UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTROL DE COSTOS II

EMPRESA

“GRAN AKI-CARAPUNGO”

INTEGRANTES:

CABRERA MEDINA JONATHAN PAÚL

ESPINOZA ÁVILA STEFANY ELIZABETH
IDROVO TITUAÑA SARA ABIGAIL
TERCERO GUAMÁN ALISSON VIVIANA
VELASCO PALOMINO ANABEL DAYANA
YASELGA GUZMÁN JEIMY ELIZABETH

DOCENTE:

MBA.MÒNICA ANDRADE

CURSO:

CA8-1

MIÉRCOLES, 07 DE FEBRERO DEL 2017

 CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 4

2. CULTURA ORGANIZACIONAL ................................................................................. 4

MISIÓN .................................................................................................................................. 5

VISIÓN .................................................................................................................................. 5

VALORES ............................................................................................................................. 5

3. FILOSOFÍA CORPORATIVA ....................................................................................... 6

4. MARCAS PROPIAS ........................................................................................................ 6

APOYO DIRECTO A PROVEEDORES NACIONALES ................................................ 6

PARTICIPACIÓN EN ENCUENTRO DE NEGOCIOS ................................................... 7

LA COMPRA LOCAL DINAMIZA LA ECONOMÍA..................................................... 7

5. PRODUCTO Y MERCADO ........................................................................................... 9

a. PERSPECTIVAS DEL SECTOR ................................................................................... 9

b. PUNTOS FUERTES Y VENTAJAS ............................................................................. 9

c. CLIENTE ...................................................................................................................... 10

6. COMPETITIVIDAD ...................................................................................................... 10

a. COMPETENCIA .......................................................................................................... 10

b. PRINCIPALES COMPETIDORES.............................................................................. 10

c. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA .......................................................................... 11

7. ESTRATÉGIAS Y PLAN .............................................................................................. 11

a. ESTRATEGIA VENTAS ............................................................................................. 11

b. ESTRATEGÍA COSTOS ............................................................................................. 11

c. PLAN DE VENTAS ANUAL ...................................................................................... 12

d. ESTIMACIÓN EN CANTIDADES DE VENTA ........................................................ 12

8. GRÁFICAS COMPARATIVAS ................................................................................... 13

a. INGRESOS ................................................................................................................... 13
 b. CANTIDAD-INGRESOS DE LAS LÍNEAS DE NEGOCIO ESTIMADAS ............. 16

c. PRONÓSTICO ............................................................................................................. 20

d. VARIACIÓN DE LOS GASTOS VARIABLES Y FIJOS .......................................... 23

e. VARIACIÓN ANUAL DE LOS GASTOS DE RECURSOS HUMANOS ................ 25

9. PUNTO DE EQULIBRIO.............................................................................................. 26

a. GRÁFICA PUNTO DE EQUILIBRIO ........................................................................ 27

b. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ................................................................................. 28

10. CONCLUSIONES....................................................................................................... 30

a. OPORTUNIDAD .......................................................................................................... 30

b. RIESGO ........................................................................................................................ 30

c. PUNTOS FUERTES ..................................................................................................... 30

d. RENTABILIDAD ......................................................................................................... 31

11. BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................... 32
 1. INTRODUCCIÓN

Corporación Favorita C.A es sinónimo de emprendimiento, liderazgo e integridad. Es una

empresa líder en el mercado nacional con reconocimiento internacional, por su dinámico
crecimiento, filosofía de servicio y trabajo comprometido con el país y la comunidad. Agrupa
varios tipos de negocio y la línea de autoservicios es la más importante, a través de sus formatos
de supermercado e hipermercados: Supermaxi, Megamaxi, Juguetón, Akí, Gran Akí, Super Akí
y Super Saldos.

2. CULTURA ORGANIZACIONAL

La cultura organizacional de la compañía se enmarca en sus valores y principios fundamentales

y decanta en prácticas específicas que rigen el día a día del trabajo y alinean las labores con la
estrategia empresarial.

Los lineamientos están recogidos en tres prácticas principales:

¿QUIÉNES SOMOS?

Nació en 1952, como una bodega que comercializaba artículos para el hogar, nacionales e
importados. En 1957 abrió Supermercados La Favorita, el primer autoservicio del país; en 1976
fue la primera empresa en abrir su capital al público. Desde entonces, ha ido creciendo y
diversificando sus actividades en líneas, formatos y tipos de locales, en todos los cuales ha sido
pionera.

