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Baque Karen
Jara Fabiola
Montero Noemí
Sandoval Carlos
Taller # 3
La sociedad opera con proveedores fijos no solo debido a la buena calidad de sus productos sino a las
ventajosas condiciones de compra (precio, descuentos y crédito). El crédito concedido por los proveedores
es de noventa días, pagaderos mediante cheque y transferencias, excepto uno que es mediante giro
aceptado a 60 días. Todos estos compromisos se formalizan a través de contratos anuales con los
proveedores.
Jóvenes ESPOL Cía. Ltda. lleva ya 10 años en el sector debido a su desarrollo interno y comercial se ha
ido posicionando en el mercado, estando considerada como dentro de las 10 grandes compañías del país.
La Dirección siempre ha estado muy preocupada e interesada por el correcto funcionamiento de todos los
controles internos y circuitos de la sociedad. Por lo expuesto, usted ha sido contratado por su conocimiento
en Auditoría para realizar una evaluación del sistema de control interno con el objeto de ir mejorando y
evitando las irregularidades al máximo.
Se pide completar el siguiente cuadro por la evaluación de control interno realizada, indicando el riesgo, la
recomendación y el objetivo de su implantación para las siguientes debilidades de control.
Debilidad de Control Riesgo Recomendación y propósito de su
implantación
Existen saldos a pagar con proveedores y
acreedores vencidos y no liquidados debido
a una falta de control y seguimiento de los
Tener control permanente en las
vencimientos de las deudas a pagar.
cuentas por pagar.
Problemas legales por Verificar que la actividad de la cual
litigios. surgieron las obligaciones tenga toda la
Pérdida de contrato con documentación que soporte aquello.
los proveedores Programa pagos de acuerdo a las
Saldos a pagar al tiempo, condiciones pactadas
presente sin
conocimiento alguno Con el propósito de que la empresa genere
credibilidad y confianza
No se documenta a través de Un
Comprobante de Ingreso de Bodega, la
Falta de control de
recepción de mercancías en ciertos
inventario
proveedores al considerar no hacer falta al
Incumplimiento en el Evaluar periódicamente el cumplimiento
tener una alta fiabilidad en la calidad y
manual de del manual de procedimientos
cantidad de los productos enviados por
procedimientos
proveedores.
Faltante en stock de Con el propósito de establecer seguridad y
mercadería constancia en las actividades
Un equipo de acomodadores recoge los donativos durante los servicios semanales. Después de cada
servicio, su jefe cuenta en la oficina lo recaudado tras cada servicio. Después mete en la caja fuerte los
donativos y una nota de la cantidad contada. A la mañana siguiente, el secretario de finanzas abre la caja
fuerte y los cuenta. Aparta unos USD 100 para los gastos de la siguiente semana y deposita íntegramente
el resto. Para facilitar el depósito, los feligreses que hacen su donativo con cheque deben extenderlos en
efectivo.
Previa solicitud, a algunos miembros se les reparten sobres numerados y pre fechados donde introducen
su aportación semanal. El jefe de los acomodadores saca el efectivo de los sobres para contarlo junto con
dinero suelto de los donativos y tira los sobres. No se lleva un registro de los sobres emitidos ni devueltos;
tampoco se estimula el sistema de sobres.
A cada feligrés se le pide que prepare anualmente una promesa de donativo. La promesa es un
compromiso moral que asume aportar una cantidad fija cada semana. Basándose en las cantidades que
aparecen en las tarjetas de promesa, el secretario de finanzas distribuye una carta en que les pide que
soporten la deducibilidad de impuestos de sus donativos con los documentos correspondientes.
Se pide:
Describa las debilidades y recomiende mejoras para los procedimientos de: