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Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014
Los ocho Objetivos de Desarrollo del Milenio, que abarcan desde la reducción a la mitad
de la extrema pobreza, hasta la detención de la propagación del VIH/SIDA y la
consecución de la enseñanza primaria universal para el 2015, constituyen un plan
convenido por todas las naciones del mundo y todas las instituciones de desarrollo más
importantes a nivel mundial.
SIAFI 1986
SIGFE 1998
SIDIF 1991
SIIF 1990
SIAF 1996
SIAF 1995
¿QUÉ ES SIAF Y COMO USARLO?
El SIAF se ha convertido en un
instrumento central en la administración
del día a día del Estado.
ALTA
DIRECCIÓN
PLIEGO UE
PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
Promulgado por Decreto
Supremo N° 054 -2011-PCM
Acuerdo Nacional
31 Políticas
del Estado
v
+ =
8 objetivos
del Milenio
Promulgado por Decreto
Supremo N° 054 -2011-PCM
Referente para
POI La Asignación
Presupuestal Presupuesto Anual
Trasparencia MEF
SIAF
SISTEMA LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
PUBLICO
PROGRA
MACIÓN Y APROB EJECUCIÓN
EVALUACIÓN
FORMULA ACIÓN Y CONTROL
SISTEMA
SISTEMA NACIONAL DE
NACIONAL DE CONTABILIDAD
TESORO Y
ENDEUDA.
PUBLICO
Base Legal
POSTERIORMENTE:
PESEM
Plan Estratégico Sectorial Multianual Objetivos Institucionales
PEI POI
Prioridades Institucionales
Plan Estratégico Institucional
CUADRO DE Bienes
NECESIDADES Servicios
PROYECCIÓN DE
Recaudación
INGRESOS
Herramientas para la Programación y Formulación
Clasificador de Proyección de
Recaudación
Ingresos Ingresos
FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y RUBROS
IMPUESTO PREDIAL
Específica
LEY DE PRESUPUESTO
N° 30518 Para el Año 2017
CADENA PROGRAMÁTICA
Permite el seguimiento y evaluación de las políticas y
estrategias para la conseguir los objetivos y metas de los
presupuestos anuales. Estas se dividen en tres categorías.
CATEGORÍA 3
Estas cadenas programáticas comenzaran siempre con la
codificación 9002, están relacionadas con las actividades
ASIGNACIONES PRESUPUESTALES en si para la atención de una finalidad especifica de la
QUE NO RESULTAN EN PRODUCTO (APNOP) Entidad, que no tiene relación ni con el proceso de
generación de productos ni con las acciones centrales
LEY N° 28411 79.2 El Presupuesto por Resultados
LEY GENERAL (PpR) utiliza instrumentos tales como
la programación presupuestaria
DE PRESUPUESTO estratégica
PÚBLICO 79.3 Los programas presupuestales
estratégicos se diseñan para enfrentar
un problema nacional, cuya resolución
está a cargo de una o más entidades
del sector público, en los diferentes
niveles de gobierno.
PRODUCTO ACTIVIDAD ESTRUCTURA FUNCIONAL
CLAS.
1 PROGRAMA
PRESUPUESTARIO
ACCION DE INVERSION META FF/RB GASTO
PROYECTO SNIP ESTRUCTURA FUNCIONAL
OBRA
´0001´, ´0002´,´0003´
ACCION DE INVERSION CLAS.
PROYECTO
ESTRUCTURA FUNCIONAL META FF/RB
GENERICO
OBRA
GASTO
´9001´
ACCION DE INVERSION
PROYECTO CLAS.
ESTRUCTURA FUNCIONAL META FF/RB
GENERICO OBRA GASTO
Combinaciones cerradas
de la DGPP
ACCION DE INVERSION
PROYECTO ESTRUCTURA FUNCIONAL CLAS.
GENERICO META FF/RB
OBRA GASTO
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
Modificaciones Presupuestarias
Oficina General de
Oficina General de
Unidad Operativa Planeamiento y Titular del Pliego
Administración
Presupuesto
Propuesta y sustento de la Revisión y Tramite ante Titular del Pliego de acuerdo autorización o rechazo de la
modificación presupuestal la OGPP a la normatividad vigente Propuesta de Modificación.
que se remite a la OGA para la aprobación de la
modificación
Aprobación
* En el caso de ser rechazado, el Titular del Pliego devolvera el informe a la OGPP y esta a su vez emitira un documento devolviendo la modificación
presupuestal a la Oficina general de Administración.
LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411
Art. 38 al 41
En el caso de Fuentes de
150-50
Financiamiento que 300
contiene ingresos y
gastos la transferencia 50
de marco presupuestal
se hará por ambos 200+50
conceptos 100
•Sistematización de procesos
La nota modificatoria de Tipo 003 tiene como finalidad restructurar el marco presupuestal, dando la
oportunidad al usuario de preparar el marco presupuestal para la proyección de gastos al final del
periodo .
DETERMINACION DE PCA
Principalmente sobre base de la información mensual de gastos e información del nivel de
compromisos asumidos por las entidades públicas y el nivel de gasto posible que
determina el MMM y sus revisiones.
EL PCA SE ACTUALIZA:
De manera trimestral.
DOCUMENTOS PARA COMPROMETER
PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA
DGAES - DGPP
PCA
Proyección - 2012 - Asignación Total a comprometer en el año
Ingresos y Gastos - A nivel Pliego Presupuestario
2 DGPP
-Por toda Fuente de Financiamiento y
Marco Programación de genérica de gasto
Presupuestal Compromisos Anual - Puede ser Incrementado Previa
PIA
1 - PIM (PCA)
3 Evaluación Trimestral (DGAES – DGPP)
DGPP Pliego
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
10
2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000
PROCESO DE EJECUCIÓN
Bienes y Servicios
PLIEGO - UE
UE DNTP PLIEGO - UE
DGPP - DGAES 2
Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
8 9
Marco PCA
Presupuestal Bienes y
PIA - PIM 55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
Servicios
S/. 60 000 000 S/. 55 000 000 B b 5 000 000
B c 5 000 000
1
B r 30 000 000
Pasos : S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000
7.- Devengo 6
La oficina encargada
8.- Giro (abastecimientos)
Oficina responsable
3 firma contrato por cada 5
9.- Pago solicita la certificación
(PAAC)
bien o servicio
PROCESO DE EJECUCIÓN
Proyectos por Contrata
PLIEGO- UE
UE DNTP PLIEGO- UE
DGPP - DGAES 2
Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
8 9
Marco
PCA
Presupuestal
PIA - PIM Proyectos 90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000
S/. 90 000 000
51
S/. 100 000 000 Pb 8 000 000
Pc 9 000 000
1
P d 10 000 000
Pe 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000
P r 50 000 000
Pasos :
1.- Asignación PCA Financiera devenga
La OPP de la UE certifica La oficina encargada
2.- Priorización de los PIPs por la UE compromete por el con la conformidad
la existencia de
3.- Solicitud de Certificación recursos por cada monto total previsto de la oficina
4 7
4.- Certificación por la OPP PIP por cada contrato Correspondiente,
de PIP adelantos o
5.- Contrato valorizaciones
6.- Compromiso Anual por cada Contrato La oficina encargada 6
(infraestructura) Oficina responsable
7.- Devengo firma contrato por cada
solicita la certificación
8.- Giro 3 (PMIP) PIP 5
9.- Pago
Complementos de la Gestión
Pública
Módulo de Formulación
Programación
Presupuestal
-I Etapa Anteproyecto (Jul.)
-II Etapa Proyecto(Set./Oct )
Formulación -III Etapa de Apertura (Dic. )
Evaluación
Evaluación De acuerdo al POI y
PRODUCTOS
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Cobertura Funcional del SIAF-SP
Indicadores y Metas
Desarrollo y Revisión de Desempeño
Preparación de
Políticas
Presupuesto
F SIAF-SP = F+E+D(+A+A’)
Inversiones
Públicas Gestión de
Auditoria
Autorizaciones A
Presupuestarias
Adquisición y Compras
E
Estado de Reportes Impuesto y Aduanas
Financieros Contables Compromiso de
Fondos
Remuneraciones RRHH
Gestión de Deuda y
Donaciones D Registro de
Devengados y Administración de
Contable Inventario y Activo
Publicaciones Portal /
Sistemas propios /
WEB Manejo de Caja
Instituciones Públicas A’
Fuente: Adaptación en base a Dener, Watkins, Dorotinsky
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1. Normatividad y Novedades en la Gestión de
Tesorería
Operaciones de Tesorería en el SIAF-SP
Las operaciones realizadas por las entidades públicas [sector gubernamental] con
incidencia financiera (ingreso/gasto), están subordinadas a normatividad emitida por el
ente rector de la Administración Financiera, que en nuestro país es el Ministerio de
Economía y Finanzas(MEF). En el caso específico de la Tesorería Pública, estas se
rigen por normas expresas de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público
(DGETP).