La Corporación y sus filiales desarrollan sus actividades con el propósito de ofrecer la mayor
variedad de productos y servicios, que aporten a mejorar la calidad de vida de los ecuatorianos.
MISIÓN

“Mejorar la calidad y reducir el costo de vida de nuestros clientes, colaboradores, proveedores,

accionistas y la comunidad en general, a través de la provisión de productos y servicios de
óptima calidad, de la manera más eficiente y rentable, brindando la mejor experiencia al
público”.

VISIÓN

“Ser la mejor cadena comercial de América”.

VALORES

Ética y Honestidad

No robar, no mentir y no permitir que otros lo hagan.

Eficiencia y Productividad

Realizar nuestras actividades correctamente, optimizando recursos y en el menor tiempo

posible, perfeccionando el uso de todos los medios que disponemos para su cumplimiento, sin
despilfarrar recursos.

Respeto

Tratar al resto como quisiéramos que nos traten a nosotros.

Compromiso y Lealtad

Puestos la camiseta, entregar lo mejor de cada uno y dejarlo todo en la cancha.

Trabajo en Equipo

Pensar no solo en los compañeros que vemos sino en todos, somos parte de una cadena:
proveedores, CD, compañeros de diferentes lugares de trabajo; y una cadena es tan fuerte como
su eslabón más débil. (¡Y este eslabón tiene que ser muy fuerte!)

Responsabilidad

Cada quien sabe su función y lo que tiene que hacer.

 Orientación al Cliente

El jefe, la razón de ser, el que nos permite crecer.

Siempre debemos hacer todo lo posible para que esté contento y regrese.
Pensar como quisiéramos que nos traten a nosotros, a nuestras familias.

3. FILOSOFÍA CORPORATIVA

Su filosofía se fundamenta en el bienestar de sus colaboradores a quienes adicionalmente a los

beneficios sociales de ley, entrega otros complementarios como estabilidad laboral,
capacitación continua, seguros privados médico y de vida, salario justo, uniformes, entre otros.

Los requerimientos básicos son: Que tengan objetivos claros, que sean felices, que sepan
interactuar con el mundo, estar abiertos a aprender e innovar, que trabajen para lograr la Misión
de la empresa, las 4 S´s y 4 M´s así como que cumplan con los Valores y Principios
Fundamentales y Reglamentos Internos.

4. MARCAS PROPIAS

APOYO DIRECTO A PROVEEDORES NACIONALES

Las marcas propias Supermaxi, Akí y La Original han convertido a los proveedores locales en
verdaderos socios comerciales. Con ellos se trabaja conjuntamente en el desarrollo de
productos que ofrezcan las mejores ventajas de variedad y calidad al consumidor, con el
respaldo de las marcas institucionales. Especial prioridad tienen los pequeños empresarios y
emprendedores.
PARTICIPACIÓN EN ENCUENTRO DE NEGOCIOS

Se asistió a 15 ferias y ruedas de negocios en todo el país, donde se atendió a más de 500
personas que ofertaron sus productos.

LA COMPRA LOCAL DINAMIZA LA ECONOMÍA

Un alto porcentaje de las compras que realizan las empresas filiales de Corporación Favorita
se realizan a nivel local.
Para Corporación Favorita y sus filiales los proveedores son socios estratégicos en la atención
al cliente y en el desarrollo del país.
5. PRODUCTO Y MERCADO

a. PERSPECTIVAS DEL SECTOR

Corporación Favorita C.A es sinónimo de emprendimiento, liderazgo e integridad. Es

una empresa líder en el mercado nacional con reconocimiento internacional, por su
dinámico crecimiento, filosofía de servicio y trabajo comprometido con el país y la
comunidad. Agrupa varios tipos de negocio y la línea de autoservicios es la más
importante, a través de sus formatos de supermercado e hipermercados: Supermaxi,
Megamaxi, Juguetón, Akí, Gran Akí, Super Akí.

Por lo tanto, el presente trabajo se encuentra enfocado al local Gran Aki, ubicado en el
sector de Carapungo puesto que este es uno de los sitios que tiene mayor afluencia de
consumidores y a la vez tienen gastos; por lo tanto, es necesario conocer el mercado y
los potenciales competidores que tiene la empresa.

b. PUNTOS FUERTES Y VENTAJAS

c. CLIENTE

Para Corporación Favorita, el cliente es una prioridad y la satisfacción de sus

necesidades un objetivo permanente. Por esto, ofrecen productos y servicios de calidad
con amplia variedad, además, precios justos y accesibles.

