CONTABILIDAD II

PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS

CASO PRÁCTICO DE INTEGRACION CONTABLE (REGISTROS PRINCIPALES Y AUXILIARES)

La empresa “Comercial Mi Andreíta SAC” debidamente identificada con RUC Nº 20543846881, domiciliada en
Av. Universitaria Nº 1236 Comas, se dedica a la compra y venta de artículos de cocinas, empezó sus
actividades el 01/01/2013 con un capital de S/ 30000, este capital esta compuesta por 15 cocinas marca Mabe.

Operaciones:
03/Enero: Obtenemos un préstamo del Banco de Crédito por S/ 10 000 de la cual se deposita S/ 8000 para
aperturar la cuenta corriente N° 191-1203648-120.

05/Enero: Pagamos honorarios por asesoría contable y legal al CPC Diego Garavito Carrillo con Cheque Nº 001
por S/ 1 600 reteniendo el importe de ley, según Recibo de honorario N° 001-2013

08/Enero: Se vende al contado con F/001-101 a “Inversiones Tiago EIRL” con RUC N° 20412544107, 6
cocinas c/u 3100 + IGV.

09/Enero: Se deposita en cuenta corriente el producto de la venta del día anterior.

12/Enero: Compramos a “Comercial Milton SAC” con RUC Nº 20290314799, 10 cocinas al crédito c/u S/ 2050
+ IGV según F/001-2020

15/Enero: Con cheque Nº 002 pagamos licencia municipal por S/ 125.

17/Enero: Vendemos al crédito con F/ 001-102 a “Meganorte SAC” con RUC Nº 20263992629, 7 cocinas c/u
3150 + IGV.
19/Enero: Se otorga un adelanto de sueldo con ch/ 003 por el importe de S/ 650

21/Enero: Recibimos n/c del banco por S/ 50 por mantenimiento de la cuenta.

23/Enero: La empresa “Meganorte SAC” nos cancela el 50% de su deuda, lo cual se deposita en nuestra cta.
Cte.

25/Enero: Compramos al crédito “Mueblería Dieguito SAC” con RUC Nº 20306921526, un escritorio para la
oficina por S/ 1250 + IGV, según factura N° 001-1240.

26/Enero: Se contrata publicidad en RPP SAC con RUC N° 20614784100 por S/ 750 + IGV según factura Nº
001-65102.

27/Enero: Recepcionamos el recibo Nº 12-000000612 de Edelnor con RUC N° 20541001710 por S/ 180.

28/Enero: Con cheque Nº 004, cancelamos el 50% del préstamo adicionando intereses por S/ 250.

29/Enero: Compramos al contado a “Comercial Milton SAC” con RUC Nº 20290314799, 6 cocinas c/u 2080 +
IGV con F/001-201360, se cancela al contado con Ch/ 005.

29/Enero: Por el saldo de la factura Nº F/ 001-102 nos aceptan una letra a d/v.

30/Enero: Se pagan sueldos con ch/ 006 según los siguientes datos:
Santiago Perales Andrade administrador sueldo S/ 2050, un hijo, ONP, S/ 5 bonificación costo de vida,
12 horas extras, solicito adelanto.
Anabel Palacios Chávez secretaria, sueldo de s/ 850, AFP Horizonte (12.89%), S/ 5 bonificación de
costo vida, 12 horas extras, una hija.
Datos para el cierre:
1. El costo de ventas según Kárdex PEPS.
2. C.T.S. 8.33%
Se solicita elabore: Hacer la liquidación del PDT N 621 y declarar vía internet, registro de compras,
registro de ventas, planilla de remuneraciones, Kárdex, Libro Bancos, libro de caja, libro diario, libro de
inventarios libro mayor hoja de trabajo, los estados financieros

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FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

PERÍODO : ………Enero 2013………………..

RUC : ………20543846881……………
APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : ……Comercial mi Andreita SAC……………………….
ESTABLECIMIENTO (1) : ………Principal…..
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA : …………2011…….
TIPO (TABLA 5) : …………01………………….
DESCRIPCIÓN : …………Cocinas…………………….
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6) : ……………07……………….
MÉTODO DE VALUACIÓN : …………PEPS…………….