En orden estricto y por jerarquía o rango de Normas emitidas, tenemos:
- Constitución Política del Perú
- Ley de la Administración Financiera para el Sector Público – Ley N° 28112 (P: 27/11/2003)
- Ley General del Sistema Nacional de Tesorería – Ley N° 28693 (Act.: 31/12/2011)
- Texto único Ordenado de la LGSNT – DS N° 035-2012-EF (P: 29/02/2012)
- Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento – Ley N° 28563 (Act.: 31/12/2015)
- Texto único Ordenado de la LGSNE – DS N° 008-2014-EF (P: 31/12/2015)
- Directiva de Tesorería (P: 24/01/2007 y Modificatorias)
- Resoluciones Directorales
- Comunicados
Operaciones de Tesorería en el SIAF-SP
Ley General del Sistema Nacional de Tesorería - LEY Nº 28693
Establece las normas fundamentales para el funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería, en
concordancia con lo dispuesto en la Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del
Sector Público. Conformación del Sistema:
Nivel Central
Nivel Descentralizado u
• Órgano rector del Sistema y equivalentes y sus
como tal aprueba la correspondientes
Operativo
normatividad, implementa tesorerías u oficinas que
y ejecuta los hagan sus veces.
procedimientos y
operaciones
correspondientes en el
marco de sus atribuciones.
Operaciones de Tesorería en el SIAF-SP
Atribuciones de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP):
• Centralizar la disponibilidad de fondos públicos, respetando la competencia y responsabilidad
de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades que los administran
y registran (Cuenta Única del Tesoro - CUT).
• Establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel descentralizado
(Calendario de Pagos-CalPag).
• Autorizar, a través SIAF-SP, las operaciones de pagaduría con cargo a los fondos que
administra y registra.
• Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las unidades
ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades.
Operaciones de Tesorería en el SIAF-SP
Atribuciones de la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las Entidades:
• Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su
ámbito de competencia (CUT).
• Coordinar e integrar adecuada y oportunamente la administración de tesorería con otros
sistemas vinculados con la administración financiera y administración de los recursos y
servicios.
• Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo
económico financiero a la gestión institucional (Directiva)
• Establecer las condiciones que permitan el adecuado registro y acceso a la información y
operatividad de la DGETP en el SIAF-SP por parte de los responsables de las áreas
relacionadas con la administración de la ejecución financiera y operaciones de tesorería.
• Disponer la realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los
recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.
Apertura e Cuentas y Subcuentas Bancarias
Cuenta Principal de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público
Es una cuenta bancaria ordinaria abierta a su nombre en el Banco de la Nación, en la que se centraliza y
registra los fondos que administra y registra.
La DGETP autoriza la apertura de las subcuentas bancarias de su Cuenta Principal, que sean necesarias
para el registro del movimiento de ingresos y gastos de las entidades públicas.
Subcuentas Bancarias de Ingresos
• En las subcuentas bancarias de ingresos se registra la percepción o recaudación sobre la base de su
acreditación en la Cuenta Principal. En su apertura debe indicarse la entidad administradora de los mismos.
Subcuentas Bancarias de Gastos
• En las subcuentas bancarias de gastos se registran las operaciones de pagaduría, que se realizan sobre la
base de autorizaciones aprobadas por la DGETP, en el proceso de ejecución del gasto efectuado de acuerdo
a Ley.
• Las subcuentas bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes Unidades Ejecutoras o
Entidades, las mismas que son directamente responsables de su manejo.
Cuentas de “Encargos” otorgados por Unidades Ejecutoras a sus Unidades Operativas La apertura
de cuentas bancarias para el manejo de Encargos por parte de las Unidades Operativas, es
evaluada por la DGETP atendiendo a criterios de racionalidad, ubicación geográfica, montos a ser
transferidos y naturaleza de los conceptos de gasto que se requiera atender en dichos niveles
desconcentrados, de manera que la información y las operaciones correspondientes puedan ser
registradas en el SIAF-SP.
Apertura e Cuentas y Subcuentas Bancarias
Procedimientos generales para la apertura y manejo de cuentas bancarias
4 Cierre de Mes de 6
Programación de CalPag
Evalúa y Aprueba 7
Programación de CalPag
12
Registro de Giros
Programación de caja en el nivel
descentralizado
Programación de caja en el nivel
descentralizado
Ejecución Financiera del Ingreso
Estimación Determinación Percepción o
Recaudación
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Ejecución Financiera del Ingreso
Determinación del Ingreso
La determinación del ingreso corresponde al área, dependencia encargada o facultada y
se sujeta a lo siguiente:
• Norma legal que autoriza su percepción o recaudación.
• Identificación del deudor u obligado al pago, con indicación de los datos necesarios
para hacer efectiva la cobranza y, de ser el caso, las garantías o medidas cautelares
que correspondan.