6. COMPETITIVIDAD

a. COMPETENCIA

Los grandes grupos económicos vinculados con centros comerciales, supermercados e

hipermercados avanzan con su expansión en ciudades como Quito, Guayaquil, Cuenca,
Manta.

Son grupos económicos que participan en las actividades mencionadas y que tienen
planes de expansión:

El Grupo Gerardo Ortiz, con base en Cuenca, también experimenta un

crecimiento de sus actividades comerciales y ajusta nuevos proyectos para lo
que queda del año. En el 2015 inauguró el centro comercial Racar Plaza, en el
norte de la capital azuaya, con el que expandió su principal marca: Coral
Hipermercados.
Corporación El Rosado también se expande. El año pasado empezó a construir
la Ciudad Comercial El Dorado, en el cantón Daule (Guayas), en un área de
400000 metros cuadrados. Allí funcionan un Hipermarket con locales de Mi
Comisariato, Ferrisariato, RioStore y Mi Juguetería. LÍDERES se contactó con
voceros de la Corporación El Rosado para conocer sus inversiones y planes
futuros, pero no se obtuvo ninguna respuesta hasta el cierre de esta edición.

El 2017 es un año que sirve para afirmar los planes de crecimiento de locales del Grupo
Ortiz, Quicentro Shopping, Corporación Favorita.

b. PRINCIPALES COMPETIDORES

Grupo Gerardo Ortiz,

Corporación El Rosado
Quicentro Shopping
 c. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA

Grupo que está en expansión es Quicentro Shopping. Miguel Chiriboga, representante

de DK Management, operadora de los centros comerciales del Grupo Quicentro, explica
que la empresa está evolucionando e innovando, "para lograr que el consumidor siga
viéndonos como un referente en temas arquitectónicos como de tendencias de moda,
necesidades de los clientes, etc.

Un pensamiento similar maneja Corporación Favorita. Uno de sus voceros sostiene que
la llegada de nuevos actores, en cualquier negocio obliga a mejorar y ser más
competitivos. Esta firma, que tiene 127 locales de sus marcas Megamaxi, Supermaxi,
Akí, Juguetón, entre otras, informa que mantiene un plan de desarrollo programado.
"Estamos finiquitando algunos trámites en el Municipio, para iniciar lo más pronto
varios proyectos en los diferentes formatos que manejamos. Una vez que tengamos el
visto bueno de las autoridades, podremos compartir la información".

7. ESTRATÉGIAS Y PLAN

a. ESTRATEGIA VENTAS

Reducir el consumo de las fundas para así cumplir con las políticas y el
cumplimiento de la política establecida de reducir, reutilizar y reciclar.
Implementar tarjetas de crédito para las empresas públicas y privadas
Vista a las empresas públicas en las épocas altas, para promocionar por ejemplo
canastas navideñas, con descuentos.

b. ESTRATEGÍA COSTOS

Si reducimos el consumo de fundas, reduciremos así el costo en la adquisición

de las fundas.
Reducir el número de cargas por semana para el traslado de la mercadería.
c. PLAN DE VENTAS ANUAL

AÑO 2018
VENTAS
ABASTOS PERECIBLES MERCANCIAS TEXTIL TOTAL 3%
ENERO $ 881.726,08 $ 373.361,82 $ 183.585,04 $ 92.460,39 $ 1.531.133,32 $ 1.577.067,32
FEBRERO $ 736.307,73 $ 372.968,84 $ 75.894,54 $ 81.374,87 $ 1.266.545,98 $ 1.304.542,36
MARZO $ 833.633,59 $ 287.043,51 $ 26.639,47 $ 69.249,26 $ 1.216.565,83 $ 1.253.062,80
ABRIL $ 1.066.277,25 $ 351.289,23 $ 260.883,60 $ 129.149,30 $ 1.807.599,38 $ 1.861.827,36
MAYO $ 970.469,77 $ 318.752,88 $ 112.375,29 $ 122.643,07 $ 1.524.241,01 $ 1.569.968,24
JUNIO $ 874.927,53 $ 314.716,85 $ 132.113,63 $ 123.947,06 $ 1.445.705,08 $ 1.489.076,23
JULIO $ 902.752,78 $ 270.680,73 $ 137.754,37 $ 83.923,97 $ 1.395.111,85 $ 1.436.965,20
AGOSTO $ 980.051,49 $ 358.402,23 $ 191.921,79 $ 63.765,65 $ 1.594.141,15 $ 1.641.965,38
SEPTIEMBRE $ 904.616,19 $ 358.402,23 $ 102.180,48 $ 106.333,12 $ 1.471.532,02 $ 1.515.677,98
OCTUBRE $ 978.250,53 $ 357.198,99 $ 72.459,50 $ 130.804,25 $ 1.538.713,27 $ 1.584.874,67
NOVIEMBRE $ 1.118.317,54 $ 499.348,72 $ 174.594,63 $ 125.655,64 $ 1.917.916,53 $ 1.975.454,03
DICIEMBRE $ 1.339.966,54 $ 509.052,50 $ 183.515,79 $ 136.947,43 $ 2.169.482,26 $ 2.234.566,73
TOTAL $ 11.587.297,00 $ 4.371.218,52 $ 1.653.918,13 $ 1.266.254,02 $ 18.878.687,67 $ 19.445.048,30

