LABORATORIO No.

4
EJERCICIO No. 1, MALACATANCITO, S.A.
METODO DE FACTORES
PRONOSTICO DE VENTAS

Calculos realizados para determinar las ventas del 2014 (METODO DE FACTORES)
SOLUCION:
FACTORES DE AJUSTE:
e) INCREMENTO:
Ventas del año 2014 = 275,000 unidades

Las ventas del segundo semestre fueron:

275,000 unidades x 45% = 123,750 unidades
123,750 unidades x 12% = 14,850 unidades INCREMENTO

f) CLIENTE LA MESILLA:
Compran anualmente Q. 1,260,000.00; se convierten a unidades al precio de venta
Q 1,280,000.00 dividido Q 42.00 = 30,476 unidades

Incremento a partir de Julio 2013 12%

X= valor a despejar

Formula:
X(primer semestre) + X(segundo semestre) + 0.12X(Incremento) = 30,476 unidades
entonces:
X + X + 0.12X = 30,476 unidades
2X + 0.12X = 30,476 unidades
2.12X = 30,476 unidades

X= 30,476 = 14375.4716981 unidades

2.12

14375.4716981132 unidades x 12% 1725.05660377 unidades CLIENTE LA MESILLA

i) DISTRIBUIDORA IZABAL:

Ventas Totales: 275,000 unidades

Ventas primer semestre se calcula así:
275,000 unidades x 55% = 151,250 unidades
Por lo tanto:
151,250 unidades x 8% = 12,100 unidades DISTRIBUIDORA IZABAL

TOTAL FACTORES DE AJUSTE: 28,675 unidades

FACTORES DE CAMBIO:

b) Baja de precios 2014:

Por la baja de precios se incrementaran las ventas el 18%

Ventas Ajustadas 2013 275,000 unidades

e) INCREMENTO 14,850 unidades
f) CLIENTE LA MESILLA 1,725 unidades
i) DISTRIBUIDORA IZABAL: 12,100 unidades 28,675 unidades
TOTAL: 303,675 unidades

VENTAS 2013 275,000 unidades

(+) FACTORES DE AJUSTE: 28,675 unidades
TOTAL: 303,675 unidades
INCREMENTO DEL 18% POR LA BAJA DE PRECIOS:
303,675 unidades x 18% 54,662 unidades se incrementaron por el 18%
por baja de precios en el 2014

j) DISTRIBUIDORA BELICE PROYECTA VENTAS DE Q. 650,000.00, ANUALES

Se determinan las unidades a vender:
Ventas Esperadas: Q 650,000.00
Dividido precio de venta: Q 42.00
INCREMENTO POR PROYECTO BELICE: 15,476 unidades
TOTAL FACTORES DE CAMBIO: 70,138 unidades

FACTORES CORRIENTES DE CRECIMIENTO:

g) GERENCIA ADMINISTRATIVA Y DEPARTAMENTO DE MERCADEO

Por politica publicitaria:
Ventas año 2013 275,000 unidades
Por incremento del 10.8% 11.00% por lo tanto:
270,000 x 11% = 30,250 unidades

TOTAL FACTORES CORRIENTES DE CRECIMIENTO: 30,250 unidades

FUERZAS ECONOMICAS GENERALES

c) POLITICAS ECONOMICAS DEL PAIS

Las ventas ajustadas con los factores especificos del 2013 son:

Ventas del año 2013 + o - (más o menos) Factores especificos

FACTORES ESPECIFICOS DE VENTA

FACTORES DE AJUSTES:
e) INCREMENTO 14,850
f) CLIENTE LA MESILLA 1725.05660377
i) DISTRIBUIDORA IZABAL 12,100 28,675

FACTORES DE CAMBIO:
b) BAJA DE PRECIOS 2014 54,662
j) DISTRIBUIDORA BELICE PROYECTO 15,476 70,138

FACTORES CORRIENTES DE CRECIMIENTO:

g) GERENCIA ADMON. Y DEPTO. DE MERCADEO 30,250 30,250
TOTAL FACTORES ESPECIFICOS DE VENTA: 129,063
RESUMEN:
VENTAS AÑO 2013 275,000
(+) (MAS) TOTAL FACTORES ESPECIFICOS DE VENTA: 129,063
TOTAL VENTAS AJUSTADAS CON FACTORES ESPECIFICOS: 404,063

