Multa por no depositar la CTS [Actualizado Mayo 2016]

El depósito de la CTS es una obligación para todas las empresas del sector
privado normadas bajo el Decreto Legislativo 728, así como también para las
pequeñas empresas (50% del monto calculado).

Para este depósito de CTS – Mayo 2016 el plazo máximo es el 16 de mayo, ya

que el 15 de mayo cayó un día inhábil.

Recodemos lo que menciona el artículo 22 del Decreto Supremo 001-97-TR:

Los depósitos que efectúe el empleador deben realizarse dentro de los

primeros quince (15) días naturales de los meses de mayo y noviembre de
cada año. Si el último día es inhábil, el depósito puede efectuarse el primer día
hábil siguiente.

Liquidación de CTS

No olvidar que luego de proceder con el depósito de la CTS, tienen la

obligación de entregar una liquidación del cálculo.

El artículo 29 del Decreto Supremo 001-97-TR:

El empleador debe entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro de los

cinco días hábiles de efectuado el depósito, una liquidación debidamente
firmada.

Tener en cuenta que el plazo empieza luego de realizar el depósito de la CTS.

Multas

No cumplir con el depósito de la CTS es una infracción grave, no cumplir con la

entrega de liquidación de la CTS luego de realizar el depósito es una
infracción leve.

En el caso de las multas laborales, estás son aplicadas de acuerdo al número

de trabajadores afectados (ejemplo: trabajadores que no recibieron el depósito
de su CTS).

Mencionar también que las multas están clasificadas en 3 grupos:

 Microempresa
 Pequeña empresa
 No mype
Por ejemplo si eres una empresa del régimen privado (no mype) con una
cantidad de 15 trabajadores afectados (no se ha realizado el depósito de la
CTS), su sanción será: 7.5 UIT, equivalente a S/. 29,625 (UIT vigente para el
año 2016), sin considerar el descuento.

Caso 02. Andina

 Publicado: Lunes 16 de Mayo

 Pagina Web: Ver artículo
Leyendo esos títulos cualquier empresario se asustaría con los montos que
aparecen.

Los montos que indican este artículo son extraídos del cuadro de multas que
esta subida línea arriba en el artículo, pero existen varios detalles importantes
que están dejando de mencionar como por ejemplo:

Detalle uno. Primer párrafo de la única disposición complementaria de la Ley

30222:

En el marco de un enfoque preventivo de la política de inspección del trabajo

se establece un plazo de tres (3) años, contados desde la entrada en vigencia
de la presente Ley, durante el cual el Sistema de Inspección del Trabajo
privilegia acciones orientadas a la prevención y corrección de conductas
infractoras.

Durante 3 años sunafil tendrá como prioridad realizar acciones de orientación y

prevención y corrección de conductas infractoras, un pequeño respiro a la
aplicación de sanciones, la Ley 30222 entro en vigencia el 09 de Julio de 2014.

Detalle dos. Segundo párrafo de la única disposición complementaria de la Ley

30222:

Cuando durante la inspección del trabajo se determine la existencia de una

infracción, el inspector de trabajo emite un acto de requerimiento orientado a
que el empleador subsane su infracción. En caso de subsanación, en la etapa
correspondiente, se dará por concluido el procedimiento sancionador; en caso
contrario, continuará la actividad inspectiva.

En un procedimiento sancionador por parte sunafil, este terminara cuando se

subsane la infracción, como por ejemplo el depósito de la CTS, queda la
posibilidad de que el fiscalizador no emita ninguna sanción de multa (en base al
primer párrafo leído).

Detalle tres. Pongámonos en el peor de los casos, que el fiscalizador nos

multa por la infracción cometida. Leamos el tercer párrafo de la única
disposición complementaria de la Ley 30222:

Durante el periodo de tres años, referido en el primer párrafo, la multa que se

imponga no será mayor al 35% de la que resulte de aplicar luego de la
evaluación del caso concreto sobre la base de los principios de razonabilidad,
proporcionalidad así como las atenuantes y/o agravantes que correspondan
según sea el caso.

Este párrafo es muy importante para efecto de las multas interpuestas por
sunafil, ya que solo podrá aplicar como máximo el 35% de la multa establecida.

