La sociedad “Los Morteros S.

A“ propietario de “Ferretería la Grandota” quien opta por el

régimen de los artículos 19 y 172 de la Ley de Actualización Tributaria, solicita sus servicios para
que le elabore lo siguiente:

A)- Balance de Saldos, B)- Partidas de ajuste, C)- Hoja de Trabajo, D)- Estado de Resultado,
E)- Cálculo del Impuesto Sobre la Renta y Reserva Legal si el ejercicio de ganancia está en un 5%.
F)- Balance de situación General, g)- Partidas de Liquidación y Cierre de su tercer ejercicio contable
comprendido del 1 Enero al 31 de Diciembre del mismo año.

Balance de saldos al 31 de Diciembre cifras en Quetzales.

1. Caja y Bancos 229,565.89 20. Gastos Sobre Compras 7,650.00

2. Mobiliario y Equipo 58,125.00 21. Ventas 657,585.53
3. Vehículos de Reparto 195,700.00 22. Alquileres Sala de Ventas 14,520.00
4. Marcas y Patentes 14,800.00 23. Alquileres Sala de Oficina 9,680.00
5. Mercaderías 92,630.00 24. Reserva Legal 23,180.00
6. Deudores Comerciales ¿ ? 25. Efectos por Cobrar a Corto Plazo ¿ ?
7. Compras ¿ ? 26. Devoluciones y Rebajas Sobre Compras 4,190.00
8. IVA Crédito 7,430.00 27. Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 5,674.00
9. Papelería y Útiles 6,518.00 28. Efectos por Pagar a Corto Plazo 38,000.00
10. Suscriptores de Acciones 20,000.00 29. Alquileres Percibidos no devengados 6,890.00
11. Acciones por Suscribir 30,000.00 30. IVA Debito 5,380.00
12. Capital Autorizado 300,000.00 31. IRS Trimestral por Acreditar 22,540.00
13. Acreedores Comerciales ¿ ? 32. Deudores no Comerciales 22,800.00
14. Anticipos sobre Ventas 8,400.00 33. Multas y Recargos 5,830.00
15. Sueldos de Oficina 90,200.00 34. ISO por Acreditar 24,780.00
16. Sueldos Sala de Ventas 81,400.00 35. Efectos por Cobrar a Largo Plazo 20,000.00
17. Deprec Acum Vehiculos 77,497.20 36. ISR Retenido por Pagar S/Compras 6,920.00
18. Amort Acum marcas y patentes 5,920.00 37. Bonificación Incentivo de Sala de Venta 8,250.00
19. Bonificación Incentivo de oficina 11,000.00 38. Depre Acum Mob y Eq 20,279.16

Considere la siguiente información para efectos de cuadre del balance de saldos.

1. Las compras comprende el 20.640357% del total de ventas.
2. Las compras al crédito comprenden 37.3497% del total de compras.
3. Las ventas al crédito comprenden el 9.1417766% del total de las ventas.
4. Las deudas a favor por venta comerciales con documentos a corto plazo comprenden el 49.90435% de los deudores
comerciales.
Ajustes.

1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones según la ley del I.S.R considerando que al
Mobiliario y Equipo se le estima un valor de salvamento del 2%, a la sala de venta le corresponde 3/5 partes
y el resto a las oficinas. A los vehículos se les estima un valor de rescate del 2% dicha cuenta está integrada
por tres vehículos valorados de la siguiente manera: un pick – up 78,000.00, un automóvil en 70,000.00 y
una panel en 47,700.00 el primero y el tercero son utilizados para transporte de mercaderías y el segundo
para uso administrativo.

2. La factura No. 9844 por 1,500.00 de una venta al crédito que se hiso a Mario López se considera
incobrable hace más de 2 años.

3. El contrato de la cuenta 29 se inició 1/10/del año en curso y vence el 31/3/del siguiente año.

4. Se compró a Los Cheles S.A. un automóvil nuevo por la cantidad de 123,200.00 con el IVA incluido
recibieron como parte de su valor en 40,000.00 más 500.00 de impuesto al valor agregado uno igual que la
empresa posee, por el 100% de la diferencia un 30% se pagó con cheque No.8420 y otro 30% se quedó
debiendo a la pura confianza y por la diferencia se firmaron 20 letras de las cuales el 80% se pagaran en el
siguiente periodo fiscal y lo restante en el subsiguiente. Factura No.41256 de Los Cheles S.A. que dice sujeto
a retención definitiva y 251048 de nuestra empresa.

5. Pendiente de contabilizar el pago de sueldos del presente mes de la siguiente forma: sueldos de oficina
8,200.00, de sala de venta 7,400.00, a todos se les retuvo la cuota IGSS ya que es deber del patrono pagar la
cuota patronal, y retener la cuota laboral según la ley orgánica del IGSS, con la contratación de 3
trabajadores en adelante en la ciudad capital. Estás quedaron registradas como pasivos a corto plazo, el
total liquido se pagó con los cheques No.8421 al 8426. El total de trabajadores es 7 de los cuales 3
pertenecen a la sala de venta, a todos se les pago su bonificación de ley según lo estipulado en el decreto
78-89 el cual fue modificado por el artículo 1 del decreto 37-2001.

6. Hoy le despachamos a “Ferretería el Cangrejo” 12,320.00 de mercaderías con el impuesto incluido. La

diferencia más el IVA nos lo pago con cheque, factura No. 2510 (Tome en cuenta la cuenta No.14)

7. Hoy finalizando la jornada laboral una encargada del área de ventas presento su renuncia, ya que estaba
inconforme con ciertas situaciones de índole laboral. Se tomó la decisión de cancelar todos sus pasivos
laborales por parte del patrono para evitar que dicha trabajadora no divulgue ciertas violaciones a los
derechos laborales que se manejan en dicha entidad. Esta persona venía trabajando en la empresa desde el
21 de abril del año pasado devengando un sueldo mensual de 2,900.00, habiendo tenido aumentos de
300.00 el 1/9/del año pasado y el 1/9/del presenta año calcule todas sus prestaciones de ley quedando
registradas como pasivos a corto plazo.

8. Se debe el alquiler del presente mes 2,200.00 y distribúyalo según balance de saldo.

9. Se debe el 4to trimestre del ISO, el cual asciende a 3,540.00.

10. Regularice las cuentas del IVA.

11. Los inventarios finales ascienden a: Mercaderías 90,000.00, Papelería y útiles 1,630.00.

Observación:

Del ISO por acreditar 12,440.00 corresponden al año pasado y el resto a este año. Para el cálculo de la
renta imponible considere la cuenta No.33