Manual de Gestión

MANUAL DE GESTION INTEGRAL
DE RIESGOS
UNIVERSIDAD MODULAR ABIERTA
CENTRO UNIVERSITARIO SAN MIGUEL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
III MODULO
“PROCESO Y GESTION DE RIESGO DE NEGOCIOS”
TRABAJO FINAL
IMPLEMENTACIÓN DE UN MODELO PARA LA GESTION INTEGRAL DE RIESGOS
APLICABLE A LA EMPRESA “AGROFERRETERIA Y CLINICA VETERINARIA MATA”
CATEDRATICO:
LIC. GERMAN MAURICIO CHAVEZ MORALES
ELABORADO POR:
CHAVARRIA GOMEZ, MARCOS ADONAY
REYES ARGUETA, WILMER NEFTALI
REYES CRUZ, JOSE MARTIN
REYES ROMERO, JOSE ISMAEL
VENTURA GUEVARA, HECTOR ANTONIO
SAN MIGUEL, OCTUBRE DE 2016.

DE RIESGOS
IMPLEMENTACION DE
MANUAL
DE
GESTION INTEGRAL DE
RIESGOS DE NEGOCIOS
AGROFERRETERIA Y CLINICA VETERINARIA
“MATA”
San Francisco Gotera, octubre de 2016.
DE RIESGOS
Contenido
INTRODUCCION ........................................................................................................................................i
OBJETIVOS Y ALCANCE ......................................................................................................................... ii
OBJETIVO GENERAL......................................................................................................................... ii
OBJETIVO ESPECIFICO .................................................................................................................... ii
ALCANCE .............................................................................................................................................. ii
1. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD. ..................................................................................................3
1.1 BASE LEGAL DE LA ENTIDAD. ........................................................................................................3
1.1.1 Código Tributario y su Reglamento .............................................................................................3
1.1.2 Código de Comercio ....................................................................................................................3
1.1.3 Código de Trabajo. ......................................................................................................................3
1.1.4 Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios y su
Reglamento. .........................................................................................................................................3
1.1.5 Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento. ...................................................................4
1.1.6 Ley del Instituto Salvadoreño del Seguro Social. ......................................................................4
1.1.7 Ley de Sistema de Ahorro para Pensiones. ..................................................................................4
1.1.8 Normas de Información Financieras adoptadas en El Salvador. ..................................................4
1.1.9 Normas Internacionales de Auditoria. .........................................................................................4
1.2 ESQUEMA GENERAL. ..................................................................................................................4
1.2.1 Concepto de Empresa Agro ferretera. ..........................................................................................4
1.2.2 Limitaciones relacionadas con las actividades comerciales .........................................................5
1.2.3 Ventaja ........................................................................................................................................5
1.2.4 Desventajas ..................................................................................................................................5
1.2.5 Características. ............................................................................................................................6
1.2.6 Limitaciones del mercado: ...........................................................................................................7
1.2.7 Importancia del Negocio..............................................................................................................7
1.3 NORMAS Y POLITICAS ...............................................................................................................8
1.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ....................................................................................8
DE RIESGOS
1.4.1 DIFERENTES GRUPOS DE INTERÉS BAJO ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS: ............10

1.4.2 ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO: ................................................................................................10
1.4.3 FUNCIONES POR CADA AREA. ...........................................................................................11
1.5 OTROS ASPECTOS IMPORTANTES DE LA EMPRESA: .....................................................12
1.5.1 Misión: ......................................................................................................................................12
1.5.2 Visión: .......................................................................................................................................12
1.5.3 Los valores y principios de Agroferretería y clínica veterinaria mata ........................................12
2. IDENTIFICACION Y EVALUACION DE EXPOSICIONES DE PÉRDIDA ......................................15
2.1 PROCESO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS ...................................................................15
2.1.1 IDENTIFICACIÓN DEL PROCESO ........................................................................................16
2.1.2 DESCRIPCIÓN DEL SUB-PROCESO...................................................................................17
2.1.3 DESCRIPCIÓN DEL SUB-PROCESO.....................................................................................18
2.1.4 PROCESO DE LAS PERSONAS RESPONSABLES EN LA VENTA AL DETALLE Y/O
MAYOREO DEPEDIENTES DE MOSTRADOR.............................................................................18
3. IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS. .............................................................................18
3.1 SISTEMATIZACIÓN DE LOS RIESGOS ............................................................................19
3.2 ANÁLISIS DE LOS RIESGOS ...............................................................................................20
3.2.1 PARAMETROS UTILIZADOS EN EL ANALISIS DE RIESGOS. ........................................20
3.2.2 ANALISIS DE RIESGOS ASOCIADOS ..................................................................................21
3.2.3 ANALISIS DE TIPOS DE RIESGOS .......................................................................................22
3.3 PLAN DE RESPUESTA AL RIESGO ....................................................................................23
4. PROCESO DEL MANUAL PARA LA GESTION INTEGRAL DE RIESGOS ...............................24
4.1 SUJETOS .......................................................................................................................................24
4.2 AMBITO DE APLICACIÓN ..................................................................................................24
5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL APLICANDO SISTEMA DE GESTION DE RIESGO. .....25
5.1 ORGANIGRAMA ..........................................................................................................................25
5.1.1 GERENCIA GENERAL ...........................................................................................................25
5.1.2 COMITÉ DE RIESGOS ............................................................................................................27
5.1.3 UNIDAD DE RIESGOS ...........................................................................................................29
6. IDENTIFICACION DE PROCESOS ASOCIADOS .............................................................................30
DE RIESGOS
6.1 IDENTIFICACION DE FUNCIONES Y ESTABLECIMIENTO DE

RESPONSABILIDADES DE LAS AREAS INVOLUCRADAS. .....................................................31
6.2 SEGREGACION DE FUNCIONES DE LOS PUESTOS CLAVES SUSCEPTIBLES DE
RIESGO ................................................................................................................................................31
7. ESTABLECIMIENTO DE CRITERIOS PARA SU CATEGORIZACION ......................................31
8. ELABORACION Y DESARROLLO DE METODOLOGIA, MODELOS, HERRAMIENTAS Y
CALCULOS PARA MEDIR LOS DISTINTOS TIPOS DE RIESGOS. ...................................................33
8.1 DIAGRAMA DE FLUJO DE INFORMACION ....................................................................33
8.2 PROCESO PARA LA ADMINISTRACION DE LOS RIESGOS, SISTEMAS DE
PROCESAMIENTO DE INFORMACION Y ANALISIS DE RIESGO. ........................................34
8.3 PRIMER ETAPA: IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO ..............................................................35
8.3.1 HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS .............................35
8.4 SEGUNDA ETAPA: MEDICIÓN Y VALORACION DEL RIESGO. ....................................44
8.4.1 ANÁLISIS CUALITATIVO .....................................................................................................44
8.4.2 ANÁLISIS CUANTITATIVO ..................................................................................................46
8.4.3 MATRIZ DE IMPACTO Y PROBABILIDAD .........................................................................47
8.5 TERCERA ETAPA: CONTROLES A IMPLEMENTARSE Y VALORACIÓN DEL RIESGO
...............................................................................................................................................................48
8.5.1 EVALUACIÓN DE CONTROLES EXISTENTES ..................................................................48
8.5.2 DEBILIDADES Y/O FORTALEZAS DE LOS CONTROLES EXISTENTES ........................49
8.6 CUARTA ETAPA: RESPUESTA AL RIESGO .......................................................................53
8.6.1 ACCIONES ........................................................................................................................53
8.7 QUINTA FASE: PLANES DE ACCIÓN Y SEGUIMIENTO DE LAS MEDIDAS DE
CONTROL EN LOS PROCESOS. .....................................................................................................55
8.7.1 MAPA DE RIESGOS Y MATRIZ DE RIESGOS ....................................................................57
8.7.2 INFORMES Y PERIODICIDAD ..............................................................................................57
GLOSARIO ...............................................................................................................................................59
BIBLIOGRAFÍA........................................................................................................................................60
DE RIESGOS
INTRODUCCION
La gestión integral de riesgos se define como el proceso de identificación, análisis,
cuantificación y control de las posibilidades de pérdidas y efectos secundarios que pueden ocurrir
en el desarrollo delas diversas actividades del negocio.
Se requiere establecer un proceso estratégico de carácter general para fortalecer la gestión
integral de riesgos.
Desde esa perspectiva, se requiere sistematizar los diferentes niveles de riesgo a los cuales
el negocio está expuesto. En el presente documento se presenta un Manual de Gestión de Riesgo
aplicado a la “Agroferretería y Clínica Veterinaria Mata”, cuyo proceso estratégico está definido
por las ventas al mayoreo y al detalle.
i
DE RIESGOS
OBJETIVOS Y ALCANCE
OBJETIVO GENERAL
Establecer un mecanismo estratégico de carácter general para fortalecer la gestión integral
de riesgos conforme a la naturaleza, complejidad y escala de las diversas actividades que se
realizan.
OBJETIVO ESPECIFICO
a) Establecer y desarrollar la gestión para cada riesgo identificado.
b) Identificar procesos asociados, funciones y responsabilidades de las áreas
involucradas, señalando la segregación de funciones de los puestos claves susceptibles a
riesgos.
c) Identificar metodología para medir el riesgo detallando sus variables, criterios, y
herramientas utilizadas y la periodicidad con la que se debe de informar a la junta directiva
y/o alta gerencia.
ALCANCE
El alcance del presente documento parte del establecimiento de una estructura organizada y
funcional, que permita la elaboración de un proceso continuo y documentado, el cual detalla las
siguientes etapas: identificación, medición, control y mitigación, monitoreo y comunicación. Su
aplicación es para todas las áreas funcionales de la “Agroferretería y Clínica Veterinaria Mata.
ii
DE RIESGOS
1. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD.
1.1 BASE LEGAL DE LA ENTIDAD.

Las empresas ferreteras están reguladas por una serie de leyes debido a su giro en
general, ya que para poder dar mejores marcas y precios a los consumidores se vale de
productos nacionales y del extranjero, así como de recurso humano para desempeñar las
diferentes funciones que se requieren en la empresa, esto conlleva a que la empresa tenga
responsabilidades no solo con sus trabajadores sino también para con los diferentes
instituciones gubernamentales tales como El Ministerio de Hacienda en sus diferentes
modalidades, Ministerio de Trabajo, Alcaldía Municipal, Instituto Salvadoreño del Seguro
Social y Administración de Fondo de Pensiones.
Para esto las empresas ferreteras deberán cumplir las leyes reguladas por dichas
instituciones y dentro de las cuales se detallan a continuación:
1.1.1 Código Tributario y su Reglamento
Se utiliza en conjunto con las dos leyes mencionadas anteriormente.
1.1.2 Código de Comercio
Regula el registro y la legalidad de la empresa.
1.1.3 Código de Trabajo.
Regula una buena la relación entre los patronos y los empleados.
1.1.4 Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de

Servicios y su Reglamento.
Regula todo lo relacionado con el control y pago del impuesto (IVA) que los
consumidores y contribuyentes pagan al momento de que la empresa realiza sus ventas.
3
DE RIESGOS
1.1.5 Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento.
Regula el pago de Impuesto sobre la Renta; los gastos deducibles y los no deducibles.
1.1.6 Ley del Instituto Salvadoreño del Seguro Social.
Desarrolla los fines de seguridad social referidos en la constitución, en beneficio de los
trabajadores y sus familiares asegurados.
1.1.7 Ley de Sistema de Ahorro para Pensiones.
Base reguladora que comprende el conjunto de Instituciones, normas y procedimientos,
mediante los cuales se administran los recursos destinados al pago de prestaciones que deban
reconocerse a sus afiliados para cubrir riesgos de invalidez común, vejez y muerte de acuerdo
con esta Ley.
1.1.8 Normas de Información Financieras adoptadas en El Salvador.
Regulan la elaboración y presentación de la información contenida en los estados
financieros y que son aceptadas de manera generalizada en un lugar y a una fecha
determinada
1.1.9 Normas Internacionales de Auditoria.
Contienen principios y procedimientos básicos y esenciales para el auditor. Estos deberán
ser interpretados en el contexto de la aplicación en el momento de la auditoría.
1.2 ESQUEMA GENERAL.
1.2.1 Concepto de Empresa Agro ferretera.
Es un establecimiento comercial dedicado a la venta de materiales para la construcción y
las necesidades del hogar, normalmente es para el público en general aunque también existen
4
DE RIESGOS
dedicadas a profesionales con elementos específicos como: cerraduras, herramientas de
pequeño tamaño, clavos, tornillos, silicona, persianas, por citar unos pocos.
1.2.2 Limitaciones relacionadas con las actividades comerciales
Las medianas empresas Ferreteras operan en niveles económicos relativamente bajos y se
ven afectadas por no contar con financiamiento, por parte de los proveedores y por
instituciones financieras, lo que les lleva a tener problemas con sus actividades comerciales
debido a que se ven obligadas a disminuir su inventario y no contar con efectivo para
abastecerlo, de igual manera a establecer niveles de ganancia bajos para poder ser
competitivos en el mercado.
1.2.3 Ventaja
Desde el punto de vista del propietario
1. El mercado ferretero es amplio, y se puede vender a las familias en general como
a empresas ya sea pequeñas, medianas o grandes, así como a instituciones
gubernamentales.
2. Se puede encontrar recurso humano fácilmente.
3. Se necesita una infraestructura segura; sin embargo ésta no necesita mayor
inversión.
1.2.4 Desventajas
1. Se necesita suficiente capital para invertir.
2. Margen de ganancia es bajo.
5
DE RIESGOS
1.2.5 Características.
1. Poseen personal de confianza y especializado en el área administrativa y
contable.
2. Se auxilian de programas informáticos para optimizar recursos.
3. Se poseen sala de ventas con mostradores: Las salas de ventas, por lo
general, está condicionada de tal manera que, en la estantería y mostradores, se ubican
los “muestrarios de productos” de forma que el cliente fácilmente se percata de la
existencia de una variedad de artículos. Además, cuentan con algunas vitrinas que
también permiten exhibir otros artículos de sus existencias. Al mismo tiempo, tienen
un pequeño espacio para que puedan transitar los diferentes clientes que les visitan.
4. Bodega: Se ubica la bodega general.
5. Constituyen una tradición familiar. Es dirigida o administrada por la
familia propietaria, es decir, constituyen un patrimonio familiar.
6. Comercialización de los productos: Desde el punto de vista financiero la
comercialización de los productos, se realiza únicamente al contado, (Significa que el
comprador paga el valor de los productos o servicios contra entrega de los mismos).
7. Ubicación del Negocio: geográficamente está ubicada en una zona
estratégicamente comercial de la Ciudad de San Francisco Gotera.
6
DE RIESGOS
1.2.6 Limitaciones del mercado:
a. Precio del Producto. El precio es un factor determinante para la
adquisición de un producto y en la mayoría de las veces está en relación directa con
la demanda y con los ofertantes.
b. Calidad. Está determinada por los productos que se distribuyen y por la
atención o valor que recibe el cliente en el lugar donde adquiere el producto. Precio
y Calidad determinan la aceptación de un bien en el mercado, y tanto uno como la
otra están relacionados directamente en forma proporcional.
1.2.7 Importancia del Negocio
Se requiere un personal altamente capacitado para poder lograr todas las metas de la
empresa.se considera importante porque además de satisfacer un mercado que crece
continuamente mediante la distribución de una gran variedad de productos, para satisfacer
una gran gama de necesidades, absorbe mano de obra calificada y no calificada, con lo cual
contribuye, ya sea de manera directa o indirecta a la generación de empleo; asimismo,
cubren muchas necesidades para usuarios diversos, puestos que comercializan diferentes
tipos de productos como pintura, cemento, arena, ladrillo, grava, puertas, cal, material
eléctrico, servicio sanitario, lavamanos, alambre de amarre, alambre de púas, clavos, lámina
galvanizada y asbesto, polines, tanques para captación de agua, productos y servicios
veterinarios, productos agrícolas, entre otros. Por la variedad de productos que se
comercializan, se contribuyen además con otros sectores de la vida económica nacional,
como es la construcción, la salud y otros que adquieren sus productos en estas unidades.
7
DE RIESGOS
Según lo anteriormente planteado, de manera sinóptica, podemos citar la importancia que
representa la “Agroferretería y Clínica Veterinaria Mata” para el Departamento de Morazán;
así:
a. Ofrecen variedad de artículos de uso corriente en cualquier lugar.
b. Generan empleo
c. Contribuyen en la generación de ingresos fiscales para la economía del país.
d. Contribuyen con la Municipalidad cancelando tasas e impuestos municipales.
e. Contribuyen decididamente con la industria de la construcción de viviendas y
salud, al proveerles los materiales y equipos necesarios para el mantenimiento a la
segunda y básicos para la primera
f. Proporciona servicios de salud pecuario local.
1.3 NORMAS Y POLITICAS

Actualmente según diagnóstico previo, realizado a la Agroferretería y Clínica Veterinaria
“Mata” no dispone de norma y políticas relacionadas con la Administración de Gestión de
Riesgo.
1.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Los organigramas son la representación gráfica de la estructura orgánica de una empresa la
cual refleja, en forma esquemática, la posición de las áreas que la integran, donde se recalca
los diferentes niveles jerárquicos, cargos y líneas de comunicación y presenta una visión
inmediata y resumida de la empresa.
8
DE RIESGOS
GERENTE GENERAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA INTERNA
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO

COMPRAS VENTAS FINANCIERO
VENTAS AL DETALLE Y
CAJA BODEGA
AL MAYOREO
De esta manera identificamos los siguientes niveles jerárquicos:
PRIMER NIVEL: Gerente General
SEGUNDO NIVEL: Departamento de Compras, Departamento de Ventas y Departamento
Financiero.
TERCER NIVEL: Ventas al Mayoreo y Ventas al Detalle, Caja y Bodega.
9
DE RIESGOS
1.4.1 DIFERENTES GRUPOS DE INTERÉS BAJO ADMINISTRACIÓN DE

RIESGOS:
•Responsabilidad legal. •Implementacion De Procesos

Y Retroalimentacion.
•Maxima autoridad.
•Apropiado Nivel De
•Asegurar riesgos y controles. Financiamiento.
•Mejor entendimiento de •Aseveracion De Estados
procesos y auditoria interna. Financieros
•Implementacion De Nuevas
Politicas Y Notmas
REPRESENTANTE GERENTE
LEGAL GENERAL
CONTROL
DE GESTION
DUEÑOS DE LOS AUDITORIA

PROCESOS •Actividad De Revision Y
•Mejora de desempeño.
INTERNA Aseguramiento.
(AREA •Aseguramiento De Cumplimiento
•Aumento de niveles de ventas. OPERATIVA)
•Recuperacion de los costos. De Normas De Auditoria.
•Implementacion de acciones •Verificacion De Cumplimiento De
correctivas. Metas Y Proyecciones Anuales.
•Individualizacion de actividades, en •Documentar Cada Uno De Los
relacion a la administracion de Procesos., Realizados En La
riesgos Auditoria Interna
1.4.2 ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO:

Negociación (trading),
gestión del portafolio,
investigación y creación
de nuevos productos
Monitoreo de cobros y Front

pagos, relaciones de
custodia, reconciliaciones, Offic
contabilidad, generación de
reportes, seguimiento de e
transacciones fallidas
Departamento
De Ventas
Análisis de portafolio,
reportes de gestión,
Black Midle administración de
Office Office activos y
establecimiento
pasivos,
de
Gerente General Y Depto. Financiero relaciones con contra-
Auditoria Interna Y De Compras partes, investigación de
mercado
10
DE RIESGOS
1.4.3 FUNCIONES POR CADA AREA.
La empresa organiza a su personal de la siguiente manera:
Área Definición del cargo Funciones

Encargado de dirigir a) Representar legal y extrajudicial a la Empresa
al personal y autorizar b) Vigilar el cumplimiento de funciones del personal
Gerencia todas las operaciones administrativo y operativo de la empresa.
General dentro de la empresa c) Iniciar operaciones
y de administrar los d) Iniciar registro de caja
diferentes recursos de e) Autorización de movimientos materiales o financieros
la misma. f) Supervisión de inventario.
Encargados de a) Revisar agenda de cobros y pagos
Departamento compras en general y b) Atención a proveedores
De Compras otros asuntos c) Contactar proveedores
relacionados con los d) Revisar pagos a proveedores
proveedores. e) Revisión del ingreso de mercancía y su facturación
a) Iniciar registro de caja.

b) Hacer corte de caja diario.
Departamento Encargados de ventas c) Atención de clientes en el mostrador.
De Ventas en general. d) Venta de productos en mostrador.
e) Control de remisiones y facturas.
f) Emisión de facturas y remisiones.
g) Entrega de mercancía.
h) Elaboración de inventario (manual).
i) Recibir y organizar mercancía de nuevo ingreso.
j) Mantenimiento del lugar de trabajo.
11
DE RIESGOS
1.5 OTROS ASPECTOS IMPORTANTES DE LA EMPRESA:

Identificación De La Empresa
Nombre: Agroferretería y Clínica Veterinaria Mata
Dirección: 3ª. Calle Oriente, #4 Barrio El Calvario
Municipio: San Francisco Gotera
Teléfono: 2654-1287
Venta De Artículos De Ferretería, Materiales Y
Actividad Económica: Accesorios Para La Construcción, Incluye Pinturas Y
Productos Conexos, Servicios Veterinarios
NIT: 1319-200462-001-7
Número De Registro: 37454-7
Representante Legal: Mata Flores Miguel Ángel
Centros De Trabajo: 1
1.5.1 Misión:
“Somos una empresa reconocida por el excelente trato al cliente, ofreciendo servicios de
calidad con productos ferreteros, agrícolas y veterinarios, acorde a las necesidades de
nuestros clientes a precios competitivos y convertirnos en referentes en el ramo de la
agroveterinario”
1.5.2 Visión:
“Lograr una imagen sólida en el ámbito empresarial, junto con una expansión y mejora
constante, colocándonos y manteniéndonos como una empresa líder, que satisface a los
clientes más exigentes”
1.5.3 Los valores y principios de Agroferretería y clínica veterinaria mata
A continuación se presentan los principios y valores corporativos que regirán el
comportamiento de la vida de la empresa familiar “Agroferretería Y Clínica Veterinaria
Mata”
1. HONESTIDAD: Sentido crítico y constructivo, nos expresamos con coherencia y
sinceridad de acuerdo con el valor de la verdad.
12
DE RIESGOS
2. CONFIANZA: creemos en nuestro equipo de trabajo, valoramos sus capacidades y
tenemos en cuenta sus sugerencias. Creando un ambiente de cordialidad y una
relación más estrecha, para que encuentren en nosotros un apoyo incondicional.
3. RESPETO: valoramos y tratamos de mantener las relaciones cordiales desde
nuestros empleados hasta nuestros clientes.
4. JUSTICIA: tratamos de ser equitativos e imparciales a la hora de trabajar y en los
problemas que se nos puedan presentar.
5. RESPONSABILIDAD: cumplimos lo que prometemos y nos caracterizamos por
ofrecer soluciones oportunas y de calidad.
6. LEALTAD: con nuestros clientes y proveedores ofreciéndoles tranquilidad según los
preceptos éticos de la empresa.
1.5.4 Elementos de la cultura
1. TRABAJO EN EQUIPO: unión de fuerzas y conocimientos con nuestros empleados
y colaboradores que proveen soluciones oportunas a las necesidades de nuestros
clientes.
2. COMUNICACIÓN: entre todos los componentes de nuestra empresa
intercambiamos ideas para optimizar las relaciones y crear una buena
retroalimentación.
3. COMPROMISO: con nuestros clientes y colaboradores para brindar siempre un
servicio oportuno y amable; cumpliendo con los objetivos y Metas que hemos trazado
4. SERVICIO EXCELENTE AL CLIENTE: Nos destacamos por la satisfacción de
las necesidades del cliente y somos oportunos a ellas.
13
DE RIESGOS
5. ORIENTACION A RESULTADOS: contamos con un equipo de trabajo
comprometido con el logro de los objetivos propuestos.
1.5.5 OBJETIVOS CORPORATIVOS
a) Rentabilidad
Obtener un nivel creciente de rentabilidad presupuestada que asegure la permanencia en el
tiempo y competitividad de la empresa, a través del uso eficiente de los recursos y
persistiendo en que brinden el retorno esperado.
b) Servicio al cliente
Nos enfocamos en consolidar un excelente servicio al cliente a través de un equipo de
trabajo de alto rendimiento, desarrollado integralmente, el cual marcará la diferencia en el
sector ferretero y aumentará la competitividad de la empresa.
c) Cumplimiento
Nos esforzamos por consolidar una empresa líder en la comercialización de productos de
ferretería, materiales agrícolas y veterinarios en la región, caracterizándonos por cumplir con
los compromisos establecidos al 100% en los plazos establecidos.
d) Desarrollo humano
Nos proponemos desarrollar nuestro personal, haciéndolo cada vez más competitivo para el
mercado, siendo claros en las Metas para las cuales son contratados, orientándolos hacia el
cumplimiento de las mismas y desarrollando las competencias, base de la cultura de la
organización.
14
DE RIESGOS
2. IDENTIFICACION Y EVALUACION DE EXPOSICIONES DE PÉRDIDA

2.1 PROCESO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS
A continuación se presenta de manera sistemática el proceso de venta, que constituye a la vez el proceso estratégico más importante del
funcionamiento de la Agroferretería y Clínica Veterinaria “Mata”.
PROCESO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

VENTAS
NECESIDADES SATISFACION DEL
DEL CLIENTE VENTAS AL DETALLE VENTAS AL MAYOREO CLIENTE
ENTREGA DE
ORDEN DE VERIFICACION DE ENTREGA DE PRESENTAR ORDEN DE VERIFICACION DE
FACTURACION. COBRO. FACTURACION. COBRO. ENTREGA DE PRODUCTOS EN PRODUCTOS A
PEDIDO. EXISTENCIAS. PRODUCTOS. COTIZACION. PEDIDO. EXISTENCIAS.
1 11,14,15,16,21,22,23
2,3,15,16 20,24,25
13 17,18,19, 1 11,14,15,16,21,22,23
2,3,15,16 20,24,25 SALA DE VENTA. 13, DOMICILIO.
4,5,6,7,8,9,10,12,20
.
RIESGOS
1. Pedido erróneo de productos. 11. Equivocación en la referencia o cantidad de productos seleccionados. 21. Accidentes en la manipulación de la mercancía durante su ingreso al sitio indicado por el cliente
2. Errores al calcular precio y descuento de los productos. 12. Otorgar autorización de salida a vehículo con equivocación en la referencia de los product. 22. Desactualización de los stocks de mercancía
3. Errores de diligenciamiento y de impresión. 13. Faltantes o sobrante de mercancía por inadecuado conteo de los productos entregados 23. Errores en el conteo
4. No poder establecer la ubicación del cliente. 14. Equivocaciones en los ajustes al inventario. 24. Pago con billetes falsos.
5. Deterioro de la mercancía durante su manipulación y transporte. 15. Asignación de código preexistente a nuevo producto. 25. Pérdida de dinero.
6. Devolución o no aceptación de la mercancía por parte del cliente. 16. Duplicidad de código para producto.
7. Retrasos en la entrega. 17. Equivocación en la aprobación.
8. Faltantes o sobrantes de mercancía. 18. Inadecuada interpretación de la información.
9. Pérdida de los productos. 19. Equivocación en la aprobación o negación de la cotizacion.
10.Perder alguna de las facturas o remisiones. 20. Cancelación de factura equivocada.
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DE RIESGOS
2.1.1 IDENTIFICACIÓN DEL PROCESO

NOMBRE DEL PROCESO: venta
ÁREA TITULAR: departamento de ventas (comercial)
OBJETIVO: efectuar la comercialización de los productos
GENERALIDADES: Vender los productos de la empresa implica atender los clientes y
efectuar negocios factibles que conlleven a la comercialización del producto.
RESULTADOS ESPERADOS: venta de los productos
FORMATOS O IMPRESOS:
 Facturas de consumidor final
 Facturas de crédito fiscal.
RIESGOS:
 Pedido erróneo de productos.
 Errores al calcular precio y descuento de los productos.
 Errores de diligenciamiento y de impresión.
 No poder establecer la ubicación del cliente.
 Deterioro de la mercancía durante su manipulación y transporte.
 Devolución o no aceptación de la mercancía por parte del cliente.
 Retrasos en la entrega.
 Faltantes o sobrantes de mercancía.
 Pérdida de los productos.
 Perder alguna de las facturas.
 Equivocación en la referencia o cantidad de productos seleccionados.
 Otorgar autorización de salida a vehículo con equivocación en la referencia de los
16
DE RIESGOS
productos.
 Faltantes o sobrante de mercancía por inadecuado conteo de los productos entregados
 Equivocaciones en los ajustes al inventario.
 Asignación de código preexistente a nuevo producto.
 Duplicidad de código para producto.
 Equivocación en la aprobación.
 Inadecuada interpretación de la información.
 Equivocación en la aprobación o negación de la cotización.
 Cancelación de factura equivocada.
 Accidentes en la manipulación de la mercancía durante su ingreso al sitio indicado por
el cliente
 Desactualización de los stocks de mercancía
 Errores en el conteo
 Pago con billetes falsos.
 Pérdida de dinero.
2.1.2 DESCRIPCIÓN DEL SUB-PROCESO

VENTAS AL DETALLE
N°. PROCEDIMIENTOS ÁREA RESPONSABLE
RESPONSABLE
1 Orden de pedido Depto. Ventas Dependientes de mostrador
2 Verificación de existencias Depto. Ventas Dependientes de mostrador
3 Facturación Depto. Ventas Dependientes de mostrador
4 Cobro Depto. Ventas Cajera
5 Entrega de productos Depto. ventas Dependientes de mostrador
17
DE RIESGOS
2.1.3 DESCRIPCIÓN DEL SUB-PROCESO

VENTAS AL MAYOREO
N°. PROCEDIMIENTOS ÁREA RESPONSABLE
RESPONSABLE
1 Presentar cotización Depto. ventas Gerente General
2 Orden de pedido Depto. ventas Dependientes de mostrador
3 Verificación de existencias Depto. ventas Dependientes de mostrador
4 Facturación Depto. ventas Dependientes de mostrador
5 Cobro Depto. ventas Cajera
6 Entrega de productos en sala de Depto. ventas Dependientes de mostrador
ventas
7 Entrega de productos a domicilio Depto. ventas motorista y/o encargado de reparto.
2.1.4 PROCESO DE LAS PERSONAS RESPONSABLES EN LA VENTA AL

DETALLE Y/O MAYOREO DEPEDIENTES DE MOSTRADOR
 Recibir visita del cliente
 Entablar comunicación
 Determinar producto(s) requeridos por el cliente
 Ingresar al software
 Consultar disponibilidad del producto(s)
 Si los no se encuentran disponibles informar al cliente
3. IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS.
Para efecto del presente manual de gestión de riesgos, consideramos que el proceso
estratégico y medular de la Agroferretería y Clínica Veterinaria “Mata”, está
representado en el Departamento de Ventas (confirmado con el diagnóstico previo) y
sobre el cual están diseñado todos los elementos relacionados con Gestión y
Administración de los Riesgos.
18
DE RIESGOS
3.1 SISTEMATIZACIÓN DE LOS RIESGOS
Con el fin de analizar cada riesgo encontrado en el departamento de ventas de la
empresa “Agroferretería y Clínica Veterinaria Mata”, hemos realizado un cuadro
referencial, del proceso de ventas con sus respectivos riegos asociados a cada área
operativa y de esta forma poder darle seguimiento a cada uno de ellos.
Proceso Riesgo Área Operativa Riesgos Asociados

1. Pedidos erróneos de productos.
2. Errores al calcular el precio y descuentos de los productos.
3. Errores de diligenciamiento y de impresión.
4. Dificultad de ubicación del cliente.
5. Deterioro de la mercancía durante su manipulación y
transporte.
6. Retrasos en la entrega
7. Equivocación en la referencia o cantidad de productos
seleccionados.
8. Otorgar autorización de salida a vehículo con equivocación
en la referencia de los productos.
Recursos 9. Inadecuada interpretación de la información.
Humanos 10. Equivocación en la aprobación o negación de la cotización.
11. Cancelación de factura equivocada.
Ventas
Operacional 12. Admisión de pagos con billetes falsos.
13. Perdida de efectivo.
14. Perdida de facturas o remisiones.
15. Devolución o no aceptación de la mercancía por parte del
cliente.
16. Faltante o sobrantes de mercancía por inadecuado conteo de
los productos entregados.
Administración
17. Perdida de productos.
de Inventarios
18. Equivocaciones en los ajustes al inventario.
19. Asignación de código preexistente a nuevos productos.
20. Accidentes en la manipulación de la mercancía durante su
ingreso al sitio indicado de la mercancía.
21. Desactualización de los stocks de mercancía
22. Errores en el conteo.
Acceso a
Liquidez 23. Limitada líneas de créditos que fomenten capital a la Empresa.
financiamiento
externo
Mercado Competencia 24. Altos niveles de competencia local, por empresas dedicadas al
mismo rubro.
19
DE RIESGOS
3.2 ANÁLISIS DE LOS RIESGOS
3.2.1 PARAMETROS UTILIZADOS EN EL ANALISIS DE RIESGOS.

IMPACTO Probabilidad
(Entre 0 y 3) (Entre 0 y 3)
Alto 3 Alto 3
Medio 2 Medio 2
Bajo 1 Bajo 1
Semáforo Tipo de Riesgo

9 Inaceptable
6 Importante
4y3 Moderado
2 Tolerable
1 Aceptable
NIVELES DE RIESGO
Nivel de Riesgo Nivel de Riesgo
Descripción
(cualitativo) (cuantitativo)
Se requiere acción inmediata. Planes de tratamiento requeridos, implementados y reportados a
Riesgo Inaceptable 9
la Alta Dirección.
Se requiere atención de la alta dirección, planes de tratamiento requeridos, implementados y
Riesgo Importante 6
reportados a los jefes de las oficinas, divisiones, entre otros.
Riesgo Moderado 4y 3 Debe ser Administrado con procedimientos normales de control.
Menores efectos que pueden ser fácilmente remediados, se administra con procedimientos
Riesgo Tolerable 2
rutinarios.
Riesgo Aceptable 1 Riesgo insignificante. No requiere ninguna acción.
20
DE RIESGOS
3.2.2 ANALISIS DE RIESGOS ASOCIADOS

ANALISIS DE RIESGOS ASOCIADOS "AGROFERRETERIA Y CLINICA VETERINARIA MATA"
RIESGO
TIPO DE RIESGO AREA DEL RIESGO RIESGOS ASOCIADOS Impacto Valor Imp Probabilidad Valor Prob. P*L Semáforo
1. Pedidos erróneos de productos. Alto 3 Medio 2 6 6 Importante
2. Errores al calcular el precio y descuentos de los

Medio 2 Baja 1 2 2 Tolerable
productos.
RECURSO HUMANO
3. Errores de diligenciamiento y de impresión. Alto 3 Baja 1 3 3 Moderado

4. Dificultad de ubicación del cliente. Medio 2 Alta 3 6 6 Importante
O 5. Deterioro de la mercancía durante su
P Alto 3 Baja 1 3 3 Moderado
manipulación y transporte.
E 6. Retrasos en la entrega Alto 3 Alta 1 3 3 Moderado
R 7. Equivocación en la referencia o cantidad de
A productos seleccionados.
8. Otorgar autorización de salida a vehículo con
C Alto 3 Medio 2 6 6 Importante
equivocación en la referencia de los productos.
I 1. Devolución o no aceptación de la mercancía por
Alto 3 Medio 2 6 6 Importante
ADMINISTRACION DE INVENTARIOS
O parte del cliente.

N 2. Faltante o sobrantes de mercancía por
Alto 3 Alta 1 3 3 Moderado
A inadecuado conteo de los productos entregados.
L 3. Perdida de productos. Medio 2 Medio 2 4 4 Moderado
4. Equivocaciones en los ajustes al inventario. Alto 1 Medio 1 1 1 Aceptable
5. Asignación de código preexistente a nuevos
productos.
6. Accidentes en la manipulación de la mercancía
Alto 3 Baja 1 3 3 Moderado
durante su ingreso al sitio indicado de la mercancía.
7. Desactualización de los stocks de mercancía Alto 3 Medio 2 6 6 Importante
8, Errores en el conteo. Medio 2 Medio 2 4 4 Moderado
L
ACCESO A FINANCIAMIENTO
I
Q
EXTERNO
U Limitada líneas de créditos que fomenten capital a la

Alto 3 Alta 3 9 9 Inaceptable
I Empresa.
D
E
Z
M
E
COMPETENCIA
R
Altos niveles de competencia local, por empresas
C Alto 3 Alta 3 9 9 Inaceptable
dedicadas al mismo rubro
A
D
O
21
DE RIESGOS
3.2.3 ANALISIS DE TIPOS DE RIESGOS
ANALISIS DE TIPOS DE RIESGOS "AGROFERRETERIA Y CLINICA VETERINARI AMATA"

CLASIFICACION
DEPARTAMENTO RIESGO Impacto Valor Imp Probabilidad Valor Prob. P*L Semáforo
DE RIESGO
OPERACIONAL Alto 3 Medio 2 6 6 Importante

VENTAS
LIQUIDEZ Alto 3 Alto 3 9 9 Inaceptable
MERCADO Alto 3 Alto 3 9 9 Inaceptable
El análisis por tipo de riesgo identifica sistemáticamente la clasificación de riesgo en
términos macro, es decir Riesgo Operacional, Riesgo de Liquidez y Riesgo de Mercado,
destacando que estos últimos representan para la “Agroferretería y Clínica Veterinaria
Mata” un riesgo tipificado como inaceptable lo que amerita puntual atención.
22
DE RIESGOS
3.3 PLAN DE RESPUESTA AL RIESGO

PLAN DE RESPUESTAS A RIESGOS AGROFERRETERIA Y CLINICA VETERINARIA MATA
ANALISIS DE LOS RIESGOS
RESPUESTAS AL RIESGO COMO MEDIDAS DE CONTROL TIPO DE ACCION AREA RESPONSABLE RESPONSABLE
TIPO DE RIESGO AREA DE RIESGO RIESGOS ASOCIADOS
1. Pedidos erróneos de Verificación de productos y/o autorizacion del pedido Evitar comercial asesor comercial
2. Errores al calcular el precio y
Verificación de precios y descuentos. Evitar comercial asesor comercial
descuentos de los productos.
3. Errores de diligenciamiento Verificación de productos, cantidades, precios y descuentos ,
Evitar comercial asesor comercial
y de impresión. copia y archivo de facturas .
4. Dificultad de ubicación del
Comunicación con clientes. Mitigar comercial asesor comercial
RECURSO HUMANO
cliente.
5. Deterioro de la mercancía
durante su manipulación y verificacion de despacho y entrega de mercancias Evitar Bodega Jefe de bodega
transporte.
6. Retrasos en la entrega Conocimiento de la fecha y etapa de despacho de la mercancía al cliente. Evitar comercial asesor comercial
7. Equivocación en la
Verificación de los productos seleccionados y preparados para su
O referencia o cantidad de productos Evitar Bodega Jefe de bodega
cargue al vehículo.
P seleccionados.
E 8. Otorgar autorización de
R salida a vehículo con equivocación Verificación de la mercancía en cuanto a referencia, cantidad y calidad. Evitar Bodega Jefe de bodega
A en la referencia de los productos.
C
1. Devolución o no aceptación
I Revisión de las facturas y mercancía Tratar Bodega Jefe de bodega
de la mercancía por parte del
O
N 2. Faltante o sobrantes de
ADMINISTRACION DE INVENTARIOS
A mercancía por inadecuado conteo Evitar

Verificación de la mercancía faltante o devuelta en cuanto a referencia, cantidad y calidad. Bodega Jefe de bodega
L de los productos entregados.
3. Perdida de productos. Inventario aleatorio o general administrativa geerente general
4. Equivocaciones en los
Verificación de los datos de la mercancía cargada al sistema y la contada físicamente.
Evitar administrativa geerente general
ajustes al inventario.
5. Asignación de código
Verificación del código asignado automáticamente por el sistema. Evitar administrativa geerente general
preexistente a nuevos productos.
6. Accidentes en la
manipulación de la mercancía Determinación del tipo de manejo y apoyo a personas (trabajo en
Mitigar Bodega Jefe de bodega
durante su ingreso al sitio indicado equipo) al momento de ingreso de la mercancia.
de la mercancía.
7. Desactualización de los
Revisión ingreso de la mercancía. Evitar administrativa geerente general
stocks de mercancía
8. Errores en el conteo. Corrección y ajustes de la información antes de ser cargada al sistema Evitar comercial asesor comercial
L
I
FINANCIAMIENTO
Q
ACCESO A
EXTERNO
U 1. Limitada líneas de créditos que

conocer al cliente desde el punto de referencia personal y economico Prevenir administrativa geerente general
I fomenten capital a la Empresa.
D
E
Z
M
E
COMPETENCIA
R 2. Altos niveles de competencia

C local, por empresas dedicadas al Verificación de productos, cantidades, precios y descuentos. Mitigar administrativa geerente general
A mismo rubro
D
O
23
DE RIESGOS
4. PROCESO DEL MANUAL PARA LA GESTION INTEGRAL DE RIESGOS

El proceso de desarrollo del manual de gestión integral de riesgos se detalla a
continuación:
a. Fase I: identificación de procesos asociados
b. Fase II: identificación de funciones y establecimientos de responsabilidades de las
áreas involucradas
c. Fase III: segregar funciones de los puestos claves susceptibles de riesgo.
d. Fase IV: elaboración y desarrollo de metodología para medir riesgos.
e. Fase V: establecimiento de criterios o herramientas a utilizar.
4.1 SUJETOS
Son sujetos al cumplimiento del presente manual, la alta administración, Junta Directiva,
Comité de Riesgo y empleados de la empresa “Agroferretería y Clínica Veterinaria
MATA”.
4.2 AMBITO DE APLICACIÓN

El presente manual será del conocimiento y aplicación para la alta administración, junta
directiva, comité de riesgo y empleados de la empresa Agroferretería y Clínica Veterinaria
MATA.
24
DE RIESGOS
5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL APLICANDO SISTEMA DE

GESTION DE RIESGO.
5.1 ORGANIGRAMA
GERENCIA GENERAL
COMITÉ DE RIESGOS DEPARTAMENTO DE

AUDITORIA INTERNA
UNIDAD DE RIESGOS
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO

COMPRAS VENTAS FINANCIERO
VENTAS AL DETALLE Y BODEGA

CAJA
AL MAYOREO
5.1.1 GERENCIA GENERAL
La Gerencia General es la responsable de velar por una adecuada gestión integral de los
riesgos y ejerce las siguientes funciones:
a) Conocer y comprender todos los riesgos inherentes a la empresa, su evolución y sus
efectos en los niveles patrimoniales, así como las metodologías para la gestión de
riesgos.
25
DE RIESGOS
b) Aprobar las políticas y los manuales para la gestión de los riesgos asumidos por la
organización, asegurándose que los mismos sean implementados.
c) Aprobar la estructura organizacional o funcional interna de acuerdo a su modelo de
negocio, con sus respectivos manuales de organización y segregación de funciones,
asignando los recursos necesarios para implementar o mantener una adecuada
gestión de los riegos, en forma efectiva y eficiente, incluyendo programas de
capacitación, así como velar por la independencia de la unidad de riesgos y
unidades funcionales de la organización.
d) Crear el comité de riesgos, aprobando la designación y remoción de sus miembros,
cuando aplique y asegurando su independencia.
e) Aprobar los límites de exposición de cada riesgo en particular de acuerdo al perfil
de la empresa; asimismo, deberá establecer los controles respectivos a excepciones
y desviaciones de dichos limites, así como los planes de contingencia a adoptar
respecto a escenarios externos.
f) Aprobar la incursión de la organización en nuevas líneas de negocio, operaciones y
actividades, de acuerdo con las estrategias del negocio y las políticas para la gestión
de riesgos.
g) Aprobar el plan de continuidad del negocio y velar por que la auditoria interna
verifique la existencia y cumplimiento del esquema de la gestión de riesgos de la
entidad.
h) Implementar las políticas y manuales para la gestión de los riesgos autorizados por
la junta directiva, así como los respectivos planes de negocio.
26
DE RIESGOS
i) Conformar la unidad de riesgos, o designar a una persona que realice dicha función,
asegurando su independencia de las áreas de negocio y operativas, así como dotarle
de los recursos humanos, materiales y capacitación técnica adecuada.
j) Establecer procedimientos que aseguren un flujo, calidad y oportunidad de la
información, entre las unidades de negocio y la unidad de riesgos o quien haga sus
veces, a fin de que esta última desarrolle apropiadamente su función.
k) Asegurar el establecimiento de mecanismos de divulgación de cultura de gestión
integral de riesgos, en todos los niveles de la estructura organizacional
l) Mantener un seguimiento permanente de los planes de trabajo de la gestión de
riesgos, así como de los planes de acción derivados de las recomendaciones
efectuadas en el proceso de la gestión de riesgos.
m) Establecer las condiciones a nivel de toda la organización para propiciar un
ambiente que procure el desarrollo del proceso de la gestión integral de riesgos.
n) Establecer y velar por la ejecución de programas de capacitación y actualización
para la gestión de riesgos de la entidad.
5.1.2 COMITÉ DE RIESGOS
El comité de riesgos es el responsable del seguimiento de la gestión integral de riesgos.
Este comité será el enlace entre la unidad de riesgos y la junta directiva. Conformado por el
gerente general y el encargado de la unidad de riesgos, las reuniones se establecerán por lo
menos una vez cada tres meses para desempeñar de forma eficaz sus funciones.
27
DE RIESGOS
a) Velar por que la empresa cuente con la adecuada estructura organizacional,
políticas, manuales y recursos para la gestión integral de riesgos.
b) Proponer para aprobación a la Gerencia General al menos lo siguiente:
i. Las políticas y manuales para la gestión integral de riesgos, así como las
eventuales modificaciones que se realicen a los mismos.
ii. Los límites de exposición a los distintos tipos de riesgos identificados por la
entidad.
iii. Los mecanismos para la implementación de acciones correctivas, así como los
planes de contingencia a adoptar y
iv. Los casos o circunstancias especiales en los cuales se puedan exceder los
límites de exposición, así como los controles sobre dichas circunstancias.
c) Validar:
i. La metodología para identificar, medir, controlar, mitigar, monitorear y
comunicar los distintos tipos de riesgos a los que se encuentra expuesta la
empresa, así como sus eventuales modificaciones, asegurándose que la misma
considere los riesgos críticos de las actividades que realiza la organización y
ii. Las acciones correctivas propuestas por la unidad de riesgos en el caso que
exista desviación con respecto a los niveles o límites de exposición asumidos.
d) Informar a la junta directiva sobre los riesgos asumidos por la empresa, su
evolución, sus efectos en los niveles patrimoniales y las necesidades adicionales de
mitigación, así como de sus acciones correctivas.
28
DE RIESGOS
e) Informar a la junta directiva la ejecución de las políticas aprobadas, velando por que
la realización de las operaciones de la organización de ajuste a las políticas y
procedimientos definidos por la gestión de los riesgos.
f) Requerir y dar seguimiento a los planes correctivos para normalizar
incumplimientos a los límites de exposición o deficiencias reportadas.
g) Informar a la Gerencia General sobre el resultado de los informes elaborados por la
unidad de riesgos o quien haga sus veces.
5.1.3 UNIDAD DE RIESGOS
La unidad de riesgos aplicable a los departamentos de Compras, Ventas y Financieros;
ejercerá las siguientes funciones:
a) Identificar, medir, controlar, monitorear y comunicar los riesgos en que incurre la
entidad dentro de sus diversas áreas de negocio, de conformidad a las políticas y
metodologías aprobadas.
b) Diseñar y proponer al comité de riesgos las estrategias, políticas, procedimientos y
manuales necesarios para la gestión integral y especifica de los riesgos
identificados, así como sus modificaciones para su respectiva aprobación.
c) Proponer para su aprobación las metodologías, modelos y parámetros ara la gestión
de los distintos tipos de riesgos a los que se encuentra expuesta la empresa.
d) Informar periódicamente al comité de riesgos sobre la evolución de los principales
riesgos asumidos por la empresa, incluyendo el detalle de cambios en los factores de
riesgos aplicables a la organización y la evolución histórica delos riesgos asumidos.
29
DE RIESGOS
e) Opinar sobre los posibles riesgos que conlleve el establecimiento de nuevos
productos, operaciones y actividades, asi como los cambios importantes en el
entorno de negocios de la empresa.
f) Dar seguimiento al cumplimiento de los límites de exposición al riesgo, sus niveles
de tolerancia por tipo de riesgo cuantificables y proponer mecanismos de mitigación
a las exposiciones e informar al comité de riesgos.
g) Dar seguimiento periódico a las acciones correctivas presentadas por las unidades
para la mejora en la gestión de riesgos, los cuales deberán hacer del conocimiento
del comité de riesgos y de la alta administración.
h) Elaborar y proponer al comité de riesgos, los planes de contingencia y continuidad
de negocio.
6. IDENTIFICACION DE PROCESOS ASOCIADOS

Las funciones que la empresa ejerce, desarrollan actividades, las cuales se agrupan para
dar procesos, los cuales interactúan entre sí, simulando engranajes, para lograr un buen
funcionamiento. Las actividades que se desarrollan en la empresa implican directamente
entradas de productos y/o monetarias reales, facturables.
La importancia de identificar procesos asociados radica en implementar un proceso
estratégico que englobe procedimientos, establezca roles y responsabilidades, delimite y
coordine entre las áreas involucradas.
30
DE RIESGOS
6.1 IDENTIFICACION DE FUNCIONES Y ESTABLECIMIENTO DE

RESPONSABILIDADES DE LAS AREAS INVOLUCRADAS.
Para el eficaz desempeño de sus actividades, es imperativo identificar las funciones
designadas a cada área funcional, siendo de igual importancia delimitar las
responsabilidades con base a las actividades que realizan y reforzarlas cuando existan
procesos o actividades asociadas que involucre a múltiples áreas funcionales.
6.2 SEGREGACION DE FUNCIONES DE LOS PUESTOS CLAVES

SUSCEPTIBLES DE RIESGO
Al identificar las funciones de cada área funcional desarrolla, se delimitan las mismas
cuando sean procesos asociados, se establecen responsabilidades, finalmente se realiza la
posibilidad de distribución de funciones claves más susceptibles de riesgo.
7. ESTABLECIMIENTO DE CRITERIOS PARA SU CATEGORIZACION

El riesgo está vinculado en toda la actividad económica y funcional de la empresa, se
podría afirmar que no hay actividad de la vida, negocio o cualquier asunto que deje de
incluirlos como posibilidad.
Durante el proceso de identificación del riesgo se hará una clasificación de los mismos
con el fin de formular políticas de operación para darles el tratamiento indicado; asimismo
este análisis servirá de base para el impacto o consecuencias durante el proceso de análisis
del riesgo contemplado dentro de la metodología.
31
DE RIESGOS
Se debe tener en cuenta que los riesgos no solo son de carácter económico o están
únicamente relacionados con entidades financieras o con los que se ha denominado riesgos
profesionales; estos hacen parte de cualquier gestión que se realice.
Entre las clases de riesgos que se pueden presentar están:
a) Riesgo de crédito
b) Riesgo de contraparte
c) Riesgo de liquidez
d) Riesgo de mercado
e) Riesgo operacional
f) Riesgo reputacional
No obstante los Riesgos identificado como los más importantes en el desarrollo de las
actividades de la Empresa “Agroferretería y Clínica Veterinaria Mata”, son:
a) Riesgo Operacional*
b) Riesgo de liquidez*
c) Riesgo de mercado*
* Op cit.
32
DE RIESGOS
8. ELABORACION Y DESARROLLO DE METODOLOGIA, MODELOS,

HERRAMIENTAS Y CALCULOS PARA MEDIR LOS DISTINTOS TIPOS
DE RIESGOS.
La implementación de metodologías se generará a partir de la identificación de cada tipo
de riesgos que la empresa esta susceptible. El adecuado manejo de los diversos tipos de
riesgos favorece el desarrollo y crecimiento de la empresa, con el fin de asegurar dicho
manejo es importante que se establezca el entorno y ambiente organizacional, la
identificación, análisis, valoración y definición de las alternativas de acciones de mitigación
de los riesgos, esto en desarrollo de los siguientes elementos:
a) Contexto estratégico
b) Identificación de los riesgos
c) Análisis de los riesgos
d) Valoración de los riesgos
e) Políticas de administración de riesgos
8.1 DIAGRAMA DE FLUJO DE INFORMACION

Las etapas a ejecutará se realizaran de la siguiente manera:
33
DE RIESGOS
MONITOREO Y
IDENTIFICACION
SEGUIMIENTO
MANEJO ANALISIS
VALORACION
8.2 PROCESO PARA LA ADMINISTRACION DE LOS RIESGOS, SISTEMAS DE

PROCESAMIENTO DE INFORMACION Y ANALISIS DE RIESGO.
Para una adecuada administración del riesgo deberá adoptar los siguientes aspectos:
consideraciones previas identificacion de las

Seleccion de las tecnicas
exposiciones a
Objetivos evaluacionde de las de control de riesgos
perdidas:
Diagnostico Exposiciones a perdidas
Criterios Eliminacion
Elementos Expuestos
Politicas Calidad Prevencion
Peligros
Recursos Frecuencia/Probabilidad Reduccion
Valores Expuestos
Alternativas Seguridad/Consecuencia Segregacion
Transferencia
Seleccion de las
tecnicas de Estructuracion Del
financiamiento de Implementacion Del Monitoreo Y Mejora Del
Programa De
riesgos Programa De Programa De Administracion
Administracion De
Administracion De Riesgos De Riesgos
Retencion Riesgos
Transferencia
34
DE RIESGOS
8.3 PRIMER ETAPA: IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO

El proceso de identificación de los riesgos en los procesos de “Agroferretería y Clínica
Veterinaria Mata”, se realizará mediante las herramientas y técnicas de identificación de
riesgos, las cuales se utilizaran de manera discrecional por el Comité, Unidades de Riesgos
y los Responsables de los procesos, tal y como se detallan:
8.3.1 HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
A continuación, se presenta las herramientas y técnicas de identificación de riesgos
aplicadas; Técnicas de Recopilación de Información
a) Inventario de Riesgos.- Es un listado de eventos potenciales comunes para la
organización de la Empresa, procesos o actividades.
El Inventario de Riesgos se basa en elaborar una lista exhaustiva de eventos que pueden
tener efecto en los objetivos de los procesos. La identificación de los eventos de riesgo se
realizará a través de la aplicación de entrevistas a las áreas responsables de los diferentes
procesos, la cual constará de un formato denominado Inventario de Riesgos, que contiene
los conceptos esenciales para tal fin, como se aprecia en el siguiente formato:
35
DE RIESGOS
DETALLE DE RIESGOS AGROFERRETERIA Y CLIICA VETERINARIA MATA

Nivel
Proceso: departamento de ventas Directivo: Gerente General
Nivel
Diseño del proceso: Operativo: comercial
Objetivo
Sub- Proceso Estratégico: mejora de la gestión empresarial
Fecha de
Diseño del sub-proceso Evaluación:
Responsables 1a. Evaluación 2a. Evaluación
Código del riesgo Descripción del riesgo Nivel Nivel
Inherente Indicador Residual Indicador
directivo operativo
Gerente Departamento
Recurso Humano General de Ventas
Administración de inventarios General de Ventas
Acceso a financiamiento externo General de Ventas
Competencia General de Ventas
36
DE RIESGOS
De la misma manera se presenta un resumen de cada riesgo identificado en el inventario en
fichas individuales tal como sigue
AGROFERRETERIA Y CLINICA VETERINARIA MATA