d. ESTIMACIÓN EN CANTIDADES DE VENTA

AÑO 2018
CANTIDADES
ABASTOS PERECIBLES MERCANCIAS TEXTIL TOTAL
ENERO 504376 155256 901 2574 663106
FEBRERO 412874 155361 366 2254 570855
MARZO 473701 120394 91 1898 596084
ABRIL 607422 145683 1309 3649 758063
MAYO 556812 131141 546 3431 691930
JUNIO 496860 131294 646 3517 632317
JULIO 513821 110829 688 2313 627651
AGOSTO 561916 149857 967 1779 714519
SEPTIEMBRE 513816 108090 490 2895 625292
OCTUBRE 557130 147834 337 3677 708978
NOVIEMBRE 633001 207852 853 3462 845168
DICIEMBRE 763157 213663 872 3823 981516
TOTAL 6594886 1777254 8065 35272 8415477
 8. GRÁFICAS COMPARATIVAS

a. INGRESOS

INGRESOS 2015
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$2,010,546.38
$1,865,765.89
$1,556,000.87
$1,552,000.56
$1,545,657.19

$1,450,450.87
$1,435,678.98

$1,359,876.56
$1,345,000.00
$1,267,569.76
$1,250,345.87

$1,200,540.45
VENTAS

1
MESES

Se observa que la mayor cantidad de ingresos que genera la empresa se dan en los meses de
abril y diciembre; se puede evidenciar que en el mes de agosto el local tuvo un decremento en
sus ventas, debido a que las personas prefieren salir a vacaciones, por lo tanto, los presupuestos
familiares tienes otros objetivos que el del consumismo.
 INGRESOS 2016
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$1,987,543.98
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$1,587,097.89
$1,543,298.89
$1,456,798.87

$1,320,456.76

$1,309,876.98
$1,256,723.97

$1,245,790.98
$1,245,687.67

$1,153,676.87
$1,134,563.76
$1,123,405.67
VENTAS

MESES

Se observa que la mayor cantidad de ingresos que genera la empresa se dan en los meses de
abril y diciembre. A su vez, en marzo hubo un decrecimiento en las ventas debido a que los
clientes aún no se recuperaban de los gastos de las festividades anteriores.

INGRESOS 2017
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$2,135,498.89
$1,974,545.87

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$1,745,875.09
$1,556,978.87

$1,545,241.76
$1,507,456.87

$1,463,425.65
$1,456,754.87

$1,445,356.89

$1,445,346.98
$1,353,567.98

$1,256,745.89
VENTAS

MESES

Se observa que la mayor cantidad de ingresos que genera la empresa se dan en los meses de
abril y diciembre. Sin embargo, en el mes de marzo presenta un decrecimiento por las
festividades.
 INGRESOS 2018
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$2,169,482.26
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$1,917,916.53
$1,807,599.38

$1,594,141.15

$1,538,713.27
$1,531,133.32

$1,524,241.01

$1,471,532.02
$1,445,705.08

$1,395,111.85
$1,266,545.98

$1,216,565.83
VENTAS

MESES

Se observa que la mayor cantidad de ingresos que generará la empresa se dan en los meses de
abril y diciembre, debido a que en el mes de abril existe más afluencia de gente por el motivo
de utilidades, mientras que en diciembre la temporada es alta por las festividades y
bonificaciones extras en los salarios de los clientes.
 b. CANTIDAD-INGRESOS DE LAS LÍNEAS DE NEGOCIO ESTIMADAS

