Andrés Julián Muñoz

Wilson Guiovanny Muñoz

Gabriel Fernando Díaz

1. PLANEACIÓN FINANCIERA
1.1 Plan de administración
1.1.1 En qué consiste la idea
En el desarrollo de la medicina se ha hecho un considerable esfuerzo
por entregar a la población civil una cura para determinada enfermedad,
y asimismo una prevención para evitar que dicha enfermedad llegue a
nuestras vidas, en ese aspecto es curioso ver como algunas personas,
incluso la gran mayoría pasan por alto una recomendación que pueda
prevenir una enfermedad, pasajera o incluso mortal. Para nuestro
producto hemos decidido modificar un accesorio que todas las
personas utilizan y que además lo hacen diariamente, se trata de las
plantillas para los zapatos, la idea es instalar en estas plantillas,
sensores de precisión los cuales tendrán la tarea de evaluar la presión
sanguínea, y determinar un posible diagnóstico de algunas
enfermedades asociadas a la información que brinda el área plantar del
pie. Cada sector de la planta del pie está relacionada con un órgano del
cuerpo humano, algunos expertos en medicina utilizan estas zonas
para tratar enfermedades solamente realizando un preciso masaje, o
aplicando presión en la planta del pie, por esta razón también contará
con diminutos micromotores que ayuden al usuario a descansar sus
pies después de un largo día de trabajo.
 Tomado de: http://www.elmundo.es/vida-sana/2015/11/16/5643957c268e3ef9378b45a7.html
Además de los nanomotores masajeadores (motores muy pequeños) y
de los sensores de alta precisión, el sistema estará equipado con una
aplicación que lo conecta directamente a nuestros celulares, donde
podremos conocer los resultados de las lecturas de los sensores, el
sistema cuenta con una batería recargable, la cual se recarga con los
pasos del usuario y la presión que su cuerpo ejerce sobre el.

1.1.2 Misión

Mejorar la calidad de vida de las personas.

1.1.3 Objetivos

● Posicionar a la empresa como la pionera en automatizar mediante la

tecnología las artes milenarias y médicas en el diagnóstico de
enfermedades con en análisis de la información que se puede obtener
a partir de las terminaciones nerviosas del área plantar del pie

● Crear alianzas con empresas extranjeras para la comercialización

global del producto

1.1.4 Resultados
Más allá de un nivel de cualquier retorno de inversiones en el desarrollo
y fabricación del producto, se espera una amplia aceptación y
adaptación en el uso del dispositivo, tal que éste pueda ser operado de
forma autónoma, que baste con simplemente con usarlo en los zapatos.
También pretendemos mejorar el nivel de salud de las personas al
 ofrecer una plantilla que pronostique y corrija malos hábitos en la
posición de la espalda. Con nuestro producto las personas verán una
mejora visible en su salud.

1.1.5 Estrategias
El producto se comercializará a nivel nacional mediante venta por
terceros en almacenes de cadena y tiendas deportivas, la promoción se
hará mediante el uso de redes sociales, utilizando la técnica de
propaganda disfrazada de vídeo informativo, esto hace que los mismo
usuarios de las redes publiquen esta información y así hacer llegar la
información del producto a cada potencial usuario mediante el voz a
voz. El video informativo se está empezando a utilizar para
promocionar productos novedosos que van a salir al mercado dentro de
unos cuantos meses, esto genera curiosidad y deseo de saber más
acerca del producto.

1.2 Plan de comercialización

1.2.4 Necesidades que satisface
Por medio de la información obtenida por los sensores puede dar un
diagnóstico de algunas enfermedades asociadas a las terminaciones
nerviosas del pie. Además brinda estímulos y relajación al pie mientras
el usuario está en reposo.

1.2.6 Requerimientos del cliente

El cliente requiere que la plantilla sea precisa en sus dictámenes y que

además sea liviana, fácil de instalar y que sea a un costo accesible.

1.2.7 Quienes serán los clientes

El producto está destinados para todas aquellas personas que utilicen
calzado de forma regular, es decir hombres y mujeres entre los 15 y 80
años, no está destinado para niños menores de 15 años debido al
tamaño promedio de las plantillas.

