo.
7.1 que se entiende por la regla “solve et repete”? ***significa que cualquier contribuyente que en contienda tributaria discuta al
fisco la legabilidad de un tributo, previamente debe pagarlo.
7.1 que se entiende por ejecución fiscal? ** es un proceso ejecutivo sumario, q tiene por finalidad la percepción judicial de algun trib.
7.1 que se entiende por proceso tributario?***es el conjunto de actos coordinados entre si, conforme a reglas preestablecidas,
cuyo fin es una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez
natural de la causa) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada).
7.1 que se entiende por procedimiento tributario? *la determinación por parte del fisco. Con posterioridad a la determinación.
7.1 que cantidad de miembros tiene el tribunal fiscal de la nación? ***************************************************************
7.1 que se entiende por derecho procesal tributario? *** es el conjunto de normas que regulan la actividad jurisdiccional, cuyo objeto es
dirimir las diversas clases de controversias que se relacionan con la materia tributaria.
7.1 de quien depende el tribunal fiscal de la Nacion? ***poder ejecutivo Nacional.
7.1 el contrato de compraventa habrá coda vendida: **cuando establecieron datos para determinarla.
7.1 cual es el plazo de interposición del recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nacion? ******************************************
7.1 contra que tipos de resoluciones procede el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nacion? ** contra las resoluciones
que determinen tributos y accesorios en forma cierta o presuntiva, o que impongan sanciones (que no sean arresto) o se
dicten en reclamos por repetición de tributos.
7.2.1 el proceso tributario: ***el proceso tributario es el conjunto de actos coordinados entre si, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin
es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente
 (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada)
7.2.2 es utilizable, el recurso de apelación ante el TFN, en liquidaciones de actualizaciones e intereses? ***si, cuando simultáneamente
se disputa la procedencia del gravamen.
7.2.2 el plazo para interponer el recurso de apelación ante el tribunal Fiscal de la Nacion es de: **15 dias de notificada la res desfav.
7.2.2 el recurso de Revision contra la sentencia del TFN ante la cámara Nacional competente debe interponerse dentro de: ***los
30 dias de notificada aquella.
7.2.2 en la interposición del recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nacion el apelante debe expresar: **todos sus
agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho.
7.2.2 en el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nacion, si la apelada opusiere excepciones: ***se dara traslado por 10
dias al apelante para que las conteste y ofrezca pruebas sobre ellas.
7.2.2 en el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación, si se admitiera la apertura y producción de la prueba, el plazo para
su producción es: ***60 dias, prorrogable a solicitud de las partes por 30 dias mas.
7.2.2 en el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nacion, una vez producida la prueba, el vocal instructor: **declara su
clausura y eleva los autos a la sala, la que por 10 dias los pone a disposición de las partes para que aleguen.
7.2.2 es utilizable, el recurso de apelación ante el TFN en las liquidaciones de actualizaciones e intereses? ***si, cuando
simultáneamente se discuta la procedencia del gravamen.
7.2.2 el recurso de apelacion ante el TFN debe interponerse en termino de: *** 15de notificada la resolución adm en el TFN.
7.3 la promoción de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración: **tiene efecto no suspensivo.
7.3.1 la interposición de recurso de revisión y de alzada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el TFN: **tiene
efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas.
7.3.2 el recurso ordinario de apelación ante la CSJN procede contra las sentencias definitivas de las cámaras nacionales de apelación,
siempre que:***se trate de causas en que la Nacion, directa o indirectamente, sea parte y siempre que el valor disputado sea
superior al que indica la ley.
7.4.1 Ejecucion fiscal es un proceso: ** especial sujeto a las reglas del gral y definidas sus formas por la legislación especifica.
**ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
7.4.1 la ejecución fiscal tienen por finalidad la percepción judicial de:***Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones,
multas ejecutoriadas intereses u otras cargas cuyo cobro está a cargo de la Afip.
7.4.2 en el ámbito nacional, la iniciación de la ejecución fiscal se produce: **con la interposicion de la demanda ante el
juez Competente por parte del agente fiscal.
7.4.2 en el ámbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: **5 dias
de notificada la citación de comparendo y remate.
7.4.2 en el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado: ** puede solamente contestar la demanda.
7.4.2 en el ámbito nacional, citado de comparendo y remate, el ejecutado: **puede comparecer a estar a derecho y oponer
excepciones al progreso de la ejecución fiscal.
7.4.2 en el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal: ***inapelable.
7.4.2 una vez interpuesta la demanda, se corre traslado el agente fiscal: **para que conteste dentro de los 30 dias y opongas
toda las defensas y excepciones que tuviere, las que serán resueltas en la sentencia definitiva.
7.4.4 la defensa e falta de legitimación sustancial pasiva se considera incluida en la excepción de: ***inhabilidad de titulo.
7.6.2 cuales son las causas de la repetición tributaria? ************************************************
7.6.4 el sustituto o responsable solidario solo puede ser sujeto activo de la repetición tributaria cuando: ***cuando de su pago deriva un personal perjuicio.
7.6.8 la acción de repetición de tributos nacionales, cuando la demandada sea una municipalidad, debera ser presentada:
***ante tribunal provincial correspondiente.
7.6.9 si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente un tributo y luego considera que lo ha hecho de manera excesiva o indebida, y
desea que se le restituya su importe debe interponer: **un reclamo ante la Afip solicitándole la restitución del importe abonado
en forma excesiva o indebida.
7.6.9 si en los reclamos de la repetición de tributos abonados espont no se dictare resolución en sede administrativa, dentro de
los 3 meses de interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo: ** dentro de los 15 dias del vto del plazo consignado
(denegatoria tacita) puede: A) interponer un recurso de reconsideración ante la misma adm.
B) apelar ante le tribunal fiscal de la Nacion.
C) promover una demanda contenciosa ante la justicia federal.
7.6.10 se entiende por pago espontaneo: ***el que se efectuo mediante determinación por el sujeto pasivo.
7.6.10 ante el pago a requerimiento presunto a sujeto pasivo tributario: ***no necesita hacer reclamo administrativo.
7.6.10 en el caso que se pretendan repetir pagos efectuados a requerimiento del sujeto: **puede iniciar demanda contenciosa ante la
justicia nacional o una demanda directa ante el tribunal fiscal de la nación.
8.1 el derecho penal tributario estudia: ***todo lo atinente a las infracciones fiscales y delitos penales tributarios y sus corresp sanciones.
8.1 el derecho penal tributario es aquella rama del derecho penal que estudia:** la regulación jurídica de todo lo atinente a
la infraccion y a la sanción tributaria.
8.2 las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en: ** ley 11.683.
8.2 la infraccion tributaria es: **la violación de las normas jurídicas que establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
8.2 el cedente de buena fe: **responde de la exigencia y legitimidad del crédito no dudoso.
8.2.5 el incumplimiento de la obligación tributaria formal es: ***toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas a la
determinación de la obligación tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida la realización
de tareas de investigación.
