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INFORME ESPECIAL Proceso de Supervisión del Trabajo de Auditoría V-1
Informe Especial
Ficha Técnica
permite vigilar, inspeccionar, evaluar y miento a los supervisores los problemas
Autor : C.P.C. Florencio Bernal Pisfil conducir el trabajo de un equipo, así como contables y de auditoría importantes que
Título : Proceso de Supervisión del Trabajo de
promover que éste opere conforme a los se descubran durante el examen.
criterios de economía, eficiencia, eficacia,
Auditoría Al efecto se utilizan los papeles de trabajo
efectividad, imparcialidad y honestidad.
elaborados durante la auditoría para re-
Fuente : Actualidad Empresarial, Nº 216 - Primera Como se observa, la supervisión ha sido visar el trabajo realizado. Pueden existir
Quincena de Octubre 2010
necesaria siempre que el trabajo ha im- variaciones en la forma de preparación
plicado el esfuerzo conjunto de un equipo de los papeles de trabajo de acuerdo
de personas. con la habilidad y experiencia de cada
1. Introducción auditor, pero siempre cumpliéndose lo
3. Función del supervisor establecido en el Manual de auditoría
La supervisión del trabajo de auditoría sobre la presentación de éstos.
incluye la dirección que contribuye a El supervisor es aquel que dentro de
la consecución de los objetivos de un la organización conduce a un grupo de De ningún modo deben faltar evidencias
determinado examen y la determinación personas a él encomendado, hacia el en los papeles de trabajo que demuestren
de si se cumple o no tales objetivos. Los cumplimiento de metas y objetivos, y es cómo se llevaron a cabo en realidad los pro-
elementos de supervisión incluyen la for- el directamente responsable de la coordi- cedimientos de auditoría y sus resultados.
mación de los asistentes, la información nación, dirección, verificación, inspección Sin duda alguna el personal se enfrentará
constante de los problemas encontrados, y calidad en el trabajo. a problemas y tendrá necesidad de buscar
la revisión de los trabajos realizados y la La función del supervisor es la respon- el consejo del supervisor. Estos problemas,
recopilación de las diferentes opiniones sabilidad diaria de la planificación y incluyendo la solución, deben aparecer
entre el personal de la firma de auditoría. supervisión de la auditoría, revisión de en los papeles de trabajo. Así se forma
los papeles de trabajo y la adopción de la evidencia que prueba que el personal
La supervisión del trabajo del personal
muchas de las decisiones, aunque sea recibió una supervisión apropiada. Sobre
asignado a la auditoría es necesaria para este asunto es necesario hacer una acla-
que los que trabajan en todos los niveles necesario consultar algunos problemas de
importancia con sus superiores. ración especial.
del examen comprendan los objetivos ge-
nerales del mismo y los procedimientos. Es responsable de evaluar objetivamente El auditor debe asegurarse de que para
su rendimiento, y de informarles los cada pregunta que se refleja en los papeles
La supervisión en el ejercicio de auditoría de trabajo se ha presentado y documenta-
puntos débiles cuando sea oportuno, de
analiza los elementos fundamentales de do por completo una solución adecuada.
forma expresiva y discreta.
la misma, teniendo en cuenta principios
fundamentales que rigen este proceso y El supervisor debe dirigir diariamente la De lo contrario la presencia de preguntas
los riesgos que se asumen en su ejecución. auditoría, deberá fomentar la palabra y sin sus correspondientes respuestas podría
obra, las más altas cuotas de rendimiento, ser una indiscutible evidencia de que
El supervisor tiene conocimiento de la al organizar y realizar la auditoría tendría faltó supervisión del personal y el debido
forma en que se aplican las técnicas, proce- que asignar las tareas que se han de cuidado profesional.
dimientos y las observaciones a la normati- realizar y definir los deberes y responsa-
vidad en los trabajos de auditoría, lo que le
dará una visión más amplia y le permitirá
bilidades asociados a cada uno de ellos. 5. Objetivos de la supervisión
ejecutar un trabajo más profesional. La supervisión de auditoría percibe ciertos
4. El supervisor y los papeles de objetivos que deben promover las accio-
trabajo nes para ejercerla de la mejor forma y
2. Definición evaluar la efectividad de su aplicación.
El supervisor de auditoría cuenta con
La supervisión del trabajo de Auditoría es mucha información obtenida durante la Dichos objetivos son los siguientes:
la coordinación de los recursos durante etapa de planeación relacionada con las - Incrementar la calidad de las audito-
la planeación, ejecución, comunicación características de la entidad a examinar, rías, a través de la revisión periódica
de los resultados y seguimiento de las en especial los posibles problemas conta- del trabajo del auditor, en función de
medidas correctivas de la auditoría, a fin bles y de revisión, y la oportunidad con los objetivos y metas planteados.
de revisar, verificar el cumplimiento de las que deben aplicarse los procedimientos
de auditoría. Debido a que gran parte - Lograr que las revisiones se desa-
metas y objetivos y la correcta aplicación
del trabajo detallado lo llevan a cabo los rrollen con la máxima economía,
de los procedimientos administrativos.