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Caja 9,239 - -
Multas 378,102 - -
Tarifario de Agua del Chira Piura ylos préstamos del PIMA a los
4,045,708 4,045,708 Si
agricultores
Incluye la reclasificación de otras deudas por cobrar a deudores
3,850,915 3,850,915 Si
en infracción
Al personal 22,301 - -
Otros 747,251 - -
Cuentas no signifdicativas
¿No Razones por las que no es Explicar brevemente como se registra la operación de la
significativa? significativa cuenta no significativa
N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con emisión del
1,102,205 cmprobante de pago por los servicios de alquiler en forma
hay riesgo significativo
mensual
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con la emisión del
60
hay riesgo significativo recibo
N/A N/A
N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no
135,074 Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
hay riesgo significativo
contabilidad sustentado con el informe de la oficina de tesoreria
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con
3,875,157
hay riesgo significativo factura y rden de compra
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con
415,041
hay riesgo significativo factura y rden de compra
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con orden
1,613,426
hay riesgo significativo de compra
N/A N/A
N/A N/A
975,258 N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con
84,618
hay riesgo significativo Reslución y convenio
N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, por ventas mayor a
1,209
hay riesgo significativo un año
El saldo es inferior al ET y no
185,039 Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
hay riesgo significativo
contabilidad sustentado con el informe de la oficina de tesoreria
El saldo es inferior al ET y no
-185,039 Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
hay riesgo significativo
contabilidad sustentado con el informe de la oficina de tesoreria
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
-33,250
hay riesgo significativo contabilidad sustentado con informe de Recursos Humanos
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
96,149
hay riesgo significativo contabilidad sustentado con informe legal
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
entas significativas del estado de situación financiera - Evaluación del riesgo combinado
Cuentas significativas
Consideraciones de riesgo inherente
NATURALEZA DE LA CUENTA
Enfoque sustantivo y Transacciones La cmplejidad de la Volumen de Riesgo de
procedimientos de auditoría a con UE o partes transacción requiere el uso transacción inadecuado
ejecutar relacionadas de trabajo de especialistas sistema IT
N/A - - - -
Arqueo de caja - - - -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
- - - -
N/A - - - -
- - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A Si No Alto -
N/A - No Alto -
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N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A Si No Alto -
- - - -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - No Alto -
- - - -
N/A - - - -
N/A - No Alto -
- - - -
N/A - No Alto -
N/A - - - -
N/A - - - -
- - - -
- - - -
- - - -
N/A - No Bajo -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
- - - -
N/A - - - -
- No Bajo -
N/A Si No Alto -
N/A - No Alto -
- - - -
N/A - Si Alto -
N/A - Si Alto -
N/A - Si Alto -
N/A - No Bajo -
N/A - Si Alto -
N/A - Si Alto -
N/A - Si Alto -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
- - - -
N/A - No Alto -
N/A - No Bajo -
N/A - No Bajo -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
- - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
Revisar selectivamente pagos
- - - -
que se registren en libros
N/A Si No Alto -
- - - -
N/A - No Bajo -
- - - -
N/A - No Bajo -
N/A - No Bajo -
- - - -
N/A Si No Alto -
- - - -
- - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
N/A - - - -
- - - -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
N/A - - - -
600 - - - -
N/A Si No Alto -
- - - -
N/A - No Alto -