8.3.2 que se entiende por retención indebida de tributos nacionales? **es mantener en su poder el tributo retenido o percibido por
parte de los agentes de retención o percepción.
8.3.3 se considera como el deber formal mas importante: ***inscripción o empadronamiento de los contribuyentes.
8.3.4 la clausura preventiva no puede extenderse: **mas alla de los 3 dias sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
8.3.4 la sanción de clausura prevista en el art 40 de la ley 11.683 se aplica por el incumplimiento de los deberes formales de: **el
conjunto de todas las otras opc configuran la respuesta correcta.
8.3.4 la clausura preventiva debe ser: ** comunicada de inmediato al juez competente para que este, previa audiencia con el
responsable, la deje sin efecto o decida mantenerla hasta tanto el infractor regularice la situación que originó la medida.
8.3.4 la clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual dispone: **un cierre del establecimiento para impedir
que se sigan configurando actividades.*Ilicitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras
administrativas
Anteriores en un periodo no superior al año.
8.3.5 que se entiende por omisión fiscal? ** el no pago de impuestos mediante la falta de presentación deDDJJ o la presentación de DDJJ inexactas.
8.3.5 la omisión fiscal es: ***el no pago de impuestos mediante la falta de present de DDJJ o la presentación de declaraciones inexactas.
8.3.5 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es: **entre el 50% y 100% del tributo dejado de
pagar, retener, o percibir oportunamente.
8.3.6 la multa aplicable en el supuesto de configurarse una def fiscal genérica es: *** entre 2 y 10 veces el importe del trib evadido.
8.4 a que delito hace referencia el sig tipo penal? “sera reprimido con prisión de 2 a 6 años, el que de cualquier modo sustrajere, suprimiere,
ocultare, adulterare, modificare o inutilizarelos registros o soportes documentales o informáticos del fisco nacional, prov, o de la
ciudad autónoma de bs as, relativo a las obligaciones tributarias o de los recursos de la seguridad social, con el propósito
de disimularla real situación fiscal de un obligado”. ********************************************************************************
8.4 la conducta típica del delito de simulación dolosa de pago, es: ***simular el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de
recursos de la seguridad social nacional, provincial, o de la ciudad autónoma de Bs As.
8.4.3 si el monto evadido superare la suma de cuatro millones de pesos ($4.000.000) estamos ante el caso del delito de: ***evasión agravada.
8.4.4 la pena correspondiente al delito de evasión simple: **2 a 6 años de prisión.
8.4.4 en cuanto al monto evadido cuando se configure el hecho punible del delito de evasión debe tenerse en cuenta: ***el
capital, no ocurriendo lo propio respecto de sus accesorios.
8.4.4 para que se config el delito de evasión simple se requiere el monto evadido exeda la suma de: ** $400.000 y menor a $4.000.000
8.4.5 para que se configure el delito de evasión agravada se requiere que el monto evadido exceda la suma de: *** 4.000.000
8.4.5 la pena correspondiente al delito de evasión agravada es: **3 años y 6 meses , a 9 años.
8.4.5 el hecho punible del delito de evasión fiscal agravada consiste en: **evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un
monto superior a un millo de pesos por cada ejercicio o intervenir para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y que
el monto evadido supere la suma de $200.000 o utilizar fraudulentamente excenciones, degravaciones, diferimientos,
liberaciones, reducciones o cualquier otro tipo de beneficios fiscales y el monto supere la suma de $200.000.
8.4.5 el hecho punible del delito de insolvencia fiscal fraudulenta consiste en: **consiste en provocar la insolvencia, propia o ajena,
frustrando en todo o en parte el cumplimiento de las obligaciones tributarias o de aportes y contribuciones de la seguridad
social nacional, prov, de la ciudad autónoma de Bs As o derivadas de la aplicación de sanciones pecuniarias.
8.4.5 el hecho punible del delito de apropiación indebida de tributos consiste en: ** omitir el ingreso en termino de un importe
correspondiente a un impuesto nacional, prov, o de la ciudad autónoma de bs as. Reteniendo o percibido por parte
de los agentes de retención o de percepción por una suma de 400.000 en un ejercicio anual, mediante declaraciones
engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño.
8.4.5 el hecho punible del delito de apropiación indebida de subsidios consiste en: **aprovechar indebidamente reintegros, recupero,
devoluciones o cualquier otro subsidio nacional, provincial o de la ciudad autónoma de bs as. De naturaleza tributaria siempre
que el monto de lo percibido supere la suma de 400.000en un ejercicio anual, mediante declaraciones engañosas,
ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño.
8.4.5 el hecho punible del delito de obtención fraudulenta de beneficios fiscales consiste en: ** obtener un reconocimiento,
certificación, o autorización para gozar de una exencion, degravacion, diferimiento, liberación, reducción, reintegro, recupero o
devolución tributaria al fisco nacional, prov o de la ciudad de bs as, mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas,
o cualquier otro ardid o engaño.
8.4.5 el hecho punible del delito de simulación dolosa de pago, consiste en: **simular el pago total o parcial, de obligaciones tributarias o de
recursos de la seguridad social nacional, prov, o de la ciudad de bs as, o derivadas de la aplicación de sanciones pecuniarias, sean
obligaciones propias o de terceros, mediante registraciones o comprobantes falsos o cualquier otro ardid o engaño.
8.4.5 se configura el delio de evasión agravada: *** sihubieren interrvenido personas o personas interpustas para ocultar
la identidad del verdad ero sujeyo obligado y el monto evadido suopere la suma de 800.000.
8.4.11 el hecho del delito de insolvencia fiscal fraudulenta consiste en: **frustrar el pago de tributos, contribuciones y aportes
de Seguridad social u obligaciones derivadas de la aplicación de sanciones pecuniarias, mediante la destrucción,
inutilización, daño o desaparición de los bienes del patrimonio.
8.4.13 hecho punible del delito de alteración dolosa de registros consiste: **el hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar,
adulterar, modificar, o uinutilizar los registros o soportes documentales o informáticos del fisco nacional, relativos a las
obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social, con el propósito de disimular la real situación fiscal de un obligado.
8.6.2 en los casos de denuncias penales …das por terceros ante la justicia federal, ésta ultima procederá: ***a remitir los antecedentes
al organismo recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente de comienzo al procedimiento de verificación de la deuda.
8.6.8 la aplicación de la ley penal tributaria es competencia en el interior del país de: ***la justicia federal.
9.1 el derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar las normas: ** que corresponde
aplicar Cuando dos o mas naciones o entes supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta índole.
9.3 las fuentes del derecho internacional tributario son: **las convenciones internacionales, los usos y costumbres
internacionales, los principios del derecho y jurisprudencia y doctrina de reconocidos publicista.
9.4 hay doble o multiple imposición en el derecho internacional tributario cuando: ***el mismo destinatario legal tributario es gravado
dos o mas veces por el mismo hecho imponible, en el mismo periodode tiempo, y por parte de dos o mas sujetos con poder tributario.
