2018

PAPELES DE AUDITORIA

ALUMMA : Hilda Flores Valdez

: Informática
CURSO
 PAPELES DE AUDITORIA

ÍNDICE

PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA ............................................................................... 2

1. Concepto ........................................................................................................................... 2
2. Objetivos ........................................................................................................................... 2
NATURALEZA Y CARACTERISTICA ..................................................................................... 2
a. Suficiencia. ........................................................................................................................ 3
b. Competencia. ..................................................................................................................... 3
c. Importancia. ...................................................................................................................... 3
d. Pertinencia. ........................................................................................................................ 3
TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO. ......................................................................................... 3
ARCHIVO PERMANENTE. .................................................................................................... 3
ARCHIVO CORRIENTE. ........................................................................................................ 3

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PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA

1. Concepto
Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas en las cuales el auditor registra los
datos y la información obtenida durante el proceso de auditoría, los resultados y las
pruebas realizadas.
Los papeles de trabajo también pueden constituir la información almacenada el cintas,
películas otros medios (diskettes), y pueden habilitarse sobre listados y fotocopias de
documentos claves a la organización, sin incurrir acceso de copiar todo el archivo.
2. Objetivos
Los papeles de trabajo cumplen principalmente los siguientes objetivos:
a. Registrar de manera ordenada, sistemática detalladas procedimientos y
actividades realizadas por el auditor
b. Documentar el trabajo efectuado para futura consulta referencia.
c. Proporcionar a la base párala rendición de informes
d. Facilitar la planeación ejecución supervisión y revisión del trabajo de auditoria
e. Minimizar esfuerzos en auditorias posteriores:
f. Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoria y de que el
trabajo se efectuó de conformidad con las normas de auditoria del órgano de
control y además normatividad aplicable.
g. Estudiar modificaciones alas procedimientos y al programa de auditoria para
próximas revisiones.

NATURALEZA Y CARACTERISTICA

Los papeles de trabajo deberán:

 Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cedulas y resúmenes

que sean necesarios.
 Estar fechados y finados por el personal que los haya preparado
 Ser supervisados incluirá constancia de ello
 Redactarse con condición, pero con tanta precisión y claridad que no requieran
explicaciones adicionales.
 Ser permanentes, por lo cual solo deberán contener la información necesaria para
el cumplimiento de los objetivos de la auditoria.
En cuando la “evidencia “continuo en los papeles de trabajo, esos deberán de cumplir los
siguientes requisitos.

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a. Suficiencia.
Será suficiente la evidencia objetiva y convincente que baste para sustentar los
resultados y recomendaciones que se presenten en el informe de auditoría.

b. Competencia.
Para que sea competente, la evidencia deberá ser válida y confiable; es decir, las
pruebas practicadas deberán corresponder a la naturaleza y características de las
materias examinadas.

c. Importancia.
La información deberá ser importante cuando guarde una relación lógica y patente
con el hecho que se desee demostrar o refutar.

d. Pertinencia.
La evidencia deberá ser congruente con los resultados, conclusiones
recomendaciones de la auditoria.

TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO.

ARCHIVO PERMANENTE.
Contiene información que permite mantener un conocimiento “permanente” y
actualizado de las actividades o echo de la compañía auditada relacionada con el tipo de
servicio ofertado. La información tiene vigencia por más d periodo.
ARCHIVO CORRIENTE.
Contiene la información que soporta el resultado del trabajo (la opinión) del auditor
independiente sobre la información financiera examinada. La evidencia y extensión de
los procedimientos de auditoria contenidos tanto en prueba de cumplimiento como
sustantivas.

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