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CUENTAS SIGNIFICATIVAS

MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN 13,179,706


ERROR TOLERABLE S/. 6,589,853

Cuenta Saldos al 31/12/2013 Mayor al E.T. ¿Significativa?

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


ACTIVO
Efectivo y equivalentes de efectivo 43,964,262

Caja 9,239 - -

Fondo de caja chica 81,360 - -

Depósitos en inst. Financ. Públicas 33,285,291 33,285,291 Si

Depósitos en inst. Financ. Privadas 10,578,361 10,578,361 Si


Inversiones Disponibles 12,066 - -
Acciones -Banco Financiero 12,065 - -
Cuentas por cobrar 2,320,834 - -
Venta de bienes y servicios y derechos administrativos 1,173,809 - -

Rentas de propiedad por cobrar 1,102,205 - -

Otras cuentas por cobrar 60 - -

Cuentas por cobrar de dudosa recuperación 7,438,057 7,438,057 Si

Estimación de cuentas de cobranza dudosa (cr) -7,393,298 -7,393,298 Si

Otras cuentas por cobrar 78,676,182 - -

Venta de activos no financieros 31,406 - -

Depósitos entregados en garantía 3,388 - -

Responsabilidad fiscal 8,118 - -

Multas 378,102 - -
Tarifario de Agua del Chira Piura ylos préstamos del PIMA a los
4,045,708 4,045,708 Si
agricultores
Incluye la reclasificación de otras deudas por cobrar a deudores
3,850,915 3,850,915 Si
en infracción

Impuesto General a las Ventas 135,074 - -

Cuentas por cobrar diversas -7,000,701 -7,000,701 Si


Existencias 78,676,182 - -
Bienesy suministros de funcionamiento 19,072,082 19,072,082 Si

Bienes para la venta 54,121,217 54,121,217 Si

Bienes de asistencia social 3,875,157 - -

Materiales auxliares suministros y repuestos 415,041 - -

Bienes en transito 1,613,426 - -

Desvalorización de bienes corrientes -402,741 -402,741 Si


Servicios y otros contratados por anticipado 930,001 - -
Seguros pagados por anticipado 52,941 - -

Entregas a rendir cuenta 877,660 - Si


Otras cuentas del activo 6,123,094 - -
Anticipo a contratistas y proveedores 5,063,218 50,632,018 Si
Encargos generales 975,258 - -
Otros 84,618 - -
Total activo corriente 133,468,436 - -
- -
Cuentas por cobrar a largo plazo 6,601,462 - -
Rentas de la propiedad 6,500,253 6,500,253 Si

Otras cuentas por cobrar 1,209 - -

Cuentas por cobrar de dudosa recuperación 185,039 - -

Estimación de cuentas de cobranza dudosa y reclamaciones (cr) -185,039 - -

Otras cuentas por cobrar a largo plazo 4,000 - -

Al personal 22,301 - -

Otras cuentas por cobrar diversas 3,344,563 3,344,563 Si

Cuentas por cobrar diversas de dudosa recuperación 8,722,663 8,722,663 Si


Estimación de cuentas de cobranza dudosay reclamaciones (cr) -12,085,527 -12,085,527 Si

Edificios, estructurasy actividades no prod. (Neto) 2,209,726,741 - -

Edificios residenciales 8,352,335 8,352,335 Si

Edificios o unidades no residenciales 438,582,196 438,582,196 Si

Estructuras 2,604,090,797 2,604,090,797 Si

Conseciones,Usufructo y otros 3,429,449 3,429,449 Si

Construcción de edicifios no residenciales 212,233,310 212,233,310 Si

Construcción de estructuras 575,486,816 575,486,816 Si

Tierras y terrenos 135,337,640 135,337,640 Si

Terrenos en afección en uso 2,918,575 2,918,575 Si

Depreciación de edificis, estructuras y act.no prod. -1,770,705,377 ### Si


Vehiculos, maquinarias y otros (Neto) 80,733,850 - -
Vehiculos 30,436,654 30,436,654 Si

