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TÈCNICO EN CONTABILIDAD
INTEGRANTES:
ASESOR:
LIMA – PERU
2018
1
INTRODUCCIÓN
La presente tesis es una investigación que tiene por objetivo evaluar los cuatro
deficiencias que tiene en su área administrativo para que así se pueda llevar un
2
DEDICATORIA
formación profesional; a nuestros padres por los valores inculcados, por ser
INDICE
3
I. Resumen ejecutivo
6
II. Análisis de la situación real de la empresa en estudio
CAPITULO I
11
1.4 Manual de Organización y Funciones 12
1.5 Sistema de Control Interno 12
CAPITULO II
15
II.4 Contribuciones y cargas sociales
15
II.5 Fiscalización O Inspección por la Administración Laboral
(SUNAFIL). 15
CAPITULO III
CAPITULO IV
4
III. ANALISIS Y/O INTERPRETACIONES
24
1. Del Régimen Legal – Administrativo 25
2. Del Régimen Laboral 26
3. Del Régimen Tributario 26
4. Del Régimen Contable y Financiero 28
IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. Conclusiones 41
2. Recomendaciones
43
3. Anexos 44
I. RESUMEN EJECUTIVO
5
sociedad, motivo por el cual nos ha llevado a analizar
ocupacional.
Para ello hemos recopilado y analizado la información del régimen
financiero.
Por último, se presentarán las conclusiones y recomendaciones de
6
II. ESTUDIO DE LA SITUACIÓN REAL DE LA EMPRESA
TECH ENERGY S.A.C
CAPITULO I
Tech Energy S.A.C. fundada el 17 de agosto del 2012 con número de RUC
y centrales hidroeléctricas.
ubicado en el Jr. Ángel Quispe 550 A.H. Villa Señor de los Milagros, en el
Constituido como una sociedad anónima cerrada y cuenta con una junta
VISIÓN
MISIÓN
R.U.C: 20549367535
DOMICILIO FISCAL: Jr. Ángel Quispe N°550 A.H. Villa Señor de los
Milagros – Carmen de la Legua Reynoso – Prov. Constitucional del
Callao.
ejecutar las distintas actividades designadas por cada área y contribuir con
continuación:
9
fuente otorgada por la empresa Tech Energy
ÀREA: GERENTE
Dirigir, coordinar y controlar las actividades de la empresa, en función a los
empresariales.
ÀREA: SUPERVISOR ELECTRICO
Garantizar la seguridad integral del personal, infraestructura,
equipamiento, así como el tratamiento adecuado del medio ambiente
ÀREA: PERSONAL TÈCNICO
Ejecutar las pruebas electromecánicas de las obras por contrato realizado.
ÀREA: CONTABILIDAD
11
1.4 MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF)
funciones.
Caja Y Bancos
Entrega a rendir Cuenta
Control de Viáticos
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Pagar
Facturación
Compras
CAPITULO II
12
2.1 POLITICAS DE REMUNERACIONES
remuneraciones.
empleadores.
13
PLANILLA DE REMUNERACIONES
AFP
DIAS H. ASIG. RENUM. APORTE COMISI ONP RENTA DE NETO A ESSALUD
ID DNI NOMBRES CARGO F.INGRESO RENUM. SEGURO
LAB. LAB. FAM. BRUTA SPP ON 13% 5ta. PAGAR 9%
BENITO ARAUJO
1 42258801 Técnico Electricista 31.07.81 30 240 2,800.00 85.00 2,885.00 375.05 113.66 2,396.29 259.65
ANTONIO
CORDOVA GUZMAN
2 43033521 Técnico Electricista 21.06.95 30 240 4,000.00 85.00 4,085.00 531.05 385.36 3,168.59 367.65
CESAR AUGUSTO
FARRO CHANG FRANK
3 46781236 Técnico Electricista 10.01.91 30 240 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00
LEE
MUEDAS SALAZAR Analista de
4 45870438 18.11.88 30 240 2,600.00 2,600.00 338.00 81.29 2,180.71 234.00
MARK Proyectos
GARCIA LANDEO Electricista
5 70170041 28.04.96 30 240 850.00 850.00 110.50 739.50 76.50
GUSTAVO JESUS Industrial
HUAMANI CHANG
6 45562517 Técnico Electricista 15.02.89 30 240 2,400.00 85.00 2,485.00 323.05 59.86 2,102.09 223.65
MARLON ALEXANDER
HUAMANI TANTA Supervisor
7 25701436 04.10.70 30 240 4,500.00 4,500.00 450.00 72.00 58.50 3,599.53 405.00
GUILLERMO TITO Eléctrico
HUAMANI TANTA Técnico