Por lo tanto: 404,063 unicades X 7% = 28,284 unidades

TOTAL POLITICAS ECONOMICAS DEL PAIS: 28,284 unidades FUERZAS ECONOMICAS GENERALES

INFLUENCIA DE LA ADMINISTRACION:

h) ADMINISTRACION CORRIGE BAJAS EN VENTAS:

Ventas ajustadas más factores especificos: 404,063 unidades
(-) MENOS FUERZAS ECONOMICAS GENERALES:
c) Total Politicas Economicas del Pais: -28,284 unidades
TOTAL VENTAS AJUSTADAS + (MAS) FACTORES ESPECIFICOS
(-) MENOS FUERZAS ECONOMICAS GENERALES: 375,778 unidades

Ventas ajustadas antes de establecer la influencia de la Administración: 375,778

375,778 unidades X 11.50% = 43,215 unidades

INFORME FINAL:

PARCIALES TOTALES
DESCRIPCIONES UNIDADES UNIDADES
VENTAS 2013 275,000
(+ o -) FACTORES ESPECIFICOS DE VENTA:

1) ( a )FACTORES DE AJUSTES: (a)

e) INCREMENTO 14,850
f) CLIENTE LA MESILLA 1725.056603774
i) DISTRIBUIDORA IZABAL 12,100 28,675

2) (b) FACTORES DE CAMBIO: (b)

b) BAJA DE PRECIOS 2014 54,662
j) DISTRIBUIDORA BELICE PROYECTO 15,476 70,138

3) © FACTORES CORRIENTES DE CRECIMIENTO: ©

g) GERENCIA ADMINISTRATIVA Y DEPTO. DE MERCADEO 30,250 30,250
SUB TOTAL VENTAS MAS FACTORES ESPECIFICOS DE VENTA: 404,063

4) (+ o - ) ( E ) FUERZAS ECONOMICAS GENERALES: ( E )

c) (-) POLITICAS ECONOMICAS DEL PAIS -28,284 -28,284
SUB TOTAL VENTAS MAS FACTORES ESPECIFICOS DE
VENTA MENOS FUERZAS ECONOMICAS GENERALES: 375,778

5) (+ o -) ( A ) INFLUENCIA DE LA ADMINISTRACION ( A )
(+) ADMON. CORRIGE BAJAS EN VENTAS: 43,215 43,215

VENTAS ESPERADAS PARA EL AÑO 2014: 418,993

SOLUCION MEDIANTE FORMULA:

Pv = Pronóstico de ventas
Vp = Ventas pasadas 275,000
F = Factores Especificos de Ventas
a = Factores de Ajuste 28,675
b = Factores de Cambio 70,138
c = Factores corrientes de crecimiento 30,250
E = Fuerzas Economicas Generales 100% - 7% = 93% = 0.93
A = Influencia de la Administración 100% + 11.50% = 111.5% = 1.115

Pv = [ ( Vp + a ± b ± c ) E ] A

Pv = [ ( 275,000 + 28,675 ± 70,138 ± 30,250 ) 0.93 ] 1.115

Pv = [ ( 404,063 ) 0.93 ] 1.115

Pv = [ ( 404,063 ) 0.93 ] 1.115

Pv = [ ( 375,778.59 ] 1.115

Pv = 418,993 unidades

EJERCICIO No.2
SAN IDELFONSO IXTAHUACAN, S.A.

SOLUCION PROBLEMA No. 2

PRESUPUESTO DE VENTAS POR EL METODO DE FACTORES:
1) CALCULO DE LAS VENTAS DEL AÑO 2013
PRESUPUESTO DE VENTAS DEL AÑO 2013

b) VENTAS DE ENERO A SEPTIEMBRE 2013 Q 940,000.00

GUATEMALA Q 310,000.00
QUETZALTENANGO Q 160,000.00
HUEHUETENANGO Q 160,000.00
COSTA SUR Q 310,000.00
TOTAL: Q 940,000.00

DE ENERO A SEPTIEMBRE EXISTEN 9 MESES DIVIDIMOS

Q 940,000.00 DIVIDIDO 9 Q 104,444.44 EL RESULTADO
SE MULTIPLICA POR 12 MESES Q 104,444.44 12 Q 1,253,333.33

d) Calculo del efecto que tendrá la disminución del precio de venta Q.2.90
en las ventas presupuestadas para el año 2014.
Q 1,253,333.33 dividido en 2 semestres 2 Q 626,666.67 por semestre
VENTAS PRESUPUESTADAS AÑO 2013 Q 1,253,333.33
SE INCREMENTARAN LAS VENTAS EN:
15% PRIMER SEMESTRE Q 626,666.67 X 1.15 Q 720,666.67
40% SEGUNDO SEMESTRE Q 626,666.67 X 1.40 Q 877,333.33
VENTAS AJUSTADAS Q 1,598,000.00
VENTAS AJUSTADAS VENTAS AJUSTADAS
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
Q 720,666.67 Q 877,333.33
Q 626,666.67 Q 626,666.67
INCREMENTO Q 94,000.00 INCREMENTO Q 250,666.67

e) Cálculo del efecto que tendrá en las ventas presupuestadas para el año 2014
la firma del contrato con la Distribuidora Coban, S.A.

Ventas que se esperan obtener con la firma del contrato:

25,000 unidades X Q 3.00 = Q 75,000.00

25,000 y Q. 75,000.00, representan las ventas anuales en unidades y valores

El contrato tiene vigencia a partir del 1 de julio 2014; por lo que se incrementaran
ventas en 12,500 unidades por semestre.
12,500 unidades X Q 3.00 = Q 37,500.00

2) Determinación de las ventas para el año 2014.

Ventas año 2013: Q 1,253,333.33
Aumento por disminución del precio de venta:
Primer semestre 2014: Q 94,000.00
Segundo semestre 2014: Q 250,666.67 Q 344,666.67
Ventas Ajustadas: Q 1,598,000.00
(+) Aumento por firma contrato Distribuidora Coban: Q 37,500.00
Total Ventas presupuestadas a Q. 3.00 cada unidad. Q 1,635,500.00

Ventas Presupuestadas a Q. 2.90, cada unidad para el 2014

Q 1,635,500.00 dividido Q 3.00 545,167 unidades

545,167 X Q 2.90 Q 1,580,983.33 unidades

Q 1,598,000.00 dividido Q 3.00 532,667 unidades

532,667 X Q 2.90 Q 1,544,733.33 unidades

PRESUPUESTO DE VENTAS REGIONALES:

EMPRESA SAN IDELFONSO IXTAHUACAN

PRESUPUESTO DE VENTAS
DEL 01/01/2014 AL 31/12/2014
(Cantidades expresadas en miles de Quetzales)

AÑOS VENTAS
REGIONES 2010 2011 2012 TOTALES % 2014
GUATEMALA Q 85,000.00 Q 203,000.00 Q 189,000.00 Q 477,000.00 33% Q 504,683.42
QUETZALTENANGO Q 125,000.00 Q 107,000.00 Q 21,000.00 Q 253,000.00 17% Q 267,683.24
HUEHUETENANGO Q 45,000.00 Q 107,000.00 Q 101,000.00 Q 253,000.00 17% Q 267,683.24
COSTA SUR Q 165,000.00 Q 203,000.00 Q 109,000.00 Q 477,000.00 33% Q 504,683.42
TOTALES: Q 420,000.00 Q 620,000.00 Q 420,000.00 Q 1,460,000.00 100% ###
(+) VENTAS OTRAS REGIONES: (AUMENTO POR FIRMA CONTRATO DIST. COBAN) Q 36,250.00
TOTAL VENTAS AJUSTADAS PARA EL AÑO 2014: ###

