“Año de la consolidación del Mar de Grau”

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO

ALUMNOS:

INTEGRANTES:

Jocelyn Vanessa Díaz Vivas.

Ashley Zea Barahona.
Wendy Rossana Rodríguez Tevés.

PROFESOR(A):

DE LA PIEDRA YEPEZ, DENNIS YOHANNES

CURSO:
CRÉDITOS Y COBRANZAS

EMPRESA:
UNDER & URBAN S.A.C.

Lima – Miraflores, Diciembre del 2016

 RESUMEN

El presente Trabajo de Investigación ha sido realizado en la Empresa UNDER &

URBAN S.A.C., en el Área de Créditos y Cobranzas, y se encuentra estructurado en
tres partes:

Parte I: El Marco Teórico: Que detalla los conceptos de créditos y cobranzas, sistemas
buró de créditos y la importancia del análisis de estos puntos reflejados en los Estados
Financieros de una empresa.

Parte II: En esta parte se plasman el Marco Aplicativo, en el cual se detallará la

información general de la empresa URDEN & URBAN S.A.C., la estructura,
organización y políticas del Área de Créditos y Cobranzas. Por último, se analizará los
Estados Financieras respecto de un cliente que solicita crédito, mediante el análisis
vertical, horizontal y ratios financieros.

Parte III: Contiene las distintas recomendaciones y las conclusiones que se lograron
detallar gracias a este compendio. Finalmente, se encuentra el glosario de términos, y
los anexos y bibliografía para mayor referencia.
 ÍNDICE

Introducción…………………………………………………….… 4

Capítulo I
Marco Teórico……………………………...…………..…5

Capítulo II
Marco Aplicable……………………………………..…..20

Capitulo III
Conclusiones…......………………………………………..40

Bibliografía……………….…………………………….....41
 INTRODUCCIÓN

El trabajo comprenderá de información relacionada con la la Empresa

UNDER & URBAN S.A.C., en el Área de Créditos y Cobranzas, que hace una
pequeña reseña sobre el proceso de crédito, proceso de cobranzas, como
también información de las centrales de riesgo, la importancia de los estados
financieros y de qué forma influyen en la empresa.

En el proyecto también se hace pequeñas reseñas de cómo ha sido la estructura

para crear nuestra empresa, el nombre de la empresa, el giro del negocio, el
proceso comercial, la visión, la misión y valores de la Empresa UNDER &
URBAN S.A.C., la estructura orgánica de la empresa general, la estructura
orgánica del área créditos, la organización del área de créditos y cobranzas y
por último el análisis de los estados financieros respecto de un cliente.

Por lo que a continuación se describirán los diversos elementos que

conforman nuestra empresa.
CAPÍTULO I

Marco Teórico
1.1 Marco conceptual del proceso del crédito

El crédito nace de un mutuo acuerdo entre el deudor (el que tiene una
necesidad por cubrir, ya sea: bienes, servicios o dinero) y el acreedor
(que tiene la disponibilidad de ofrecer estos bienes, servicios o
dinero).

Tiene elementos importantes y son:

 La confianza: Que es la base principal para que la operación

surja.
 El tiempo: Que es un elemento básico para que todo el proceso
tenga sentido.

En cuanto el crédito nace, automáticamente se crean dos importantes

eventos:

1) Nace la obligación de pago: Que refiere a que el deudor tiene la

obligación de cumplir el pago del crédito obtenido.

2) Nace el derecho a cobro: Que refiere a que el acreedor tiene el

derecho de exigir el cobro para hacer cumplir la promesa de pago.

Este proceso de crédito es común en empresas de personas naturales y

jurídicas, debido a su naturaleza comercial.
1.2 Marco conceptual del proceso de cobranzas

La cobranza nace como consecuencia de un crédito vencido o por

vencer. Es decir, que la cobranza como tal se desarrolla cuando el
acreedor (que otorgó el crédito) hace exigir su derecho de cobro a
través de un Agente de Cobranzas. Éste hará cumplir la cobranza en
tres situaciones:

2. a) Cuando el tiempo esté por vencer

3. b) Cuando se haya vencido el tiempo
4. c) Cuando ya haya pasado tiempo luego de la fecha de vencimiento
5.
El proceso nace de la siguiente manera:
6.