Volvamos al ejemplo que mencione líneas arriba, la empresa que contaba con
15 trabajadores que no realizo el depósito de la CTS, su sanción era S/. 29,625
soles, gracias a esta Ley 30222 la multa se reduce a S/. 10,368.75

Detalle cuatro. Por otro lado si tu empresa está registrada como microempresa
o pequeña empresa el valor de la multa tiene un límite, veamos lo que
menciona el inciso 1-A) del artículo 48 del Decreto Supremo 012-2013-TR:

La multa máxima a las micro y pequeñas empresas inscritas en el REMYPE, no

podrá superar el 1% del total de ingresos que haya percibido la empresa
infractora durante el año anterior a la infracción laboral.

Detalle cinco. Finalmente mencionar que existe una reducción a las

infracciones detectadas, las multas serán rebajadas en 90%, si la empresa
subsana voluntariamente las infracciones detectadas.

Deposito Extemporáneo CTS

Si no se cumple con realizar el depósito de CTS en los plazos establecidos,

automáticamente, el empleador está obligado a reconocer los intereses que se
hubiera generado el depósito.

Revisemos el artículo 56 del Decreto Supremo 001-97-TR donde menciona:

Cuando el empleador deba efectuar directamente el pago de la compensación

por tiempo de servicios o no cumpla con realizar los depósitos que le
corresponda, quedará automáticamente obligado al pago de los intereses que
hubiera generado el depósito de haberse efectuado oportunamente y en su
caso, a asumir la diferencia de cambio, si éste hubiera sido solicitado en
moneda extranjera, sin perjuicio de la multa administrativa correspondiente, y
de las responsabilidades en que pueda incurrir.
Por lo tanto el empleador deberá cálculos los intereses correspondientes y
regularizarlo con el depósito de CTS.

Miguel, una pregunta ¿Cómo calculo los intereses de la CTS?

Es un poco complicado, pero es importante que tengas en cuenta lo siguiente:

 La tasa de intereses dependerá de cada entidad financiera elegida por el

trabajador (Depositario.
 En caso de depósito en moneda extranjera, además de reconocer los
intereses, también asumirás la diferencia de cambio que se pudo
generar.

Para una mejor compresión, te comparto un artículo sobre dicho tema:

Caso Práctico CTS

La empresa no ha realizado el depósito de la CTS – Mayo 2016 hasta el día de

hoy. La empresa cuenta con 40 trabajadores en planilla.

Primero: Regularizar el depósito de CTS lo antes posible, no olvidar calcular

los intereses correspondientes.

Segundo: La infracción laboral se calculará en base a 40 trabajadores

afectados, por lo tanto la multa equivale:

Tercero: Aplicando lo dispuesto en el tercer párrafo de la única disposición

complementaria de la Ley 30222, la multa tendrá un tope del 35%.

Conclusiones

 Cumple con realizar el depósito de CTS dentro de plazo establecido, a

fin de evitar multas innecesarias.
 En caso de depósito extemporáneo no solo deberás pagar la multa, sino
también los intereses por el deposito fuera de plazo.
 No te guíes mucho de los titulares de diarios, o de las noticias que
muchos grupos de Facebook comparten, tomate el tiempo de analizarlo
e investigarlo.

¿Qué son las Liquidaciones Previas del AFP?

Muy a menudo las empresas reciben notificaciones de cobro de aportes
pendientes de AFPs (liquidaciones previas), motivados por un estudio de
abogado encargado de la cobranza.

Acotar que las AFPs tienen todo el derecho de exigir el cobro de las pensiones
retenidas por el empleador y no pagadas, pero en algunos casos estas
acciones de cobro no tienen ningún sentido.

¿Porque?

Se originaron de liquidaciones previas que no tienen un sustento cierto.

Un ejemplo:

Miguel es cesado de la empresa donde labora el 22 de marzo, la empresa

presenta su afp del periodo marzo en el plazo oportuno, pero olvida darle de
baja a Miguel en la declaración del AFPNET.

¿Cuál es el problema?

El AFP pensara que el trabajador sigue laborando y que la empresa no está

realizando los aportes de suspensión (deuda presunta).

Si no presentas tu descargo, esta situación puede llegar al pleno judicial (sin

tener sentido) o que un estudio de abogados te facture solo por el hecho de
hacerte recordar la deuda.

Liquidaciones Previas AFPNET

Las liquidaciones previas son las comunicaciones mediante las cuales las AFP
informan a cada empleador la deuda presunta de aportes obligatorios de sus
trabajadores.

Estas comunicaciones lo realizan mediante el portal de AFPNET.

Consulta de Liquidaciones Previas

Para consultar las liquidaciones previas que están vigentes de cobro, solo
basta con ingresar al portal del AFPNET y visualizar la pantalla de inicio (en la
parte derecha).
También podemos usar el menú, nos ubicamos en transacciones –
liquidaciones – consultar.