Maquinarias, equipos, mobiliario y otros 200,069,388 200,069,388 Si

Vehiculos, maquinarias y otras unidades por recibir 6,599,382 6,599,382 Si

Vehiculos, maquinaria y otras unidades por distribuir 1,922,317 1,922,317 Si

Depreciación de vehiculos -21,249,477 -21,249,477 Si

Depreciación de maquinaria, equipo, mobiliario y otros -137,044,314 -137,044,314 Si


Otras cuentas del activo (Neto) 205,507,425 - -
Servicios y otros contratados por anticipado 136,817,841 136,817,841 Si

Invresiones intagibles 1,201,024 - -

Estudios y proyectos 64,477,124 64,477,124 Si

Otros activos 5,054,023 5,054,023 Si

Depreciación, amortización y agotamiento (Cr) -2,303,436 -2,303,436 Si

Total activo no corriente 2,602,472,577 - -


Total activo 2,635,941,013 - -
PASIVO Y PATRIMONIO - -
Obligaciones tesoro público 28,691,853 - -
Gatos corrientes 18,959,892 18,959,892 Si

Gastos de capital 9,731,961 9,731,961 Si


Cuentas por pagar 42,087,521 - -
Impuestos y contribuciones 172,330 - -

Seguridad social 484,559 - -

Otros 747,251 - -

Remuneraciones,pensiones y beneficios por pagar 3,989,577 - -

Cuentas por pagar 36,693,804 36,693,804 Si


Operacines de crédito 40,482,746 - -
Deuda de corto plazo 40,482,746 40,482,746 Si
Parte cte. Deudas a largo plazo 10,340,129 - -
Deuda interna del gobierno nacional 4,104,908 4,104,908 Si

Internas 6,235,221 6,235,221 Si


Otras cuentas del pasivo 20,270,463 - -
Otros gastos por pagar 20,270,463 20,270,463 Si
Total pasivo corriente 141,872,701 - -
Deudas a largo plazo 867,902 - -
Sistema nacional de pensiones 115,206 - -

Activos no financieros por pagar 411,602 - -

Depositos recibidos en garantía 341,094 - -


Beneficios sociales y oblig. Prev. 858,196,007 - -
Compensación por tiempo de servicios 71,085,508 71,085,508 Si

Obligaciones provisionales 787,143,750 787,143,750 Si

Adelantado por tiempo de servicios (Cta. Div. 1202.0803) -33,250 - -


Otras cuentas del pasivo 185,213,383 - -
Otros gastos por pagar 185,213,383 185,213,383 Si
Provisiones 17,654,274
Prev. Sentén. Judic., laudos arbitrales y otros 17,654,274 17,654,274 Si
Total pasivo no corriente 1,061,931,567
Hacienda nacional 8,350,413,673
Capitalización hacienda nacional adicional 3,661,697,486 3,661,697,486 -

Capitalización de reservas 96,149 - -


Capitalización de resultados acumulados 4,688,620,036 4,688,620,036 Si
Hacienda nacional adicional -17,444,133
Traspasos y fondos -341,665 - -

Traspasos de documentos -41,014,908 - -

Traspasos internos 1,868,536 - -

Otros -14,866,095 -14,866,095 Si


Resultados acumulados -6,900,832,796
Superávit acumulados 858,545,703 858,545,703 Si

Déficit acumulado -7,776,315,367 ### Si

Efectos de saneamiento Contable - Ley N° 29608 -7,446,101 -7,446,101 Si

Superávit 288,911,308 288,911,308 Si

Déficit -264,528,339 -264,528,339 Si


Total patrimonio 1,432,136,746
Total pasivo y patrimnio 2,636,941,013
Cuenta deorden deudoras
Contratos y compromisos por el contrario 359,184,213 359,184,213 Si

