1

10

11

12

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17

18
Pase al Libro Mayor

Ejer
Fecha
Cont

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###
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Fase 3. Registro contable de operaciones:
Pases del Libro Diario al Mayor General

Esta actividad solicita el registro de las operaciones en el diario y pases al libor Mayor general, por favor utiliza la nomenclatura

02 Ene. Al constituirse la empresa "La Industrial, S.A. DE C.V.", sus propietarios aportan $ 880,000.- en efectivo que son deposi

07 Ene. Se compra un edificio con valor de $ 385,000.- pagando: $ 110,000.- con un cheque y por el resto se obtiene crédito qu

12 Ene. Se efectúan diversas adaptaciones al edificio, mismas que importan $ 66,000.- cantidad por la que se entregó un chequ

05 Feb. La empresa adquiere mobiliario y equipo por $ 181,500.- que se paga $ 60,500.- con un cheque y por el resto se obtie

06 Feb. Se retiran del banco $ 27,500.- que se conservarán en la empresa con objeto de disponer de efectivo en cualquier mom

10 Feb. Se compra un vehículo que se destinará al reparto de mercancías con valor de $ 220,000.- pagándose $ 44,000.- con un

12 Feb. A un empleado de la empresa se le prestan $ 22,000.- que debe cubrir en 10 meses. Se le retienen intereses anticipado

12 Feb. Se entregan $ 1,100.- en efectivo a la compañía de luz por concepto de depósito de los medidores instalados en la emp

14 Feb. Se compra papelería por $ 5,500.- cantidad que se paga en efectivo.

01 Mzo. En vista de que el edificio no es suficiente para las necesidades de la empresa, se toma en renta un local en la cantida

07 Mzo. Por diversos anuncios en periódicos y revistas, se pagan $ 11,000.- con un cheque.

14 Mzo. A un empleado de la empresa se le venden a crédito algunos muebles que no se utilizan y que fueron adquiridos en $

16 Mzo. Se obtiene un préstamo por la cantidad de $ 165,000.- misma que garantiza con pagarés. La empresa que otorgó el pré

01 Abr. Se extiende un cheque por $ 120,000.- con objeto de efectuar un pago a cuenta de la hipoteca que se tiene sobre el ed

08 Abr. A diversos acreedores se les paga con cheques que suman la cantidad de $ 88,000.-

15 Abr. Se reciben $ 4,000.- del empleado a quien se le concedió un préstamo, conservándose tal cantidad en caja.

15 Abr. Se extiende un cheque por $ 22,000.- para liquidar una letra de cambio.

30 Abr. La compañía de luz retira uno de los medidores instalados en la empresa, devolviendo $ 550.- que se habían entregado
Pase al Libro Mayor

Folio: 001

Fecha
Asiento

2100 Capital Social

MAYOR GENERAL

Folio Cargo Abono Saldos

diario mayo r Deudor Acreedor
1 2
 Introducción a la contabilidad
Ejemplo de un catálogo de cuentas

Para construir el catálogo y darle orden y flexibilidad se destina el primer código a:

0 ACTIVOS, 1 PASIVOS, 2 CAPITAL CONTABLE, 3 INGRESOS, 4 COSTOS, 5 GASTOS DE OPERACIÓN, 6 OTROS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CATÁLOGO DE CUENTAS
0 ACTIVOS

01 ACTIVO CIRCULANTE
0101 CAJA
0120 BANCOS
0130 CLIENTES
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR
0150 DEUDORES DIVERSOS
0160 MERCANCÍAS

02 ACTIVO FIJO
0201 TERRENOS
0220 EDIFICIO
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO
0240 EQUIPO DE REPARTO
0250 EQUIPO DE TRANSPORTE
0260 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
0270 ACCIONES, BONOS Y VALORES

03 CARGOS DIFERIDOS
0301 GASTOS DE INSTALACIÓN
0320 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
0340 PRIMAS DE SEGURO PAGADOS POR ANTICIPADO
0350 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
0360 PAPELERIA Y ÚTILES DE ESCRITORIO
0370 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
 1 PASIVOS

11 PASIVO CIRCULANTE
1101 PROVEEDORES
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR
1130 ACREEDORES DIVERSOS

12 PASIVO FIJO
1201 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
1220 OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
1230 ACREEDORES HIPOTECARIOS

13 PASIVO DIFERIDO
1301 RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO
1320 INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO

2 CAPITAL CONTABLE

2100 CAPITAL SOCIAL

2200 UTILIDADES O PÉRDIDAS

3 INGRESOS

3001 VENTAS
3020 HONORARIOS
3030 ARRENDAMIENTOS

4 COSTOS

4001 MATERIALES
4020 MANO DE OBRA
4030 GASTOS DE FABRICACIÓN

5 GASTOS DE OPERACIÓN

5001 GASTOS DE VENTA

5020 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5030 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
5040 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
5050 OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS

6 OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

6001 OTROS INGRESOS

 6020 OTROS GASTOS

7 PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A

EMPLEADOS
7001 P.T.U. EMPLEADOS
7020 P.T.U. OBREROS

8 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

8001 I.S.R.
contabilidad

GASTOS DE OPERACIÓN, 6 OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS, 7 PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A EMPLEADOS, 8

MPLEADOS, 8
 MAYOR GENERAL
0120 BANCOS
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Cargo Abono
diario mayo r

2-Jan 2100 Capital Social 1 2

880,000.00
7-Jan Varias 2 ----- 110,000.00

12-Jan 0301 Gastos de instalación 3 5 66,000.00

5-Feb Varias 4 ----- 60,500.00

6-Feb 0101 Caja 5 8 27,500.00
10-Feb Varias 6 ----- 44,000.00

12-Feb Varias 7 ----- 20,000.00

0330 Rentas pagadas por

01 Mzo 10 15 105,600.00
adelantado

09 Mzo 0370 Propaganda y publicidad 11 16 11,000.00

16 Mzo Varias 13 ----- 170,500.00

1-Apr 1230 Acreedores hipotecarios 14 4 120,000.00

8-Apr 1130 Acreedores diversos 15 7 88,000.00

15-Apr 1120 Documentos por pagar 17 17 0.00

1,050,500.00 652,600.00

MAYOR GENERAL

2100 CAPITAL SOCIAL

Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono
2-Jan 0120 Bancos 1 1 880,000.00

MAYOR GENERAL
 0220 EDIFICIOS

Ejercicio: 20XX

Asiento Folio

Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono

7-Jan Varias 2 ----- 385,000.00

MAYOR GENERAL

1230 ACREEDORES HIPOTECARIOS

Ejercicio: 20XX

Asiento Folio

Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono

7-Jan Varias 2 ----- 275,000.00
1-Apr 0120 Bancos 14 1 120,000.00

MAYOR GENERAL

0301 GASTOS DE INSTALACIÓ N

Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono
12-Jan 0120 Bancos 3 1 66,000.00
 MAYOR GENERAL

0230 MOBILIARIO Y EQUIPO

Ejercicio: 20XX

Asiento Folio

Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono

5-Feb Varias 4 ----- 181,500.00

14 Mzo 0140 Documentos por cobrar 12 17 11,000.00

MAYOR GENERAL

1130 ACREEDORES DIVERSOS

Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono
5-Feb Varias 4 ----- 121,000.00
10-Feb Varias 6 ----- 66,000.00
8-Apr 0120 Bancos 15 1 88,000.00

MAYOR GENERAL
 0101
CAJA

Ejercicio: 20XX

Asiento Folio

Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono

6 5 1
0120 Bancos 27,500.00
Feb

12 8 13
0260 Depósitos en garantía 1,100.00
Feb

14 9 14
0360 Papelería y Ut. de escritorio 5,500.00
Feb
15 16 11
0150 Deudores diversos 4,000.00
Abr

30 18 13
0260 Depósitos en garantía 0.00

Abr

MAYOR GENERAL

0240 EQUIPO DE REPARTO

Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono

10-Feb Varias 6 ----- 220,000.00

MAYOR GENERAL
 Folio: 010
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono

10-Feb Varias 6 ----- 110,000.00

16 Mzo Varias 13 ----- 165,000.00

15-Apr 0120 Bancos 17 1 0.00

MAYOR GENERAL
Folio:
0150 DEUDORES DIVERSOS
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono
12-Feb Varias 7 ----- 22,000.00
15-Apr 0101 Caja 16 8 4,000.00

MAYOR GENERAL

1320 INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO

Ejercicio: 20XX

Asiento Folio

Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono

12-Feb Varias 7 ----- 2,000.00

MAYOR GENERAL

0260 Depósitos en garantía

Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo Abono

12-Feb 0101 Caja 8 8 1,100.00

41759 0101 Caja 18 8 0.00

MAYOR GENERAL

0360 Papelelería y arts. de escritorio

Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono

14-Feb 0101 Caja 9 8 5,500.00

MAYOR GENERAL

0330 Rentas Pagadas por anticipado

Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono
1-Mar 0120 Bancos 10 001 105,600.00
 MAYOR GENERAL

0370 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono
07 Mzo 0120 Bancos 11 1 11,000.00

MAYOR GENERAL

0140 DOCUMENTOS POR COBRAR

Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono
14 Mzo 0230 Mobiliario y equipo 12 6 11,000.00

MAYOR GENERAL
Folio: 018
0350 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
Ejercicio: 20XX
Asiento Folio
Fecha Contracuenta diario mayor Cargo Abono
16 Mzo Varias 13 ----- 0.00
 Folio: 001

Saldos
Deudor Acreedor

880,000.00
770,000.00

704,000.00

643,500.00
616,000.00
572,000.00

552,000.00

446,400.00

435,400.00

605,900.00

485,900.00

397,900.00

397,900.00

397,900.00

Folio: 002

Saldos
Deudor Acreedor
880,000.00

GENERAL
 Folio: 003

Saldos

Deudor Acreedor
385,000.00

Folio: 004

Saldos

Deudor Acreedor
275,000.00
155,000.00

Folio: 005

Saldos
Deudor Acreedor
66,000.00
 Folio: 006

Saldos

Deudor Acreedor

181,500.00

170,500.00

Folio: 007

Saldos
Deudor Acreedor
121,000.00
187,000.00
99,000.00

OR GENERAL
 Folio: 8

Saldos

Deudor Acreedor

27,500.00

26,400.00

20,900.00

24,900.00

24,900.00

Folio: 009

Saldos
Deudor Acreedor

220,000.00
 Folio: 010

Saldos
Deudor Acreedor

110,000.00

275,000.00
275,000.00

OR GENERAL
Folio: 011
0150 DEUDORES DIVERSOS

Saldos
Deudor Acreedor
22,000.00
18,000.00

Folio: 012

Saldos

Deudor Acreedor

2,000.00

Folio: 013
 Saldos
Deudor Acreedor

1,100.00

1,100.00

Folio: 014

Saldos
Deudor Acreedor

5,500.00

Folio: 015

Saldos
Deudor Acreedor
105,600.00
 Folio: 016

Saldos
Deudor Acreedor
11,000.00

Folio: 017

Saldos
Deudor Acreedor
11,000.00

YOR GENERAL

ADOS POR ANTICIPADO

Saldos
Deudor Acreedor
0.00
Mi entidad es industrial
La elaboración de mi libro diario es comenzar aver primero que este organizado por fechas
anoto mi numero de cuenta, el concepto o descripción del movimiento y deacuerdo a lo que plantea
voy quitando o abonando a las cuentas conocido como cargo abono ó debe y haber.
Reflexión: ¿Qué beneficios le otorga a la empresa del caso, efectuar el registro de sus asientos en libro diario y mayor?
Creo que es una buena administración contable para tener un mejor manejo del capital y asi todo cuadre lo que entra como lo
Al final de cuenta es dinero y eso es muy delicado asi que mejor pues a cuadrar todo.