7. 1) Se da una Venta al Crédito: Ej. Juan Pérez compra al crédito a 30

días a PUERTAS DIVERTIDAS S.A.C. una puerta por un valor de
S/. 1000.00 nuevos soles (inc. IGV).
8.
2) Se cumple el tiempo y se hace un cobro parcial: Ej. Juan Pérez
solo paga el 50% del monto que debe, es decir, S/. 500.00 nuevos
soles.

9. 3) La empresa “PUERTAS DIVERTIDAS S.A.C.” provisiona la

mitad de la deuda. Esto quiere decir que el otro 50% que debe Juan
Pérez será trasladado como gasto (pérdida) y será asumida por la
empresa.
10.
4) Luego de un tiempo determinado por las políticas de empresa, se
decide castigar la deuda. Esto quiere decir que ese gasto
provisionado anteriormente se quitará de los EEFF por completo.
1.3 Marco conceptual sobre centrales de riesgo o buró de créditos

Las centrales de Riesgo también son llamadas como centrales de

información que son entidades de carácter privado especializadas en
el almacenamiento de datos acerca del comportamiento de pago en
las obligaciones de las personas naturales o jurídicas. En estas bases
de datos se registran no sólo las situaciones de incumplimiento sino la
historia crediticia de quienes atienden sus obligaciones
oportunamente.

Su objetivo principal de las centrales de riesgo es considerar que esta

información refiere a créditos concedidos por entidades del sistema
financiero, cuya fuente de fondo son, en su más alto nivel, los
depósitos de quienes confían en dichas entidades, la primera finalidad
de la Central de Riesgos es proteger los dineros depositados en las
entidades controladas por la Superintendencia de Bancos.

Adicionalmente, otro de los objetivos es garantizar el retorno de los

valores prestados, esto minimizando el riesgo de a quien se ha
prestado, mientras más conozco al deudor menor riesgo de que no
cumpla con su obligación se tiene, es así que con los datos que
presenta la Central de Riesgos, se puede establecer en el análisis de
una persona que solicita un préstamo o tarjeta de crédito, tanto en las
entidades financieras como en las casas comerciales, que esa persona
tenga un buen historial crediticio como cumplidor de sus
obligaciones, o lo contrario.
La que administra las centrales de riesgo es la Superintendencia de
Bancos. Los bancos, tarjetas de crédito, sociedades financieras,
mutualistas, cooperativas están en la obligación de proporcionar
mensualmente los datos reales sobre las obligaciones mantenidas,
además que, cuando corresponda, ésta puede ser requerida por el
organismo de control, a las entidades financieras debiendo cumplir
siempre con información exacta sobre los créditos entregados al
público.

Las personas quienes pueden reportar las centrales de riesgo son

todas las entidades que suscriban convenio con las centrales de riesgo
existentes, principalmente entidades financieras, todas las empresas
de telefonía celular, las empresas de servicios públicos, algunos
colegios y otras empresas del sector real.

El tiempo que permanece un crédito en la central de riesgos de

acuerdo a la normativa correspondiente, el historial crediticio de las
personas no debe presentarse con información más allá de tres años,
cuando la obligación se cancela, desaparece de la información a la
fecha, sin embargo de que, la generación o historial de dicha
operación deba presentarse tres años atrás a la fecha de corte del
último reporte.
 1.4 Importancia de los Estados Financieros en el análisis del
otorgamiento de un crédito

IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS EN EL ANALISIS DEL
OTORGAMIENTO UN CREDITO

CONCEPTO OBJETIVO PARTE

Conjunto organizado  ACTIVO

Es mostrar la situación
para dar a conocer la  PASIVO
financiera, los resultados o
situación, los resultados  PATRIMONIO
desempeño, estructura
y los flujos de dinero en  INGRESOS
patrimonial y flujos de efectivo
un periodo determinado.  GASTOS

ESTR. DE LOS EST.

CLASIFICACION DE SITUAC. FINAN.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS Y DE RESULT.