VENTAS AJUSTADAS PARA EL AÑO 2014, POR DISMINUCIÓN DEL PRECIO DE VENTA DE Q. 3.00 A Q. 2.90
Q 1,598,000.00 / Q 3.00 = X Q 2.90 ###
Aumento en ventas del 2014, por contrato con distribuidora Coban
Q 37,500.00 / Q 3.00 = X Q 2.90 Q 36,250.00

TOTAL VENTAS AJUSTADAS PARA EL AÑO 2014: ###

EJERCICIO No. 3
INDUSTRIA SAN PEDRO NECTÁ, S.A.
INDICE DE VARIACIONE ESTACIONAL (IVE)
PARA EL AÑO 2014

IVE: INDICE DE VARIACION ESTACIONAL

Consiste en determinar a través del analisis y procesamiento de la información
estadistica que se obtenga, un indice de variación que aplicado al promedio
de los ingresos estimados, nos demuestre los ingresos Estacionales.
DETERMINACION DEL PRESUPUESTO DE VENTAS POR MESES
1 2 3 4 5
FACTOR PARA DETER
PROMEDIO DE
PROMEDIO PARA
AÑOS TOTAL PROMEDIO MINAR EL PROMEDIO
PROMEDIOSDETERMINAR EL
MESES 2011 2012 2013 DE LOS AÑOS DE VENTAS DE PROMEDIOS IVE PROMEDIO DE VTAS
JULIO Q 92,000.00 Q 78,000.00 Q 88,000.00 Q 258,000.00 Q 86,000.00 86333.33333333 1.00 Q 13,750.00
AGOSTO Q 76,000.00 Q 84,000.00 Q 68,000.00 Q 228,000.00 Q 76,000.00 86333.33333333 0.88 Q 13,750.00
SEPTIEMBRE Q 100,000.00 Q 70,000.00 Q 70,000.00 Q 240,000.00 Q 80,000.00 86333.33333333 0.93 Q 13,750.00
OCTUBRE Q 106,000.00 Q 76,000.00 Q 76,000.00 Q 258,000.00 Q 86,000.00 86333.33333333 1.00 Q 13,750.00
NOVIEMBRE Q 86,000.00 Q 98,000.00 Q 98,000.00 Q 282,000.00 Q 94,000.00 86333.33333333 1.09 Q 13,750.00
DICIEMBRE Q 84,000.00 Q 102,000.00 Q 102,000.00 Q 288,000.00 Q 96,000.00 86333.33333333 1.11 Q 13,750.00
TOTALES: Q 544,000.00 Q 508,000.00 Q 502,000.00 Q 1,554,000.00 Q 518,000.00 Q 518,000.00 Q 6.00 Q 82,500.00
1.) TOTAL DE LOS AÑOS SE SUMAN LOS VALORES DEL 2011, 2012, 2013
EJEMPLO: 92,000.00 + 78,000.00 + 88,000.00 = 258,000.00 Q 258,000.00

2.) PROMEDIO DE VENTAS, SE DIVIDEN LOS TOTALE DE LOS AÑOS DENTRO DE 3 AÑOS
EJEMPLO: 258,000.00 DIVIDIDO 3 = Q. 86,000.00 86000

3.) FACTOR PARA DETERMINAR EL PROMEDIO DE PROMEDIOS:

SE DIVIDE EL TOTAL DEL PROMEDIO DE VENTAS Q. 486,666.67 DENTRO DE LOS SEIS MESES
EJEMPLO: 518,000.00 DIVIDIDO 6 = 81,111.11 Q 86,333.33

4.) PROMEDIO DE PROMEDIOS IVE:

SE DIVIDE EL PROMEDIO DE VENTAS POR RENGLON POR EL FACTOR PARA DETERMINAR EL PROMEDIO DE PROMEDIOS
EJEMPLO: 86,000.00 DIVIDIDO 86,333.33 = 0.986301383 Q 1.00