1.3 Plan de Fabricación

1.3.1. Etapas

1.3.2 Partes por etapa

1.3.1.1. Etapa de modelado circuital: ​Modelar un esquemático del
circuito eléctrico que llevará la plantilla (Motores, sensores, cableado,
integrados, etc.)
​ tapa de modelado plantilla: ​Se diseña la plantilla en 2D y
1.3.1.2​. E
3D con los compartimentos para los dispositivos eléctricos y
 electrónicos que llevará, ajustando la plantilla con molde recortable
para varias tallas
1.3.1.3. Etapa de Fabricación Circuital y de plantilla​: Una vez
obtenido el impreso eléctrico y el modelo de la plantilla, se procede a
solicitar la fabricación de estos a empresas especializadas para tal fin.
1.3.1.3. Etapa adquisición de partes eléctricas: ​Pedir bajo demanda
los dispositivos, sensores, motores, cables, cintas conductoras,
baterías tipo lámina.
​ tapa de montaje​: Realizar el montaje y conexiones
1.3.1.4​. E
1.3.1.5​. E​ tapa de pruebas​: Pruebas

2. DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO

2.1 Especificaciones técnicas

Nombre de cada
Tamaño Color Espesor Durabilidad
parte del producto

Micromotores 0.5 cm plateado 3 mm alta dureza

Sensores 0.3 cm rojo 0.1 mm media

Revestimiento 35 ~ 40 Transparente 5mm Media - Baja

cm

Circuito impreso de 35 ~ 40 Cobrizado 0.2 mm media

membrana cm

Batería recargable 2x1 cm amarilla 5mm Alta

Circuitos integrados 10x10 mm negro 1mm alta

3. DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE FABRICACIÓN

4. DIAGRAMA DE RECORRIDO

Para este punto es necesario tener en cuenta que algunas partes se compran
hechas debido a la complejidad que manejan y porque requieren de una
construcción especializada, estos elementos son:

● Circuitos integrados
● Micromotores
● Sensores
Productos ÁREAS

Corte de
Revelado del
Diseño Ensamble revestimient Sellado
circuito
o

-Membrana
flexible
-Cobre
-Agentes
Circuito químicos
Impreso

-Circuito
Impreso
-Circuitos
integrados
-Sensores
-Micromotor
es
-Batería

-Caucho Todas Las

Plantilla
sintético partes

Durante el proceso de fabricación se debe tener en cuenta lo siguiente: cada parte,

antes de salir de un área específica es sometida a un control de calidad, si no
cumple con las especificaciones de diseño y funcionamiento, entonces se devuelve
al área y se toman las debidas correcciones (realimentación), esto garantiza calidad
total en el producto que estamos ofreciendo.
5. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

CARACTERÍSTICAS

Nombre de cada Costo

Cantidad Color Costo Total
parte del producto Unitario

Micromotores 10 plateado $3000 $30000

Sensores 20 rojo $2500 $50000

Revestimiento 2 Transparente $5000 $10000

Circuito impreso de 2 Cobrizado $8400 $16800

membrana

Batería recargable 2 amarilla $8900 $17800

Circuitos integrados 14 negro $8000 $112000

Costo Total $236600

fuente:
https://www.sigmaelectronica.net/categoria-producto/motores/
https://www.sigmaelectronica.net/categoria-producto/sensores/
https://www.sigmaelectronica.net/categoria-producto/circuitos-integrados/

El costo total para la fabricación de un par de plantillas es de $236600, cada ítem se

ha presupuestado doble, ya que se necesitan dos plantillas, una para cada pie. Esta
tabla permite obtener un balance general de los productos más caros y de esta
manera realizar ajustes en la relación costo beneficio, sin sacrificar la calidad del
producto final, por ejemplo los circuitos integrado que tienen el mayor precio por la
cantidad utilizada, se puede hacer un negocio con la empresa fabricante para
compras en masa, o buscar proveedores más económicos, esto permitiría reducir el
precio final del producto que estamos desarrollando
 6. PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

Para este paso se ha tenido en cuenta el estudio de tiempos y movimientos en donde se

establece la cantidad de operarios necesarios en cada proceso y el tiempo requerido para
cumplir dicha tarea, teniendo en cuenta la fatiga del operario por movimientos repetitivos y
la correspondiente pausa activa, necesaria para el desarrollo óptimo de las actividades
laborales.

