FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA TRIBUTARIA

EXAMEN FINAL

Docente:
CPC. VICTOR LANDA MACHERO

Alumnos(as):
CHAMBA RIVERA MILAGROS
MECHATO ELIAS YASMIN JHUSEMIT
ROMAN HERRERA MARITZA
Estudiantes del noveno Ciclo De La Carrera Profesional de Contabilidad
Filial Piura

Piura-Perú
2018
 AUTOEVALUACION DE LA SEGUNDA UNIDAD

1) La administración Tributaria de acuerdo al código tributario la obligación tributaria

puede determinarlo de acuerdo a:
a) Solo por base cierta
b) Base cierta o base presunta
c) Solo por base presunta
d) Por ninguna de las anteriores la SUNAT, aplicará su propio método.

2) La finalidad de la fiscalización por parte de la administración tributaria es para:

a) Incrementar la recaudación de los tributos
b) Incrementar la recaudación de los tributos y crear la incertidumbre a los demás
contribuyentes.
c) Hacer que los contribuyentes se conviertan en informales y no paguen sus
impuestos
d) Buscar que los contribuyentes paguen en forma voluntaria sus impuestos

3) Elabore un cuadro sinóptico indicando el proceso de auditoria tributaria (realiza por

SUNAT) y una auditoría financiera que son realizados por auditores externos.

PLAN DE AUDITORIA
PLANIFICACION PROGRAMA DE AUDITORIA

Aplicación de pruebas sustantivas ,

control y de cumplimiento.
AUDITORIA EJECUCIÓN
FINANCIERA Cedula sumaria
Papeles de trabajo Cedula analítica
Cedula de procedimientos

DICTAMEN
ELABORACIÓN DEL ADMINISTRATIVO
INFORME FORENSE
 AUDITORIA, BASE CIERTA
Y BASE PRESUNTA

AUDITORIA DE LOS
COMPONENTES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORIA
TRIBUTARIA

EL INFORME

4) Los programas de fiscalización realizadas por SUNAT son:

a) Auditorias, verificaciones, operativos y inductivos
b) Compulsas, toma de inventarios, verificaciones y operativos
c) Auditorias, operativos, deserrajes y embargo de activos fijos
d) Ninguno de las anteriores

5) Se verifique discrepancias u omisiones entre el contenido de los componentes de pago

y los registros contables del deudor tributario o de terceros.
Es un supuesto para determinar:
a) Una auditoría financiera a una empresa
b) Para determinar la deuda tributaria sobre base cierta y base presunta
c) Para realizar una auditoría financiera y determinar a deuda tributaria sobre base
presunta
d) Para determinar la deuda tributaria sobre base presunta
e) Ninguna de las anteriores

6) La presunción de ventas o compras omitidas por diferencia entre los bienes

registrados y los inventarios.
Esta presunción se aplica cuando:
a) El contribuyente tiene diferencias en sus cuentas por pagar a los proveedores
b) El contribuyente al efectuar la revisión de sus activos fijos no concuerda con los
libros de activos.
c) Al efectuar una toma de inventarios de existencias hay faltantes o sobrantes en
función a los libros de contabilidad.
 d) La respuesta b y c son ciertas.
e) Es una presunción no aplicable en el Perú

7) Explique cuál es la razón que la Administración Tributaria puede aplicar la presunción

de ventas por saldos negativos de Caja

Cuando la Administración Tributaria constate o determine la existencia de saldos

negativos, diarios o mensuales, en el flujo de ingresos y egresos de efectivo y/o cuentas
bancarias, se presumirá la existencia de ventas o ingresos omitidos por el importe de
dichos saldos.

Para tal efecto, se tomará en cuenta lo siguiente:

a) Cuando el saldo negativo sea diario:

 Éste se determinará cuando se compruebe que los egresos constatados o

determinados diariamente, excedan el saldo inicial del día más los ingresos de
dicho día, estén o no declarados o registrados.
 El procedimiento señalado en el literal de este inciso deberá aplicarse en no menos
de dos meses consecutivos o alternados, debiendo encontrarse diferencias en no
menos de dos días que correspondan a estos meses.

b) Cuando el saldo negativo sea mensual:

 Éste se determinará cuando se compruebe que los egresos constatados o

determinados mensualmente excedan al saldo inicial más los ingresos de dicho
mes, estén o no declarados o registrados. El saldo inicial será el determinado al
primer día calendario de cada mes y el saldo negativo al último día calendario de
cada mes.
 El procedimiento señalado en el literal de este inciso deberá aplicarse en no menos
de dos meses consecutivos o alternados.

Las ventas o ingresos omitidos se imputarán al período requerido al que corresponda el

día o el mes en que se determinó la existencia del saldo negativo en el flujo de ingresos y
egresos de efectivo y/o cuentas bancarias.
8) El impuesto a la Renta en el Perú recoge las tres teorías de la renta: renta producto,
flujo de riqueza e incremento patrimonial más consumo.

De acuerdo a estas teorías, se presente el caso que Juan Pérez se ganó una lotería de la
Tinka en el año 2011 por el importe de s/ 80 000.00 ¿El contribuyente estará obligado a
pagar el impuesto a la renta? Y de hacerlo, en ¿Cuál de las categorías estaría incluido el
presente ingreso?

No, no se encuentra incluido en ninguna de las tres teorías de la renta. Lo que el Señor
Juan Pérez realizara es un impuesto a los juegos.

9. El señor Carlos Valderrama en abril del 2011 recibe un requerimiento de la SUNAT

en donde:

Que sus ingresos declarados en el año 2009 fueron de 45 500.00 nuevos soles y sus gastos
en dicho año por viaje al extranjero fueron de s/30 000.00, así como compro un inmueble
valorizado en s/ 120 000.00

El contribuyente de no poder sustentarlo, la SUNAT que presunción aplicara y cuál será

el importe a pagar por el contribuyente.

10) En la presunción de ventas o ingresos por omisiones en el Registro de ventas, la

determinación de la deuda se realiza:

a) Todo el periodo del requerimiento se aplica sobre base presunta.

b) Se aplicara por lo menos 4 meses sobre base cierta y el resto sobre base presunta.

c) Es necesario cumplir con los requisitos se establece el código tributario para

aplicar sobre base presunta.

d) La respuesta b y c son verdaderas.