- - - -
- - - -
N/A - No Bajo -
N/A - - - -
N/A - No Bajo -
- - - -
Revisar y analizar el traslado de
- - - -
fondos
Revisar y analizar el traslado de
- - - -
fondos
Revisar y analizar el traslado de
- - - -
fondos
N/A - No Bajo -
- - - -
N/A - No Bajo -
N/A - No Bajo -
N/A - No Bajo -
N/A - No Bajo -
N/A - No Bajo -
- - - -
- - - -
- - - -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
N/A - No Alto -
- - - -
l riesgo combinado
Aseveraciones
Riesgo Inherente Nomenclatura
A = Alto O/E = Ocurrencia / existencia
B = Bajo I = Integridad
E = Exactitud
nte
A ASEVERACIONES Y EVALUACIÓN DEL RIESGO
Asociada a un
riesgo significativo O/E I E C D&O V/I C/C
(de error y/o fraude
Riesgo de Aseveración equivoca material
Error A A A
Error A A A
Error A A A
Fraude A A A A
Error A A A
Error A A A
Error A A A
Error A A A A
Error A A A A
Error/Fraude A A A
Fraude A A A
Fraude A A A
Error A A A
Error
Error A A A
Error A A A A
Error/Fraude A A A A A
Error/Fraude A A A A A
Error/Fraude A A A A A
A A A A A
Error/Fraude A A A A A
Error/Fraude A A A A A
Error/Fraude A A A A A
Error / Fraude
Error/Fraude A A A
Error/Fraude A A A A A
Error/Fraude A A A A A
Error/Fraude A A A A A
Error / Fraude
Error/Fraude A A A A A
Error/Fraude A A A A A
Fraude A A A
Fraude A A A
Fraude A A A
Error / Fraude A A A A A
Error A A A A
Error A A A A
Error / Fraude A A A A
Error A A A A
Error A A A A
Error A A A A
Error A A A A
Fraude A A A A
Fraude A A A A
Fraude A A A A
Error/Fraude
Error A A A
-
Error A A A
Error A A
Error A A
Error A A
Error A A
Error A A
Error A A
Error A A
Error A A
Error A A
Error A A
Error A A
Error A A
Error A A
eraciones
Nomenclatura
C = Corte
D & O = Derechos y obligaciones
V/I = Valuación eimputación
C/C = Clasificación y comprensibilidad
VALUACIÓN DEL RIESGO Procesos asociados
Cargas diferidas
Determinación de la estimación
de cobranza dudosa
Saldos al
Cuenta Mayor al E.T. ¿Significativa?
XX/00/20XX
ESTADO DE GESTIÓN
Ingresos tributarios
Impuesto a la renta
Impuesto a la producción y el consumo
Impuesto a las importaciones
Otros ingresos impositivos
Contribuciones obligatorias
Devolución,liberación e incentiuvo tributo
Contribuciones sociales al sist. De seg. Social
Otras contribuciones sociales
Ingresos no tributarios
Venta de bienes
Venta de derechos y tasas administrativos
Venta de servicios
Traspasos y remesas
Traspasos y remesas corrientes recibidos
Traspasos y remesas de capital recibidos
Donaciones y transferencias
Donac. Ctes, recibidas en efectivo y en bienes
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
Costos de ventas
costo de venta activos no financieros
Valor en libros de activos financieros
Otros costos de ventas
Gasto de bienes y servicios
Consumo de bienes
Contratación de servicios
Gastos de personal
Personal y obligaciones sociales - retribuciones
Otras retribuciones
Contribuciones a la seguridad social
Gastos por pensiones prestaciones y asistencias
Pensiones
Prestaciones y asistencia social
Subsidios
Donaciones y transferencia otorgadas
Donac. Ctes otorgadas en efectivo y en bienes
Donac. De capital otorgados en efetivo y en bienes
Transferencias a instituciones sin fines de lucro
Traspasos y remesas otorgadas
Traspasos y remesas otorgadas corrientes
Traspasos y remesas otorgadas de capital
Estimaciones y provisiones
Estimaciones del ejercicio
Provisiones del ejercicio
RESULTADOS DE OPERACIÓN
Ingresos financieros
Rentas de la propiedad
Gastos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos
Multas y sanciones no tributarias
Aportes por regulacion
Transferencias voluntarias distintas a donaciones
Ingresos diversos
Ingresos promoción de la inversión privada
Venta de edificios
Venta de vehiculos, maquinarias y otros
Venta de otros activos
Venta de objetos de valor
Venta de objetos no producidos
Venta de activos financieros
Otros gastos
Subvenciones a personas naturales
Pago de impuestos derechos admi. Y multas
Indemnizaciones y compensaciones
Otros pagos diversos
Intereses de la deuda
Comisiones y otros gastos de la deuda