CARACTERÍSTICAS

Sueldo Costo
Mano de Número Circuito Tiempo Asignación
Plantilla por unitario
Obra operarios Impreso total salarial
actividad tiempo

Diseño 1 20 min 10 min 30 min $2.000.000 $2.000.000 $20.000

Revelado 2 45 min N.A. 45 min $1.500.000 $3.000.000 $30.000,15

Ensamble 3 10 min N.A. 10 min $900.000 $2.700.000 $6666,7

Corte 1 N.A 2 min 2 min $900.000 $900.000 $1.333,34

Sellado 3 N.A 3 min 3 min $1.000.000 $1.000.000 $2.000,01

Total 10 75 min 15 min 90 min $6.300.000 $9.600.000 $60.000,02

El costo por minuto queda de la siguiente manera:

Sueldo total por actividad/cantidad de minutos en el mes = 666,67
Ahora, para cada actividad tenemos:
Diseño: 30 min x costo del min = 30 x 666,67 = $20.000
Revelado: 45 min x costo del min = 45 x 666,67 = $30.000,15
Ensamble: 10 min x costo del min = 10 x 666,67 = $6666,7
Corte: 2 min x costo del min = 2 x 666,67 = $1.333,34
Sellado: 3 min x costo del min = 3 x 666,67 = $2.000,01

Costo total del producto: mano de obra + materia prima = $60.000 + $236.600 = $296.600

7. PRESUPUESTO MANO DE OBRA INDIRECTA

Característica

Mano de Obra Número de Asignación salarial

operarios

Transportista (Persona a 1 $1.300.000

cargo de recibir y
transportar la mercancía)

Vigilancia 1 $1.300.000

Contador 1 $1.900.000

8. PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN POR

PRODUCTO - INSUMOS

Característica

Producto o Insumo Cantidad Presupuesto

Resma papel tamaño carta 10 $200.000

Impresiones 3D 15 $370.000

Lapiceros tinta negra x caja 1 $15.000

Lápiz mirado No2 x caja 1 $12.000

Multímetro Digital 3 $125.000

De todo lo anterior se resume que el costo total de fabricación por producto es de:

$296.600 ​(veintinueve mil seiscientos pesos)

DIRECTRICES PLANEACIÓN FINANCIERA PARA EL PRIMER AÑO:
Se tiene la información relacionada con:
.- Plan de Administración
.- Plan de Comercialización
.- Plan de Fabricación
.- Se Requiere el Plan Financiero
.- Cuánto Cuesta Fabricar el Producto

PLAN DE TRABAJO FINAL DEL PERIODO:

Estados Financieros:

Para continuar con el Proceso de Costeo, se hace necesario presentar el Estado de

Resultados y poder elaborar los presupuestos de Gastos Operacionales, Costos
Financieros, si se requieren y las Utilidades Netas del proceso.

.- Presentación del Estado de Resultados:

 CÍA. SALUD A TUS PIES
ESTADO DE RESULTADOS UNITARIO PRESUPUESTADO
A 1 DE ENERO DE 2019

Estado No. 1

CONCEPTOS VALOR ($) RES ($) %

Ventas 390.000 100.00

Menos: Costos de fabricación 285.600 73.23

- Costo de materia prima 236.600

-Costo de mano de obra directa 31.000

-Costo de mano de obra indirecta 18.000

-Costos de insumos CIF

Margen de utilidad global 104.400 26.77

Menos Costos operacionales 49.200 12.615

-Costos administrativos 49.200

Salarios y prestaciones 48.000

Costos generales 1.200

-Transporte --

-Papelería 500

-Servicios públicos 700

-Cafetería --

Utilidad operacional 55.200 14.15

Menos costos financieros 0

Utilidad antes de impuestos 55.200

Menos impuesto del 35% 19.320

Utilidad después de impuestos 35.880

Menos reserva obligatoria 10% 3.588 0.92

UTILIDAD NETA 32.292 8.28

El margen de ganancias resultante del 8.28% es mínimo respecto al valor requerido,
sin embargo aumentar el costo del producto sería poco competitivo en relación al
poder adquisitivo del público al cual queremos llegar. Debido a eso, es imperativo
mejorar el proceso de fabricación y obtener un precio reducido en los insumos
necesarios para la fabricación del producto, de esta forma podemos llegar a un
margen de ganancias del 20% una vez se alcance el punto de equilibrio.