 ESTADOS
FINANCIEROS
 ESTADOS DE
RESULTADOS
INTEGRALES
 ESTADOS DE
CAMBIO EN EL
PATRIMONIO NETO
 ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
 NATURALEZA Y
LIMITACION DE LOS
ESTADOS
FINANCIEROS

CARACTERISTICAS DE
SEGÚN LOS SECTORES LOS ESTADOS
ECONOMICOS FINANCIEROS

 Por la naturaleza de la
entidad:  Oportunidad
 Claridad
Contabilidad Pública o
 Confiabilidad
Gubernamental
 Verificabilidad
Contabilidad Privada  Objetividad
 Provisionalidad
 Por el uso de la
información:  Comparabilidad

Contabilidad Financiera (uso

externo)
Contabilidad General (uso
interno)
 ANALISIS
FINANCIEROS

ANALISIS MEDIANTE
ANALISIS PORCENTUAL RATIOS

Análisis vertical. Es donde se identifica

fortalezas y debilidades con
Análisis horizontal.
respeto a la empresa en su
liquides, rentabilidad,
solvencia y gestión.

LOS PRESUPUESTOS

Ayuda a mantener el plan de

las operaciones de la empresa
en unos límites razonables.

FLUJO CAJA
EJEMPLO PRÁCTICO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
EJEMPLO DE ESTADOS DE RESULTADOS:
EJEMPLO DE ANALISIS VERTICAL:
EJEMPLO DE ANALISIS HORIZONTAL:
 CAPÍTULO II

Marco Aplicativo
 2.1 Nombre de la empresa

UNDER & URBAN S.A.C.

UNDER & URBAN es una empresa que se encarga de la fabricación y

venta de ropa urbana para varones y mujeres adolescentes, que es
localizada en Gamarra central, La Av. Huánuco, en un local esquinero de
dos pisos. Se basa básicamente en la planeación, organización, dirección, ejecución y
control.

Aquí se puede descubrir las últimas tendencias en moda; a un precio muy

económico y 100% urbana con personalidad audaz e independiente.

Se espera tener éxito mediante una correcta planeación, normas que se deben seguir al
pie de la letra, una estructura jerárquica que se base en el respeto de la
autoridad y en la delegación de funciones.

Esta empresa se preocupará exclusivamente de sus empleados, ya que constituyen una

de las fuerzas más importantes dentro de la compañía.

2.2 Giro del negocio

GIRO DE NUESTRO NEGOCIO

Es una empresa dedicada a la compra y venta de ropa juvenil de la más alta
calidad, cumpliendo con las exigencias de la moda actual y de temporada,
para el mejor vestir de nuestros jóvenes.

Satisfacer las necesidades de los clientes logrando que nuestros productos

sean de muy Buena calidad, incluyendo nuevas tendencias dentro de la
moda, con un personal de trabajo capacitado para la prestación de un
excelente servicio y compromiso con la empresa.
2.3 Explicación grafica del proceso comercial

PROCESO COMERCIAL DE UNDER & URBAN

1) ATRAER A CLIENTES

Con publicidad y haciendo promociones de rebaja en algunas

prendas de ropa.

2) VENDER POLOS URBANOS DE UNA BUENA CALIDAD

Buscar buenos materiales para la confección de las prendas de

ropa para que dure un tiempo adecuado.

3) SATISFACER AL CLIENTE

Dar una buena atención al cliente y que se vaya satisfecho con el

buen trato del personal y de su compra.

4) FIDELIZAR CON EL CLIENTE

Tener una buena relación con el cliente como una fuente de

ingresos para que vaya crecientes nuestro negocio.
2.4 Visión, misión, valores

VISION, MISION Y VALORES DE LA EMPRESA

La misión, visión y valores orientan mejor sus acciones de marketing y

afrontan de forma óptima sus imprevistos, ya que tanto sus directivos como
los empleados saben perfectamente, quienes son, quienes quieren ser en un
futuro y los valores que tienen para poder conseguirlo.
2.5 Estructura organica de la empresa en general
ESTRUTURA ORGANICA DE LA EMPRESA EN
GENERAL

Definicion:

Toda empresa cuenta en forma implícita o explícita con cierto juego de

jerarquías y atribuciones asignadas a los miembros o componentes de la
misma.