8 25832443 21.05.73 30 240 3,000.00 85.00 3,085.00 308.50 46.58 3.21 133.11 2,593.60 277.65
RICHARD CHARLES Electromecánico
MORAN CERON ELIU
9 42455890 Gerente General 17.04.84 30 240 4,500.00 85.00 4,585.00 458.50 79.78 55.94 346.82 3,643.96 412.65
ABRAHAM
MORAN CERON
10 74214149 Técnico Electricista 05.08.94 30 240 1,451.61 1,451.61 188.71 1,262.90 130.65
JOB
PRINCIPE GARAY
11 47800336 Técnico Electricista 10.07.91 30 240 1,800.00 1,800.00 180.00 28.80 23.40 1,567.80 162.00
JHONATAN LUIS
CORTEZ BONIFACIO Asistente
12 47551974 13.02.92 30 240 850.00 85.00 935.00 93.50 17.20 12.90 811.39 84.15
JOSSELYN MARLENE administrativo
SAJAMI ZUMAETA
13 45300235 Técnico Electricista 30.11.87 30 240 2,600.00 2,600.00 260.00 40.30 2.57 76.31 2,220.81 234.00
ADRIAN
14
2.3 MODALIDAD DE CONTRATACION
Cuadro N° 1
La Oficina De Normalización
Asignación Familiar Previsional (ONP)
Vacaciones
ESSALUD
FISCALIZACIÓN O INSPECCIÓN POR SUNAFIL
15
CAPITULO III
Administración Tributaria.
- Presentar las declaraciones juradas determinativas y otras
Administración Tributaria.
- Otorgamientos de comprobantes de pago.
- Los pagos de renta e IGV se realizan el mismo día de vencimiento de
banco de la nación.
16
3.2 REGIMEN TRIBUTARIO
requisitos:
Dependientes)
c) Da sus pagos a cuenta mensuales según el coeficiente 1.5% que está
contables:
17
3.2.2 TIPOS DE COMPROBANTES A EMITIR
comprobantes en físico:
a) Factura
b) Nota de crédito
c) Nota de débito
Cuadro N° 2
18
3.4 MODALIDAD DE PAGO O CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
19
CAPITULO IV
20
ASIENTO DE
RECOPILACION DE OPERACIONES (LIBRO
APERTURA DE LA
INFORMACION DIARIO Y MAYOR)
CONTABILIDAD
OPERACIONES PREVIAS
A LA DETERMINACION
DEL RESULTADO DE LA
ESTADOS FINANCIEROS ASIENTOS DE CIERRE EMPRESA
21
IV.4 . ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
22
3.4.2. ESTADO DE SITUACION RESULTADO
2,016
Ventas 1,771,390
Costo de Servicio
UTILIDAD BRUTA 1,771,390
Tributos -3,319
Ingresos Diversos 22
23
III. ANÁLISIS TEÓRICO Y PRÁCTICO DE LA EMPRESA
TECH ENERGY S.A.C
24
1. DEL ASPECTO ADMINISTRATIVO
- Según nuestro análisis en el aspecto administrativo de la empresa
contable.
- De acuerdo con su estructura organizativa, se le recomienda a la
asesorando sobre los riesgos en materia legal en los que pueda caer la
empresa.
Fuente propia.
2. DEL ASPECTO LABORAL
25
- De acuerdo con su estructura laboral verificamos que no cuenta con
políticas de remuneración.
- También al encontrarse en el régimen general laboral determinamos
los debidos libros contables, los comprobantes que emiten y los tributos
de SUNAT.
Dado que la empresa TECH ENERGY S.A.C. aplica su siguiente
proceso contable.
1. APERTURA DE LA CONTABILIDAD
Se inicia las actividades por parte de la empresa cuando se constituye el
2. RECOPILACION DE INFORMACION
Se procede a recopilar todos los documentos necesarios para el registro de
LA EMPRESA
26
Anotar en el libro diario los asientos de las operaciones que la empresa
diciembre.
5. ASIENTO DE CIERRE
Consiste en contabilizar la depreciación de sus activos fijos, costo de
6. ESTADOS FINANCIEROS
Culminando los procesos, seda inicio a la elaboración de nuestros estados
financieros.
Reflejando asíla situación financiera para poder dar paso al siguiente
período contable.
muy baja.
- Por el cual calculamos su costo de servicios y así se refleja en el
27
Ventas 1.771.390
(-) Desc. Reb y bonif obtenidas -
Costo de Servicio -1.277.517
UTILIDAD BRUTA 493.873
Ingresos Diversos 22
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fuente propia
28
ANALISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
29
Análisis Vertical del Estado de Situación Financiera.