• Liquidación del monto por cobrar.
• Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, así como los intereses aplicables.
• Tratamiento presupuestal aplicable a la percepción o recaudación.
Ejecución Financiera del Ingreso
Percepción o Recaudación de Fondos Públicos, se produce de acuerdo con lo
siguiente:
• Emisión y, de ser el caso, notificación del documento de la determinación; y,
• Evidencia de haberse recibido los fondos o de haberse acreditado su depósito o abono
en la cuenta que corresponda.
La DGETP regula los procedimientos para la percepción o recaudación así como para su
depósito y registro en las cuentas correspondientes.
Documentos sustentatorios:
Recibos de ingresos, papeletas de depósito, notas de abono, tickets, boletas de venta,
facturas, o los correspondientes estados bancarios, según sea el caso.
“Los fondos públicos se depositan en forma íntegra dentro de las veinticuatro (24) horas
de su percepción o recaudación. Cuando en razón a particularidades propias del
sistema de recaudación se requiera de plazos mayores a los indicados, será
indispensable contar con la autorización previa de la DGETP”.
Ejecución Financiera del Ingreso
Traslado de saldos disponibles RDR a la CUT
Saldos Disponibles, recursos establecidos por las UEs para su utilización en la ejecución
del gasto público con cargo a la indicada fuente de financiamiento.
• Los saldos disponibles de los RDR, que al 30 de abril de 2014 mantengan las UEs
del GN y GR en las respectivas Cuentas Central RDR o en cuentas adicionales en el
BN u otras, deben ser trasladados a la CUT, mediante Papeleta de Depósitos a
Favor del Tesoro Público (T-6) a través del SIAF-SP.
• La Unidad Ejecutora central del pliego del Gobierno Nacional o Regional que realice
la redistribución de su Asignación Financiera a favor de una o más de las Unidades
Ejecutoras del pliego, procede a rebajar de la fase del Determinado y Recaudado el
importe correspondiente a dicha redistribución, de tal manera que por el mismo
importe las Unidades Ejecutoras beneficiarias efectúan el registro del ingreso
correspondiente
Ejecución Financiera del Ingreso
Año -1 Año
Módulo Formulación Presupuestal Módulo Proceso Presupuestario Módulo Administrativo
DGPP DGETP
PLIEGO UE PLIEGO UE UE
PIA
- Asignación presupuestal PIA - Determinado
- Recaudado
Aprobación / Rechazo ( +/- Modificaciones)
PIA
PIM
PIM
INGRESOS
- Fuente de Financiamiento/Rubro Registro contable a Registro contable utilizando
-Concepto de Transferencia través de operación datos registrados en el Módulo
- Clasificadores complementaria (Nota de Administrativo
Contabilidad)
83
Ejecución Financiera del Gasto
84
Ejecución Financiera del Gasto
Del Devengado
Es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra
sobre la base del compromiso previamente formalizado y registrado.
Se sustenta únicamente con alguno de los siguientes documentos:
• Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de
conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.
Las facturas y los recibos de honorarios emitidos a través del Sistema de Emisión
Electrónica.
• Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor
cuantía o el Contrato, en los casos a que se refiere el inciso c) del numeral 9.1 del
artículo 9 de la presente Directiva. Tratándose de adelantos, deberá acompañarse la
factura.
• Valorización de obra acompañada de la respectiva factura.
• Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos, Racionamiento,
Propinas, Dietas de Directorio, Compensación por Tiempo de Servicios.
• Resolución administrativa para sustentar reembolsos de viáticos, únicamente ante
situaciones contingentes debidamente justificadas que hubieran motivado la falta de
entrega del viático correspondiente antes del inicio de la comisión del servicio, o, que
de ser el caso, se hubiera extendido el tiempo, inicialmente previsto, para el desarrollo
de dicha comisión.
Continúa…
Ejecución Financiera del Gasto
…Continúa
• Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua potable, suministro
de energía eléctrica o telefonía, sustentada con los documentos originales.
• Formulario de pago de tributos.
• Nota de Cargo bancaria.
• Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral, tales como Sepelio y
Luto, Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones.
• Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones para
el desempeño de comisiones de servicio.
• Resolución de Encargos a personal de la institución, Fondo para Pagos en Efectivo,
Fondo Fijo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la rendición de
cuentas de dichos fondos.
• Resolución judicial consentida o ejecutoriada.
• Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta
nuevas remesas.
• Norma legal que autorice Transferencias Financieras y las que aprueban la relación
de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.
• Otros documentos que apruebe la DGETP.