El costo de fabricación por producto, se calculó en base a los informes del plan
financiero, en donde se establecen los criterios teniendo en cuenta los insumos,
materias primas y costo de mano de obra. La construcción de un solo producto
tiene un costo de: ​$296.600.0, ​y el valor de venta al público quedó estipulado en
$390.000, ​para aumentar el margen de ganancias a un 20% se debe reducir el costo
de fabricación, esto se logra por compras en grandes cantidades de los insumos
requeridos y mejorando las técnicas de fabricación, empleando materiales más
avanzados con mejores características técnicas y obviamente más baratos, de esta
manera la relación quedaría de la siguiente manera:

costos de fabricación del producto: 61.51%, es decir ​$239.889​ por producto

esto nos dá una ganancia neta del 20% por venta de un producto, es decir ​$78.000
en un solo producto
Análisis de ventas a 1 año

Teniendo en cuenta los tiempos de fabricación de un producto analizados con el

estudio de tiempos y movimientos podremos obtener la cantidad estimada de
productos fabricados en un año, un solo producto demora en fabricarse alrededor de
15 minutos, teniendo en cuenta la jornada laboral de 8 horas llegamos a la siguiente
cifra:
8 horas * 60 minutos = 480 minutos de trabajo
480 / 15 de fabricación = 32 pares de plantillas diariamente

Ahora si contamos los días laborales tendremos 24 días por mes esto sería
24* 12 = 288 días

luego, si en un día se fabrican 32 pares de plantillas, entonces de acuerdo a los

datos anteriores, en un año se fabricarán:

288 * 32 = 9216 pares de plantillas

Para calcular las utilidades netas en un año, se requiere obtener las costos de forma
anual, de esta forma tendremos:

Ventas 9216 Porcentajes

Ganancias netas $3.594.240.000 100%

Costos de fabricación $2.210.817.024 61.51%

Costos administrativos $453.427.200 12.61%

Costos generales $11.059.200 0.307%

Impuesto $178.053.120 4.95%

Reserva $33.067.008 0.92%

Utilidad neta $707.816.448 19.69%

 .- Determinación del Punto de Equilibrio

El punto de equilibrio se alcanzará cuando la relación entre ganancias netas y

costos variables y fijos del producto sean igual a cero, a partir de ese momento se
empezarán a ver los resultados en ganancias y se podrá decir que la empresa o
producto es rentable.

Para realizar este cálculo se debe obtener el total de ingresos de la siguiente forma:

Total ingresos= Costos fijos + Costos variables

COSTOS FIJOS VALORES

Mano Obra Indirecta $4.500.000
Costos Financieros (Intereses) - 0-

Costos Generales $150.000

TOTAL $ 4.650.000

COSTOS VARIABLES VALORES

Materia Prima $ ​236.600
Mano Obra Directa $53.000
Insumos - 0-
TOTAL $289.600

Para obtener el Punto de Equilibrio (PE) se debe aplicar la siguiente fórmula

CF T
PE = P V U − CV U

4.650.000 4.650.000
PE = 390.000 − 289.600
= 100.400
= 46.3147 ≃ 47

El punto de equilibrio se alcanzará cuando se vendan 47 unidades al mes, esto se

demuestra en los siguientes datos obtenidos del análisis y de los cálculos:
Unidades Costo fijo costo variable costo total ingreso total utilidad