Fuente porpia
30
Respecto al análisis vertical comparativo del estado de situación financiera al
31 de diciembre del 2016 y 2015, hemos determinado lo siguiente:
- Las cuentas por cobrar representan el 70% en el 2016 del total de activos en
comparación al 2015 que representa el 56%, se aprecia un incremento de
14% debido a que en el año 2016 se retrasó los cobros pendientes de
contratos por realización de obras del año.
- Los tributos por pagar representan el 43% del total pasivo y patrimonio neto,
en comparación con 27% al 31 de diciembre del 2015, se aprecia un
incremento de 16%, debido a la acumulación de deudas tributarias en el
periodo 2016.
31
A continuación, mostraremos el análisis vertical del estado de resultados 2015-
2016.
Fuente propia.
32
- La utilidad neta al 31 de diciembre de 2016 representa 2% del total de ingresos, es
decir que por cada s/ 100 soles de ingreso se obtuvo una ganancia de s/ 2.00. con
relación al 2015 se observa una rentabilidad del 4% la cual hay una diferencia de
un 2%.
33
ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Fuente propia.
34
- Al 31 de diciembre del 2016, caja y bancos de la empresa TECH ENERGY
clientes.
en el 2016.
35
A continuación presentaremos el analisis horizontal del Estados de Resultado de la empresa.
Fuente propia.
36
- Las ventas netas que comprenden la prestación de servicio en instalaciones
aumentaron el 1%.
CAPITAL DE TRABAJO
Activo corriente - Pasivo Corriente Este ratio muestra lo que le queda a la empresa
después de pagar sus deudas inmediatas. Es dinero
2016 que le queda a la empresa para operar en el día a
día. Se cuenta con la capacidad económica para
responder a obligaciones con terceros de 166.383
432,068 - 265,685 = 166,383
soles. Se puede apreciar que existe una diferencia
de 5.234 soles entre los periodos del 2015 y 2016;
2015 esto reafirma que la liquidez de la empresa es más
rentable al periodo 2015.
327,853 - 156,236 = 171,617
LIQUIDEZ GENERAL
Este ratio mide la capacidad que tiene la empresa
Activo corriente / Pasivo Corriente de pagar sus deudas.
37
PRUEBA ACIDA
327,853 / 0 = 2.098
156,236 año
RATIOS DE TESORERIA
Caja y Bancos
Pasivo Corriente Como podemos observar según este ratio de
tesorería por cada sol de deuda a corto plazo la
empresa cuenta con 0.12 céntimos disponible para
2016
pagar en el año 2016 que varía en un 0.18 céntimos
a comparación del 2015.
32,516 = 0.122
265,685 S/.
2015
47,228 = 0.302
156,236 S/.
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
Según este ratio de Endeudamiento Patrimonial
Pasivo Total podemos llegar a la conclusión que por cada sol
38
Patrimonio
2016
aportado por los accionistas de la empresa hay 1.05
265,685 = 1.051 céntimos aportados por los acreedores. El valor en
252,909 este año es aceptable.
2015
156,236 = 0.804
194,206
2015
156,236 = 45%
350,442
GRADO DE PROPIEDAD
Patrimonio
Activo Total
39
2016 La empresa TECH ENERGY S.A.C. durante el año
2016 representa el 48.8% de sus activos totales que
es menos en comparación el año 2015 que
252,909 = 48.8% representaba un 55.4%.
518,594
2015
194,206 = 55.4%
350,442
MARGEN DE UTILIDAD
77,960 = 4.4%
1,758,836
40
2016
2015
77,960 = 22.2%
350,442
Utilidad Neta
Patrimonio Neto Este indicador significa que la empresa TECH
ENERGY SAC por cada sol invertido por los
accionistas estos obtiene un 0.11 céntimos en el
2016
año 2016 y 0.40 céntimos en el año 2015.
Reflejando una diferencia de 0.29 céntimos de un
28,385 = 0.11 año a otro.
252,909
2015
77,960 = 0.40
194,206
41
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
en su caja y bancos.
42
- Asi también en la cuenta de los pasivos nos muestra un incremento
43
RECOMENDACIONES
RÉGIMEN ADMINISTRATIVO
RÉGIMEN TRIBUTARIO
llevar un buen control de los pagos de sus tributos para no contar con ninguna
La empresa debe realizar los pagos de sus obligaciones tributarias unos días
Se le recomienda poder reducir sus gastos para así obtener una mayor utilidad
tesorería que seria fundamental para que pueda así ampliar su cartera de
Hacer un reporte que muestre los gastos reales en comparación a los gastos
proyecto.
La empresa tiene que realizar sus costos de servicios para tener una buena
44
ANEXOS
MODELO DE CONTRATO
45
RECIBO POR HONORARIOS
46
LIQUIDACION DE IMPUESTOS
47
48
RENTA DE 5TA CATEGORIA
49