Para visualizar el detalle de las liquidaciones previas ingresamos a dicha

sección haciendo un clic en “ver más”.

Se nos mostrará la lista completa detallando algunos puntos:

 El AFP
 El periodo pendiente de pago (devengue).
 El número de liquidación.
 Fecha de emisión.
 Total de deuda.
 El estado de la liquidación previa.
 El número de trabajadores involucrados.
 La opción de imprimir el detalle.
 La opción de exportar a un archivo a Excel.
 La opción para presentar los descargos.
Para visualizar el detalle de una liquidación previa solo tenemos que darle clic
en “imprimir” y el sistema descargar un archivo pdf con la información del
trabajador a quien se le adeuda.

También podremos visualizaremos el estado de la liquidación previa en dicho

archivo.

Las posibles opciones de estado son tres:

 Pendiente, cuando al menos un detalle de la Liquidación previa se

encuentra pendiente de la presentación de un descargo de cobranza.
 En proceso, cuando se han presentado descargos de cobranza que se
encuentran en revisión por la AFP.
 Cerrada, cuando los detalles de la Liquidación previa se encuentran
con descargo aceptado.

¿Cómo presentamos los descargos?

Primer Paso. Analizar la liquidación Previa

Tomando como ejemplo el detalle anterior, podemos observar lo siguiente:

 Trabajador: Blas Tiburcio, Albino Ricardo

 AFP: Integra
 Periodo: 2015-09
 Deuda: S/. 355.06

Segundo Paso. Investigar

Debemos investigar porque el AFP Integra considera la deuda de los aportes
del trabajador.

En este caso ingresare al T-Registro para verificar que el trabajador haya

laborado en la empresa o verificar hasta cuando laboro el trabajador.

Como podemos apreciar, el trabajador laboro para la empresa, actualmente

está con el estado de baja.

Revisemos la fecha de baja y hagamos el cruce de información con la

liquidación previa.

Vemos que el trabajador laboro hasta el 31 de Agosto de 2015.

El AFP Integra está cobrando una deuda presunta del periodo 2015-09, por lo
tanto esta liquidación previa no tiene sentido ya que el trabajador no se
encontraba laborando en dicho periodo.

Tercer Paso. Presentamos los descargos

Una vez ya investigado la situación, volvemos al reporte de las liquidaciones

previas y nos situamos en la opción: presentar descargos.
En esta sección tendremos que detallar el motivo del descargo, el sistema
mostrar 6 opciones posibles.

 Nunca tuvo vínculo laboral, este motivo se debe utilizar para informar
a la AFP que no se tuvo ni se tiene vínculo laboral con el afiliado en
cobranza.
 Vínculo laboral terminado, este motivo se debe utilizar para informar a
la AFP el término de vínculo laboral con un trabajador.
 Vacaciones, este motivo se debe utilizar para informar a la AFP que
durante el mes en cobranza el trabajador se encontraba de vacaciones.
 Licencia sin goce haber, este motivo se debe utilizar para informar a la
AFP que durante el periodo indicado, el trabajador se encontraba
gozando de licencia sin goce de haberes.
 Subsidio temporal, Este motivo se debe utilizar para informar a la AFP
que durante el periodo indicado el trabajador se encontraba gozando de
subsidios por enfermedad o maternidad pagados por Essalud
directamente al afiliado.
 Afiliado después del cierre de planilla, este motivo se debe utilizar
para informar a la AFP que la afiliación se realizó después del cierre de
planillas de la empresa.

Para nuestro ejemplo sería “vínculo laboral terminado”, luego nos pedirá que
detallemos la fecha de cese del terminó laboral.

Finalmente le damos grabar, y listo ya presentamos el descargo de la

liquidación previa.

Solo tenemos que esperar que el AFP evalué nuestro caso y ver el resultado.
Proceso de Cobranzas Judicial

Si tu deuda se encuentra en estado de cobranza judicial, lo que tienes que

hacer es comunicarte con el estudio de abogados que está viendo el caso.

En la mayoría de casos, ellos se comunican con ustedes, de no haber

comunicación, tienen que comunicarse con el AFP en cuestión y pedir los datos
del estudio de abogado.

En esta situación solo queda pagar las planillas pendientes de pago emitiendo
los tickets correspondientes y pagarlos.

Además de ello deberán pagar los honorarios del estudio de abogados y los
gastos judiciales.