1 $ 4.650.000 $ 289.600 $ 4.939.600 $ 390.000 -$ 4.549.600

2 $ 4.650.000 $ 579.200 $ 5.229.200 $ 780.000 -$ 4.449.200

3 $ 4.650.000 $ 868.800 $ 5.518.800 $ 1.170.000 -$ 4.348.800

4 $ 4.650.000 $ 1.158.400 $ 5.808.400 $ 1.560.000 -$ 4.248.400

5 $ 4.650.000 $ 1.448.000 $ 6.098.000 $ 1.950.000 -$ 4.148.000

6 $ 4.650.000 $ 1.737.600 $ 6.387.600 $ 2.340.000 -$ 4.047.600

7 $ 4.650.000 $ 2.027.200 $ 6.677.200 $ 2.730.000 -$ 3.947.200

8 $ 4.650.000 $ 2.316.800 $ 6.966.800 $ 3.120.000 -$ 3.846.800

9 $ 4.650.000 $ 2.606.400 $ 7.256.400 $ 3.510.000 -$ 3.746.400

10 $ 4.650.000 $ 2.896.000 $ 7.546.000 $ 3.900.000 -$ 3.646.000

11 $ 4.650.000 $ 3.185.600 $ 7.835.600 $ 4.290.000 -$ 3.545.600

12 $ 4.650.000 $ 3.475.200 $ 8.125.200 $ 4.680.000 -$ 3.445.200

13 $ 4.650.000 $ 3.764.800 $ 8.414.800 $ 5.070.000 -$ 3.344.800

14 $ 4.650.000 $ 4.054.400 $ 8.704.400 $ 5.460.000 -$ 3.244.400

15 $ 4.650.000 $ 4.344.000 $ 8.994.000 $ 5.850.000 -$ 3.144.000

16 $ 4.650.000 $ 4.633.600 $ 9.283.600 $ 6.240.000 -$ 3.043.600

17 $ 4.650.000 $ 4.923.200 $ 9.573.200 $ 6.630.000 -$ 2.943.200

18 $ 4.650.000 $ 5.212.800 $ 9.862.800 $ 7.020.000 -$ 2.842.800

19 $ 4.650.000 $ 5.502.400 $ 10.152.400 $ 7.410.000 -$ 2.742.400

20 $ 4.650.000 $ 5.792.000 $ 10.442.000 $ 7.800.000 -$ 2.642.000

21 $ 4.650.000 $ 6.081.600 $ 10.731.600 $ 8.190.000 -$ 2.541.600

22 $ 4.650.000 $ 6.371.200 $ 11.021.200 $ 8.580.000 -$ 2.441.200

23 $ 4.650.000 $ 6.660.800 $ 11.310.800 $ 8.970.000 -$ 2.340.800

24 $ 4.650.000 $ 6.950.400 $ 11.600.400 $ 9.360.000 -$ 2.240.400

25 $ 4.650.000 $ 7.240.000 $ 11.890.000 $ 9.750.000 -$ 2.140.000

26 $ 4.650.000 $ 7.529.600 $ 12.179.600 $ 10.140.000 -$ 2.039.600

27 $ 4.650.000 $ 7.819.200 $ 12.469.200 $ 10.530.000 -$ 1.939.200

28 $ 4.650.000 $ 8.108.800 $ 12.758.800 $ 10.920.000 -$ 1.838.800

29 $ 4.650.000 $ 8.398.400 $ 13.048.400 $ 11.310.000 -$ 1.738.400

30 $ 4.650.000 $ 8.688.000 $ 13.338.000 $ 11.700.000 -$ 1.638.000

31 $ 4.650.000 $ 8.977.600 $ 13.627.600 $ 12.090.000 -$ 1.537.600

32 $ 4.650.000 $ 9.267.200 $ 13.917.200 $ 12.480.000 -$ 1.437.200

33 $ 4.650.000 $ 9.556.800 $ 14.206.800 $ 12.870.000 -$ 1.336.800

34 $ 4.650.000 $ 9.846.400 $ 14.496.400 $ 13.260.000 -$ 1.236.400

35 $ 4.650.000 $ 10.136.000 $ 14.786.000 $ 13.650.000 -$ 1.136.000

36 $ 4.650.000 $ 10.425.600 $ 15.075.600 $ 14.040.000 -$ 1.035.600

37 $ 4.650.000 $ 10.715.200 $ 15.365.200 $ 14.430.000 -$ 935.200

38 $ 4.650.000 $ 11.004.800 $ 15.654.800 $ 14.820.000 -$ 834.800

39 $ 4.650.000 $ 11.294.400 $ 15.944.400 $ 15.210.000 -$ 734.400

40 $ 4.650.000 $ 11.584.000 $ 16.234.000 $ 15.600.000 -$ 634.000

41 $ 4.650.000 $ 11.873.600 $ 16.523.600 $ 15.990.000 -$ 533.600

42 $ 4.650.000 $ 12.163.200 $ 16.813.200 $ 16.380.000 -$ 433.200

43 $ 4.650.000 $ 12.452.800 $ 17.102.800 $ 16.770.000 -$ 332.800

44 $ 4.650.000 $ 12.742.400 $ 17.392.400 $ 17.160.000 -$ 232.400