FICHA RESUMEN POR RIESGO
Denominacion de Proceso:
Dueño de Proceso:
Denominacion de Sub- Proceso:
Dueño de SuB- Proceso:
Nivel Directivo:
Nivel Operativo:
Nivel Estrategico:
Fecha de Evaluacion:
Idetificacion Y Medicion del Riesgo Inherente
Codigo del Riesgo:
Descripcion Del Riesgo:
Causas del Riesgo:
Tipo de Riesgo:
Impacto:
Probabilidad:
Nivel de Riesgo Inherete:
Controles del Riesgo
Controles Existentes:
Debilidades y/o Fortalezas:
Controles a Implemetar Y medidas del Riesgo despues de los controles
Descripcion del Control:
Resposable:
Frecuencia:
Documento:
Status:
Tipo de Control:
Diseño de Control:
Control Clave:
Impacto:
Probabilidad:
Nivel de Riesgo Residual:
Respuesta al Riesgo
Tratamiento:
Beneficios del Control a Implementar:
Planes de Accion
Descripcion:
Responsable:
Fecha de implementacion:
Prioridad:
37
DE RIESGOS
b) Cuestionarios y Encuestas:
b.1) Los cuestionarios; tienen como finalidad el relevamiento de la información sobre
los recursos utilizados, sistemas informáticos, procedimientos, actividades, eventos
negativos y controles implementados para mitigar dichos eventos.
El Equipo Técnico de Gestión de Riesgos será la responsable de la elaboración de los
Cuestionarios y estará dirigido a los Responsables de los Procesos (Dueños de Procesos)
identificados por “Agroferretería y Clínica Veterinaria Mata.”
b.2) Las Encuestas; consideran una gama de situaciones que los participantes deberán
considerar, centrando su reflexión en los factores internos y externos que han dado, o
pueden dar lugar, a eventos negativos. Las preguntas pueden ser abiertas o cerradas, según
sea el objetivo de la encuesta. Pueden dirigirse a un individuo o a varios, o bien pueden
emplearse en conexión con una encuesta de base más amplia, ya sea dentro de una
organización o dirigida a clientes, proveedores u otros terceros.
b.2.2) Metodología para la Determinación del tamaño y selección de la muestra
para las Encuestas
La presente metodología tiene como finalidad determinar el tamaño de la muestra del
personal de la Empresa a los que se les hará llegar la encuesta de percepción.
38
DE RIESGOS
b.2.3) Determinación de la proporcionalidad del personal por niveles jerárquicos
Se determinará la relación porcentual por niveles de la organización, con el fin de fijar la
proporción de participación con respecto del total del personal. Por ejemplo; sobre un
estimado de 10 usuarios.
Numero Total de
Nivel Jerarquico Operaciones Resultado
Serivores
Nivel 1 4 (4/10)*100 40%
Nivel 2 6 (6/10)*100 60%
TOTAL 10 100%
b.2.4) Determinación de la proporcionalidad del personal por niveles jerárquicos
según el tamaño de la muestra
Habiéndose establecido el porcentaje de participación de los funcionarios usuarios en
dos niveles (Nivel 1 y Nivel 2), esto se aplicará al tamaño de la muestra, que para este caso
hemos considerado un 50% del total, según el siguiente ejemplo:
Numero Total de Resultado

Nivel Jerarquico Operaciones Resultado Operacio de la Muestra
Serivores Porcentual
Nivel 1 4 (4/10)*100 40% 40% de 50% servidores 2
Nivel 2 6 (6/10)*100 60% 60% de 50% servidores 3
TOTAL 10 100% 5
b.2.5) Método de la selección de la muestra.
Habiéndose determinado el número de funcionarios usuarios que componen la muestra
por cada nivel, procederemos a identificar a aquellos que se les hará llegar la encuesta de
39
DE RIESGOS
percepción, que para este caso particular hemos visto conveniente utilizar el método de
selección sistemática. Este método se hace a partir de un intervalo el cual se halla al dividir
el número del total de funcionarios usuarios y el número de considerados en la muestra,
según la siguiente fórmula:
total de funcionarios usuarios 10

/ 2
total de funcionarios usuarios según muestra 5
Habiendo determinado el intervalo se tomaran los listados de los funcionarios usuarios
(Nivel 1 y Nivel 2) de la entidad, se inicia la selección tomando la posición del listado
como señala el intervalo, marcando al funcionario que coincida con la misma hasta llegar al
final.
b.2.6) Aplicación de la encuesta
La aplicación de la encuesta se podrá realizar de manera física o virtual.
b.2.7) Tabulación de encuesta
Finalmente, se procede con organizar la información y efectuar el análisis de los
resultados obtenidos, para lo cual hemos previsto una tabulación de valores según el
siguiente detalle:
40
DE RIESGOS
Valor Descripción
1 Muy Bueno
2 Bueno
3 Regular
4 Malo
c) Entrevistas: El Equipo Técnico de Gestión de Riesgos programara entrevistas con los
Responsables de los Procesos. Las entrevistas son una de las principales fuentes de
recopilación de datos para la identificación de riesgos, valoración de riesgos y
respuesta al riesgo. Las Entrevistas están dirigidas a aquellos funcionarios
involucrados en los principales procesos de “Agroferretería y Clínica Veterinaria
Mata”
c.2.1) Registros de Riesgos
Para el análisis de los riesgos de los procesos de “Agroferretería y Clínica Veterinaria
Mata”, se tendrá que establecer un registro de identificación de riesgos el cual permitirá
hacer un inventario de los mismos, definiendo en primera instancia las causas o factores de
riesgo, tanto internos como externos, así como una descripción de cada uno de éstos y
finalmente definiendo los posibles efectos.
41
DE RIESGOS
Es importante centrarse en los riesgos más significativos para la entidad relacionados
con el desarrollo de los procesos y los objetivos institucionales. La Estructura de las
Matrices es la siguiente:
MATRIZ DE INTERRELACION DE RIEGOS CON OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE

PROCESO, AGROFERRETERIA Y CLINICA VETERINARIA MATA
Proceso: Ventas Nivel Directivo: Gerente General

Dueño Área Comercial Nivel Operativo: Departamento de
del Ventas
proceso:
Sub- Ventas al detalle y ventas al Objetivo Mejorar la Gestión
Proceso: mayoreo Estratégico: Empresarial
Dueño Área operativa del Departamento Fecha de
del Sub- de ventas Evaluación:
Proceso:
Código
Riesgos
del
Riesgo Objetivo Estratégico Objetivo del Proceso Descripción del Riesgo
Mejorar la Gestión proveer de los recursos y Operacional
Empresarial medios necesarios a la
empresa para el cumplimiento
de sus metas y objetivos
Mejorar la Gestión proveer de los recursos y Liquidez
Mejorar la Gestión proveer de los recursos y Mercado
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
42
DE RIESGOS
MATRIZ DE RIESGOS, CAUSAS, EFECTOS, Y TIPO DE RIESGOS " AGROFERRETERIA Y

CLINICA VETERINARIA MATA"
Dueño del Área Comercial Nivel Operativo: Departamento de Ventas
proceso:
Sub-Proceso: Ventas al detalle y ventas al Objetivo Estratégico: Mejorar la Gestión Empresarial

mayoreo
Dueño del Area operativa del Fecha de Evaluación:

Sub-Proceso: Departamento de ventas
Código del Riesgos

Riesgo Área del Causa del Riesgo y/o Riesgos Asociados Efecto del Riesgo Tipo de
Riesgo Riesgo
Pedidos erróneos de productos, Errores al calcular el precio y Falta de confianza
descuentos de los productos, Errores de diligenciamiento y de de parte del cliente
Recursos impresión, Dificultad de ubicación del cliente, Deterioro de la y por consiguiente Riesgo
Humanos mercancía durante su manipulación y transporte, Retrasos en la reducciones en las Operativo
entrega, Equivocación en la referencia o cantidad de productos ventas.
seleccionados, Otorgar autorización de salida a vehículo con
equivocación en la referencia de los productos, Inadecuada
interpretación de la información, Equivocación en la aprobación o
negación de la cotización, Cancelación de factura equivocada,
Admisión de pagos con billetes falsos, Perdida de efectivo, Perdida de
facturas o remisiones.
Devolución o no aceptación de la mercancía por parte del cliente, Demora en la
Administraci Faltante o sobrantes de mercancía por inadecuado conteo de los entrega de
ón de productos entregados, Perdida de productos, Equivocaciones en los productos y/o Riesgo
ajustes al inventario, Asignación de código preexistente a nuevos perdida de activos
Inventarios Operativo
productos, Accidentes en la manipulación de la mercancía durante su de la empresa
ingreso al sitio indicado de la mercancía, Desactualización de los debido a fallas
stocks de mercancía, Errores en el conteo, Perdida de facturas o internas
remisiones. administrativas
como operativas.
Acceso a Incremento de Riesgo de
financiamien Limitada líneas de créditos que fomenten capital a la Empresa. deserción de Liquidez
to Externo clientes por falta de
productos.
Competencia Altos niveles de competencia local, por empresas dedicadas al mismo No llegar a cumplir Riesgo de
rubro las metas previstas. Mercado
Elaborado por Revisado por: Aprobado por
43
DE RIESGOS
8.4 SEGUNDA ETAPA: MEDICIÓN Y VALORACION DEL RIESGO.

El Equipo Técnico de Gestión de Riesgos y los Responsables de los Procesos serán los
responsable de realizar la valoración de los riesgos en los procesos de “Agroferretería y
Clínica Veterinaria Mata”, que permitirá clasificar y valorar los eventos potenciales que
impactan en la consecución de los objetivos. Asimismo evaluará los acontecimientos desde
dos perspectivas (probabilidad e Impacto), usando una combinación de métodos
cualitativos y cuantitativos.
La valoración de los riesgos inherentes se efectuará con base en la información obtenida
en el registro de riesgos, elaborado en la etapa de identificación, con el fin de obtener
información para determinar el nivel de riesgo y las acciones que se van a implementar.
8.4.1 ANÁLISIS CUALITATIVO
Representan escalas descriptivas para demostrar la magnitud de consecuencias
potenciales y su posibilidad de ocurrencia. Las escalas a utilizar estarán en razón de la
evaluación de la probabilidad e impacto de los riesgos en los procesos de “Agroferretería y
Clínica Veterinaria Mata”, La evaluación de probabilidad de los riesgos investiga la
probabilidad de ocurrencia de cada riesgo específico. La evaluación del impacto de los
riesgos investiga el posible efecto sobre los objetivos, como tiempo, costo, alcance o
calidad.
Para cada riesgo identificado se evalúan los niveles de probabilidad e impacto, los
riesgos serán evaluados por el Equipo Técnico de Gestión de Riesgos en entrevistas o
reuniones con los Responsables de los Procesos.
44
DE RIESGOS
En la escala de medida cualitativa de PROBABILIDAD se establece las categorías a
utilizar y la descripción de cada una de ellas con el fin de que cada persona que aplique la
escala mida a través de ella los mismos ítems, tal y como se precisa a continuación:
FRECUENCIA DE PROBABILIDAD
Alto medio bajo
3 2 1
8.4.1.1 PROBABILIDAD:
ALTA: es muy factible que el hecho se presente, el evento puede ocurrir varias veces en un
mes.
MEDIA: es factible que el hecho se presente. El evento puede ocurrir al menos una vez
cada tres meses.
BAJA: es muy poco factible que el hecho se presente. el evento puede ocurrir al menos una
vez de en cinco meses.
Ese mismo diseño se aplicará para la escala de medida cualitativa de IMPACTO,

estableciendo las categorías y la descripción, tal como se muestra de manera siguiente:
IMPACTO
Alto Medio Bajo
3 2 1
8.4.1.2 IMPACTO:
ALTO: si el hecho llegara a presentarse, tendría alto impacto o efecto sobre la entidad.
MEDIO: si el hecho llegara a presentarse, tendría medio impacto o efecto sobre la entidad.
BAJO: si el hecho llegara a presentarse, tendría bajo impacto o efecto sobre la entidad.
45
DE RIESGOS
8.4.2 ANÁLISIS CUANTITATIVO
Representa los valores numéricos para la elaboración de tablas de registro de riesgos; la

calidad del análisis depende de lo precisas y completas que estén las cifras utilizadas. La
forma en la cual la probabilidad y el impacto son expresadas y las formas por las cuales
ellos se combinan para proveer el nivel de riesgo puede variar de acuerdo al tipo de riesgo.
En este estudio el impacto y la severidad se representan en términos numéricos; para el

caso de la probabilidad, es con respecto al tiempo y para el caso de la asignación de
severidad (impacto) con una suma monetaria tal y como se muestran a continuación:
FRECUENCIA O PROBABILIDAD IMPACTO

Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo
3 2 1 3 2 1
UNA VEZ UNA VEZ UNA VEZ DE $500 A DE $0.00 A DE $0.00

1 DÍA A 1 DE 1 A 3 DE 3 A 5 $1000 $500 DOLARES
MES MESES MESES Dólares DOLARES
Y el riesgo es expresado aquí a partir de la combinación de estas dos componentes

básicas, sin tomar en cuenta por el tipo de estudio los factores de ajuste, es decir; solamente
de la probabilidad y el impacto de ocurrencia:
Riesgo = P x I
Donde:
P= Probabilidad
I= Impacto
46
DE RIESGOS
De manera similar que en el caso de las escalas cualitativas, los niveles de impacto y
probabilidad del riesgo serán evaluados por el Equipo Técnico de Gestión de Riesgos en
entrevistas o reuniones con los Responsables de los Procesos.
8.4.3 MATRIZ DE IMPACTO Y PROBABILIDAD
Los riesgos de los procesos de “Agroferretería Y Clínica Veterinaria Mata”, deberán ser
priorizados para un análisis cuantitativo posterior y para las respuestas posteriores
basándose en su calificación. Las calificaciones son asignadas a los riesgos basándose en la
probabilidad y el impacto evaluados. La evaluación de la importancia de cada riesgo y, por
consiguiente, de su prioridad generalmente se realiza usando una tabla de búsqueda o una
matriz de probabilidad e impacto.
Dicha matriz especifica combinaciones de probabilidad e impacto que llevan a la

calificación de los riesgos como aceptable, tolerable, moderado, importante e inaceptable.
El Equipo Técnico de Gestión de Riesgos determinara una escala de probabilidad e impacto
en la valoración de los riesgos en un rango de 1 al 9.
3 6 9
3 RIEGO RIESGO RIESGO
ALTO MODERADO IMPORTANTE INACEPTABLE
IMPACTO
2 4 6
2 RIESGO RIEGO RIESGO
TOLERABLE MODERADO IMPORTANTE
MEDIO
1 2 3
1 RIESGO RIESGO RIEGO
BAJO ACEPTABLE TOLERABLE MODERADO
PROBABILIDAD BAJO MEDIO ALTO
47
DE RIESGOS
NIVELES DE RIESGO
Nivel de
Nivel de Riesgo
Riesgo Descripción
(cualitativo)
(cuantitativo)
Riesgo Se requiere acción inmediata. Planes de tratamiento requeridos,

9
Inaceptable implementados y reportados a la Alta Dirección.
Se requiere atención de la alta dirección, planes de tratamiento

Riesgo
6 requeridos, implementados y reportados a los jefes de las oficinas,
Importante
divisiones, entre otros.
Riesgo Moderado 4y3 Debe ser Administrado con procedimientos normales de control.
Menores efectos que pueden ser fácilmente remediados, se administra

Riesgo Tolerable 2
con procedimientos rutinarios.
Riesgo Aceptable 1 Riesgo insignificante. No requiere ninguna acción.
8.5 TERCERA ETAPA: CONTROLES A IMPLEMENTARSE Y VALORACIÓN DEL

RIESGO
Como respuesta a los Riesgos, el Equipo Técnico de Gestión de Riesgos y los
responsables de los Procesos realizaran un análisis de los Controles Existentes, Controles a
fortalecerse y/o a implementarse para enfrentar dichos riesgos.
8.5.1 EVALUACIÓN DE CONTROLES EXISTENTES
El Equipo de Gestión de Riesgos y los Responsables de los procesos realizaran una

evaluación de los controles internos implementados a nivel de empresa y nivel de procesos,
el objeto de dicho análisis es determinar las debilidades y/o fortalezas de los controles
existentes, y en el caso que existan debilidades proponer controles adicionales que serán
necesarios diseñar e implementar para mitigar los riesgos identificados.
48
DE RIESGOS
8.5.2 DEBILIDADES Y/O FORTALEZAS DE LOS CONTROLES EXISTENTES
Las debilidades y/o fortalezas de los controles existentes deberán ser descritas y se
determinaran bajo criterios de evaluación pudiendo estos ser necesarios o innecesarios, así
como adecuados o inadecuados.
8.5.2.1 CONTROLES A IMPLEMENTARSE

El Equipo Técnico de Gestión de Riesgos y los Responsables de los procesos
determinaran la actividad de control a implementarse, el responsable de la implementación,
el Documento y/o Producto de control, el estado de implementación (Status) y el tipo de
control, tal y como se define de manera siguiente:
8.5.2.1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTROL
El control se define como toda medida diseñada para detectar y/o reducir un riesgo. En
esta definición se utilizan tres conceptos claves: el control como medida, la necesidad de
detectar el riesgo y la necesidad de reducirlo. La definición de control como medida
permite incluir diferentes mecanismos, que pueden ir desde el entrenamiento de un puesto
hasta el desarrollo de planes de emergencia.
8.5.2.1.2 RESPONSABLE
Representa a la Unidad de Riesgo es el responsable del proceso quien desarrollará el
control a implementarse.
8.5.2.1.3 FRECUENCIA
Establece el periodo de tiempo designado para la aplicación del control a implementarse.
49
DE RIESGOS
8.5.2.1.4 DOCUMENTO / PRODUCTO
Es el documento, sistemas, proyectos y/o planes que representan el control a
implementarse.
8.5.2.1.5 STATUS
Es el estado de implementación de las actividades de control frente al riesgo
identificado. EN PROCESO: Algunas acciones de control se encuentran desfasadas o en
proceso de implementación. PENDIENTES: No se evidencian acciones en la gestión del
riesgo.
8.5.2.2 TIPO DE CONTROL

Una vez identificados los controles para cada riesgo, se procede a clasificar cada uno de
ellos en dos (02) tipos que son; Preventivo, Defectivo.
8.5.2.2.1 CONTROL PREVENTIVO.

Corresponde a la primera barrera de seguridad que se establece para minimizar el riesgo, su
diseño y aplicación debe hacerse con asociación a otro tipo de controles, porque no son
suficientes por sí mismos.
Requieren de un mantenimiento periódico para conservar su eficacia, como es el caso de
las capacitaciones al personal, dirigido a motivar y mejorar el servicio, por ejemplo;
 Acceso restringido.
 Afiliación a centrales de riesgo.
 Capacitación y entrenamiento.
 Claves de acceso.
50
DE RIESGOS
 Diseño de documentos preimpresos.
 Documentos prenumerados.
 Estandarización.
 Firmas autorizadas.
 Instructivos.
 Mantenimiento preventivo.
 Programa de selección de personal.
 Rotación de funciones.
8.5.2.2.2 CONTROL DETECTIVO.
Corresponde a la segunda barrera de seguridad para detectar e informar los eventos
negativos. Constituye una alarma que se activa cuando se descubre una situación anormal,
en el momento de su ocurrencia o posteriormente. Sirven para supervisar la ejecución de un
proceso y en algunos casos para verificar la eficacia de los controles preventivos, un
ejemplo de ellos son las auditorias.
Se recomienda su aplicación junto con los controles de protección, dado que por sí solos
no son suficientes para tratar el riesgo, por ejemplo:
 Auditorias.
 Control de calidad.
 Detector de Humo.
 Evaluación de desempeño.
 Evaluación de grado de satisfacción al usuario.
51
DE RIESGOS
 Inspecciones.
 Medición de eficiencia en uso de equipos.
 Reporte de discrepancias.
 Validación del cumplimiento de normas.
Asimismo los controles, se pueden clasificar de tipo manual y mecanizado, tal y como
se detalla; a continuación:
8.5.2.2.3 CONTROL MANUAL
Es un control manual cuando existe la presencia y la intervención de una persona en la
acción de controlar y regular el comportamiento del sistema.
8.5.2.2.4 CONTROL AUTOMATIZADO
Es un control automatizado es el que funciona sin la intervención de una persona, es un
control que regula o modifica el comportamiento de acuerdo a un protocolo preestablecido.
8.5.2.2.5 CONTROL CLAVE

Corresponde a la determinación de si el control es clave o no lo es.
8.5.2.2.6 CRITERIOS PARA VALORACION DE LOS RIESGOS
Para efectos prácticos de la determinación de los riesgos se considerarán los siguientes
criterios:
CRITERIOS VALORACION DE LOS RIESGOS
No existen actividades de control Se mantiene el nivel de riesgo inicial
Existen actividades de control Se reduce en un nivel del riesgo inicial
Existen actividades de control eficaces Se reduce e dos niveles del riesgo inicial
52
DE RIESGOS
El Equipo Técnico de Gestión de Riesgos deberá cuantificar y medir la eficacia de las
actividades de los controles existentes, lo cual permitirá determinar aquellos controles
innecesarios o aquellos que generen mayores costos que beneficios.
8.6 CUARTA ETAPA: RESPUESTA AL RIESGO
Como respuesta al Riesgo (Riesgo Controlado), el Equipo Técnico de Gestión de
Riesgos y los Responsables de los Procesos determinaran como responder a ellos. Las
respuestas pueden ser las de Evitar, Reducir, Compartir y Asumir el Riesgo (ERCA). Al
considerar su respuesta, el Equipo de Técnico de Gestión de Riesgos evalúa su efecto sobre
la probabilidad e impacto del riesgo, así como los costos y beneficios, y selecciona aquella
que sitúe el riesgo dentro de las tolerancias al riesgo establecidas.
8.6.1 ACCIONES
8.6.1.1 EVITAR EL RIESGO:

Implica tomar las medidas para prevenir un riesgo adverso. Es siempre la primera
alternativa a considerar y se logra cuando al interior de los procesos se generan cambios
sustanciales por mejoramiento, rediseño o eliminación como resultado de la implantación
de adecuados controles y acciones emprendidas. Un ejemplo de esto puede ser el control de
calidad, manejo de los insumos, mantenimiento preventivo de los equipos, desarrollo
tecnológico, entre otros.
53
DE RIESGOS
8.6.1.2 REDUCIR EL RIESGO:

Implica reducir tanto la probabilidad (medidas de prevención), como el impacto
(medidas de protección). La reducción del riesgo es probablemente el método más sencillo
y económico para superar las debilidades antes de aplicar medidas más costosas y difíciles.
Se consigue mediante la optimización de los procedimientos y la implementación de
controles.
8.6.1.3 COMPARTIR O TRANSFERIR EL RIESGO:

Consiste en trasladar el impacto negativo de una amenaza, junto con la propiedad de la
respuesta, a un tercero. Transferir el riesgo simplemente da a otra parte la responsabilidad
de su gestión; no lo elimina. Como en el caso de los contratos de seguros o a través de otros
medios que permiten distribuir una porción del riesgo con otra entidad, como en los
contratos a riesgo compartido. Por ejemplo, la información de gran importancia se puede
duplicar y almacenar en un lugar distante y de ubicación segura, en vez de dejarla
concentrada en un sólo lugar.
8.6.1.4 ASUMIR EL RIESGO:

Luego de que el riesgo ha sido reducido o transferido puede quedar un riesgo residual
que se mantiene, en este caso el gerente del proceso simplemente acepta la pérdida residual
probable y elabora planes de contingencia para su manejo. Para el manejo de los riesgos se
deben analizar las posibles acciones a emprender, las cuales deben ser factibles y efectivas,
tales como: la implementación de las políticas, definición de estándares, optimización de
procesos y procedimientos y cambios físicos entre otros. La selección de las acciones más
54
DE RIESGOS
conveniente debe considerar la viabilidad jurídica, técnica, institucional, financiera y
económica.
8.7 QUINTA FASE: PLANES DE ACCIÓN Y SEGUIMIENTO DE LAS MEDIDAS

DE CONTROL EN LOS PROCESOS.
Habiéndose determinado la respuesta a los Riesgos, se deberá elaborar la Matriz de
Planes de Acciones priorizando su implementación de acuerdo a las oportunidades de
mejora en los procesos de “Agroferretería y Clínica Veterinaria Mata”
La priorización se realizará dependiendo del nivel del riesgo, si el nivel del riesgo es
Inaceptable e Importante la prioridad el Alta, si el nivel de riesgo es Moderado la prioridad
es Medio y si el nivel de riesgo es Tolerable y Aceptable la prioridad es Baja.
Posteriormente dichos Planes deben tener un seguimiento por parte de un responsable de
su implementación, así:
55
DE RIESGOS
MATRIZ DE PLANES DE ACCION Y SEGUIMIETO AL RIESGO DE " AGROFERRETERIA Y CLINICA VETERINARIA MATA"
Dueño del
Area Comercial Nivel Operativo: Departamento de Ventas
proceso:
Sub-Proceso: Ventas al detalle y ventas al mayoreo Objetivo Estrategico: Mejorar la Gestion Empresarial
Dueño del Sub-
Area operativa del Departamento de ventas Fecha de Evaluacion:
Proceso:
Codigo del PLANES DE ACCION Seguimiento
Riesgo Descripción del Riesgo Descripcion Responsable Fecha de implementacion Prioridad Status Comentario
Desarrollar lineamietos para su operatividad dode se establescan

Recursos Humanos Gerente General
responsabilidades y sanciones.
Media No Implementado
Dessarrollar lineamientos para la elaboracion de referecias, especificaciones
Administración de Inventarios Gerente General
tecnicas, calidad de productos y/o manejo de los mismos.
Media No Implementado
Desarollar planes de financiamiento de acuerdo a las necesidades mas
Acceso a financiamiento Externo Gerente General
importantes de la empresa. Alta No Implementado
Que el area usuaria determine iniciativas sobre los productos y precios que
Competencia maeja la competencia para poder contrarestar el riesgo de descercion de Gerente General
clientes.
Alta No Implementado
Elaborado por: Revisadodo por: Aprobado por:
56
DE RIESGOS
8.7.1 MAPA DE RIESGOS Y MATRIZ DE RIESGOS
El Equipo Técnico de Gestión de Riesgos y los responsables de los procesos son los
encargados de la elaboración del Mapa de Riesgos y Matriz de Riesgos y controles a nivel de
Empresa y a nivel de Procesos de “Agroferretería y Clínica veterinaria Mata”
El Mapa de Riesgos y Matriz de Riesgos y controles constituyen herramientas metodológicas
que permiten reflejar un inventario de riesgos sistemáticamente agrupados por clase o tipo de
riesgo y ordenado prioritariamente de acuerdo con el nivel de riesgos de los procesos de
“Agroferretería y Clínica Veterinaria Mata”. En este mapa se describen los riesgos identificados
y se justifica el nivel de cada uno de ellos.
8.7.2 INFORMES Y PERIODICIDAD
El Equipo Técnico de Gestión de Riesgos consolida información proveniente de los
responsables de los procesos, proporcionado los siguientes informes a la Alta Dirección y a la
Gerencia General de Agroferretería y Clínica veterinaria Mata., tal y como se detalla:
INFORMES PERIODICIDAD RESPONSABLE DIRIGIDO A
Registro de Riesgos Mensual Responsable del Proceso Equipo Técnico de

Gestión de Riesgos
Mapa de Riesgos y Matriz de Gerencia General

Riesgos por Proceso
(Identificación, Valoración, Trimestral Equipo Técnico de Gestión de Comité de Gestión de
Respuesta al Riesgo, Planes Riesgos Riesgos
de Acción)
Gerencia General
Reporte de riesgos con Equipo Técnico de Gestión de
Trimestral
eventos de perdida Riesgos
(x) Comité de Gestión de
Riesgos
57
DE RIESGOS
(x) El reporte de riesgo con eventos de pérdidas se emite además con carácter extraordinario
ante eventos individuales que superen límites definidos por la Alta Dirección y Comité de
Gestión de Riesgos.
58
DE RIESGOS
GLOSARIO
a) Junta Directiva: Máximo órgano colegiado administrativo, cuya función principal
consiste en velar por una adecuada gestión integral de los riesgos.
b) Alta gerencia o alta administración: Hace referencia al gerente general o quien haga sus
veces, cuya función primordial es de implementar la gestión de cada riesgo en particular
que le sea aplicable.
c) Comité de riesgos: Conformado por miembros externos de la alta administración los
cuales son responsables del seguimiento de la gestión integral de riesgos y de evaluar las
pláticas, mecanismos y procedimientos.
d) Unidad de riesgos: Unidad que identifica, mide, controla, monitorea y comunica a la alta
administración, comité de riesgos y junta directiva los riesgos que enfrenta la entidad en
el desarrollo de sus operaciones.
e) Unidades funcionales: Áreas responsables, que identifican conjuntamente con la UR los
diferentes riesgos, ya que poseen el conocimiento adecuado del funcionamiento de la
empresa, así como los diferentes procesos y procedimientos que se desarrollan en la
misma.
f) Riesgo: Posibilidad de que se produzca un contratiempo o una desgracia, de que algo o
alguien sufra perjuicio o daño.
g) Gestión de riesgos: Es el principal proceso de administración y reducción de riesgos.
59
DE RIESGOS
BIBLIOGRAFÍA.
1. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comission (COSO) - Gestión
de Riesgos Corporativos- Marco Integrado - Técnicas de aplicación. 2004.
2. Guía para desarrollo proyecto: “Implementación de un modelo de Manual para la Gestión
Integral de Riesgos” –German Mauricio Chávez Morales-
3. Vásquez, Eduardo & Castro, E (2014) “Consultoría sobre un sistema para la

administración integral de riesgo en CREDIQ, S.A. de C.V. basado en el modelo COSO
ERM.” (tesis de post-grado); Universidad de El Salvador, San Salvador, El Salvador.
4. Banco Central de Reserva de El Salvador (2009-01); Documentos Ocasionales “Gestión
de Riesgos de Negocios. Desarrollo e implementación de gestión de Riesgos”.
5. Financiera Rural, (2010) “Manual de Administración de Riesgo, Modelo genérico para
intermediario financiero rural” México.
6. Primer Banco de los Trabajadores, “Manual de Gestión Integral de Riesgo”
7. Egasa, “Manual de Gestión Integral de Riesgos” (2013), Toralva y Asociados S.C.
60

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MANUAL DE GESTION INTEGRAL

UNIVERSIDAD MODULAR ABIERTA

CENTRO UNIVERSITARIO SAN MIGUEL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

SAN MIGUEL, OCTUBRE DE 2016.

AGROFERRETERIA Y CLINICA VETERINARIA

1.4.1 DIFERENTES GRUPOS DE INTERÉS BAJO ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS: ............10

6.1 IDENTIFICACION DE FUNCIONES Y ESTABLECIMIENTO DE

en el desarrollo delas diversas actividades del negocio.

Se requiere establecer un proceso estratégico de carácter general para fortalecer la gestión

el negocio está expuesto. En el presente documento se presenta un Manual de Gestión de Riesgo

por las ventas al mayoreo y al detalle.

de riesgos conforme a la naturaleza, complejidad y escala de las diversas actividades que se

b) Identificar procesos asociados, funciones y responsabilidades de las áreas

involucradas, señalando la segregación de funciones de los puestos claves susceptibles a

c) Identificar metodología para medir el riesgo detallando sus variables, criterios, y

herramientas utilizadas y la periodicidad con la que se debe de informar a la junta directiva

y/o alta gerencia.

siguientes etapas: identificación, medición, control y mitigación, monitoreo y comunicación. Su

1.1 BASE LEGAL DE LA ENTIDAD.

instituciones gubernamentales tales como El Ministerio de Hacienda en sus diferentes

modalidades, Ministerio de Trabajo, Alcaldía Municipal, Instituto Salvadoreño del Seguro

Social y Administración de Fondo de Pensiones.

instituciones y dentro de las cuales se detallan a continuación:

1.1.1 Código Tributario y su Reglamento

Se utiliza en conjunto con las dos leyes mencionadas anteriormente.

1.1.2 Código de Comercio

Regula el registro y la legalidad de la empresa.

1.1.3 Código de Trabajo.

Regula una buena la relación entre los patronos y los empleados.

1.1.4 Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de

consumidores y contribuyentes pagan al momento de que la empresa realiza sus ventas.

1.1.5 Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento.

1.1.6 Ley del Instituto Salvadoreño del Seguro Social.

Desarrolla los fines de seguridad social referidos en la constitución, en beneficio de los

trabajadores y sus familiares asegurados.

1.1.7 Ley de Sistema de Ahorro para Pensiones.

Base reguladora que comprende el conjunto de Instituciones, normas y procedimientos,

con esta Ley.

1.1.8 Normas de Información Financieras adoptadas en El Salvador.

Regulan la elaboración y presentación de la información contenida en los estados

financieros y que son aceptadas de manera generalizada en un lugar y a una fecha

1.1.9 Normas Internacionales de Auditoria.

Contienen principios y procedimientos básicos y esenciales para el auditor. Estos deberán

ser interpretados en el contexto de la aplicación en el momento de la auditoría.

1.2 ESQUEMA GENERAL.

1.2.1 Concepto de Empresa Agro ferretera.

Es un establecimiento comercial dedicado a la venta de materiales para la construcción y

dedicadas a profesionales con elementos específicos como: cerraduras, herramientas de

1.2.2 Limitaciones relacionadas con las actividades comerciales

Las medianas empresas Ferreteras operan en niveles económicos relativamente bajos y se

Desde el punto de vista del propietario

1. El mercado ferretero es amplio, y se puede vender a las familias en general como

a empresas ya sea pequeñas, medianas o grandes, así como a instituciones

2. Se puede encontrar recurso humano fácilmente.

3. Se necesita una infraestructura segura; sin embargo ésta no necesita mayor

1. Se necesita suficiente capital para invertir.

2. Margen de ganancia es bajo.

1. Poseen personal de confianza y especializado en el área administrativa y

2. Se auxilian de programas informáticos para optimizar recursos.

3. Se poseen sala de ventas con mostradores: Las salas de ventas, por lo

general, está condicionada de tal manera que, en la estantería y mostradores, se ubican

los “muestrarios de productos” de forma que el cliente fácilmente se percata de la

4. Bodega: Se ubica la bodega general.