Luego de realizar todos los pagos se elimina el juicio y concluye el proceso

judicial.
Conclusiones

1. Presenta correctamente todos los meses el AFP, recuerda las

situaciones especiales como: término del vínculo laboral, trabajador con
licencia sin goce de haber, cierre de planillas, etc.
2. Si tienes liquidaciones previas notificadas, presenta los descargos a fin
de no llegar a instancias de cobro judicial.

Cómo anular una planilla en AFPNET?

El formato de afpnet para declarar el afp ha cambiado, añadiendo nuevas

preguntas sobre la relación laboral del trabajador en el momento de la
declaración. Este nuevo formato es de uso obligatorio a partir del 15 de agosto
de 2015.

Este nuevo cambio puede originar algunos errores al momento de declarar las
planillas de AFP, es por ello que es importante saber el procedimiento de
anulación de una planilla con errores.

Perfil del usuario de AFPNET

El primer paso para la anulación de una planilla es habilitar los privilegios al

usuario de poder hacerlo, para ello tenemos que asignarle el perfil “ANULAR
PLANILLA”.

Paso 01. Ingresamos al portal de AFPNET con nuestro usuario y contraseña.

Nos dirigimos al menú administración / usuarios

Paso 02. Luego realizamos la búsqueda de nuestro usuario, para ello

colocamos el usuario: ADM0001 y le damos en buscar.
Paso 03. Hacemos un clic en el usuario encontrado y nos mostrara los datos
personales del usuario, le damos un clic en asignar perfiles.

Paso 04. Seleccionaremos los perfiles disponibles, agregándolos a los perfiles

seleccionados, terminamos haciendo un clic en el botón grabar.
Planilla errada presentada al AFPNET

Supongamos que ya hemos presentado la planilla y hemos generado el ticket

de pago de la afp, luego de realizar dicho proceso nos damos cuenta que hay
un error en la planilla (nos olvidamos declarar a un trabajador).

Primer Paso. Identificar la planilla errada, esta información lo podemos obtener

en el ticket generado.

En este caso el número de planilla errada es: 2203719903

Segundo Paso. Es declarar la planilla correcta, esto quiere decir que

corregimos el error y procedemos a realizar la declaración. Generamos un
nuevo ticket de pago y obtendremos una nueva planilla.

En este caso el número de planilla correcta es: 2203719940

Paso 03. Realizamos la búsqueda de la planilla errada, para ello ingresamos al

menú: Transacciones / Planillas / Consulta y Pago
Luego realizamos la búsqueda de la planilla con el número antes anotado.

Paso 04. Una vez encontrada la planilla, le vamos dar en la opción anular.

Se nos mostrara una ventana para la presentación de la solicitud, colocaremos

el motivo de la anulación y la planilla correcta. Finalizaremos dando clic en el
botón enviar.
Luego se nos mostrara una ventana emergente con un mensaje: su solicitud de
anulación ha sido aprobada.

Paso 05. Verificamos que realmente la planilla este anulada, para ello
repetimos el Paso 03, hacemos la búsqueda de la planilla errada.

Observaremos que su estado es “Anulado”. Eso es todo el procedimiento a

realizar para la anulación.

Conclusiones

1. El AFPNET genera una planilla nueva por cada declaración, eso quiero
decir por ejemplo que puedes presentar una planilla de 3 trabajadores
de AFP PRIMA y luego presentar una planilla de 4 trabajadores de AFP
INTEGRA, y es válido.
2. Si has declarado tu planilla en el AFPNET (solo tenías trabajadores en
AFP PRIMA) y te olvidaste un trabajador nuevo (AFP HABITAT), en ese
caso no se anula la planilla, solo declaras al nuevo trabajador generando
una nueva planilla.

PDT PLAME 2.9 – Detalle de las Horas Laboradas

Mediante la Resolución de Superintendencia N° 010-2016/SUNAT se
promulgo la versión PDT PLAME 2.9 de uso obligatorio a partir del 01 de
Febrero de 2016.

Esta versión PDT PLAME 2.9 a diferencia de las anteriores, valida el llenado de
las horas laborales (ordinarias y horas extras) realizadas por el trabajador.

Este cambio ha originado muchas preguntas o inquietudes para los encargados

del área de recursos humanos (área encarga de presentar el PDT PLAME).

PDT Plame

El llenado de esta información siempre ha sido obligatorio como parte de la

jornada laboral realizada por el trabajador, lo que pasa es que es hasta la
versión PDT PLAME 2.8 no valida dicha información para generar la
declaración, quizás te preguntarás:

Miguel ¿Cuál es la base legal que refuerza lo que dices, no estoy de

acuerdo?