Ejecución Financiera del Gasto
Formalización del Devengado
El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse
verificado lo siguiente:
• La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos; o,
• La efectiva prestación de los servicios contratados; o,
• El cumplimiento de los términos contractuales en los casos que contemplen
adelantos, pagos contra entrega o entregas periódicas de las prestaciones en la
oportunidad u oportunidades establecidas en las bases o en el contrato.
91
Ejecución Financiera del Gasto
Tratamiento de la “mejor fecha”
• La programación de giros que realiza la DGETP toma en cuenta la fecha de pago de
la obligación; es decir, la fecha de cancelación del Gasto Devengado que se registra
en el SIAF-SP en el campo denominado “mejor fecha”.
• La “mejor fecha” es aquella en la cual vence la obligación contraída y en la que,
según la naturaleza de la obligación, se debe realizar el pago del Gasto Devengado.
Dicha fecha se encuentra establecida: a) En los cronogramas mensuales de pago de
remuneraciones y pensiones. b) En los cronogramas mensuales de pago de
obligaciones tributarias. c) En los cronogramas mensuales de pago de obligaciones
pensionarias y de seguridad social. d) En los términos contractuales, en las
adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios.
• El dato de la “mejor fecha” debe registrarse en el SIAF-SP en las fases de Gasto
Devengado y de Gasto Girado.
Ejecución Financiera del Gasto
Condiciones para el Gasto Girado
• Está prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos a los registrados en la fase
del Gasto Devengado (estado “A”), con excepción de la Cesión de Derechos,
debidamente acreditados.
• El Gasto Girado con cargo a las subcuentas bancarias de gasto autorizadas por la
DGETP debe realizarse, registrarse y transmitirse a través del SIAF-SP dentro de los
cinco (5) días útiles de haberse recepcionado la respectiva Autorización de Giro.
Ejecución Financiera del Gasto
Obligación de pago a proveedores con abono en sus cuentas bancarias
• Es obligatorio que los pagos a proveedores con cargo a los fondos administrados y
canalizados a través de la DGETP, incluyendo a los Encargos Otorgados, se efectúen a
través de abono directo en sus respectivas cuentas bancarias. Para tal efecto, se
requerirá al proveedor su Código de Cuenta Interbancario (CCI), éste atenderá el
requerimiento mediante carta - autorización
• Las UEs deben precisar en las bases de los procesos de selección que convoquen, la
obligación de hacer uso de dicha modalidad de pago.
• El pago se realiza mediante la transferencia electrónica de fondos a la cuenta del
proveedor debitándose la subcuenta bancaria de gasto u otra cuenta bancaria de la UE
autorizada por la DGETP.
• El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas es efectuado únicamente por las
personas acreditadas por la DGETP ante el BN, como responsables titulares y suplentes
del manejo de las cuentas bancarias de la UE.
• El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas queda sustentado con la
información del débito registrado por el BN y procesado en el SIAF-SP en las cuentas
bancarias de la Unidad Ejecutora y con el Comprobante de Pago.
• La factura u otro comprobante presentado por el proveedor en la fase del Gasto
Devengado queda cancelado con la transferencia electrónica abonada en la cuenta del
proveedor.
Ejecución Financiera del Gasto
Obligación de Unidades Ejecutoras de pagar remuneraciones y
pensiones a través de cuentas bancarias individuales
• Es obligatorio que las UEs efectúen el pago de remuneraciones y pensiones y de las
Específicas del Gasto vinculadas a los conceptos Retribuciones y Otros Beneficios
del Clasificador de los Gastos Públicos aprobado por la DGPP, mediante abonos en
cuentas bancarias individuales, sea a través del Banco de la Nación o de cualquier
otra institución bancaria del Sistema Financiero Nacional.
• La DGETP aprobará la Autorización de Pago de las remuneraciones y pensiones que
se efectúe con abono en cuentas bancarias individuales, con una anticipación de dos
(2) días hábiles de la fecha establecida en los cronogramas mensuales de pagos.
Para tal efecto las UEs deberán transmitir su Gasto Girado con la debida antelación.
• Los pagos por concepto de viáticos pueden efectuarse mediante el abono en cuentas
bancarias individuales.