Ejemplo de Mapa Jerárquico de Funciones:

2.6 Estructura organica del Area de Creditos

ESTRUCTURA ORGANICA DEL AREA DE CREDITOS

2.7 Organización del área de créditos y cobranzas:

2.7.1 Políticas de créditos y cobranzas

Misión: El Departamento de Crédito es responsable de mantener una alta

calidad en sus cuentas por cobrar. Es nuestra política el proporcionar
crédito a todos los posibles solicitantes. El Departamento de Crédito
intentará descartar a los clientes que resultaran en una morosidad obvia.
Vamos a proporcionar mecanismos flexibles para proteger nuestras cuentas
por cobrar sin poner en peligro la relación con Ventas.

Carácter: La empresa posee un método de evaluación de crédito liberal-

moderado.

Requisitos para otorgamiento de crédito:

Altas de Clientes (ventas de contado): Indispensable que sea un comprador

frecuente.

P. Natural:
1. Información personal (Datos completos, DNI, dirección)
2. Formulario de DJ simple firmada.
3. Sustentación documentaria de los últimos cuatro meses de ingresos
continuos.

P. Jurídica:
1. Ficha RUC actualizada.
2. Estados Financieros: (Estado de Situación Financiera y Estado de
Resultados Integrales)
3. Formulario de DJ simple firmada.
4. Otros. (P, ejemplo: Documento que sustente préstamos actuales o
pasados, si tuviese)
Rangos de Créditos:

Créditos Express S/1,000 a S/2,000: Respuesta en 6 horas

Créditos de S/3,000 a S/5,000: Respuesta en 12 horas

Créditos de S/ 6,000 a S/ 10,000: Respuesta en 24 horas

Créditos de más de S/11,000 soles: Respuesta en 48 horas

Las respuestas pueden variar dependiendo de los resultados de análisis

crediticio hasta en 24 horas adicionales.

Consecuencias del crédito otorgado:

Al ser otorgado el crédito deberá firmar un pagare por el monto

autorizado.

Para iniciar los trámites de solicitud de Crédito con Under & Urban
S.A.C. Será necesario realizar antes compras al contado mínimo por el
valor de S/10,000 soles en un ejercicio o ser un cliente frecuente y
deberá contar con todos los documentos arriba mencionados. La
autorización de dicha línea dependerá del análisis que realice el
departamento de Crédito de Under & Urban S.A.C.

2.7.2 Funciones de los integrantes del área

Otorgamientos de los créditos: Otorgar créditos a los clientes que desean
comprar mediante esta modalidad, en las condiciones que están
establecidas por la empresa.

Estudio de los estados financieros e información anexa: Para tener

información financiera en la decisión de otorgar crédito.

Gestión efectiva de la cobranza: Las gestiones de cobranza deben enfocarse

a los clientes difíciles en sus pagos, considerando el motivo de dicho
atraso.

Informes a la gerencia: Deberá presentar informes referentes a los créditos

solicitados, los montos, si fueron aprobados o no.

Control de personal a su cargo: Como jefe del departamento de crédito y

cobranza existe la obligación de supervisar al personal a su cargo.

Determinación de malas deudas: El riesgo de otorgar créditos ha

ocasionado malas deudas que escapan a cualquier control interno. Es
responsabilidad del jefe de crédito y cobranza identificar a los clientes con
los que es inútil ejercitar acción alguna de cobranzas por considerarlos
malos deudores.

Verificación de documentos: Uno de los fundamentos del control interno

dentro del departamento de cobranzas es verificar los documentos, para
disminuir el riesgo de cartera vencida

2.7.3 Procedimientos del área

Créditos:
2.8 Analisis de los Estados Financieros respecto de un cliente

Para Diciembre del 2015, la empresa UNDER & URBAN S.A.C tiene una
solicitud de crédito por parte de la empresa cliente ABC S.A.C. por un
monto de S/10,000.00 soles correspondiente a mercadería de polos talla
S,M,X y XL para hombres y mujeres a cancelar en dos partes, la primera
parte (50%) en quince días y la segunda (50%) en sesenta días. Por lo que
se le solicita los requisitos pertinentes, el Sr. Juán López Alvarado, gerente
general de ABC S.A.C, nos presenta sus estados financieros actualizados a
la fecha. Seguido de esto, procedemos al análisis correspondiente para
determinar si aprobamos el crédito o no.