Valores y garantías por contra 440,953,513 440,953,513 Si

Control de bienes en prest. Custodia y no depreciable 62,645,337 62,645,337 Si

Control de obligaciones provisionales 695,825,389 695,825,389 Si

Control de contingencias por contra 222,557,058 222,557,058 Si

Control de saneamiento del activo 14,148,855 14,148,855 Si

Control de saneamiento del pasivo 7,496,988 7,496,988 Si


Total de cuenta de orden deudoras 1,802,811,362
FORMATO 08 - Matriz de cuentas significativas del e

Cuentas no signifdicativas

¿No Razones por las que no es Explicar brevemente como se registra la operación de la
significativa? significativa cuenta no significativa

Se registra en el módulo contable del SIAF, la apertura y


9,239 El saldo es inferior al ET y no reembolso de caja autorizada con Resolución y con la liquidación
hay riesgo significativo de caja sustentado con comprobantes de pago

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, la apertura y


81,360 reembolso de caja autorizada con Resolución y con la liquidación
hay riesgo significativo
de caja sustentado con comprobantes de pago
N/A N/A

N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no Se registra el monto del título que acredita la propiedad y


12,065
hay riesgo significativo cualidad vigente

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con la


1,173,809
hay riesgo significativo emisión del comprobante de pago o recibo

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con emisión del
1,102,205 cmprobante de pago por los servicios de alquiler en forma
hay riesgo significativo
mensual
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con la emisión del
60
hay riesgo significativo recibo
N/A N/A

N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con el


31,406
hay riesgo significativo informe de la oficina de Patrimonio
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con la emisión del
3,388
hay riesgo significativo recibo por las garantías recibidas
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con el
8,118
hay riesgo significativo informe de la oficina de Recursos Humanos
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con el
378,102
hay riesgo significativo informe de la oficina de Abastecimiento
N/A N/A
N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no
135,074 Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
hay riesgo significativo
contabilidad sustentado con el informe de la oficina de tesoreria
N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con
3,875,157
hay riesgo significativo factura y rden de compra
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con
415,041
hay riesgo significativo factura y rden de compra
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con orden
1,613,426
hay riesgo significativo de compra
N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con


52,941
hay riesgo significativo factura y póliza de seguros
877,660 N/A N/A

N/A N/A
975,258 N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con
84,618
hay riesgo significativo Reslución y convenio

N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, por ventas mayor a
1,209
hay riesgo significativo un año

El saldo es inferior al ET y no
185,039 Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
hay riesgo significativo
contabilidad sustentado con el informe de la oficina de tesoreria

El saldo es inferior al ET y no
-185,039 Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
hay riesgo significativo
contabilidad sustentado con el informe de la oficina de tesoreria

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de


22,301 contabilidad sustentado con el informe de la oficina de Recursos
hay riesgo significativo
Humanos

N/A N/A
N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de


2,918,575 contabilidad sustentado con el informe de la oficina de
hay riesgo significativo
Patrimonio
N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de


1,922,317 contabilidad sustentado con el informe de la oficina de
hay riesgo significativo
Patrimonio
N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con


1,201,024
hay riesgo significativo factura e informe técnico

N/A N/A

N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de


-2,303,436 contabilidad sustentado con el informe de la oficina de
hay riesgo significativo
Patrimonio
N/A N/A

N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con


172,330
hay riesgo significativo resumen de planillas
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con
172,330
hay riesgo significativo resumen de planillas
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con
172,330
hay riesgo significativo resumen de planillas
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, sustentado con
3,989,577
hay riesgo significativo resumen de planillas
N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de


115,206
hay riesgo significativo contabilidad sustentado con informe de Recursos Humanos
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
411,602
hay riesgo significativo contabilidad sustentado con informe de Patrimonio
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
341,094
hay riesgo significativo contabilidad sustentado con informe de Patrimonio

N/A N/A

N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
-33,250
hay riesgo significativo contabilidad sustentado con informe de Recursos Humanos

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
96,149
hay riesgo significativo contabilidad sustentado con informe legal
N/A N/A

El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de


-341,665
hay riesgo significativo contabilidad al cierre del ejercicio
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
-41,014,908
hay riesgo significativo contabilidad al cierre del ejercicio
El saldo es inferior al ET y no Se registra en el módulo contable del SIAF, con nota de
1,868,536
hay riesgo significativo contabilidad al cierre del ejercicio
N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A
entas significativas del estado de situación financiera - Evaluación del riesgo combinado

Cuentas significativas
Consideraciones de riesgo inherente
NATURALEZA DE LA CUENTA
Enfoque sustantivo y Transacciones La cmplejidad de la Volumen de Riesgo de
procedimientos de auditoría a con UE o partes transacción requiere el uso transacción inadecuado
ejecutar relacionadas de trabajo de especialistas sistema IT

N/A - - - -

Arqueo de caja - - - -

N/A - No Alto -

N/A - No Alto -
- - - -
N/A - - - -
- - - -
N/A - - - -

N/A - - - -

N/A - - - -

N/A Si No Alto -

N/A - No Alto -

- - - -

N/A - - - -

N/A - - - -

N/A - - - -

N/A - - - -

N/A - - - -
N/A - - - -

N/A - - - -

N/A Si No Alto -
- - - -
N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - - - -

N/A - - - -

N/A - - - -

N/A - No Alto -
- - - -
N/A - - - -

N/A - No Alto -
- - - -
N/A - No Alto -
N/A - - - -
N/A - - - -
- - - -
- - - -
- - - -
N/A - No Bajo -

N/A - - - -

N/A - - - -

N/A - - - -

- - - -

N/A - - - -

- No Bajo -

N/A Si No Alto -
N/A - No Alto -

- - - -

N/A - Si Alto -

N/A - Si Alto -

N/A - Si Alto -

N/A - No Bajo -

N/A - Si Alto -

N/A - Si Alto -

N/A - Si Alto -

Seleccionar una muestra


represemtativa y confirmar con - No Bajo -
registros públicos
N/A - No Alto -
- - - -
N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - No Alto -
- - - -
N/A - No Alto -

Seleccionar una muestra


represemtativa y confirmar con - - - -
registros públicos
N/A - Si Alto -

N/A - No Bajo -

N/A - No Bajo -

- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
N/A - No Alto -

N/A - No Alto -
- - - -
N/A - - - -

N/A - - - -

N/A - - - -
Revisar selectivamente pagos
- - - -
que se registren en libros
N/A Si No Alto -
- - - -
N/A - No Bajo -
- - - -
N/A - No Bajo -

N/A - No Bajo -
- - - -
N/A Si No Alto -
- - - -
- - - -
N/A - - - -

N/A - - - -

N/A - - - -
- - - -
N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - - - -
600 - - - -
N/A Si No Alto -
- - - -
N/A - No Alto -
- - - -
- - - -
N/A - No Bajo -

N/A - - - -
N/A - No Bajo -
- - - -
Revisar y analizar el traslado de
- - - -
fondos
Revisar y analizar el traslado de
- - - -
fondos
Revisar y analizar el traslado de
- - - -
fondos
N/A - No Bajo -
- - - -
N/A - No Bajo -

N/A - No Bajo -

N/A - No Bajo -

N/A - No Bajo -

N/A - No Bajo -
- - - -
- - - -
- - - -
N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - No Alto -

N/A - No Alto -
- - - -
l riesgo combinado
Aseveraciones
Riesgo Inherente Nomenclatura
A = Alto O/E = Ocurrencia / existencia
B = Bajo I = Integridad
E = Exactitud
nte
A ASEVERACIONES Y EVALUACIÓN DEL RIESGO
Asociada a un
riesgo significativo O/E I E C D&O V/I C/C
(de error y/o fraude
Riesgo de Aseveración equivoca material

Error A A A

Error A A A

Error A A A

Fraude A A A A

Error A A A
Error A A A

Error A A A

Error A A A A

Error A A A A

Error/Fraude A A A

Fraude A A A

Fraude A A A

Error A A A

Error

Error A A A
Error A A A A

Error/Fraude A A A A A

Error/Fraude A A A A A

Error/Fraude A A A A A

A A A A A

Error/Fraude A A A A A

Error/Fraude A A A A A

Error/Fraude A A A A A

Error / Fraude

Error/Fraude A A A

Error/Fraude A A A A A

Error/Fraude A A A A A

Error/Fraude A A A A A

Error / Fraude

Error/Fraude A A A A A

Error/Fraude A A A A A

Fraude A A A

Fraude A A A

Fraude A A A

Error / Fraude A A A A A
Error A A A A

Error A A A A

Error / Fraude A A A A

Error A A A A

Error A A A A

Error A A A A

Error A A A A

Fraude A A A A

Fraude A A A A

Fraude A A A A

Error/Fraude

Error A A A

-
Error A A A

Error A A

Error A A

Error A A

Error A A

Error A A

Error A A

Error A A

Error A A

Error A A

Error A A

Error A A

Error A A

Error A A
eraciones
Nomenclatura
C = Corte
D & O = Derechos y obligaciones
V/I = Valuación eimputación
C/C = Clasificación y comprensibilidad
VALUACIÓN DEL RIESGO Procesos asociados

Consideraciones adicionales que soportan la Estrategia:


Nombre del proceso Controles o
evaluación
sustantivos
ción equivoca material

Proceso de Cobranza - Ingreso


de Efectivo

Prceso de cobranza - Ingreso de


Efectivo

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Cobranza - Ingreso


Sustantiva
significativo en esta cuenta de Efectivo
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Cobranza - Ingreso
Sustantiva
significativo en esta cuenta de Efectivo

Proceso de Cobranza - Ingreso


de Efectivo

Proceso de ingresos - Cuentas


por cobrar

Prceso de ingresos - Cuentas por


cobrar

Proceso de ingresos - Cuentas


por cobrar
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de ingresos - Cuentas
Sustantiva
significativo en esta cuenta por cobrar
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de ingresos - Cuentas
Sustantiva
significativo en esta cuenta por cobrar
Proceso de ingresos - Cuentas
por cobrar
Proceso de ingresos - Cuentas
Controles
por cobrar
Proceso de ingresos - Cuentas
Controles
por cobrar
Proceso de ingresos - Cuentas
Controles
por cobrar
Proceso de ingresos - Cuentas
Controles
por cobrar
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de ingresos - Cuentas
Sustantiva
significativo en esta cuenta por cobrar
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de ingresos - Cuentas
Sustantiva
significativo en esta cuenta por cobrar

Prceso de ingresos - Cuentas por


cobrar

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de ingresos - Cuentas


Sustantiva
significativo en esta cuenta por cobrar

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de compras - Cuentas


Sustantiva
significativo en esta cuenta por pagar
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de compras - Cuentas
Sustantiva
significativo en esta cuenta por pagar
Proceso de compras - Cuentas
por pagar
Proceso de compras - Cuentas
por pagar
Proceso de compras - Cuentas
por pagar
Determinación de la estimación
de desvalorización de
existencias

Cargas diferidas

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cargas diferidas Sustantiva


significativo en esta cuenta

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cargas diferidas Sustantiva


significativo en esta cuenta
Cargas diferidas
Cargas diferidas

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Cobranzas - Ingreso


Sustantiva
significativo en esta cuenta de efectivo
Proceso de Cobranzas - Ingreso
de efectivo

Prceso de Cobranzas - Ingreso


de efectivo

Determinación de la estimación
de cobranza dudosa

Proceso de Cobranzas - Ingreso


de efectivo

Prceso de Cobranzas - Ingreso


de efectivo

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Cobranzas - Ingreso


significativo en esta cuenta de efectivo
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Cobranzas - Ingreso
Sustantiva
significativo en esta cuenta de efectivo
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Dterminación de la estimación
Sustantiva
significativo en esta cuenta de cobranza dudosa
Proceso de Construcción
ejecución de obras públicas
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Construcción Controles /
significativo en esta cuenta ejecución de obras públicas Sustantiva
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Construcción Controles /
significativo en esta cuenta ejecución de obras públicas Sustantiva
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Construcción Controles /
significativo en esta cuenta ejecución de obras públicas Sustantiva
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Construcción Controles /
significativo en esta cuenta ejecución de obras públicas Sustantiva
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Construcción Controles /
significativo en esta cuenta ejecución de obras públicas Sustantiva
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Construcción Controles /
significativo en esta cuenta ejecución de obras públicas Sustantiva
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de Construcción Controles /
significativo en esta cuenta ejecución de obras públicas Sustantiva

