Evidencia 13: Taller Consolidación estados financieros

Para continuar enriqueciendo los conocimientos sobre consolidación financiera,

resuelva el siguiente taller.

Inversiones de la Controlante o Matriz:

Primera parte:

La empresa A compra a un socio de la Empresa B mediante un cheque en

enero del 2012 todas sus acciones que corresponden al 60% del capital de esa
(B) empresa y lo compra por el valor intrínseco. (Total del patrimonio/Por el
número de accionistas)

El capital de la Empresa B está conformado de la siguiente manera:

Capital $100 millones

Reservas $ 20 millones
Utilidad del Ejercicio Anterior $ 10 millones
Total Patrimonio $130 millones

Formulación del problema:

1. ¿Cuáles serían los registros de la inversión en la empresa A y en la

empresa B?

2. Al final del ejercicio contable de 2012, determine cuál sería el asiento de

cancelación para los estados financieros consolidados, teniendo en
cuenta que las utilidades del ejercicio de la Empresa B fueron de $5
millones y que el saldo de la cuenta de inversiones de la empresa A es
de $200 millones, para ello debe tener en cuenta:

 Reclasificación de la cuenta de inversiones por la diferencia de la

inversión inicial con el total del patrimonio al finalizar el período
contable. El total del patrimonio de la empresa B es de 135 millones
(el 60% es de la empresa A).

 Se había contabilizado 78 millones en enero de 2012.

Asiento Contable:

Débito: Inversiones 3 millones

Crédito: Patrimonio sub-cuenta Valorizaciones 3 millones
  Cancelación de la cuenta de inversiones:

Asiento Contable:

Débito: Patrimonio (empresa B) $ 135 millones

Crédito: Inversiones (empresa A) $ 81 millones
Interés Minoritario (empresa A) $ 54 millones

Segunda parte

La empresa A le vende mercancías a la empresa B por $6 millones, la

mercancía tiene un costo del 70% del valor de venta, la venta se hizo a crédito
y al final del período estaba todavía en la bodega de la empresa B, efectué los
asientos de la venta y de cancelación al final del ejercicio:

Formulación del problema

1. Elabore los Asientos contables por la venta de mercancía en las dos

empresas.
2. Realice, al final del periodo, los asientos de cancelación para la
consolidación de los estados financieros.

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