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE TIPO DE

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

PAGO, DOCUMENTO INTERMO O SIMILAR Operación (tabla 12)

OPERACIÓN CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL TOTAL UNITARIO TOTAL
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)
UNITA
RIO
01/01/2013 99 15 2000 30000 15 2000 30000
08/01/2013 01 001 101 01 6 2000 12000 9 2000 18000
12/01/2013 01 001 2020 02 10 2050 20500 9 2000 18000
10 2050 20500
17/01/2013 01 001 102 01 7 2000 14000 2 2000 4000
10 2050 20500
29/01/2013 01 001 201360 02 6 2080 12480 2 2000 4000
10 2050 20500
6 2080 12480

TOTALES 31 62980 13 26000

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FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO : ………Enero 2013………………
RUC : …………20543846881………….
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : ………………Comercial Mi Andreita SAC…………………………………………………………..
NÚMERO CORRELATIVO FECHA DE EMISIÓN FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPONIBLE

DEL REGISTRO O DEL COMPROBANTE VENCIMIENTO FACTURADO DÉ DE LA

N' SERIE O N° DE SERIE DOCUMENTÓ DE
CÓDIGO ÚNICO DE PAGO O Y/O PAGO APELLIDOS Y NOMBRES. LA OPERACIÓN
DE LA MAQUINA NÚMERO IDENTIDAD
D É L A OPEPACION REGISTRADORA
DOCUMENTO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL EXPORTACIÓN GRAVADA
NÚMERO

01 08/Enero TIPO (TABLA 001 101 6 2040516 Inversiones Tiago S 18600

02 17/Ene 10) 001 102 6 877
2026314 Meganorte SAC 22050
2

TIPO (TABLA 2)

TOTALES 40650

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS Y IMPORTE TOTAL TIPO DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
CARGOS QUE NO CAMBIO
EXONERADA O INAFECTA DEL ORIGINAL QUE SE MODIFICA
ISC IGV Y/O IPM FORMAN PARTE DE
CÓMPROBANT F N' DEL
LA BASE IMPONIBLE TIPO (TABLA 10)
EXONERADA INAFECTA DE PAGO FECHA SERIE COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

3348 21948
3969 26019

7317 47967

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FORMATO 8.1:REGISTRO DE COMPRAS PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS
PERIODO:Enero
RUC 105438468
APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Comercial Andreita SAC
N° DEL ADQUISICIONES GRABADAS
COMPROBANTE DESTINADAS ADQUISICIONES GRABADAS DESTINADAS
DE PAGO AOPERACIONES DE AOPERACIONES DE EXPORTACION Y OBLIGACIONES
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ,DOCUMENTO N° INFORMACION DEL PROVEEDOR EXPORTACION NO GRBADAS
DE ORDEN
DELFORMULARIO DOC DE IDENTIDAD
FISICO O VIRTUAL,
N°DE DUA ,DSI O
LIQUIDACION DE
COBRANZAU
N° OTROS
CORRELATIV DOCUMENTOS
O DEL SERIE O EMITIDOS POR
REGISTRO O FECHA DE CODIGO DE SUNAT PARA
CODIGO EMISION DEL FECHA DE LA ACREDITARLE EL
UNICO DEL COMPROBANTE VENCIMIENTO O DEPENDEN AÑO DE CREDITO FISCAL APELLIDO NOMBRE
CONTRIBUYE DE PAGO O FECHA DE PAGO TIPO CIA EMISION DE LA EN LA
TIPO DENOMINACION O BASE
NTE DOCUMENTO (1) (TABLA 10) FACTURA DUA O DSI IMPORTACION (TABLA 02) NUMERO RAZON SOCIAL IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV
Comercila Milton
01 12/Ene 01 001 2020 6 20290314799 SAC
Muebleria
02 25/Ene 01 001 100 6 20306951247 Dieguitoi SAC
03 26/Ene 01 001 65102 6 20501247787 ATV SA
04 27/Ene 01 12 00000612 6 20503244117 Edelnor SA
Comercial Milton
05 29/Ene 01 001 201360 6 2029314799 SAC

ADQUISICIONES GRABADAS CONSTANCIA DE DEPOSITO DE REFERNCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE
DESTINADAS A OPERACIONES DETRACCION (3) TIPO DE CAMBIO SE MODIFICA
NUMERO DE
COMPROBANTE
VALOR DE LAS OTROS DE PAGO EMITIDO TIPO
ADQUISICIONES TRIBUTOS POR SUJETO NO (TABLA N° COMPROBANTE DE
BASE IMPONIBLE IGV NO GRABADAS ISC Y CARGOS IMPORTE TOTAL DOMICILIADO (2) NUMERO FECHA DE EMISION FECHA 10) SERIE PAGO O DOCUMENTO

20500 3690 24190 Crédito 601

1250 225 1475 Crédito 335
750 135 885 6371
152.54 27.46 180 6361
12480 2246.40 14726.40 Contado 601
35132.54 6323.86 41456.40

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PLANILLA DE REMUNERACIONES Y SALARIOS
RUC……..20543846851…………………..
RAZON SOCIAL……………Comercial Mi Andreita SAC
PERIODO … Enero 2013……………….
OTRAS
BONIFICACION ASIGACION REMUNERACIONES TOTAL
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO GRATIF COSTO VIDA FAMILIAR H.EXTRAS COMISION REMUNER.
01 Perales Andrade Santiago Administ 2050 5.00 75 141.61 2271.61
02 Palacios Chávez Anabel Secret. 850 5.00 75 61.61 991.61

2900.00 10.00 150.00 203.22 3263.22

APORTE
RETENCIONES AL TRABAJADOR TOTAL NETO A EMPLEADOR TOTAL
Nº ONP APORTE… COMISION… PRIMA….. Rta. 5ª Cat. PRESTAMOS DEDUCCION PAGAR ES SALUD SENATI APORTES
01 295.31 48.15 650.00 993.46 1278.15 204.44 204.44
02 127.82 127.82 863.79 89.24 89.24

295.31 127.82 48.15 650.00 1121.28 2141.94 293.68 293.68

Horas extras (Sr. Perales Andrade Santiago) Renta de Quinta Categoría (Sr. Perales Andrade Santiago)
2050+ 2125/30=70.83/8=8.85 Cálculo de las 10 horas extras 2125*14 29 750.00
75 Calculo de las 2 horas extras 8.85*25%*10 = 30.98 3700*7 - 25 900.00
2125 8.85*25%*2 = 4.43 8.85 * 10 = 88.50 3 850.00
8.85 * 2 = 17.70 119.48 3850*15%=577.50/12=48.13
22.13 Ahora: 22.13+119.48= S/ 141.61 Calculo de la CTS 3263.22*8.33%=271.83

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LIBRO BANCOS
RAZON SOCIAL:……Comercial Mi Andreita SAC………………………………. RUC…20543846881…………
CUENTA CORRIENTE N° ……191-1203648…………………. 0.05%
SUMAS SALDOS
FECHA DETALLE DEBE HABER ITF DEBE HABER
03/Ene Depósito y apertura de la cuenta corriente 8000 4.00 7996
05/Ene Giro del ch/ N° 001 pago honorarios 1440 0.72 6555.28
09/Ene Depósito de cobranza del cliente Tiago 21948 10.97 28492.31
15/Ene Giro ch/002 pago licencia de funcion. 125 0.06 28367.25
19/Ene Giro ch/003 pago adelanto sueldos 650 0.33 27716.92
21/Ene Nota de cargo mantenimiento cta. Cte. 50 0.00 27666.92
23/Ene Deposito 50% Meganorte SAC 13009.50 6.50 40669.92
28/Ene Pago de préstamos + intereses ch/004 5125 2.56 35542.36
29 Ene Pago a comercial Milton SAC ch/005 14726.40 7.36 20808.60

MOVIMIENTO DEL MES 42957.50 22116.40 32.50

A SALDO PROXIMO MES 20841.10 -32.50
TOTALES 42957.50 42957.50

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FORMATO 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS -DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

PERIODO: ………Enero 2013………………..
R.U.C: ……………20543846881…………………….
DENOM. O RAZON SOCIAL:……………Comercial Mi Andreita SAC……………………….……
NUMERO CORRELATIVO

CODIGO UNICO DE LA
DEL REGRISTRO O

OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA
OPERACIÓN DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR
01 03/Ene Obtenemos prestamos 451 Prestamos financieros 10000
02 03/Ene Por el deposito en la cuenta corriente 104 Cuenta corriente 8000
03 08/Ene Venta al contado según fact N° 001-101 1212 Emitidas 21948
04 09/Ene Deposito a la cuenta corriente 104 Cuenta corriente 21948
05 23/Ene Cobranza de Meganorte del 50% 1212 Facturas emitidas 13009.50
06 23/Ene Deposito a cta. Cte la cobranza 104 Cuenta corriente 13009.5