PROCEDIMIENTO DE PAGO A TRAVÉS DE CCI
Cámara de
UE o UO DGETP BN Banco Proveedor Compensación
Verifica que el CCI Privado Electrónica
sea del Proveedor, Debidamente
con el Banco identificado,
entrega CCI
Procede a verificación y responde
Matricula CCI en BD ó
del SIAF
Instruye a su
Registra la Fase del Envía CCI con RUC Banco para
Compromiso, con el Verifica validez del que entregue
RUC del Proveedor RUC CCI
1er. responsable
confirma Giro
Verifica que CCI
corresponda al RUC Procesa Lote,
2do. responsable indicado en abonando en Distribuye los
confirma Giro Compromiso Ctas. Propias y abonos en las
enviando a la Cuentas de la
CCE Banca Privada
Abona en
Genera Lote de Cuenta del
operaciones de Proveedor
transferencias en Dispone de
Cuentas de Fondos en su
Proveedores CCI
97
Ejecución Financiera del Gasto
Las Unidades Ejecutoras sólo pueden usar cheques en forma excepcional, sólo
para los siguientes pagos:
• Por retenciones tales como AFP’s, ONP, tributos y descuentos autorizados por el trabajador
o pensionista.
• A personal de la Institución por concepto de Encargo, habilitación y reposición del Fondo
para Caja Chica y para el pago de jornales (atendiendo a la ubicación de las obras, los
montos y su periodicidad, adoptándose las medidas de seguridad pertinentes. Dicho pago
requiere la previa autorización del Director General de Administración o de quien haga sus
veces y su rendición de cuentas no debe exceder el plazo de 72 horas.).
• A proveedores imposibilitados de abrir cuentas bancarias en el Sistema Financiero Nacional.
• Con cargo a fondos distintos de los autorizados por la DGETP.
• Viáticos, cuando no pueda utilizarse la modalidad del abono en cuentas bancarias.
• Subvenciones a favor de personas naturales o jurídicas, autorizadas de acuerdo a ley.
• Tributos y tasas a las que se encuentre obligada la Unidad Ejecutora, en su condición de
contribuyente.
• A empresas que prestan servicios públicos, únicamente cuando la Unidad Ejecutora, por
razones del sistema de cobranza de dichas empresas, no pueda brindar la información que
permita identificar los correspondientes recibos.
Ejecución Financiera del Gasto
Depósito de cheques en cuentas bancarias
• Los cheques emitidos por las UEs y Municipalidades por montos mayores a 3 UIT, se
depositan en las cuentas bancarias de los beneficiarios, para cuyo efecto, en el
mencionado cheque se consignará la frase “Para abono en cuenta”, con excepción de
los emitidos para la ejecución en la modalidad Encargo a Personal de la institución y
Caja Chica.
PIA
- Creación de Metas PIA
SIGA-ML
- Asignación presupuestal (Meta/Clasificador)
Aprobación / Rechazo ( +/- Modificaciones)
PIA PIM
PIM
GASTOS PCA Registro contable a través
-Fuente de Financiamiento/Rubro PCA operación complementaria
-Categoría Presupuestal RB, CG, GG (Nota de Contabilidad)
-Programa Presupuestal (Ajustes CG/GG) RB, CG, GG
-Producto_Proyecto (↑ Modificaciones ↓) (Ajustes CG/GG)
-AcciónInversión/Actividad/Obra
-Función
-División_Funcional UE1 -> Priorización
-Grupo_Funcional Rubro, Clasificador
-Finalidad (txt) UE2 Certificación Presupuestal
-Meta - Pedido ó Solicitud
-Clasificadores UE3
Certificación Presupuestal
Aprobación / Rechazo
SIGA-ML
Compromiso Anual
- Compromiso
Registro contable utilizando - Devengado
datos registrados en el
Módulo Administrativo
Calendario de Pagos
► Programación CalPag - Girado
MIB
- Inicial - Pagado
% PIA (ene)
% PCA (feb-dic) - Rendición (según Tipo/Operación).
103 - Ampliación
% hasta PIA/PCA
103
2. Otras Operaciones de Tesorería
Otras Operaciones de Tesorería
TIPO DE RECURSO
El Tipo de Recurso del campo “Medio de Pago” del SIAF-SP permite identificar y
procesar la información relacionada con la utilización de recursos de una determinada
fuente de financiamiento que tienen origen y finalidad predeterminados y son
establecidos por la DGETP. Para el registro de la ejecución de gasto y demás
operaciones de tesorería, con cargo a dichos recursos, el Calendario de Pagos se
distribuye según el Tipo de Recurso directamente a través del Módulo Administrativo del
SIAF y su Redistribución en el Aplicativo WEB
(http://apps2.mef.gob.pe/appDntp/index.jsp), no siendo necesario el envío de
comunicación expresa para dicho fin.
Otras Operaciones de Tesorería
Fondo Fijo para Caja Chica
• Se destina únicamente para gastos menores que demanden su cancelación
inmediata o que, por su finalidad y características, no puedan ser debidamente
programados (tales como refrigerio, portes, movilidad y otros gastos menudos, así
como el pago de jornales de servidores iletrados y viáticos urgentes no
programables, debidamente autorizados). De conservar condiciones que impidan la
sustracción o deterioro del dinero en efectivo y se mantienen, preferentemente, en
caja de seguridad o en otro medio similar.