La base legal es la Resolución Sunat 183-2011 (se implementó el PDT Plame),

claro está que no lo vas a encontrar en un artículo, pero si lo encontraras en el
manual.

Todo PDT sea declarativo y/o informativo tiene un manual de llenado, el PDT
PLAME también lo tiene, ¿cómo lo encuentras?, mira la siguiente imagen:

Solo tienes que hacerle clic en el icono de interrogación “?”

Horas Trabajadas

Esta sección del PDT PLAME está divido en dos grupos:

A. Horas Ordinarias

Si revisamos el manual del PDT PLAME, veremos la siguiente definición:

Se consigna el número de horas laboradas por cada uno de sus trabajadores
en el período declarado y que corresponden a la jornada ordinaria de trabajo.
El empleador deberá registrar adicionalmente las fracciones de hora laboradas
en el período a declararse.

A modo de conclusión se debe detallar las horas efectivas de trabajo realizadas

en la jornada de trabajo, incluyendo minutos de darse el caso.

Por ejemplo:

Miguel Torres tiene la siguiente marcación de entrada y salida del mes Enero
2016.

En este ejemplo solo detallo las horas laboradas, no estoy tomando en cuenta
(no considero):

 Horas que salgo temprano.

 Horas que llego tarde.
 Horas de descanso.
 Horas de refrigerio no forma parte de las horas laboradas.
Este solo es un ejemplo simple, una información más exacta se podría obtener
utilizando un sistema de marcación de asistencia.

Trabajadores no sujetos a control

La metodología para los trabajadores no sujetos a control es distinta, el manual

menciona lo siguiente:

En el caso de los trabajadores no sujetos a control, se entenderá por días

laborados todos los laborables en la empresa, los de descanso semanal y los
feriados.

Se puede concluir que para los trabajadores no sujetos a control (ejemplo

trabajador de dirección) se debe incluir a las horas laboradas las horas de
descanso semanal y feriados.

En este caso si sería válido la siguiente operación:

Mes de Enero 2016

31 días x 8 = 248 horas laborada

Una pregunta que se me viene a la mente es:

¿Cómo acredito que un trabajador no está sujeto a control de marcación?

¿Solo con mencionar que es gerente, es suficiente?

Te dejo como tarea la pregunta.

B. Sobretiempo

Las horas de sobretiempo o más conocidas como horas extras, son las horas
laboradas fuera del horario de trabajo.

Estas horas pueden darse antes y/o después del horario de trabajo.

Incidencia del llenado de Horas Laboradas

Esta información es netamente informativa, su aplicación es de información

referencial en un procedimiento de fiscalización por parte de Sunafil.

Por ejemplo:

 Cruce de información entre las boletas de haberes y la asistencia del

personal.
 Verificar el pago de horas extras vs la asistencia de marcación.
 Verificar el pago completo del trabajador vs horas trabajadas.
 El descuento de tardanzas vs horas trabajadas.
 El descuento de inasistencias vs horas trabajadas.

Esta información no tiene nada que ver con la Sunat, el ente encargado de
utilizar esta información será Sunafil en su procedimiento de fiscalización.
Control de Asistencia del Personal

Recuerda toda empresa que cuenten con trabajadores es obligatorio contar con
un sistema de marcación de personal (control de asistencia).

Este documento es básico en una revisión de sunafil, observa un requerimiento

reciente del mes de diciembre 2015 (para que tengas una idea).

Dale mucha importancia a este punto, tomando en cuenta que ahora el PDT
PLAME 2.9 ya solicita como información obligatoria el llenado de las horas
laboradas (posible cruce de información).

Conclusiones

1. A partir del periodo Enero 2016, es obligatorio el llenado de las horas

laboradas de los trabajadores.
2. En el caso de trabajadores no obligados a control, se considera como
días laborados los feriados y descansos.
3. Evalúa la información generada en las boletas de haberes de los
trabajadores vs su control de asistencia.

Sunat – Consulta de Comprobantes de Pago en Excel

Una labor del día a día del departamento de contabilidad es revisar y verificar la
autenticidad de los comprobantes de pago aceptados por la empresa.

Para realizar esta tarea Sunat ha proporcionado la herramienta virtual de

Consulta de Autorización de Comprobantes de Pago y otros documentos,
donde validamos el número de autorización y la imprenta que realizo la
impresión.

Esta herramienta es de aplicación solo para los comprobantes de pago físicos.