SUB TOTALES: 44957.50 42957.50

SALDOS 2000.00
TOTALES: 44957.50 44957.50

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FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN CUENTA CORRIENTE

PERIODO: Ene 2013
R.U.C: 20543846881
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: ……Comercial MI Andreita SAC.
ENTRAD FINANCIERA: ……Banco de crédito.
CODIGO DE LA CUENTA
CORRIENTE: 1911203648…
NUMER
O OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRE
LATIVO
DEL
REGIST
RO O
CODIG NUMERO DE
O MEDI TRANSACCION DE
UNICO FECHA O DE DOCUMENTOS
DE LA DE LA PAGO DESCRIPCION APELLIDOS Y NOMBRES, SUSTENTATORIO DE
OPERA OPERA (TABL DE LA DENOMINACION O RAZON CONTROL INTERNO
CIÓN CIÓN A 1) OPERACIÓN SOCIAL DE LA OPERACIÓN CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR
01 03 001 Depósito en cta. Del préstamo obtenido 00001 101 Caja 8000
02 05 001 Depósito en cta. Pago honorarios al contador 00002 424 Honorarios por pagar 1440
03 09 001 Depósito en cta. Inversiones Tiago SAC 00003 101 Caja 21948
04 15 001 Depósito en cta. Licencia municipal ch/002 00004 40631 Licencia municipal de apertura 125
05 19 001 Depósito en cta. Adelanto de sueldos 00005 1412 Adelanto de sueldos 650
06 23 001 Depósito en cta. Depósito de Meganorte SAC 00006 101 Caja 13009.50
Cancelacion del 50% del
07 28 001 Depósito en cta préstamo 00007 451 Prestamos financieros 5125
Cancelacion a Comercial
08 29 001 Depósito en cta Milton 000008 4212 Emitidas 14726.40
Pago de remuneraciones al
09 30 001 Depósito en cta personal 000009 4111 Remuneraciones por pagar 2141.94

42957.50 24208.30
18749.16
42957.50 42957.50

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FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO DE 01 enero….. AL 31 enero 2013.
DENOMINACION O RAZON Comercial Mi Andreita SAC
RUC 20543846881…….
Referencia
Cta. contable asociada a la operación
código libro
Nº
Nº
Correlati Nº
Fecha de Glosa o descripción del
vo código del co Debe Haber
operación de la operación doc. Códig
del libro o rrel denominación
Suste o
asiento registro (8) ati
ntato
vo
rio
Vienen del folio Nº……..
01 01/01/13 Por la apertura del año 201 Mercaderías 30000
01 01/01/13 Por la apertura del año 501 Capital 30000
02 05/01/13 Provisión de los honorarios 6322 Asesoría legal y tributaria 1600
02 05/01/13 Provisión de los honorarios 40172 Impuesto a la Renta 4ta C. 160
02 05/01/13 Provisión de los honorarios 424 Honorarios por pagar 1440
03 05/01/13 Destino de los honorarios 94 Gastos administrativos 1600
03 05/01/13 Destino de los honorarios 79 Cargas imputables a cuenta 1600
04 15/01/13 Provisión licencia municipal 6434 Licencia de funcionamiento 125
04 15/01/13 Provisión licencia municipal 40631 Licencia municipal 125
05 15/01/13 Destino de licencia 94 Gastos administrativos 125
06 15/01/2013 0estino de la licencia 79 CICC y G 125
07 21/01/2013 Provisión de la n/c del banco 6391 Gastos bancarios 50
07 21/01/2013 Provisión de la n/c del banco 104 Cuenta corriente 50
08 21/01/2013 Destino de los gastos de mant 94 Gastos administrativos 50
08 21/01/2013 Destino de los gastos de mant 79 Cargas imputables a cuenta 50
09 28/01/2013 Por los interese de prestamos 67311 Prestamos de intereses financieros 250
09 28/01/2013 Por los interese de prestamos 451 Prestamos financieros 250
10 28/01/2013 Destino de los intereses 94 Gastos administrativos 250
10 28/01/2013 Destino de los intereses 79 Cargas imputables a cuenta 250
11 29/01/2013 Por el canje de la factura a letra 123 Letras por cobrar 13009.50
11 29/01/2013 Por el canje de la factura a letra 1212 Emitidas 13009.50
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 6211 Sueldos y salarios 2900.00
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 6221 Seguro de vida 10
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 6222 Asignación familiar 150
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 6223 Horas extras 203.22
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 6271 Seguridad y previsión social 293.68
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 40173 Renta de quinta categoría 48.15
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 4031 Essalud 293.68
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 4032 ONP 295.31
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 4039 Seguro de vida 10
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 407 AFP 127.82
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 4111 Remuneraciones por pagar 2141.94
12 30/01/2013 Provisión de la planilla 1411 Prestamos de sueldos adelantos 650
13 30/01/2013 Destino de planilla 94 Gastos administrativos 3556.90
13 30/01/2013 Destino de planilla 79 C.I.C.C y G. 3556.90
14 31/01/2013 Registro del costo de ventas 691 Costo de ventas 26000
14 31/01/2013 Registro del costo de ventas 201 Mercaderías 26000
15 31/01/2013 Por la centralización debe caja 101 Caja 2000
15 31/01/2013 Por la centralización debe caja 104 Cuenta corriente 42957.50
15 31/01/2013 Por la centralización debe caja 1212 Emitidas 34957.50
15 31/01/2013 Por la centralización debe caja 451 Prestamos financieros 10000
16 31/01/2013 Por la centralización haber caja 104 Cuenta corriente 18749.16
17 31/01/2013 Por la centralización haber caja 1412 Adelanto de sueldos 650
17 31/01/2013 Por la centralización haber caja 40631 Licencia de funcionamiento 125
17 31/01/2013 Por la centralización haber caja 4111 Remuneraciones por pagar 2141.94
17 31/01/2013 Por la centralización haber caja 424 Honorarios por pagar 1440