9.4 indique cual de las opciones no constituye un requisito de configuración de la doble o multiple imposición en el Derecho
Internacional Tributario: **falta de capacidad contributiva de todos los sujetos fiscales.
9.4 indique cual de las omiciones no constituye un requisito de configuración de la doble o multiple imposición en el
derecho internacional tributario: ***falta de capacidad contributiva de todos los sujetos fiscales.
9.4.3 el criterio de atribución de potestad tributaria de nacionalidad sostiene que: ***el poder tributario es correspondiente
al Estado donde el contribuyente tenga su nacionalidad.
9.4.4 argentina ha firmado tratados para evitar la doble imposic con otros países, estos tratados tienen jerarq: ***superior a las leyes.
9.5 la filial local es: **********************************************************************************************************
9.6 las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus productos en la Rep Arg: **son
de fuente extranjera.
9.6 los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas: ***o grupos vinculados por transacciones entre ellos y que
son distintos de los precios de competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
9.6 las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, manufacturados, tratados o comprados en la Rep Arg:***son
de fuente argentina.
9.7 se denomina paraíso fiscal:**al país con escasa o nula fiscalidad.
9.7 las transacciones de empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas físicas o jurídicas
domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación:***no serán consideradas ajustadas a las
practicas o a los precios normales de mercado entre partes independientes
9.8 se denomina “dumping”: *** vender productos en el mercado internacional a precios inferiores al costo, con el objeto de
desplazar a los competidores y obtener asi el monopolio.
9.8 a los fines que se apliquen las medidas antidumping debe acreditarse: **que se esta produciendo un daño a la industria nacional a
causa de las importaciones desleales.
10 impuesto a la ganancia: **es el tributo que grava la obtención de rendimiento, rentas o enriquesimiento,
beneficios, ganancias, o utilidades.
10 el impuesto: es una especie de genero de tributo.
10 el impuesto a las ganancias se divide en las sig categorías: ** 1° categoría: grava las rentas del suelo
2° categ: grava las rentas delos bienes muebles amortizables.
3° categ: grava las rentas de sociedades de capital.
4° grava las rentas de trabajo personal.
10.1 el hecho imponible que aspecto tiene? ** ,material, personal, espacial, y temporal.
10.1 el hecho imponible del tributo denominado impuesto está constituido por: **negocios, actos o hechos de
Naturaleza economica o jurídica.
10.1.1 cuales son los caracteres del impuesto a las ganancias? ***********************************************************************
10.1.2 cual es la alícuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sociedades indivisas: **35%
10.1.2 indique cual de las sig opciones hace referencia a los caracteres del impuesto a la ganancia minima presunta: ***Nacional
(de emergencia) real, periódico y directo.
10.1.2 entre otros algunos de los aspectos temporales del hecho imponible del impuesto a las ganacias son: ** es de verificación
periódica y tiene acaecimiento el 31 de diciembre de cada año.
10.1.2 entre otros algunos aspectos espaciales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son:
*sujetos residentes en el país tributan sobre la totalidad de las ganancias obtenidas en él, y el extranjero.
*sujetos no residentes tributan exclusivamente sobre las ganancias de fuente argentina.
*se aplica la teoría de renta mundial.
10.1.2 entre otros algunos de los aspectos personales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son:
** las personas de existencia visible. **sucesiones indivisas, hasta declaratoria de herederos.
** establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
** empresas unipersonales y los sujetos residentes del exterior.
10.1.2 algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor agregado es: **ventas de cosas muebles,
las obras, locaciones, y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios.
10.1.2 entre otros, algunos de los aspectos materiales, del hecho imponible del impuesto a las ganancias son:
**los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos
valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
**los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una periodicidad que implique la permanencia de la fuente
que los produce y su habilitación.
**las ganancias obtenidas de actividades ilícitas o inmorales son gravables.
10.1.2 es el tributo que grava los bienes afectados a actividades empresarias, incluidos los inmuebles rurales afectados o no a
una explotación. Estamos haciendo referencia al:*** impuesto a la ganancia minima presunta.
10.1.2 el aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial, y de
servicios de la ciudad de Cba: **consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a titulo de dueño de un bien
inmueble que se encuentre en una zona de la ciudad de Cba, beneficiada directamente con los svc de barrido y limpieza de
calles, recolección de residuos domiciliarios, nomenclatura parcelaria y/o numerica, o cualquier otro svc que presta
la Municipalidad no retribuido por un tributo especial.
10.1.3 la ganancia neta sujeta a impuesto es: ***la ganancia neta sujeta a impuesto es la resultante de restar de la ganancia
bruta, los gastos para obtenerla o mantener y conservar la fuente las deducciones especiales y las deducciones personales.
10.1.4 en el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alícuota del 35 %: ** entre otros, las sociedades, las asoc civiles y las fundaciones,
los fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los establecimientos comerciales, industriales, agrop, mineros.
10.1.8 en el impuesto a las gancias el hecho imponible se tiene por acaecido:***el 31 de diciembre de cada año.
10.1.10 constituyen ganancia de la primera categoría: **las rentas reales o presuntas derivada de los inmuebles ubicados en el país y
en el extranjero, en tanto y en cuanto no estén incluidas en la tercera categoría.
10.1.10 el producido en dinero o en especies de la locación de inmuebles urbanos y rurales de sociedades de capital gananc. De:********
10.1.10 en el impuesto a las ganancias, las rentas de sociedad de capital, son: **3° categoría.
10.1.10 en el impuesto a las ganancias, los honorarios profesionales tributan en: ** cuarta categoría.
10.1.10 en el impuesto a las ganancias, las rentas reales derivada de los inmuebles, tributan en: **1° categoría.
10.1.10 en el impuesto a las ganancias, las rentas obtenidas por personas físicas obtenidas de títulos, cedula, bonos, letras de
tesorería, cauciones, y toda suma que sea producto de la colocación del capital, cualqueira sea su denominación o forma
de pago, constituyen ganancias de la: **2° categoría.
10.1.10 constituyen ganancias de la 1°categoria: ** las rentas reales o presuntas derivadas de inmuebles ubicados en el país y en el
exterior tanto y en cuanto no estén incluidas en la 3°categoria.
10.1.10 el producido en dinero o en especies de la locación de inmuebles urbanos y rurales de sociedades de capital
de ganancias de: **3° categoría.
10.1.10 en el impuesto a las ganancias, las rentas obtenidas por personas físicas prov de títulos, cedulas bonos, letras de tesorería,
debentures, cauciones o créditos… dinero o valores privilegiados o quirografarios, consten o no en escritura publica, y toda
suma que sea producto de la colocación de capital, cualquiera sea su denominación o forma de…pago constituyen
ganancias de la: *** segunda categoría.
10.1.11 son deducciones personales: ***el minimo no imponible y las cargas de familia.