• El documento sustentatorio para la apertura del Fondo es la Resolución del Director
General de Administración, o de quien haga sus veces, en la que se señale la
dependencia a la que se asigna el fondo, el responsable único de su administración,
los responsables a quienes se encomienda el manejo de parte de dicho fondo, el
monto total del fondo el monto máximo para cada adquisición y los procedimientos y
plazos para la rendición de cuentas debidamente documentada, entre otros
aspectos.
• El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no debe exceder de tres veces el monto
constituido, indistintamente del número de rendiciones documentadas que pudieran
efectuarse en el mismo periodo.
Otras Operaciones de Tesorería
Fondo Fijo para Caja Chica
El Director General de Administración, o quien haga sus veces, debe aprobar una
Directiva para la administración del Fondo, en la misma oportunidad de su constitución, y
disponer la realización de arqueos inopinados sin perjuicio de las acciones de
fiscalización y control a cargo del Órgano de Control Institucional.
El monto máximo para cada pago con cargo a la Caja Chica no debe exceder del 20%
de una UIT, salvo los conceptos a que se refiere el segundo párrafo del numeral 10.1
precedente.
Los casos que por razones justificadas requieran ser atendidos con montos mayores a lo
señalado en el párrafo precedente, hasta un máximo de 90% de una UIT, deben estar
contemplados en la Directiva a que se contrae el literal f. del presente artículo.”
Se encuentra prohibida la conformación de fondos especiales o de naturaleza o
características similares al del Fondo Fijo para Caja Chica, cualquiera sea su
denominación, finalidad o fuente de financiamiento, con excepción de aquellos que estén
expresamente autorizados de acuerdo a Ley.
Otras Operaciones de Tesorería
Utilización excepcional de “Encargos” a personal de la institución
• A personal expresamente designado para la ejecución del gasto que haya necesidad
de realizar, atendiendo a la naturaleza de determinadas funciones, al adecuado
cumplimiento de los objetivos institucionales, a las condiciones y características de
ciertas tareas y trabajos o a restricciones justificadas en cuanto a la oferta local de
determinados bienes y servicios. En este último caso, con previo informe del órgano
de abastecimiento u oficina que haga sus veces.
• El uso de esta modalidad debe regularse mediante Resolución del Director General
de Administración o de quien haga sus veces, estableciéndose que, para cada caso,
se realice la descripción del objeto del “Encargo”, los conceptos del gasto, sus
montos máximos, las condiciones a que deben sujetarse las adquisiciones y
contrataciones a ser realizadas y el tiempo que tomará el desarrollo de las mismas,
señalando el plazo para la rendición de cuentas debidamente documentada, la que
no debe exceder los tres (3) días hábiles después de concluida la actividad materia
del encargo, salvo cuando se trate de actividades desarrolladas en el exterior del
país en cuyo caso puede ser de hasta quince (15) días calendario.
• No procede la entrega de nuevos “Encargos” a personas que tienen pendientes la
rendición de cuentas o devolución de montos no utilizados de “Encargos”
anteriormente otorgados. …/
Otras Operaciones de Tesorería
/…
• El monto máximo a ser otorgado en cada encargo no debe exceder de 10 UIT, con
excepción de los destinados a: i) La compra de alimentos para personas y animales,
ii) Pago de jornales o propinas, iii) Operativos que en el marco de sus competencias
realice la Superintendencia de Administración Tributaria (SUNAT). iv) Remesas al
exterior que para el cumplimiento de sus funciones realicen las Unidades Ejecutoras
del Ministerio de Defensa y del Ministerio de Relaciones Exteriores.
• El registro que comprende el Compromiso, Devengado y Giro se realiza hasta el 31
de diciembre de cada Año Fiscal.
• Los montos de los encargos efectuados a dicha fecha que no se hubieran utilizado
se devuelven a la cuenta bancaria de la fuente de financiamiento correspondiente
dentro de la primera quincena de enero del Año Fiscal siguiente, y se registran en el
SIAF-SP.
Otras Operaciones de Tesorería
Cuentas de “Encargos” otorgados por Unidades Ejecutoras a Municipalidades y
Empresas Públicas
• El manejo de los fondos otorgados por las Unidades Ejecutoras en la modalidad de
“Encargos” a Municipalidades, Empresas Públicas y Entidades de Tratamiento Empresarial
debe realizarse en cuentas corrientes específicas en el Banco de la Nación, cuya apertura
requiere de la autorización de la DGETP y a solicitud de la Unidad Ejecutora “Encargante”.