Excel Contable – Consulta de Comprobantes de Pago

Hoy quiero compartir una macros en Excel que te permitirá verificar los
comprobantes de pago desde una hoja de Excel, esta macros te permitirá:

 Consulta de comprobante de pago – individual

 Consulta de comprobante de pago – masivo

¿Cómo utilizar la macros?

Primero Paso

Descarga la macros a tu computadora.

Segundo Paso

Activa la vista protegida, para ello un clic en “Habilitar contenido”

Tercer Paso

Eso es todo, solo tienes que llenar los datos requeridos, y la macros validará el
comprobante de pago.

Mensajes de Errores

Si al utilizar la macros, detectas algún error, puede ser debido:

 Esta mal la conexión de internet.

 Página de la Sunat esta caída.
 No has habilitado la macros.
 Versión mínima de Excel 2010

Sunat – Copia de tus declaraciones

Estoy seguro que casi el 99% de contadores realiza copias de seguridad de

sus declaraciones mensuales y anuales, pero de una manera equivocada
muchas veces.

Un ejemplo:

Miguel realiza sus declaraciones en su computadora personal (PDT Y PLAME).

Una vez terminado sus declaraciones, realiza su copia de seguridad y lo
guarda en su Disco D.

Análisis

Dicho procedimiento pareciera correcto, pero lamentablemente es un error

grave ¿Porque? las copias de seguridad se están guardando en la misma
maquina (si tienen un problema con la maquina se pierde todo, declaraciones y
copias de seguridad).

Consejo

Siempre las copias de seguridad tienes que almacenarlo en un lugar distinto

donde realizas tus declaraciones, por ejemplo servicios cloud:

 Google Drive
 One Drive
 Dropbox
 Box

Copia de Seguridad

Estoy seguro que la mayoría de ustedes cuando realiza una copia de seguridad
lo realiza en la misma interfaz del programa, por ejemplo en el PDT PLAME.
Existe otra forma de realizar copia de seguridad más rápido y opción que yo
personalmente uso.

Lo que tienes que hacer es ir a la carpeta de instalación de PDT PLAME,

notaras dos carpetas: REPORTE y DATA (solo copia los archivos de la carpeta
DATA).

Los archivos que encuentres en dicha carpeta son la copia de seguridad de tus
declaraciones por cada empresa. Cuando quieres restaurar la copia en otra
máquina, solo copia el archivo nada más.

Por ejemplo:

El archivo: pdt60120556106909.db3 –> es la copia de seguridad de todas las

declaraciones del PDT PLAME de la empresa cuyo RUC: 20556106909.

Copia de declaraciones

A pesar de las medidas que podamos tomar, es posible extraviar todas las
declaraciones realizadas.

En ese caso tenemos la opción de pedir una copia de las declaraciones a

Sunat mediante nuestro clave sol.
Realizamos la búsqueda del periodo que deseamos solicitar las copias de
seguridad.

Luego marcamos un check y le damos clic en solicitar copia.

Finalmente registramos el pedido, dando clic en dicha opción.

Luego de unas horas tendremos la opción para realizar la descarga, para ello
ingresamos a la opción: consultas y descargas de pedido.

Copia de Renta Anual

También podemos descargar una copia de la declaración jurada anual, solo

debemos realizar la búsqueda y seguir el mismo procedimiento.

Formatos descargados

Lamentablemente los archivos que solicitamos no viene en el formato que

esperamos, son archivos de puro números y comas.
En este presente video te explico cómo poder visualizarlos de una manera más
ordenada:

Conclusiones

1. La copia de seguridad guárdalo en una maquina distinta a tu

computadora.
2. Utiliza servicios cloud, mejora tu productividad.

Sunat – Pago masivo de detracciones en Excel

Hablar de detracciones, es hablar indirectamente del uso del crédito fiscal, más
no del uso del gasto o costo como condición.

Cuando nos encontramos ante una operación sujeta al SPOT pueden ocurrir 2
situaciones:

 Que realices la detracción (retienes un porcentaje a tu proveedor).

 Que no hagas nada (tu proveedor realizara la auto-detracción).

Las 2 situaciones son correctas, pero desde ya mencionar que el cliente o

usuario es el obligado a realizar la detracción (retiene y luego deposito). Como
un caso excepcional se debe aplicar la auto-detracción.

Formas de realizar la detracción

Para realizar la detracción existen 2 formas:

 Mediante Internet – Clave Sol

 Mediante el Banco de la Nación

Yo personalmente recomiendo la primera opción, realizas tus depósitos

rápidamente y cómodamente desde tu casa, solo necesitas tener una cuenta
afiliada para el pago en línea.