10.1.13 la garantía neta sujeta a impuesto es: **la resultante de restar la ganancia bruta , los gastos para obtenerla o mantener y
Conservar la fuente, las deducciones especiales y las deducciones personales.
10.1.14en el impuesto a las ganancias quedan sujetos a la alícuota de 35%: **entre otros, las sociedades, asociaciones civiles, las
fundaciones, fideicomisos, fondos comunes de inversión, establecimientos comerciales, industriales, agrop, mineros.
10.2.1 cual de las sig opc NO constituye uno de los caracteres del impuesto a la ganancia minima presunta: **Provincial.
10.2.8 la alícuota del impuesto a las ganancias minima y presunta es: ***1% sobre los activos, tanto del país como del exterior.
10.2.10 en el impuesto a las ganancia minima presunta están exentos los activos Nacionales inferiores: **a $200.000
11 cual es la ley aplicable para los impuestos a los premios de sorteos y concursos deportivos? **ley Nac 20.630.
11.1.1 cuales son los caracteres del impuesto a los premios? ** nacional, directo, real, instantáneo.
11.1.1 cuales son los caracteres de los impuestos a los premios de sorteo y concurso deportivos? **es nacional
(de emergencia, directo, real, e instantáneo)
11.1.1 que se entiende por impuesto a los premios de sorteo y concursos deportivos: ***es el tributo que grava la obtención de
un premio de sorteo en los juegos o concursos que la ley detalla.
11.1.7 la base imponible del impuesto a los premios y sorteos: **es el 90% del valor del bien o del total del premio.
11.1.7 la alícuota del impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos es: ***del 31% del monto neto del premio.
11.2.1 el impuesto a los bienes patrimoniales es un impuesto: **nacional
11.2.1 el impuesto a los bienes personales es un impuesto: ***Nacional.
11.2.1 el impuesto a los bienes personales es un impuesto que: ***grava la posesión por personas físicas y sucesiones
indivisas domiciliadas o radicadas en el país y extranjero de un patrimonio bruto conformado por bines.
11.2.1 que se entiende por impuesto sobre los bienes personales? ***es el tributo que grava la posesión o pertenencia de
un patrimonio conformado por bienes.
11.2.1 cuales son las características del impuesto sobre los bienes personales? ***es Nacional, directo, real, periódico.
11.2.1 indique cual de las sig opc no constituye uno de los caracteres del impuesto a la ganancia minima presunta: ***provincial.
11.2.1 indique cual de las sig opciones hace referencia a los caracteres propios del impuesto a los bienes personales: ***Nacional,
directo, personal y periódico.
11.2.2 el aspecto material del hecho imponible en el impuesto sobre los bienes personales consiste: **grava la posesión
o pertenencia de un patrimonio conformado por bienes al dia 31/12 de cada año.
11.2.2 el aspecto material del impuesto sobre los bienes personales: ** la posesión por personas físicas o sucesiones
indivisas, domiciliadas o radicadas en el país o en el extranjero, de un patrimonio.
11.2.4 a los sujetos pasivos domiciliados en el país le son gravados: ***los bienes que poseen en el país y en el extranjero.
11.2.5 el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales se verifica: ***al 31 de diciembre de cada año.
11.2.5 el impuesto sobre los bienes personales recae: **sobre los bienes inmuebles urbanos y muebles de las personas físicas
y sucesiones indivisas existentes al dia 31 diciembre de cada año.
11.2.7 la base imponible gravada para las personas físicas residentes en el país se da cuando el patrimonio supere: **$305.000
11.2.11 en el impuesto sobre los bienes personales se hayan exentos: **activos que en forma global no superen los $305.000.
11.2.11 en los impuestos sobre los bienes personales se hayan exentos: **los actos que se encuentren en el art 24 ley 23.966.
11.3.1 que se entiende por impuesto a las transferencias de inmueble de personas físicas y sucesiones y idivisas *** es el tributo
que graba las transferencias a titulo oneroso de inmuebles ubicados en el país.
11.3.1 cuales son las carateristicas del impuesto a las transferencias de inmuebles de personas físicas y sucesiones
indivisas?***es nacional, directo, personal e instantáneo.
11.3.1 la alícuota del impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas es:***1.50 %.
11.3.2 cual es la ley aplicable del impuesto a la transferencia de inmueble de personas físicas y sucesiones indivisas?
**ley nacional 23.905
11.3.2 el aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas es:
***la transferencia de dominio a titulo oneroso de bienes inmuebles ubicados en el país.
11.3.9 la alícuota que fija la ley 23.905 para obtener el importe del impuesto a la transferencia de inmuebles es del:
**1.5 del valor declarado de venta.
12 cual es la ley aplicable del impuesto al valor agregado? **ley nacional 23.349.
12.1.1 que se entiende por IVA: **es un impuesto que grava: la venta de cosas muebles situadas o colocadas en el país, las obras,
Locaciones y prestaciones de servicios, realizadas en el territorio de la nación, las importaciones definitivas de cosas muebles y
las presentaciones comprendidas en el inc E art 3 realizadas en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo
en el país cuando los prestatarios sean sujetos del impuesto por otros hechos imponibles y revistan la calidad de resp inscriptos.
12.1.1 cuales son los caracteres: **nacional, indirecto, real, periódico.
12.1.4 cuales de los siguientes supuestos se encuentran obligados al pago del impuesto al valor agregado? ***la
elaboración, construcción o fabricación de una cosa mueble.
12.1.6 son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: *** entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de
cosas muebles, quienes realicen actos accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios y los import.
12.1.6 son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: ** ninguna es correcta.
12.1.7 cual es la base imponible del impuesto al valor agregado?****************************************
12.1.7 cual es la base imponible del iva: **es el precio neto de venta, de la locación o de la prestación de servicios que resulte de
la factura o documentos equivalentes.
12.1.11 la alícuota gral del impuesto al valor agregado es: ***21 %.
12.1.14 cuales de los sig supuestos se encuentran obligados al pago del impuesto al valor agregado? **la
elaboración, construcción, o fabricación de una cosa mueble.
12.2.4 se considera pequeño contribuyente en el régimen de monotributo a:*** las personas físicas… q no tengan mas de 3 socios.
12.2.7 los monotributistas, además de las obligaciones establecidas en la ley 11.683 debera: *************************************
12.3.1 que se entiende sobre impuestos internos: **es el tributo que grava el expendio y fraccionamiento de artículos nacionales
o importados que revisten el carácter de nocivos para la salud y suntuarios.
13 cual es la ley aplicable del impuesto a las transacciones financieras? ** leyes nacionales 25.413 y 25.453.
13.11 cuales son sus caracteres? **nacional, indirecto, personal, instantáneo.
13.2.1 algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones financieras son: ** realizar
operaciones de crédito y de debito de cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la ley
de entidades financieras.
13.3.1 el contrato de renta vitalicia es: **oneroso.