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17 31/01/2013 Por la centralización haber caja 4212 Facturas por pagar 14726.40
17 31/01/2013 Por la centralización haber caja 451 Obligaciones por pagar 5125
17 31/01/2013 Por la centralización haber caja 101 Caja 42957.50
18 31/01/2013 Centralización del ITF 6412 ITF 32.50
18 31/01/2013 Centralización del ITF 104 Cuenta corriente 32.50
19 31/01/2013 Destino del ITF 94 Gastos administrativos 32.50
19 31/01/2013 Destino del ITF 79 CICC Y G 32.50
20 31/01/2013 La centralización registro compras 335 Muebles 1250
20 31/01/2013 La centralización registro compras 601 Compras 32980
20 31/01/2013 La centralización registro compras 6361 Edelnor 152.54
20 31/01/2013 La centralización registro compras 6371 RPP SAC 750
20 31/01/2013 La centralización registro compras 4011 IGV cuenta propia 6323.86
20 31/01/2013 La centralización registro compras 4212 Emitidas 41456.40
21 31/01/2013 Por el destino de las compras 201 mercaderías 32980
21 31/01/2013 Por el destino de las compras 61 Variación de existencias 32980
22 31/01/2013 Destino los gastos 94 Gastos de administración 905.54
22 31/01/2013 Destino los gastos 79 CICC y G 902.54
23 31/01/2013 La centralización registro ventas 1212 Emitidas 47967
23 31/01/2013 La centralización registro ventas 701 Ventas 40650
23 31/01/2013 La centralización registro ventas 4011 IGV Cta. propia 7317
24 31/01/2013 Provisión de la CTS 6291 CTS 271.83
24 31/01/2013 Provisión de la CTS 4151 CTS 271.83
25 31/01/2013 Destino de la CTS 94 Gastos administrativos 271.873
25 31/01/2013 Destino de la CTS 79 CICC YG 271.83
26 31/01/2013 Cierre de la cuenta 69 61 Variación de existencias
26 31/01/2013 Cierre de la cuenta 69 69 Costo de ventas
27 31/01/2013 Cierre de la cuenta 9 79 CICCyG
27 31/01/2013 Cierre de la cuenta 9 94 Gastos administrativos
27 31/01/2013 Cierre de la cuenta 9 95 Gastos financieros
28 31/01/2013 Por el traslado a la cuenta 7 701 Ventas
28 31/01/2013 Por el traslado a la cuenta 7 80 Margen comercial
29 31/01/2013 Por la transferencia de la cuenta 60 y 61 80 Margen comercial
29 31/01/2013 Por la transferencia de la cuenta 60 y 61 61 Variación de existencias
29 31/01/2013 Por la transferencia de la cuenta 60 y 61 60 Compras
30 31/01/2013 Por el cierre del margen comercial 80 Margen comercial
30 31/01/2013 Por el cierre del margen comercial 82 Valor agregado
31 31/01/2013 Por el traslado de la cuenta 63 82 Valor agregado
31 31/01/2013 Por el traslado de la cuenta 63 6322
31 31/01/2013 Por el traslado de la cuenta 63 6391
32 31/01/2013 Por el traslado del valor agregado 82 Valor agregado
32 31/01/2013 Por el traslado del valor agregado 83