• Dicha cuenta corriente se utiliza exclusivamente para el manejo de fondos por la
modalidad de “Encargos” otorgados con cargo a la FF: Recursos Ordinarios u otros
administrados y canalizados a través de la DGETP.
Las devoluciones deben efectuarse mediante giro de cheque o emisión de carta orden para el abono
en la cuenta de la entidad o persona beneficiaria.
Las devoluciones por montos menores al cinco por ciento (5%) de una UIT pueden ser efectuadas en
efectivo. Mediante resolución administrativa se podrá constituir un “Fondo de Devoluciones en
Efectivo”, la que establecerá los procedimientos, condiciones y plazos que garanticen su adecuado
uso.
Liquidación del Fondo Fijo para Caja Chica y Encargos entregados a personal de la institución
al cierre del Año Fiscal
Durante el mes de enero de cada Año Fiscal se deposita y registra en el SIAF-SP el saldo que al 31
de diciembre del Año Fiscal anterior resulte de la liquidación del Fondo para Pagos en Efectivo,
mediante Papeleta de Depósitos (T-6)
Otras Operaciones de Tesorería
Liquidación de Encargos recibidos al cierre del Año Fiscal
– El importe del Gasto no Devengado al 31 de diciembre de cada Año Fiscal por la
Unidad Ejecutora, Unidad Operativa o Municipalidad “Encargada” de fondos
administrados y procesados por la DGETP, será devuelto por la “Encargante”
durante el mes de enero del siguiente Año Fiscal mediante Papeleta de Depósitos (T-
6).
• SÉTIMA.- Dispónese que el registro del gasto devengado que no sea pagado dentro
de los treinta (30) días siguientes de su procesamiento en el SIAF-SP solo puede ser
cancelado previo conocimiento del respectivo órgano de control institucional,
principalmente, las razones que generaron que no se efectúe el pago en su
oportunidad.
• El gasto devengado registrado al 31 de diciembre de cada año fiscal solo puede
pagarse hasta el 31 de enero del año fiscal siguiente. La presente disposición es
aplicable a partir de la atención de los gastos devengados formalizados y registrados
al 31 de diciembre de 2010. Hasta el primer trimestre de cada año, se pueden
aprobar excepciones al presente párrafo, las mismas que son aprobadas mediante
resolución del Ministerio de Economía y Finanzas, a propuesta de la DGETP.
Otras Operaciones de Tesorería
Financiamiento a plazos menores a un año
• La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público puede, hasta el 31 de
diciembre de cada año fiscal, solicitar facilidades financieras temporales a las
instituciones financieras en las que mantiene sus cuentas con la finalidad de cubrir
déficits estacionales de caja que asegure la atención oportuna de sus obligaciones.
Servicios Bancarios
• La DGETP retribuye por los servicios bancarios que demanda la operatividad del Sistema
Nacional de Tesorería, por lo que el Banco de la Nación está prohibido de aplicar cargos
por los mismos conceptos en las cuentas bancarias de las Unidades Ejecutoras y
dependencias equivalentes en las Entidades correspondientes.
LEY Nº 30231 - Ley que establece medidas para la cautela del adecuado uso de los recursos públicos
en los gobiernos regionales y gobiernos locales así como para asegurar la prestación de los servicios
a la población.
“...establecer medidas para la cautela del adecuado uso de los recursos públicos en los gobiernos
regionales y locales, que se encuentren bajo los alcances del artículo 53 del TUO de la Ley 28693,
mantener la adecuada ejecución del gasto, así como para garantizar la prestación de servicios por
parte de las entidades, a favor de la población. …con la finalidad de mantener la operatividad del
gobierno regional y gobierno local correspondiente, así como mantener la adecuada ejecución del
nivel de gasto, garantizando la prestación de servicios públicos a favor de la población, créase una
unidad ejecutora extraordinaria, transitoria y especia…”.
LEY Nº 28693
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÍA
Modificación del Registro Único del Contribuyente (RUC)
• Únicamente en casos de errores materiales podrá modificarse el RUC del proveedor
procesado en el SIAF-SP en la etapa del Compromiso. Este procedimiento sólo
podrá ser realizado con la debida sustentación por el Director General de
Administración o por quien haga sus veces, para cuyo efecto accederá con su
respectiva clave electrónica. En tanto la DGETP no haya asignado la mencionada
clave electrónica, la modificación del RUC será efectuada previa solicitud expresa y
debidamente sustentada a dicha Dirección General.