14.1 el impuesto inmobiliario tiene los sig caracteres: ************************************
14.2.1 juan entrega a Pedro 2 botellas de champagne de 1° marca, y cosecha antigua con el fin de que la exiba, con el fin que la
devuelva, que acto jurídico es: **comodato.
14.2.1 (armada asi nomas) Juan entrega a Pedro 2 botellas de champagne de 1°marca y cosecha antigua con el fin de que la
exhiba, con el Fin de que las devuelva, que acto jurídico es: **comodato.
14.2.1 el aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la Prov de Cba: ** consiste en el ejercicio de cualquier
comercio, industria, oficio, profesión, localización de bienes, obras o svc y toda otra actividad a titulo oneroso realizada
en forma habitual en el territorio de la Prov de Cba, cualquiera sea que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
14.2.1 el aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre el automotor de la prov de cba: **consiste en la
situación jurídica de ser titular de dominio de vehiculo automotor o acoplado radicado en la prov de cordoba.
14.2.1 el aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la prov de Cba: ***consiste en el ejercicio
de cualquier comercio, industria u oficio, profesión locación de bienes obras o svc y toda otra actividad a titulo oneroso,
realizado en forma habitual en el territorio de la prov de Cba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
14.2.1 el aspecto material del hecho imponible del impuesto inmobiliario de la prov de Cba: ** consiste en la situación jurídica de
Ser propietario o poseedor a titulo de dueño de un bien inmueble en la prov de Cba.
14.2.2 conforme a lo que dispone el c.c en materia de prueba del comodato: ** se usan las disposiciones sobre locación.
14.3 son contribuyentes de la tasa retributiva de servicios: ***es el conjunto de actos coordinados entre si, conforme a reglas
preestablecidas cuyo fin es que una contribución tributaria entre partes (…. ) sea decidida por una autoridad imparcial e
independiente (juez natural de la causa) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada)-
14.4 la base imponible del impuesto inmobiliario provincial la: ***establece la dirección general de catastro.
14.7 en el impuesto sobre los ingresos brutos de la prov de cba, el ejercicio en forma independiente de profesiones liberales como
la abogacía se haya:**exento.
14.9 en los procedimientos en que la direccion de policía fiscal disponga la clausura en el art 74 del CTP(ley 6006) podrá el
sujeto sumariado interponer: ***recurso de reconsideración dentro del termino de 5 dias sig al de la notificación del
acto que impone clausura.
14.9 el código tributario de la prov de Cba establece que las resoluciones que apliquen las sanciones previstas en los art 70, 76, 77 del citado
cuerpo normativo o dictaren la inexistencia de presuntas infracciones: ***deberían ser notificadas a los interesados y quedar firmes,
si dentro de los 15 dias de notificado, estos no interponen el recurso de reconsideración previsto en el
art 123 del código consignado.
14.9 el código tributario de la prov de cba, establece que las resoluciones que apliquen las sanciones previstas en los art 61, 66, y 67
del citado cuerpo normativo o declaren la inexistencia de presuntas infracciones: **deberán ser notificadas a los interesados y
quedaran firmes, si dentro de los 15 dias de notificados, estos no interponen el recurso de reconsideración previsto
en el art 112 del código consignado.
14.9 el código tributario de la prov de cba establece que los contribuyentes responsables o terceros que realicen cualquier
hecho, aserción omisión, simulación o maniobra con el propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las
obligaciones tributarias que ellos o a terceros incuban: **incurren en defraudación fiscal y son punibles con multas
graduables de 2 a 10 veces el importe del tributo que se defraude o se intentare defraudar al fisco, y/o clausurar de 10 a 30
dias, sin perjuicio de la responsabilidad por los delitos comunes.
14.10 en el procedimiento de ejecución fiscal de la prov de cba, el demandado debera ser citado para que comparezca a
estar a derecho en el plazo de: ** 3 dias a contar desde su notificación.
14.10 en el procedimiento de ejecución fiscal de la prov de Cba, el demandado debera ser citado de remate en el plazo de: **3 dias
subsiguientes al vencimiento del plazo para que comparezca a estar a derecho.
14.10 en el proceso de ejecución fiscal en la provincia de cordoba el procurador fiscal podrá: **librar bajo su firma, mandamiento de
ejecución y embargo por la suma reclamada con mas el(30 %) para responder a intereses y costas luego de la
presentación de la demanda.
15.2.1 el aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y
de servicios de la ciudad de Cba: ***consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u otra a
titulo oneroso y todo hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exigirla de algún modo, en virtud de
los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier otro no
retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar gral de la población.
15.2.1 el aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre los vehículos automotores, acoplados
y otros vehículos de la ciudad de Cba: ***consiste en la situación jurídica de ser titular de dominio de un vehiculo automotor,
acoplado y similares radicados en la ciudad de Cba, en virtud de los svc municipales de conservación y mantenimiento de la
viabilidad de las calles, señalización vial, control de circulación vehicular y todo otro svc que de algún modo posibilite o
favorezca el transito vehicular, su ordenamiento y seguridad.
15.2.1 el aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que inside sobre los inmuebles de la ciudad de cordoba:
** consiste en todo inmueble ubicado dentro del ejido municipal y que se encuentre en zona beneficiada directa o
Indirectamente con los svc de barrido y limpieza de calles… higienización y conservación del arbolado publico,
nomenclatura parcelaria, que presta la municipalidad no retribuido por tributo especial.
15.2.2
15.2.2 el aspecto temporal de la contribución municipal que incide sobre los inmuebles se configura: **anualmente.
15.2.2 el aspecto personal de la contribución municipal que incide sobre los inmuebles se configura: ***sobre titulares del dominio y
poseedores a titulo de dueño de inmuebles ubicados dentro del ejido municipal.
15.2.4 el periodo fiscal de la contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios es: *********************
15.8 el código tributario de la ciudad de Cba establece que las obligaciones tributarias determinadas originalmente de oficio de acuerdo
con el art 136 inc 1 del citado cuerpo legal: ***darán derecho a los sujetos pasivos a solicitar aclaraciones en el plazo de 2 dias
de notificados o a formular impugnaciones en el plazo de 15 dias de notificados.

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Alícuota proporcional es: **cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la dimensión de la base imponible.
Alícuota de los bienes personales: **desde $102.300 hasta $200.000, 0.50%, mas de $200.000, 0.75%
Alícuota del impuesto a los sellos: **bienes inmuebles y semovientes: 1.4 %, contratos de locación: 0.42 %
Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al valor agregado es: **ventas de cosas muebles, las obras,
locaciones y prestaciones de servicios, las importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios.
Cual es la alícuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y sociedades indivisas: **35%
Cuanto es la alícuota del iva? **21 %.
Como se valuan las operaciones entre empresas vinculadas de diferentes países: ** como si fueran no vinculadas.
concepto relación obligatoria principal: **es el vinculo obligacional que se entabla entre el fisco como sujeto activo, que tiene la pretensión
de una prestación pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto pasivo que debe cumplir la prestación debida
Como se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un proceso de determinación de oficio puede presentar un descargo
y ofrecer prueba? **sujeto pasivo.