Proceso de Construcción Controles /


ejecución de obras públicas Sustantiva

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cálculo de la depreciación y Controles /


significativo en esta cuenta amortización acumulada Sustantiva

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cmpra de acivo fijo e Controles /


significativo en esta cuenta intangibles (Altas y Bajas) Sustantiva
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cmpra de acivo fijo e Controles /
significativo en esta cuenta intangibles (Altas y Bajas) Sustantiva
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cmpra de acivo fijo e Controles /
significativo en esta cuenta intangibles (Altas y Bajas) Sustantiva

Cmpra de acivo fijo e Controles /


intangibles (Altas y Bajas) Sustantiva

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cmpra de acivo fijo e Controles /


significativo en esta cuenta intangibles (Altas y Bajas) Sustantiva
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cmpra de acivo fijo e Controles /
significativo en esta cuenta intangibles (Altas y Bajas) Sustantiva

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cargas diferidas Sustantiva


significativo en esta cuenta

Cmpra de acivo fijo e


Sustantiva
intangibles (Altas y Bajas)

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cmpra de acivo fijo e


Sustantiva
significativo en esta cuenta intangibles (Altas y Bajas)
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cmpra de acivo fijo e
Sustantiva
significativo en esta cuenta intangibles (Altas y Bajas)

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cálculo de la depreciación y


Sustantiva
significativo en esta cuenta amortización acumulada
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de pagos/ salida de
Sustantiva
significativo en esta cuenta efectivo
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de pagos/ salida de
Sustantiva
significativo en esta cuenta efectivo

Proceso de planillas - pago de


planillas
Proceso de planillas - pago de
planillas
Proceso de planillas - pago de
planillas
Proceso de planillas - pago de
planillas
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de pagos/ salida de
Sustantiva
significativo en esta cuenta efectivo

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de pagos/ salida de


Sustantiva
significativo en esta cuenta efectivo

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de pagos/ salida de


Sustantiva
significativo en esta cuenta efectivo
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de pagos/ salida de
Sustantiva
significativo en esta cuenta efectivo

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de pagos/ salida de


Sustantiva
significativo en esta cuenta efectivo

Prceso de planillas - pago de


planillas
Prceso de planillas - pago de
planillas
Prceso de planillas - pago de
planillas

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cierre contable Sustantiva


significativo en esta cuenta
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cierre contable Sustantiva
significativo en esta cuenta
Cierre contable

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Proceso de pagos - Salida de


Sustantiva
significativo en esta cuenta efectivo

Cierre contable Sustantiva

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Control y movimiento de las


Sustantiva
significativo en esta cuenta cuentas patrimoniales
Control y movimiento de las
cuentas patrimoniales
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Control y movimiento de las
Sustantiva
significativo en esta cuenta cuentas patrimoniales

Control y movimiento de las


cuentas patrimoniales
Control y movimiento de las
cuentas patrimoniales
Control y movimiento de las
cuentas patrimoniales
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Control y movimiento de las
Sustantiva
significativo en esta cuenta cuentas patrimoniales

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Control y movimiento de las


Sustantiva
significativo en esta cuenta cuentas patrimoniales
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Control y movimiento de las
Sustantiva
significativo en esta cuenta cuentas patrimoniales
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Control y movimiento de las
Sustantiva
significativo en esta cuenta cuentas patrimoniales
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Control y movimiento de las
Sustantiva
significativo en esta cuenta cuentas patrimoniales
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Control y movimiento de las
Sustantiva
significativo en esta cuenta cuentas patrimoniales

Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cierre contable Sustantiva


significativo en esta cuenta
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cierre contable Sustantiva
significativo en esta cuenta
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cierre contable Sustantiva
significativo en esta cuenta
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cierre contable Sustantiva
significativo en esta cuenta
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cierre contable Sustantiva
significativo en esta cuenta
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cierre contable Sustantiva
significativo en esta cuenta
Se identificaron las aseveraciones con riesgo Cierre contable Sustantiva
significativo en esta cuenta
CUENTAS SIGNIFICATIVAS
ERROR TOLERABLE S/.