No necesitas ningún archivo para el pago en línea, puedes hacer depósitos

individuales.

Por otro lado si vas realizar depósitos masivos de detracciones, en ese caso si
necesitas un archivo de texto.

Macros para depósito masivo de detracciones

Quiero compartir una macros para realizar pagos masivos de detracciones

mediante internet, lo único que necesitas es una cuenta afiliada para el pago en
línea.

El uso de la macros es muy sencillo lo vamos a resumir en 6 pasos:

Paso 1. Descarga la macros

Paso 2. Llena los datos de tu empresa y tu número de cuenta de detracciones

del banco de la nación.

Paso 3. Luego tienes que elegir qué tipo de operación vas a realizar:

 Proveedor con múltiples clientes – Auto detracción

 Cliente con múltiples proveedores – Realizas el descuento (detrae)

Para el primer caso: Proveedor con múltiples clientes – Auto detracción.

Son los mismos datos que el formato de depósito, salvo por dos conceptos
nuevos:

 Numero Lote: Es la secuencia de envió, por ejemplo 150001 (15 = año, y

luego el correlativo).
 Numero de Proforma: Es un dato opcional, lo dejas con dos 00.

Paso 4. Generamos el formato txt

Paso 5. Ingresamos con nuestra clave sol – Sunat Operaciones en Línea para
realizar el envió.

Paso 6. Validamos nuestro archivo formato de texto.

Eso es todo sobre el funcionamiento de la macros.

Conclusiones

1. Cada envió es un numero diferente de lote (150001, 150002) , si no lo

cambias manualmente el sistema te lo notificara.
2. De igual manera cada vez que envíes un factura duplicada en diferentes
envíos el sistema también te notificara.
Qué paso con el factor 0.9333 en el PDT 621?

En el ejercicio 2015 por primera vez en todos los años que llevo como contador
(que son muy pocos, pero lo más divertidos de mi vida), se aplico el uso de un
factor (0.9333) al coeficiente que determina los pagos a cuenta del impuesto a
la renta.

Este factor, tenía como finalidad disminuir el coeficiente y por ello el pago a
cuenta.

¿Por qué apareció el factor 0.9333?

Porque la tasa del impuesto a la renta bajo de 30% a 28%.

Es por ello que se necesitaba ajustar el coeficiente de aplicación para el

ejercicio 2015 (tasa de impuesto 28%), ya que su procedencia de cálculo era
con una tasa del 30%.

Si tú multiplicas: 30% por el factor 0.9333, la respuesta es 28%.

Miguel ¿Cuánto tiempo iba durar esta aplicación?

La aplicación de este factor era para todo el ejercicio 2015.

El problema es que surge una confusión por la regla de uso del coeficiente para
los pagos a cuenta de los periodo Enero y Febrero del año 2016.

La regla sigue siendo la misma que se menciona en el artículo 85 del TUO de

LIR, con la diferencia que ya no es de aplicación el factor.

PDT 621

La aplicación del factor en el ejercicio 2015 fue de manera automática, el PDT

621 lo aplicaba al coeficiente que uno ingresaba.

Diciembre 2015

 Coeficiente: 1,940/19,400 = 0.1 x factor = 0.0933

Algo parecido ha sucedido para el ejercicio 2016, la aplicación del factor ya no
es de aplicación, por lo que el pago a cuenta del periodo enero 2016 se calcula
directamente con el coeficiente ingresado.

Enero 2016

 Coeficiente: 1,940/19,400 = 0.1

Pagos a Cuenta

Si existe una novedad sobre los pagos a cuenta es la jurisprudencia RTF

11116-4-2015 que menciona:

Las ganancias derivadas de la diferencia de cambio, deben ser consideradas

en el divisor o denominador a efecto de calcular el coeficiente aplicable para la
determinación de los pagos a cuenta del impuesto a la renta, a que se refiere el
inciso a) del artículo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta.

Esto implica que el coeficiente disminuya, por otro lado la aplicación de esta
RTF es muy seguro recibir una esquela inductiva por Sunat por la diferencia en
el coeficiente usado, claro está que lo sustentaras con tus papeles de trabajo y
tomando como base legal la RTF de observancia obligatoria.

Conclusión

1. Para los pagos a cuenta del periodo Enero 2016, ya no se aplica el

factor 0.9333

7 pasos para el pago de detracciones en línea – sunat

Cuando hablamos del uso correcto del crédito fiscal, uno de los requisitos que
tenemos que tener en cuenta es el depósito de la detracción.