Van al folio Nº……..

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 CONTABILIDAD II
PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……ENERO A DICIEMBRE 2013……………
RUC……20543846881………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…COMERCIAL MI ANDREITA SAC…………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE……201 MERCADERIAS.………
FECHA DE LA

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACION

CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO
01/01 01 Por la apertura del año 30000

T OTALES
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO…… ENERO A DICIEMBRE 2013………………
RUC…………20543846881………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…… COMERCIAL MI ANDREITA SAC………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…501 CAPITAL……..………
Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
OPERACION

CORRELATIV
GLOSA DE LA
O
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DEL LIBRO
DIARIO
01/01 01 Por la apertura del año 30000

T OTALES
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……… ENERO A DICIEMBRE 2013……………
RUC………20543846881…………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL……… COMERCIAL MI ANDREITA SAC ……………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 6322 Asesoría legal y tributaria
SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERA
FECHA

Nº CORRELATIVO GLOSA DE LA
DE LA

CION

DEL LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

05/01 02 Provisión de los honorarios 1600

T OTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 40172 IMPUESTO A LA RENTA
FECHA DE NÚMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA CORRELATIV
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓ O DEL LIBRO
DEUDOR ACREEDOR
N DIARIO

05/01 02 Impuesto a la Renta 4ta C. 160

11
 CONTABILIDAD II
PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 424 Honorarios por pagar

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

05/01 02 Honorarios por pagar 1440

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 94 Gastos administrativos

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

05/01 03 DESTINO DE LOS HONORARIOS 1600

honorarios 05 125
15/01 DESTINO DE LA LICENCIA

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:79 CICCYG

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

05/01 03 Gastos administrativos 1600

honorarios

12
 CONTABILIDAD II
PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 6434 Licencia de funcionamiento

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

15/01/13 04 Provisión licencia municipal 125

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 40631 Licencia municipal

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

15/01/13 04 Provisión licencia municipal 125

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

13
 CONTABILIDAD II
PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

14
 CONTABILIDAD II
PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE:

FECHA DE LA NÚMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL
OPERACIÓN LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

15
 CONTABILIDAD II
PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS

TOTALES

16
 CONTABILIDAD II
PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS

17
 CONTABILIDAD II
PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS
BALANCE GENERAL - HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS BALANCE GENERAL RESLTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
CODIGO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

SUMAS
SALDOS
TOTALES

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 CONTABILIDAD II
FORMATO 3.1:"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "(1)
PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS
Ejercicio:……………………………….
RUC:…………………………………………
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION /RAZON
SOCIAL:………………………………………………….
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos sobregiros y pagares bancarios
valores negociables Cuentas por pagar comerciales
cuentas por cobrar comerciales cuentas por pagar a vinculadas
cuentas por cobrar vinculadas Otras cuentas por pagar
otras cuentas por cobrar Parte corriente de las deudas a largo plazo
Existencias 30000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos pagados por anticipados
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 30000 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo
Cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por pagar a vinculadas
Cuentas por cobrar a Vinculadas a largo plazo Ingresos diferidos
otras cuentas por cobrar a largo plazo Impuestos a la renta y participaciones Diferidos pasivo
Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquina y equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO
Activos intangibles(neto de amortización acumulada) PATRIMONIO NETO
Impuesto a la renta y participaciones Dirigidos activo) Capital 30000
Otros Activos Capital adicional
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 00 Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
reservas legales
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 30000
TOTAL ACTIVO 30000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 30000

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 CONTABILIDAD II
PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS

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