Saldos al
Cuenta Mayor al E.T. ¿Significativa?
XX/00/20XX

ESTADO DE GESTIÓN
Ingresos tributarios
Impuesto a la renta
Impuesto a la producción y el consumo
Impuesto a las importaciones
Otros ingresos impositivos
Contribuciones obligatorias
Devolución,liberación e incentiuvo tributo
Contribuciones sociales al sist. De seg. Social
Otras contribuciones sociales
Ingresos no tributarios
Venta de bienes
Venta de derechos y tasas administrativos
Venta de servicios
Traspasos y remesas
Traspasos y remesas corrientes recibidos
Traspasos y remesas de capital recibidos
Donaciones y transferencias
Donac. Ctes, recibidas en efectivo y en bienes

TOTAL INGRESOS

COSTOS Y GASTOS

Costos de ventas
costo de venta activos no financieros
Valor en libros de activos financieros
Otros costos de ventas
Gasto de bienes y servicios
Consumo de bienes
Contratación de servicios
Gastos de personal
Personal y obligaciones sociales - retribuciones
Otras retribuciones
Contribuciones a la seguridad social
Gastos por pensiones prestaciones y asistencias
Pensiones
Prestaciones y asistencia social
Subsidios
Donaciones y transferencia otorgadas
Donac. Ctes otorgadas en efectivo y en bienes
Donac. De capital otorgados en efetivo y en bienes
Transferencias a instituciones sin fines de lucro
Traspasos y remesas otorgadas
Traspasos y remesas otorgadas corrientes
Traspasos y remesas otorgadas de capital
Estimaciones y provisiones
Estimaciones del ejercicio
Provisiones del ejercicio

TOTAL COSTOS Y GASTOS

RESULTADOS DE OPERACIÓN

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos financieros
Rentas de la propiedad
Gastos financieros
Gastos financieros
Otros ingresos
Multas y sanciones no tributarias
Aportes por regulacion
Transferencias voluntarias distintas a donaciones
Ingresos diversos
Ingresos promoción de la inversión privada
Venta de edificios
Venta de vehiculos, maquinarias y otros
Venta de otros activos
Venta de objetos de valor
Venta de objetos no producidos
Venta de activos financieros
Otros gastos
Subvenciones a personas naturales
Pago de impuestos derechos admi. Y multas
Indemnizaciones y compensaciones
Otros pagos diversos
Intereses de la deuda
Comisiones y otros gastos de la deuda

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)


Co
Cuentas no signifdicativas N
Razones por Explicar brevemente como se Enfoque sustantivo y
¿No
las que no es registra la operación de la procedimientos de Transacciones con
significativa?
significativa cuenta no significativa auditoría a ejecutar partes relacionadas
Riesgo Inheren
A = Alto
B = Bajo
Cuentas significativas
Consideraciones de riesgo inherente
NATURALEZA DE LA CUENTA
La cmplejidad de la Asociada a un riesgo
Volumen de Riesgo de inadecuado
transacción requiere el uso significativo (de negocio I
transacción sistema IT
de trabajo de especialistas y/o fraude
Aseveraciones
Riesgo Inherente Nomenclatura
= Alto
= Bajo

ASEVERACIONES Y EVALUACIÓN DEL RIESGO

E/O V/M D&O O&R


Nomenclatura

DEL RIESGO Procesos asociados

Consideraciones adicionales que soportan la Nombre del Estrategia:


evaluación de aserciones con R.I.bajo proceso Controles o
sustantivos