MES CANTIDAD INGRESOS

ENERO 499015 $ 881.726,08
FEBRERO 412874 $ 736.307,73
MARZO 473701 $ 833.633,59
ABRIL 607422 $ 1.066.277,25
MAYO 556812 $ 970.469,77
JUNIO 496860 $ 874.927,53
JULIO 513821 $ 902.752,78
AGOSTO 561916 $ 980.051,49
SEPTIEMBRE 513816 $ 904.616,19
OCTUBRE 557130 $ 978.250,53
NOVIEMBRE 633001 $ 1.118.317,54
DICIEMBRE 763157 $ 1.339.966,54

CANTIDAD-INGRESOS ABASTOS
CANTIDAD INGRESOS

1600000
1400000
1200000
1000000
800000
600000
400000
200000
0

Se determinó que la mayor cantidad de ventas se efectuará en los meses de abril, noviembre y
diciembre.
 MES CANTIDAD INGRESOS
ENERO 155256 373362
FEBRERO 155361 372969
MARZO 120394 287044
ABRIL 145683 351289
MAYO 131141 318753
JUNIO 131294 314717
JULIO 110829 270681
AGOSTO 149857 358402
SEPTIEMBRE 108090 358402
OCTUBRE 147834 357199
NOVIEMBRE 207852 499349
DICIEMBRE 213663 509052

CANTIDAD-INGRESOS PERECIBLES
CANTIDAD INGRESOS

600000
500000
400000
300000
200000
100000
0

Se determinó que la mayor cantidad de ventas se efectuará en los meses de noviembre y

diciembre.
 MES CANTIDAD INGRESOS
ENERO 901 183585
FEBRERO 366 75895
MARZO 91 26639
ABRIL 1309 260884
MAYO 546 112375
JUNIO 646 132114
JULIO 688 137754
AGOSTO 967 191922
SEPTIEMBRE 490 102180
OCTUBRE 337 72460
NOVIEMBRE 853 174595
DICIEMBRE 872 183516

CANTIDAD-INGRESOS MERCANCÍAS
300000

250000

200000

150000

100000

50000

Se determinó que la mayor cantidad de ventas se efectuará en los meses de abril y diciembre.
 MES CANTIDAD INGRESOS
ENERO 2574 92460
FEBRERO 2254 81375
MARZO 1898 69249
ABRIL 3649 129149
MAYO 3431 122643
JUNIO 3517 123947
JULIO 2313 83924
AGOSTO 1779 63766
SEPTIEMBRE 2895 106333
OCTUBRE 3677 130804
NOVIEMBRE 3462 125656
DICIEMBRE 3823 136947

CANTIDAD-INGRESOS TEXTIL
160000
140000
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0

Se determinó que la mayor cantidad de ventas se efectuará en los meses de abril y diciembre.
 c. PRONÓSTICO

AÑO 2018
VENTAS
ABASTOS PERECIBLES MERCANCIAS TEXTIL TOTAL 3%
ENERO $ 881.726,08 $ 373.361,82 $ 183.585,04 $ 92.460,39 $ 1.531.133,32 $ 1.577.067,32
FEBRERO $ 736.307,73 $ 372.968,84 $ 75.894,54 $ 81.374,87 $ 1.266.545,98 $ 1.304.542,36
MARZO $ 833.633,59 $ 287.043,51 $ 26.639,47 $ 69.249,26 $ 1.216.565,83 $ 1.253.062,80
ABRIL $ 1.066.277,25 $ 351.289,23 $ 260.883,60 $ 129.149,30 $ 1.807.599,38 $ 1.861.827,36
MAYO $ 970.469,77 $ 318.752,88 $ 112.375,29 $ 122.643,07 $ 1.524.241,01 $ 1.569.968,24
JUNIO $ 874.927,53 $ 314.716,85 $ 132.113,63 $ 123.947,06 $ 1.445.705,08 $ 1.489.076,23
JULIO $ 902.752,78 $ 270.680,73 $ 137.754,37 $ 83.923,97 $ 1.395.111,85 $ 1.436.965,20
AGOSTO $ 980.051,49 $ 358.402,23 $ 191.921,79 $ 63.765,65 $ 1.594.141,15 $ 1.641.965,38
SEPTIEMBRE $ 904.616,19 $ 358.402,23 $ 102.180,48 $ 106.333,12 $ 1.471.532,02 $ 1.515.677,98
OCTUBRE $ 978.250,53 $ 357.198,99 $ 72.459,50 $ 130.804,25 $ 1.538.713,27 $ 1.584.874,67
NOVIEMBRE $ 1.118.317,54 $ 499.348,72 $ 174.594,63 $ 125.655,64 $ 1.917.916,53 $ 1.975.454,03
DICIEMBRE $ 1.339.966,54 $ 509.052,50 $ 183.515,79 $ 136.947,43 $ 2.169.482,26 $ 2.234.566,73
TOTAL $ 11.587.297,00 $ 4.371.218,52 $ 1.653.918,13 $ 1.266.254,02 $ 18.878.687,67 $ 19.445.048,30