Con que tipo de resolución dictada en u procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de
reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación: **Desfavorable.
Corresponden a la nación: ** los derechos aduaneros (exclusivamente y en forma permanente) los impuestos indirectos (en conc con las prov
 y en forma permanente) los impuestos directos (con carácter transitorio y configurándose las circunstancias del art 75 inc 2 parafo 2°, CN) Contra
una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede: **interponer un recurso
de reconsideración ante la misma administración o un recurso de apelación ante el tribunal Fiscal de la Nacion.
Contra la sentencia desfavorable dictada por una cámara contenciosa Nacional, y o cámara federal de apelaciones, el sujeto pasivo:
**puede interponer un recurso ordinario y o extraordinario anter la CSJN .
Contra la sentencia desfavorable dictada por el tribunal fiscal de la Nacion: **el sujeto pasivo puede interponer un recurso de revison y
apelación limitada ante l cámara Federal competente dentro de los treinta días de notificada la resolución.
Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario abonado espontáneamente, el sujeto pasivo: ** dentro de los 15 dias de
su notificación puede: a)interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración.
b) apelar ante el tribunal fiscal de la Nacion.
c) promover una demanda contenciosa ante la justicia federal.
En materia fiscal la regulación de privilegios es facultad: **exclusiva de la Nacion.
En materia fiscal la compensación: **es la cancelación por parte del sujeto pasivo de la obligación jurídica tributaria principal de los créditos
del fisco por tributos con los créditos que primero tenga con el segundo por el mismo concepto.
En materia fiscal la prescripción: **se configura cuando el deudor queda desobligado de su obligación por la inacción del estado
cierto periodo de tiempo.
En materia fiscal, a confusión: **se opera cuando el sujeto activo de la obligación tributaria como consecuencia de la transmisión de
los bienes o derechos sujetos a tributo, queda colocado en la situación de deudor.
En los deudores solidarios la prescripción opera: **para todos los deudores.
En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia federal, esta ultima procederá a: ** remitir los anteced al organismo
recaudador que corresponda a fin de que inmediatamente de comienzo al procedimiento de verificación y determinación de la deuda.
En el IMPUESTO a las ganancias quedan sujetas a la alícuota del 35%: **entre otros las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones,
los fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
En el acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura, el oficial debera: **dejar constancia de todas las
circunstancias relativas alos mismos, las que desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo
además una citación para que el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su def
que se fijara para una fecha NO anterior a 5 dias ni superior a 15 dias. Firmada por todos y notificadas.
En el ámbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecución fiscal: **el agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente
librar mandamiento de intimación de pago y eventual embargo por la suma reclamada, con mas el porcentaje en que el fisco
estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en 5 dias comparezca y oponga excepciones al progreso de la acción.
En el ámbito Nacional, por via de ejecución fiscal se persigue el cobro de: **tributos, pagos a cuente, anticipos, accesorios, actualizaciones,
multas ejecutorias, intereses u otras cargas cuya percepción está a cargo de la Afip.
En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución fiscal: **es inapelable.
En el ámbito nacional, en el proceso de ejecución fiscal, citado de comparendo y remate, el ejecutado: **puede comparecer a estar a derecho
y oponer excepciones al progreso de la ejecución penal.
En el ámbito Nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a derecho t oponer excepciones es de: **5 dias de notificada la
citación de comparendo y remate.
En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera excesiva o indebida en cumplimiento de una determinación
de oficio, cierta o presuntiva, podrá: **en el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (5 años interponer una demanda
de repetición de tributos y accesorios ante el tribunal fiscal de la nación o promover una demanda de repetición contencioso
judicial ante La justicia federal.
En que caso opera la eximición de prisión por evasión tributaria? ** si un contribuyente rectificare voluntariamente su declaración jurada
antes de corrersele la vista del art 17 de la ley 11.683 y no fuere reincidente en la s infracciones del art 46 ni en las de su
agregado, las multas de estos artículos y la del art 45, se reducirá a u tercio de su minimo legal.
En MATERIA FISCAL el pago: **es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria
principal. extraordianario ante la corte suprema de justicia de la nación.
El agente de retención es; **un deudor del contribuyente o alguien que por su función publica, actividad, oficio o profesión se halla
en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que este debe percibir, ante lo cual tiene
la posibilidad de detraer la parte que corresponda al fisco en concepto de tributo.
El aspecto material del hecho imponible: **la descripción abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la
situación en que se halla.
El ASPECTO MATERIAL del impuesto al valor agregado es: **ninguna es correcta.
El ASPECTO MATERIAL del impuesto sobre los bienes personales es: **la posesión por personas físicas o sucesiones indivisas domiciliadas o
Radicadas en el país o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
El APECTO MATERIAL del hecho imponible del imp sobre los ingresos brutos de la provincia de Cba: **consiste en el ejercicio de cualquier comercio,
industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o svc, y toda actividad a titulo oneroso realizada en forma habitual.
El aspecto material del hecho imponible del impuesto de premios y concursos deportivos es: **la obtención de un premio o concurso
que la ley detalla.
El aspecto material del hecho imponible de la contribución Municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial, y de servicios de la
ciudad de Cba: **consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a titulo de dueño de un bien inmueble que se
encuentre en un azona de la ciudad de Cba beneficiada directa o indirectamente… la municipalidad no retribuido por un tributo

El poder tributario: ***la facultad jurídica del Estado de exigir tributos, contribuciones a las personas sometidas a su soberanía.
El tributo es: **una prestación patrimonial obligatoria habitualmente dineraria.
El tributo tiene por finalidad: ***cubrir los gastos que exige la satisfacción de las necesidades publicas.
El tributo exigido es: **un impueso.
El tribunal competente para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una
determ de oficio referida a tributos nacionales es: **el juzgado federal.
el sujeto activo dela relación tributaria es: ** Estado
El ORGANISMO fiscal que puede
El CONTRIBUYENTE es: ** el destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por si mismo.
El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: ** toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas dela obligación
tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida las atreas de investigación.
El incumplimiento de la obligación tributaria es la infraccion consistente: **omisión del pago de tributos dentro de los limites legales.
El interes resarcitorio se devenga: **sin necesidad de interpelación alguna. Existe mora automática.
El impuesto: ** es una especie del genero tributo.
El IMPUESTO es la prestación exigida por el Estado al obligado: ** independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.
El IMPUESTO a las ganancias: **es de verificación periódica y su hecho imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada año.
#queda sujetas a la alícuota del 35%: las sociedades, asociaciones civiles, fundaciones, fideicomisos, fondos comunes de
nversión, establecimientos comerciales, industriales, mineros, agropecuarios.
El MONOTRIBUTO: **es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al
valor agregado y el sistema previsional.