45 $ 4.650.000 $ 13.032.000 $ 17.682.000 $ 17.550.000 -$ 132.000

46 $ 4.650.000 $ 13.321.600 $ 17.971.600 $ 17.940.000 -$ 31.600

47 $ 4.650.000 $ 13.611.200 $ 18.261.200 $ 18.330.000 $ 68.800

48 $ 4.650.000 $ 13.900.800 $ 18.550.800 $ 18.720.000 $ 169.200

49 $ 4.650.000 $ 14.190.400 $ 18.840.400 $ 19.110.000 $ 269.600

50 $ 4.650.000 $ 14.480.000 $ 19.130.000 $ 19.500.000 $ 370.000

Lo números en azul representan el punto de equilibrio, como el resultado no dio

exactamente 47 si no que dió aproximado entonces se corrió en algunas cifras, en
la siguiente figura se puede observar la gráfica de la tabla expuesta.
 Punto de equilibrio para un año
Realizamos el mismo procedimiento teniendo en cuenta que los costos fijos se
aumentan cada mes y se tiene en cuenta la producción por mes.

Costo Fijo Total Año 55.800.000

Costo Variable 13.032.000

Precio Venta Mes 16.920.000

Utilidad 1.517.724

Ingreso Total 18.330.000

Mes CostoFijo Costo Variable Unitario Costo Total IngresoTotal Utilidad

- 50.502.000
1 55.800.000 13.032.000 68.832.000 18.330.000

- 45.204.000
2 55.800.000 26.064.000 81.864.000 36.660.000
 - 39.906.000
3 55.800.000 39.096.000 94.896.000 54.990.000

- 34.608.000
4 55.800.000 52.128.000 107.928.000 73.320.000

- 29.310.000
5 55.800.000 65.160.000 120.960.000 91.650.000

- 24.012.000
6 55.800.000 78.192.000 133.992.000 109.980.000

- 18.714.000
7 55.800.000 91.224.000 147.024.000 128.310.000

- 13.416.000
8 55.800.000 104.256.000 160.056.000 146.640.000

9 55.800.000 117.288.000 173.088.000 164.970.000 -8.118.000

10 55.800.000 130.320.000 186.120.000 183.300.000 -2.820.000

11 55.800.000 143.352.000 199.152.000 201.630.000 2.478.000

12 55.800.000 156.384.000 212.184.000 219.960.000 7.776.000

Finalmente podemos concluir que la empresa empezará a ser autosustentable al
terminar el onceavo mes, puesto que los ingresos percibidos por las ventas cubrirán
los costos que tiene la empresa.

ESCENARIOS DE PROBABILIDAD:
1.- Estados de intención:

​Muy Optimista Optimista Medio Medio Bajo Bajo

100 % 75 % 50 % 25 % 10%

Dependiendo del porcentaje seleccionado, se ajusta el Presupuesto de ventas,

para la estructura de Planeación Financiera.

A) Para el Punto de Equilibrio:

Una vez cuantificado el valor de las Ventas, se determina el valor en forma
mensual.
.- Aplicar el siguiente PERFIL DEL CICLO ANUAL de las Ventas
Planeadas, en forma mensual.
PORCENTAJES del Perfil del Ciclo Anual para cada mes, de la siguiente
manera:

​Meses Ventas %
Presupuestadas

Enero 400 8

Febrero 380 6

Marzo 390 4

Abril 350 5

Mayo 350 3

Junio 200 9
Julio 198 9

Agosto 210 7

S/bre 204 9

O/bre 200 10

N/bre 203 13

D/bre 200 17

∑? ∑100%

A) Aplicación del Tiempo: Se hace necesario aplicar las jornadas de trabajo

planteadas en el informe anterior, en cuanto a semanas, horas diarias, etc.