Por ejemplo, recibes un servicio de asesoría contable el 20 de Junio del

presente año, mientras usted no realice el depósito de la detracción, no
PODRÁ usar el crédito fiscal de la operación.
Mencionar que el depósito extemporáneo de la detracción se puede subsanar y
a la vez tienen un porcentaje de gradualidad, lo resumiremos en el siguiente
cuadro:

El hecho de subsanar un depósito extemporáneo no significa que podrás usar

el crédito fiscal en el periodo de la emisión de la factura.

Por ejemplo: Miguel Torres contrata un servicio de coaching en el mes de

Agosto, por un valor de 1,000 + IGV. Miguel regulariza el depósito de la
detracción en el mes de Noviembre. ¿Cuál es la incidencia del crédito fiscal?

Si bien es cierto Miguel subsano la infracción del depósito extemporáneo

realizando en el mes de noviembre, pero eso no significa que miguel podrá
usar el crédito fiscal en agosto, podrá hacer uso del crédito fiscal en el periodo
de noviembre.

¿Qué pasa si utilice el crédito fiscal de una operación que no se aplica la

detracción?

Lamentablemente no puedes hacer nada, tendrás que reparar el crédito fiscal

usado indebidamente por dichos comprobantes, que se traduce a rectificar tu
PDT 621, pagando la multa por datos falsos – crédito indebido.

Pero dichos comprobantes lo podrás usar cuando regularices el depósito,

siempre y cuando se encuentre dentro de los 12 meses contados a partir del
mes siguiente de su emisión.

¿Por qué no realizas el depósito de la detracción?

Hoy en día realizar el depósito de la detracción es muy sencillo, años atrás

quedaron las colas en el banco de la nación.
Hoy en día puedes realizar el depósito desde tu oficina y en 5 minutos ya tienes
tu constancia de depósito, la garantía para poder utilizar el crédito fiscal.

Recuerda que el deposito lo puede hacer el cliente y/o proveedor, si lo realizara

el proveedor es un caso de auto detracción (si tu cliente te pago el total de la
factura).

¿Qué tienes que hacer?

Es muy sencillo, solo acércate a un banco donde tengas una cuenta de

empresa, y solicita el servicio de pago de detracción con cargo de tu cuenta.

En el caso de mi empresa, trabajo con el BCP, el trámite es muy sencillo,

descargas el siguiente formulario y lo presentas en sus oficinas principales de
Lima, en un plazo de 48 horas ya está habilitado el pago.

Pago del depósito de detracciones en Línea

Realizar el depósito de detracciones en línea es muy sencillo, solo necesitas

los siguientes ingredientes:

 Factura Comercial que origina el pago del Spot

 Clave Sol
 Macros para realizar depósitos masivos
 Cuenta de empresa vinculada para el depósito de detracción

Preparación

Paso 1. Visualizo la factura que origina el depósito de detracción, lo importante

de este punto es aderezar muy bien la factura, para ello tendremos que tener
observar algunas partes de la presa:

 Numero de documento
 Monto total de la factura
 Datos del Adquiriente
En este caso se trata de un servicio de consultaría por un monto de S/. 710.00
soles servicio afecto al Spot con una tasa del 10%.

En este caso el cliente realizo el pago total de la factura, por ende tendremos
que realizar la auto detracción para que el cliente pueda utilizar el crédito fiscal
en el periodo de agosto.

Paso 2. Preparo la bandeja para hornear la presa, utilizare una macros para
realizar el depósito por sunat operaciones en línea. (Descarga la macros para
depósitos en línea).

Ingresos todos los datos de acuerdo a la factura, mucho cuidado de no ingresar

un dato erróneo. La macros me genera mi archivo de texto para realizar el pago
por internet.

Paso 3. Ingreso a la página de la sunat con mi clave sol.

Paso 4. Nos solicitara que adjuntemos nuestro archivo de texto.

Paso 5. El sistema valida nuestro archivo y nos emitirá un pequeño resumen

del depósito. Verificamos que los datos sean correcto: nombre del cliente, tipo
de servicios, datos de la factura.

Paso 6. Procedemos a realizar el pago, para ello el sistema nos muestra las
diferentes opciones de pago. En mi caso utilizare el Banco BCP
Paso 7. Obtenemos nuestra constancia de detracción, nuevamente verificamos
que los datos sean correctos.

Conclusiones

1. Te recomiendo implementar el pago de depósito en línea, es una

manera rápida y sencilla de cumplir con la obligación.
2. Recuerda ante un error en la constancia de depósito, tienes que realizar
el trámite para corregir la constancia.