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de $60,000 en abril. Las ventas pronosticadas en mayo, junio y julio son de $70,000,
$80,000 y $100,000, respectivamente. El 1 de mayo la empresa tiene un saldo de caja de
$5,000 y desea mantener un saldo de efectivo mínimo de $5,000. Con los siguientes datos,
prepare e interprete un presupuesto de caja para los meses de mayo, junio y julio.
1. La empresa realiza el 20% de sus ventas en efectivo, cobra el 60% al siguiente mes y
recauda el 20% restante en el segundo mes después de la venta
2. La empresa recibe otro ingreso de $2,000 mensuales.
3. Los montos de las compras reales o esperadas de la empresa, todas en efectivo, son de
$50,000, $70,000 y $80,000 en los meses de mayo a julio, respectivamente.
4. La renta es de $3,000 mensuales.
5. Los sueldos y salarios corresponden al 10% de las ventas del mes anterior.
6. Se pagarán dividendos en efectivo de $3,000 en junio.
7. Se realizará un pago del principal e intereses de $4,000 en junio.
8. Está programada una compra en efectivo de equipo con un costo de $6,000 en julio.
9. Se pagarán impuestos por $6,000 en junio.
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
VENTAS $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 70,000.00 $ 80,000.00 $ 100,000.00
20% $ 10,000.00 $ 12,000.00 $ 14,000.00 $ 16,000.00 $ 20,000.00
1ER MES 60% 30000 36000 42000 48000
2DO MES 20% 10000 12000 14000
OTROS INGRESOS 2000 2000 2000
TOTAL DE INGRESOS $ 62,000.00 $ 72,000.00 $ 84,000.00
a) Elabore un presupuesto de efectivo trimestral para Sam y Suzy que cubra los meses de octubre a
diciembre de 2013.
b) ¿Existen meses específicos con déficit? DICIEMBRE =-592.5
c) ¿Cuál es el superávit o déficit de efectivo acumulado al final de diciembre de 2013?
657
OCTUBRE
INGRESOS
SALARIO NETO 4900
INGRESOS DE INVERSIONES 0
TOTAL DE INGRESOS 4900
4900 GASTOS
1470
24.5 casa 30% 1470
490 servicios 5% 245
343 alimentos 10% 490
24.5 transporte 7% 343
14.7 gastos medicos/dentales 0.50% 24.5
440 ropa de octubre y noviembre 3% 147
563.5 ropa de diciembre 440
49 impuesto predial (solamente noviembre) 11.50%
98 electrodomesticos 1% 49
294 cuidado personal 2% 98
1500 diversion de octubre y noviembre 6% 294
5311.2 diversion diciembre 1500
ahorros 7.50% 367.5
otros 5% 245
efectivos en exceso 4.50% 220.5
TOTAL DE GASTOS 3993.5
SUPERAVIT O DEFICIT EFECTIVO 906.5
SUPERAVIT O DEFICIT ACUMULADO EFECTIVO 906.5
NOVIEMBRE DICIEMBRE
4900 4900
0 0
4900 4900
1470 1470
245 245
490 490
343 343
24.5 24.5
147
440
563.5
49 49
98 98
294
1500
367.5 367.5
245 245
220.5 220.5
4557 5492.5
343 -592.5
1249.5 657
Presupuesto de caja: Nivel avanzado A continuación se presentan las ventas y compras reales de
Xenocore, Inc., de septiembre y octubre de 2012, junto con sus pronósticos de ventas y compras para el
periodo de noviembre de 2012 a abril de 2013. La empresa realiza el 20% de todas sus ventas en
efectivo y cobra el 40% de sus ventas en cada uno de los 2 meses siguientes a la venta. Se espera que
otras entradas de efectivo sean de $12,000 en septiembre y abril, de $15,000 en enero y marzo, y de
$27,000 en febrero. La empresa paga en efectivo el 10% de sus compras. Reembolsa el 50% de sus
compras al siguiente mes, y el 40% restante de sus compras 2 meses después.
Los sueldos y salarios ascienden al 20% de las ventas del mes anterior. Se debe pagar una renta de
$20,000 mensuales. En enero y abril se realizan pagos de $10,000 por concepto de intereses. En abril
también se realiza un pago del principal de $30,000. La empresa espera pagar dividendos en efectivo de
$20,000 en enero y abril. Se realizará un pago de impuestos de $80,000 en abril. Además, en diciembre,
la empresa tiene la intención de realizar una compra en efectivo de activos por $25,000.
Suponiendo que la empresa tiene un saldo de caja de $22,000 a principios de noviembre, determine los
saldos de caja de cada fin de mes, de noviembre a abril.
b) Suponiendo que la empresa desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $15,000, determine el
financiamiento total requerido o el saldo de efectivo excedente de cada mes, de noviembre a abril.
Si la empresa solicitara una línea de crédito para cubrir el financiamiento requerido para el periodo de
noviembre a abril, ¿qué tan grande debería ser esta línea? Explique su respuesta
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
VENTAS-PRONOSTICO $ 210,000.00 $ 250,000.00 $ 170,000.00
VENTAS EFECTIVO 20% $ 42,000.00 $ 50,000.00 $ 34,000.00
COBROS CTAS POR COBROS
DESPUES DE DOS MESES 40% $ 84,000.00
OTROS INGRESOS $ 12,000.00
TOTAL DE ENTRADAS DE FECTIVOS $ 54,000.00 $ 50,000.00 $ 118,000.00
EL INCLUIR EN GENERAL TODOS LOS COSTOS DE VENTA, LOS GASTOS OPERACIONALES COMO VARIABLES, HACEN QUE SE R
EN LOS VALORES QUE NORMALMENTE SE INCURREN RECURENTEMENTE
MO VARIABLES, HACEN QUE SE REALICE UNA ESTIMACION MAS ALTA YA QUE NO SE IDENTIFICA DE MANERA SEPRADA
2013
(+)PROBABLE OPTIMISTA
$1,125,000.00 $ 1,280,000.00
$ 250,000.00 $ 250,000.00
$ 300,000.00 $ 341,333.33
$ 575,000.00 $ 688,666.67
$ 180,000.00 $ 180,000.00
$ 216,000.00 $ 245,760.00
$ 179,000.00 $ 262,906.67
$ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 149,000.00 $ 232,906.67
$ 37,250.00 $ 58,226.67
$ 111,750.00 $ 174,680.00
$ -
METODO DE PORCENTAJE DE VENTAS %
OSTO DE VENTA / VENTAS = 421875/937500 0.45 45.00%
ASTOS OPERACIONALES/VENTAS= 234375/937500 0.25 25.00%
ASTOS DE INTERES/VETNAS= 30000/937500 0.032 3.20%
ANERA SEPRADA