ESTADOS FINANCIEROS DE ABC S.A.C

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES:
2.8.1 Analisis Vertical
2.8.1 Analisis Horinzontal
ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL
2.8.3 Analisis mediante Ratios
 CONCLUSIONES:

Se realizó los análisis mediante métodos (horizontal y vertical) y ratios

financieros, a la empresa A.B.C. S.A.C.

Según el análisis vertical y horizontal realizado a la empresa ABC S.A.C.

correspondiente a los periodos anuales del 2014 y 2015, se pudo observar
una tendencia a aumentar en montos pertenecientes a rubros tales como
ventas, lo cual conllevó a aumentar también el COSTO DE VENTAS de
forma racional. No se observó ningún dato desproporcional en ninguna de
las cuentas, por lo cual se puede concluir mediante estos análisis que los
datos son razonables en cuanto a su Estado de Situación Integral.

Respecto al Estado de Situación Financiera del periodo 2015, se puede

observar que en las cuentas del Activo Corriente, el rubro de cuentas por
cobrar a terceros es de S/. 14, 965.00, lo cual es un monto un tanto excesivo
en contraste a los distintos saldos de los demás rubros del Activo Corriente.
Asimismo, se pudo observar que hay un monto de S/. 29,500.00 soles
correspondientes a la cuenta de Existencias, lo cual indica que se tiene aún
mucha mercadería en stock sin vender para el mes de cierre.

En cuanto a los ratios; se observa que en los ratios de liquidez los

resultados de la razón circulante y la razón ácida supera la prueba del >1,
por lo cual es apto para afrontar sus futuras deudas, respecto a sus activos.
En los ratios de Endeudamiento, se muestra que la empresa no cuenta con
apalancamiento financiero, es decir, con deuda. Esto podría generar cierta
falta de disponibilidad de capital de trabajo en el ciclo financiero en el que
la empresa no cuente con efectivo. Asimismo, la información revela que la
empresa sí tiene la capacidad de cubrir sus gastos financieros.

Por otro lado, en los ratios de gestión, la empresa demuestra que tiene una
adecuada rotación del inventario, se puntúan ciertas dificultades en cuanto
a sus cuentas por cobrar (no rota adecuadamente) y su rotación de Activos
presenta un resultado de 2.72 veces al año de renovación, lo cual está
dentro del rango normal de renovación de activos.

Finalmente, sus ratios de rentabilidad arrojan resultados positivos respecto

a sus utilidades y ventas realizadas en el ejercicio, tales como el capital y la
inversión. Demostrando así el buen y adecuado uso de sus recursos y el
cumplimiento de sus objetivos.

Se conoce que la persona jurídica solicitante del crédito ABC S.A.C. tiene
una estrecha relación con UNDER & URBAN S.A.C. debido a que es un
cliente frecuente. Con lo cual cumple el requisito principal que por política
la empresa mantiene, que dicta que cualquier préstamo solo será aprobado
al solicitante que sea un cliente frecuente.

Asimismo, según lo consultado en el historial crediticio del cliente en

nuestra base de datos, se conoce que ya se había otorgado un préstamo
anterior de S/. 5,000.00 soles a treinta días y se cumplió el pago días
anteriores a la fecha de vencimiento. Además, la empresa ABC S.A.C.
planea abrir un nuevo local en el Centro Comercial "La Rambla", y había
solicitado hacer un contrato de alianza comercial entre ambas empresas,
para tener un trato especial respecto a las compras (descuentos, menos
restricciones de venta, más flexibilidad de pagos y compras aseguradas).
En conclusión final, la gerencia ha decidido por ello, aprobar el préstamo
de S/10, 000.00 soles por la compra de mercadería a treinta días. Con la
condición de pago a dos cuotas de quince días (50%) y treinta días (50%)
correspondientes.

BIBLIOGRAFIA:

http://www.educacionfinanciera.gob.sv/contenido/credito/central_riesgos.h
tml

http://crediriesgo.blogspot.pe/2010/05/centrales-de-riesgo.html

https://es.wikipedia.org/wiki/Giro_(empresa)

http://www.gradusconsultoria.com.br/es/o-que-fazemos/processos-
comerciais/

http://robertoespinosa.es/2012/10/14/como-definir-mision-vision-y-valores-
en-la-empresa/

http://www.monografias.com/trabajos16/estructura-organica/estructura-
organica.shtml#ixzz4OTtWgsIG