INGRESOS 2018
TEXTIL,
$1,266,254.02 , 7%

MERCANCIAS,
$1,653,918.13 , 9%
ABASTOS
PERECIBLES
PERECIBLES, ABASTOS, MERCANCIAS
$4,371,218.52 , $11,587,297.00 ,
23% TEXTIL
61%
Se determinó que los ingresos estimados en cuanto a las líneas de negocio son:
Textil $1`266.254,02 que representa el 7% del total de ingresos
Mercancías 1`653.918,13 que representa el 9% del total de ingresos
Perecibles $4`371.218,52 que representa el 23% del total de ingresos
Abastos $11`587.297,00 que representa el 61% del total de ingresos
Por lo tanto, la línea de negocio que es más representativa para los ingresos estimados son los
abastos, esto s debe a que en esta línea se incluyen productos de primera necesidad y de
consumo diario de nuestros clientes.

AÑO 2018
CANTIDADES
ABASTOS PERECIBLES MERCANCIAS TEXTIL TOTAL
ENERO 499015 155256 901 2574 657746
FEBRERO 412874 155361 366 2254 570855
MARZO 473701 120394 91 1898 596084
ABRIL 607422 145683 1309 3649 758063
MAYO 556812 131141 546 3431 691930
JUNIO 496860 131294 646 3517 632317
JULIO 513821 110829 688 2313 627651
AGOSTO 561916 149857 967 1779 714519
SEPTIEMBRE 513816 108090 490 2895 625292
OCTUBRE 557130 147834 337 3677 708978
NOVIEMBRE 633001 207852 853 3462 845168
DICIEMBRE 763157 213663 872 3823 981516
TOTAL 6589526 1777254 8065 35272 8410117
 CANTIDADES 2018
8065, 0%

35272, 1%
1777254, 21%
ABASTOS
PERECIBLES
MERCANCIAS
TEXTIL
6589526, 78%

Se determinó que las cantidades estimadas en cuanto a las líneas de negocio son:
Mercancías 8065 que representa el 0% del total de bienes comercializados
Textiles 35272 que representa el 1% del total de bienes comercializados
Perecibles 1777254 que representa el 21% del total de bienes comercializados
Abastos 68956 que representa el 78% del total de bienes comercializados
Por lo tanto, la línea de negocio que es más representativa para las cantidades que se
comercializan son los abastos, esto s debe a que en esta línea se incluyen productos de primera
necesidad y de consumo diario de nuestros clientes.
 d. VARIACIÓN DE LOS GASTOS VARIABLES Y FIJOS

VARIABLES FIJOS
2015
2.195.611,68 4.183.123,65
2016
2.228.545,85 4.245.398,69
2017
2.261.974,04 4.316.707,46
2018
2.295.072,89 4.381.993,74

GASTOS VARIABLES
2,320,000.00

2,300,000.00

2,280,000.00

2,260,000.00
CANTIDADES

2,240,000.00

2,220,000.00 VARIABLES

2,200,000.00

2,180,000.00

2,160,000.00

2,140,000.00
2015 2016 2017 2018
AÑO

Se observa que los gastos variables han ido incrementándose a lo largo de los años, debido a
la inflación cambiante de año a año.
 GASTOS FIJOS
4,400,000.00

4,350,000.00

4,300,000.00
CANTIDADES

4,250,000.00

4,200,000.00 FIJOS

4,150,000.00

4,100,000.00

4,050,000.00
2015 2016 2017 2018
AÑOS

Se observa que los gastos fijos, de igual manera han ido incrementándose en el transcurso de
los años, debido a la variación de la inflación.