El derecho tributario material: contiene el presupuesto legal hipotético y condicionante, cuya config fáctica, en det lugar y tiempo y
con respecto a una persona, da lugar a la pretensión crediticia tributaria. Amas son sus normas las que estab tacita o expr
quien es el pretensor, quienes son los sujetos pasivos y quienes pueden ser capacidad juridica tributaria los obligados al pago.
El Estado: ** es sujeto activo de la obligación.
El efecto que tiene la interposición de un recurso de apelación ante el tribunal Fiscal de la Nacion contra la resolución desfavorable
dictada en un procedimiento de determinación de oficio: ** es suspensivo.
EL EFECTO que tienen la interposición de un recurso de reconsideración ante la propia administración contra la resolución
desfavorable Dictada en un procedimiento de determinación de oficio: **es suspensivo.
El principio de no confiscatoriedad: ***procura que los tributos no detraigan una parte sustancial de la propiedad o la renta.
El principio de LEGALIDAD requiere que: **todo tributo sea creado por una ley dictada por el poder legislativo.
El principio de proporcionalidad significa que: ***la fijación de los tributos debe hacerse en relación a sus partic manif de cap contributiva.
El principio imperante en materia tributaria es que: **la ley debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los contribuyentes es
aquella que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible.
El principio gral imperante en materia contributiva es que: ***la ley debe regir las relac jurídicas entre fisco y contribuyentes es aquella
vigente al momento de perfeccionarse el hecho imponible.
El principio de igualdad tributaria es: **el art 16 CN, establece que los habitantes son iguales ante la ley y que la igualdad es la base
del impuesto y de las cargas publicas. Alude a la necesidad e asegurar tratamiento a quienes estén en análogas situaciones,
con exclusión de todo distingo arbitrario, injusto y hostil contra determinadas personas o categorías de personas.
El DOMICILIO tributario de las personas de existencia visible es: **el lugar de su residencia habitual y subsidiariamente, el lugar
donde ejercen sus actividades especificas (industriales, comerciales o profesionales).
El hecho punible del delito de evasión fiscal simple consiste en: **evadir fraudulentamente el pago de un tributo Nacional por un monto
superior a $100.000 e inferior a un millón por c/ejercicio.
El HECHO PUNIBLE del delito de apropiación indebida de tributos nacionales consiste en: **omitir el ingreso en termino de un importe
correspondiente a un impuesto nacional por parte delos agentes de retención o de percepción por una suma superior a 10.000 pesos.
El HECHO IMPONIBLE es: **el acto, conjunto de actos, situación, actividad o acontecimiento que, una vez sucedido en la realidad, origina
el nacimiento de la obligacion tributaria y típica el tributo que será objeto de la pretencion fiscal.
El hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales se verifica: **al 31/12 de cada año.
El hecho imponible del tributo denominado impuesto esta constituido por: **negocios, actos, o hechos de naturaleza económica o jurídica.
El ACAECIMIENTO del hecho imponible genera como ppal consecuencia: **la potencial obligac de una persona de pagar un tributo al Estado.
El acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, debe ser suscripto por: **juez administrativo.
El acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el art 41 de la ley 11.683:** dejara constancia
de todas las circunstancias relativas alas mismas, las que desee incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento
legal, conteniendo ademas una citación, para que el responsable, munidfo de las pruebas que inente, comparezca a una
audiencia para su defensa en fecha no anterior a 5 dias ni superior a 15 dias.
En MATERIA FISCAL el pago:**es el cumplimiento de la prestacion que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal.
El peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, imp y contribuciones especiales es: **contribución especial.
El PLAZO que tiene la AFIP para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio es de: **90 dias hábiles.
El plazo para interponer una demanda judicial de impuganacion de un acto administrativo disctado con motivo de una determinación de
oficio es de: 30 dias.
El plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de oficio es de: **15 dias.
El plazo de interposición del recurso de reconsideración contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación
de oficio es: **15 dias.
El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: ** una prestación eftva de un servicio, aun sin particularización estricta.
El contenido del principio de seguridad jurídica esta dado por tres aspectos fundamentales que son: ***confianza, certeza y no arbitrariedad.
El CONTROL de constitucionalidad nacional puede ser realizado por: **todos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de
la Decisión que, en ultima instancia corresponde a la corte suprema de justicia de la nación.
El código tributario de la Pcia de Cba establece que los contribuyentes responsables o 3° que realicen cualquier hecho, aserción, omisión,
simulación, o maniobra con el propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las obligaciones tributarias que ellos
o a 3° incubran: ** incurren en defraudación fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe del tributo
que se defraude o se intentare defraudar al fisco y/o clausurar de 10 a 30 dias, sin perjuicio de la responsabilidad por los delitos
comunes.
El PODER TRIBUTARIO es: **la facultad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberiania.
El PODER JUDICIAL provincial juzga sobre: **la inconstitucionalidad de los gravámenes provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso
especial.
Estado Argentino, tiene poder tributario: **distribución de los poderes tributarios según la CN.
# dada la forma federal de Estado, que implanta la Constitucion, el poder tribuitario se halla repartido entre 3
fuentes: a)estado federal b)las provincias c) los municipios.
# después el refoma del 1994, e jurisdicción de las provincias, los municipios de c/u de ellas tienen reconocido en el art 123
CN un ámbito de autonomía en el que la constitución Provincial debe reglar el alcance y contenido de la misma autonomía
en el orden económico y financiero, lo que implica admitir el poder tributario municipal.
Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son: **los rendimientos, rentas o
Enriquecimientos suceptibles de una perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su habilitación.
Evasión fiscal es: **toda eliminación o disminución de un monto tributario producida por parte de quienes están jurídicamente obligados a
abonarlo mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales.
La ejecución fiscal es: **un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos administrativos.
La resolución del recurso de apelacin judicial disctada en los casos de multa y clausura en los juzgados en lo penal económico de la
capital federal y los juzgados federales en el resto del territorio de la Rep Argentina: **es apelable por via de recurso de
apelación, con efecto devolutivo, ante la cámara federal de apelaciones.
La superposicion de gravámenes nacionales y provinciales no importa si: **incontitucionalidad.
La base imponible es: ** la magnitud, habitual mente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario.
La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la establece: **dirección gral de catastro.
La CN establece: **un régimen de copartcipacion de tributos.
La ley de coparticipación federal se modifica: **cabe señalar que actualmente seencuentra en vigor un “régimen provisorio” que
corresponde a la ley 23.548 de1988 y que,de acuerdo con la CN de 1994, debería haber sido modificadop antes de 1996. Es decir, ya
han pasado mas de 12 años desde la fecha en la cual se debería haber aprobado una nueva ley.
La LEGISLACION tributaria nacional establece que si el contrib se halla inscripto en la AFIP o no estándolo, no tenga obligación de hacerlo, o él mismo
regulariza espontáneamente su situación, la prescripción de su obligación sustancial se opera en le termino de : ** 5 años.
La norma jurídica triburaria tiene: **carácter obligatoria y no hay libertad de los administrados de acatarla o no.