5.) PROMEDIO PARA DETERMINAR EL PROMEDIO DE VENTAS:

SE TABULAN LAS VENTAS PROYECTADAS DE JULIO A DICIEMBE 2014, QUE NOS DAN EN EL PROBLEMA Q. 79,500.00 COLUMNA NUMERADA COMO 7
Y SE DIVIDE DENTRO DE SEIS MESES Q. 79,500.00 DIVIDIDO 6 MESES = 13,250.00 13250

6.) PROMEDIO DE VENTAS 2014, QUE ES EL RESULTADO QUE QUEREMOS DETERMINAR AL FINAL
SE MULTIPLICA EL PROMEDIO PARA DETERMINAR EL PROMEDIO DE VENTAS POR EL PROMEDIO DE PROMEDIOS IVE.
EJEMPLO: 0.986301383 X 13,250.00 = 13,068.49 Q 13,696.91

7.) LAS VENTAS PROYECTADAS JULIO A DICIEMBRE NOS LAS DAN EN EL LABORATORIO.

EJERCICIO No. 4
SAN SEBASTIAN, S.A.
ROTACION DE INVENTARIOS

1.) SE ESTABLECE INVENTARIO PROMEDIO Y COSTO DE VENTAS

a) INVENTARIO PROMEDIO EN UNIDADES = INVENTARIO INICIAL + INVENTARIO FINAL

2
62500 + 103000 = 165,500 = 82750 unidades
2 2
b) INVENTARIO PROMEDIO EN VALORES = INVENTARIO PROMEDIO EN UNIDADES X COSTO UNITARIO

82,750 X Q 8.00 = Q 662,000.00

c) COSTO DE LO VENDIDO: = UNIDADES VENDIDAS X COSTO UNITARIO

245,000 X Q 8.00 = Q 1,960,000.00

2.) SE DETERMINAN LOS INDICES DE ROTACION CON BASE EN UNIDADES

UNIDADES VENDIDAS dividido INVENTARIO PROMEDIO EN UNIDADES

245,000 dividido 82,750 = 3 indice de rotación

CON BASE EN VALORES

COSTO DE VENTAS dividido INVENTARIO PROMEDIO EN VALORES

Q 1,960,000.00 dividido Q 662,000.00 = 3 indice de rotación

La rotación (Indice) de Inventarios sirve para:

a) Encontrar el periodo de tiempo para el cual alcanza el inventario, utilizando la
relación siguiente:

365 días del año dividido Indice de Rotación = NUMERO DE DÍAS

Ejemplo en este caso:

365 dividido 3 = 121.6666666667

121.6666667 = 121 días

b) Determinar el Inventario Final presupuestado en valores o en unidades

EN UNIDADES:

INV. FINAL PRESUPUESTADO UNIDADES = VENTAS ESTIMADAS dividido INDICE DE ROTACIÓN

EN VALORES:

INV. FINAL PRESUPUESTADO VALORES = COSTO DE VENTAS ESTIMADAS dividido INDICE DE ROTACIÓN

Ejemplo: Asumiendo que para el ejercicio 2014, se presupuesta vender 300,000 unidades,
al mismo costo de Q. 9.00, cada unidad.

EN UNIDADES:

300000 dividido 3 = 100000 unidades

EN VALORES:

300000 x Q 9.00 = Q 2,700,000.00

Q 2,700,000.00 dividido 3 = Q 900,000.00

EJERCICIO No.5
LA EMPRESA SANTA EULALIA, S.A.
PRESUPUESTO DE VOLUMEN DE PRODUCCION
a) VOLUMEN DE PRODUCCION NECESARIA (unidades a producir en el ejercicio volumen)

FORMULA PRESUPUESTO Ventas por

Pp = Vp + If - Ii DE VENTAS Trimestre
Pp = Presupuesto de producción Enero a Marzo 32000
Vp = Ventas presupuestadas Abril a Junio 50000
If = Inventario final deseado Julio a Septiembr 72000
Ii = Inventario Inicial Octubre a Diciem 76000
 Total: 230000
Pp = Vp + If - Ii
Pp = 230000 + 50000 - 43000
Pp = 237000 unidades

b) Presupuesto de producción estabilizada

Presupuesto de producción en cada trimestre; si en cada una de ellos se produce la
misma cantidad (Producción estabilizada).

PRODUCCIÓN EFECTO EN EL
PERIODO VENTAS ESTABILIZADA INVENTARIO
INVENTARIO INICIAL 43000 unidades
Enero a Marzo 32000 59250 70250
Abril a Junio 50000 59250 79500
Julio a Septiembre 72000 59250 66750
Octubre a Diciembre 76000 59250 50000
Total: 230000 237000

Calculos realizados: Para determinar el presupuesto de producción estabilizada

1.) Producción estabilizada:

Se divide el volumen de producción necesaria para atender las ventas
entre los cuatro trimestres.
237000 dividido 4 = 59250

2.) Efecto en el Inventario:

Se parte del inventario inicial 43,000 unidades, a las que se les suma la
producción estabilizada y se le resta las ventas del primer trimestre y así
sucesivamente.
Primer trimestre 43,000 + 59,250 - 32,000 = 70,250
Segundo trimestre 70,250 + 59,250 - 50,000 = 79,500

c) Presupuesto de Producción en función a las Ventas

 % Producción en fun- Efecto en el
PERIODO VENTAS Porcentaje ción de las ventas Inventario
INVENTARIO INICIAL 43000
Enero a Marzo 32000 0.1391304348 32974 43974
Abril a Junio 50000 0.2173913043 51522 45496
Julio a Septiembre 72000 0.3130434783 74191 47687
Octubre a Diciembre 76000 0.3304347826 78313 50000
Total: 230000 100 237000

Para que el resultado sea más exacto se sugiere utilizar todos los decimales

Calculos realizados para determinar el presupuesto de producción proporcional a las ventas

PORCENTAJES
1.) Se dividen las ventas presupuestadas de cada trimestre entre el total de las ventas
presupuestadas. Ejemplo: 32000 dividido 230000 0.1391304348

2.) Producción en función de las ventas:

Se multiplica el total de la producción estabilizada por el porcentaje de cada trimestre
Ejemplo: 237000 x 0.139130435 = 32973.913095

3.) Efecto en el Inventario:

Al inventario inicial, se le suman la producción en función de las ventas por trimestre y se le restan
las ventas de cada trimestre. Ejemplo: y así sucesivamente
43000 + 32974 - 32000 = 43974

43974 + 51522 - 50000 = 45496

EJERCICIO No. 6
INDUSTRIA SOLOMÁ, S.A.

a) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN POR TRIMESTRE Y POR PRODUCTO

DEL EJERCICIO No. 20% 30% 50%
PRODUCCIÓN EN PRODUCTO PRODUCTO PRODUCTO TOTAL
 TRIMESTRE FUNCION A VENTAS "A" 20% "B" 30% "C" 50% PRODUCTO

PRIMERO 32974 6595 9892 16487 32974

SEGUNDO 51522 10304 15457 25761 51522
TERCERO 74191 14838 22257 37096 74191
CUARTO 78313 15663 23494 39157 78313

TOTALES: 237000 47400 71100 118500 237000

Para determinar el presupuesto de producción por trimestre y por producto, en este ejemplo,
tomamos la producción en función a ventas del ejercicio 5, y lo multiplicamos por los porcentajes del producto
ejemplo: Para el primer trimestre 32974 x 20% = 6595 producto A
 6 7
PROMEDIO VENTAS PROYEC
DE VENTAS TADAS DE JULIO
2014 A DICIEMBRE 2014
Q 13,696.91 Q 15,500.00
Q 12,104.25 Q 12,500.00
Q 12,741.31 Q 20,000.00
Q 13,696.91 Q 11,000.00
Q 14,971.04 Q 15,500.00
Q 15,289.58 Q 8,000.00
Q 82,500.00 Q 82,500.00