GASTOS TOTALES
2018.5 10,900,000.00
2018 10,800,000.00
2017.5 10,700,000.00
2017
10,600,000.00
2016.5
10,500,000.00
2016
10,400,000.00
2015.5
10,300,000.00
2015
2014.5 10,200,000.00

2014 10,100,000.00

2013.5 10,000,000.00
1 2 3 4

AÑOS CANTIDADES

Se observa que, de manera equilibrada, los gastos totales de igual manera han ido
incrementándose en el transcurso de los años, debido a la variación de la inflación que afecta
tanto a los gastos variables como a los fijos, además al aumentar el volumen de ventas, genera
más gastos variables, al depender netamente del volumen de la producción.
 e. VARIACIÓN ANUAL DE LOS GASTOS DE RECURSOS HUMANOS

GASTO TALENTO HUMANO

2018.5 305,000.00
2018
300,000.00
2017.5
2017 295,000.00
2016.5 290,000.00
2016
2015.5 285,000.00
2015 280,000.00
2014.5
275,000.00
2014
2013.5 270,000.00
1 2 3 4

AÑOS TOTAL A RECIBIR

Se determinó que en el año 2018 estimado, los gastos de talento humano aumentaron ya que
el salario básico unificado ha ido cambiado, por lo tanto la empresa demuestra que está sujeta
a factores externos que no se pueden evadir

GASTO BENEFICIOS SOCIALES

2018.5 144,000.00
2018 142,000.00
2017.5 140,000.00
2017 138,000.00
2016.5
136,000.00
2016
134,000.00
2015.5
2015 132,000.00
2014.5 130,000.00
2014 128,000.00
2013.5 126,000.00
1 2 3 4

AÑOS TOTAL

Se determinó que, en el año 2018 estimado, los gastos de beneficios sociales aumentaron ya
que el salario básico unificado ha ido cambiado, por lo tanto, la empresa demuestra que está
sujeta a factores externos que no se pueden evadir
 9. PUNTO DE EQULIBRIO

LINEA DE NEGOCIO ABASTOS PERECIBLES MERCANCIAS TEXTIL

TOTAL
Cantidad 6594886 1777254 8065 35272 8415477,034
Precio Venta 2,89 3,14 446,40 37,42 122,46
Costo Variable 1,09 1,19 169,03 14,17 46,37
Costo Fijo administración 53.184,55 53.184,55 53.184,55 53.184,55
Costo Fijo prodduccion 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00
COSTO FIJO TOTAL 216738,20
CALCULO DE MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
ABASTOS PERECIBLES MERCANCIAS TEXTIL TOTAL
MARGEN CONTRIBUCIÓN 1,79 1,95 277,38 23,25 304,37
Margen Contribución % 62,14 62,14 62,14 62,14 248,54

CALCULO MARGEN DE CONTRIBUCIÓN PONDERADA

ABASTOS PERECIBLES MERCANCIAS TEXTIL TOTAL
Cantidad % 78,37 21,11886876 0,095834404 0,419133753 100
Precio Venta 2,26 0,66 0,43 0,16 3,51
Costo Variable 0,86 0,25 0,16 0,06 1,33
MARGEN CONTRIBUCIÓN 1,41 0,41 0,27 0,10 2,18
Margen Contribución % 62,14 62,14 62,14 62,14

PUNTO EQUILIBRIO CANTIDADES

PUNTO EQUILIBRIO 216738,20 99373,72 99374
2,18

PUNTO EQUILIBRIO DOLARES

PUNTO EQUILIBRIO 216738,20 348813,04

0,62

COMPROBACIÓN:

CANTIDADES:

ABASTOS PERECIBLES MERCANCIAS TEXTIL

CANTIDADES: 77875 20987 95 417 99374
INGRESOS 224.913,42 65.799,73 42.512,74 15.587,15 348813 348.813,04 3,51
COSTOS 85.161,39 24.914,46 16.097,06 5.901,93 132075 132.074,84
MARGEN CONTRIBUCIÓN 139.752,03 40.885,27 26.415,69 9.685,22 216.738,20 1,33

(-) Costos Fijos Producción $ 4.000,00

(-) Costos Fijos Administración $ 212.738,20
TOTAL -
a. GRÁFICA PUNTO DE EQUILIBRIO

1,33 3,51
Cant. CV totales CF totales C totales Ingreso Resultado
0 0,00 216738,20 216738,20 0 -216738,20
25000 33250,00 216738,20 249988,20 87750 -162238,20
50000 66500,00 216738,20 283238,20 175500 -107738,20
75000 99750,00 216738,20 316488,20 263250 -53238,20
99374 132074,84 216738,20 348813,04 348813,04 0,00
100000 133000,00 216738,20 349738,20 351000 1261,80
150000 199500,00 216738,20 416238,20 526500 110261,80
200000 266000,00 216738,20 482738,20 702000 219261,80

800000,00

INGRESO
700000,00

600000,00

COSTOS VARIABLES
500000,00
Punto de Equilibrio

CF totales
400000,00
Ingreso
C totales

300000,00

200000,00

100000,00

0,00
0 50000 100000 150000 200000 250000
b. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

ESCENARIO OPTIMISTA INCREMENTO DEL PRECIO A $ 4,50

1,33 4,50
Cant. CV totales CF totales C totales Ingreso Resultado
0 0,00 216738,20 216738,20 0 -216738,20
25000 33250,00 216738,20 249988,20 112500,00 -137488,20
50000 66500,00 216738,20 283238,20 225000,00 -58238,20
75000 99750,00 216738,20 316488,20 337500,00 21011,80
99374 132074,84 216738,20 348813,04 447181,75 98368,71
100000 133000,00 216738,20 349738,20 450000 100261,80
150000 199500,00 216738,20 416238,20 675000 258761,80
200000 266000,00 216738,20 482738,20 900000 417261,80

1000000,00

INGRESO
900000,00

800000,00

700000,00

COSTOS VARIABLES
600000,00

CF totales
500000,00
Ingreso
C totales
400000,00

300000,00

200000,00

100000,00

0,00
0 50000 100000 150000 200000 250000
 ESCENARIO PESIMISTA DECREMENTO DEL PRECIO A $ 3

1,33 3,00
Cant. CV totales CF totales C totales Ingreso Resultado
0 0,00 216738,20 216738,20 0 -216738,20
25000 33250,00 216738,20 249988,20 75000,00 -174988,20
50000 66500,00 216738,20 283238,20 150000,00 -133238,20
75000 99750,00 216738,20 316488,20 225000,00 -91488,20
99374 132074,84 216738,20 348813,04 298121,16 -50691,87
100000 133000,00 216738,20 349738,20 300000 -49738,20
150000 199500,00 216738,20 416238,20 450000 33761,80
200000 266000,00 216738,20 482738,20 600000 117261,80

700000,00

INGRESO

600000,00

500000,00

COSTOS VARIABLES

400000,00
CF totales
Ingreso

300000,00 C totales

200000,00

100000,00

0,00
0 50000 100000 150000 200000 250000
10. CONCLUSIONES

a. OPORTUNIDAD

Los locales de corporación Favorita, como por ejemplo Gran Aquí están
ubicados en lugares muy estratégicos cuya población es más grande.
La fidelidad de los clientes al momento de adquirir los productos.

b. RIESGO

Quicentro Shopping es uno de nuestros principales competidores, ya que puede

contar con mayor accesibilidad a los productos de primera necesidad.
Los precios de nuestra empresa pueden presentar un riesgo ya que no son
estables, y varian de manera constante.

c. PUNTOS FUERTES

La empresa cuenta con una campaña de concientización ecológica, esto ayuda a que los
consumidores participen en estas campañas juntamente con la empresa.

REDUCIR

Se comercializaron 400 mil fundas reusables y se instalaron dispensadores de

fundas plásticas en algunos locales. El consumo se redujo en 10%.

REUTILIZAR

Se reutilizaron 450 toneladas diarias de materiales en las actividades de

despacho de productos desde el Centro de Distribución hacia los locales. Los
materiales fueron: jabas y bines plásticos, pallets de madera y plásticos y cajas
de cartón.

RECICLAR

Los residuos provenientes de los embalajes de alimentos, bebidas y otros

productos para el hogar fueron clasificados por los colaboradores en los locales
de las diferentes cadenas y transportados al Centro de Distribución, donde se
realizó el acopio de materiales y entrega a gestores ambientales calificados.
d. RENTABILIDAD

Para el año 2018 se espera tener un crecimiento del 3%, lo que nos daría una
rentabilidad de $ 19.445.048,30.
11. BIBLIOGRAFÍA

CORPORACIÓN FAVORITA. (s.f.). Quiénes Somos. Obtenido de

http://www.corporacionfavorita.com/acerca-de/quienes-somos/