La NORMA jurídica tributaria debe ser interpretada: **conforme a un sentido de justicia para que pueda cumplir la función que le
corresponde en las diversas situaciones de la vida.
La interpretación analógica puede utilizarse: **en el derecho tributario formal y procesal.
La interposición del recurso de revisión y apelación limitada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelacion ante el tribunal
fiscal de la nación: **tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas.
La interposición de una demanda judicial de impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio tiene:
**efecto suspensivo.
La iniciación de la ejecución fiscal se produce: **con la promoción de la demanda por parte del agente fiscal.
La alícuota del impuesto a las transacciones inmobiliarias es: **1.5 %.
La alícuota del impuesto a la ganancia minima y presunta es: **del 1 % sobre los activos, tanto del país como del exterior.
La ALICUOTA general del impuesto al valor agregado es: **del 21%.
La POTESTAD tributaria es: **la facultad que tiene el Estado de crear, modificar, o suprimir unilateralmente tributos.
La POTESTADO tributaria reconoce como limites:** solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales.
La PROMOCION de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración: **tiene efecto no suspensivo.
La CAPACIDAD contributiva es: ***la aptitud económica de los integrantes de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos públicos.
La CAPACIDAD jurídica tributaria es: **la aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica tributaria principal.
La DEFRAUDACION fiscal genérica es: **la falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa o una ocultación maliciosa.
La dirección gral de rentas antes de dictar resolución: **determina total o parcialmente las obligaciones tributarias correrá a la vista por
el termino de 15 dias al sujeto pasivo con las copias de la documentación pertienente.
La declaración de inconstitucionalidad de una norma impositiva: **la deja sin efecto únicamente en el caso planteado ante la jurisdicción
y respeto a las partes que sean parte del proceso.
La doble imposición se produce cuando: **la superposición de impuestos Nacionales, provinciales o municipales. Cuando el mismo destinatario
legal contributivo es grabado dos veces o mas por el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o mas
sujetos con poder tributario
la determinación de oficio sobre la base cierta se da cuando el fisco: **dispone de elementos necesarios para conocer en forma directa y
certera de la exigencia de obligación tributaria sustancial como dimensión pecuniaria de dicha obligación.
La PERSONA competente para iniciar un procedimiento de determinación de oficio es: **un funcionario con facultades de juez administrativo.
La potestad tributaria es: **la facultad que tiene el Estado de crear modificar o suprimir unilateralmente tributos.
La potestad tributaria reconoce como limites: **solamente a los que derivan de los preceptos constitucionales.
La afip puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo: ** sin necesidad de interpelación alguna.
La AFIP puede establecer a través de una resolución administrativa una alícuota diferente a la prevista en la ley que regula el tributo:**NO,
la alícuota debe ser establecida por ley.
La OBLIGACION jurídica tributaria principal es: **el vinculo jurídico obligac que se entabla entre el fisco, como sujeto activo que pretende el
cobro de un tributo y un sujeto pasivo que está obligado a su pago.
La coparticipación de impuestos se produce cuando: ***la autoridad nacional se hace cargo de la recaudación de impuestos tributarios y
distribuye todo o parte delo recaudado entre las provincias, de acuerdo aloque cada una le corresponde por su contrib al fondo común.
La DETERMINACION tributaria: **es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quien es
el obligado a pagar el tributo al fisco y cual es el importe de la deuda.
La DETERMINACION de oficio: **es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento esta expresamente establecido por la ley, cuando el
sujeto Pasivo no presenta la declaración jurada en los impuestos que esté obligado a hacerlo o cuando en los casos de determinación
mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo.
La ACCION PENAL se extinguirá en los casos de los art 1 y 7 de la ley 24.769: **si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación
realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y toal, antes de formularse el
requerimiento fiscal de elevacion a juicio.
Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado en: **decreto nacional PEN 618/97.
Las infracciones tributarias Nacionales se encuentran reguladas en: **ley 11.683.
Las provincias: ***conservan todo el poder tributario no delegado por la constitución nacional al Estado Nacional.
Las GANACIAS provenientes de la exportación de bienes produc, manufacturados, tratados o comprados en la Rep Arg: **son de fuente Arg.
Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco: **le permiten citar al sujeto pasivo y o terceros, exigirles la presentación de
documentación, inspeccionar la documentación contable, y o comercial, requerir el auxilio de la fuerza publica cuando tropezaren
con inconvenientes en el desempeño de sus funciones y allanar domicilios.
LOS sujetos residentes en el país tributan: **sobre el ingreso de los bienes en el país y en el extranjero.
Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones grales o interpretativas emitidas por la AFIP: **no pueden crear tributos,
ni alterar sus aspectos estructurales.
Pena de evasión simple: **2 a 6 años.
Prescripción se produce: ** 5 años para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la obligación de
hacerlo. 10 años para los contribuyentes no inscriptos
Que es una excencion de impuesto? **neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible.
Que significa aspecto temporal de un impuesto? **momento en que debe configurar o tener por configurada la realiz del hecho imponible.
Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidación de impuestos mal efectuada? ** hacer un reclamo ante la Afip.
Recurso de apelación ante el TFN si se admite la apertura y producción de la prueba el plazo es: **15 dias. Puede interponerse sin necesidad
de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el monto recurrido no debe ser superior a $2500.
Respecto de las facultades de fiscalización e investigación, la orden de allanamiento debe ser emitida por: **juez nacional que
corresponda, quien deberá despacharla en24 hs.
Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y el lugar donde está situada la principal y efectiva,
 prevalecerá: **el lugar donde esta situada la dirección o administración principal y efectiva.
Si la AFIP no dictare resolución dentro de los 30 dias hábiles adm de interpuesto el recurso de pronto despacho: **el procedimiento caduca.
Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal y decide cambiarlo debe: **hacer el cambio y denunciarlo a
la Afip dentro de los 10 dias.
Si el tribunal fiscal de la nación resuelve desfavorablemente un recurso de apelación interpuesto, el sujeto pasivo puede: **interponer
un recurso de revisión y apelación limitada ante la cámara federal que corresponde.
Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: **ninguna es correcta.
Son impuestos directos: definición: **son aquellos en los que el contribuyente obligado esta señalado como contribuyente de iure
desde que la ley establece el hecho imponible.
15 dias es el plazo que tiene el sujeto pasivo para nterponer un recurso de reconsideración ante la propia administración en un procedimiento
de determinación de oficio es de: **Reconsideracion.
15 dias es el plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de: **Oficio.
Una vez que le concedan la vista al sujeto pasivo en un proceso de determinación de oficio:**interponer un recurso de reconsideración.
Una vez interpuesta la demanda, se corre traslado al agente fiscal: **para que conteste dentro de los 30 idas, y oponga todas las defensas y
excepciones que tuviere, las que serán resueltas en la sentencia definitiva.
Una vez dictada la resolución que rechaza el recurso de reconsideración interpuesto en un procedimiento de determinación de oficio,
el Sujeto pasivo puede: **interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nacion.