UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

TITULO:

¿DE QUE MANERA LOS OBJETIVOS DEL SISTEMA CONTROL INTERNO

CONTRIBUYE A LA PROTECCIÓN DE LOS RECURSOS DEL ESTADO EN LOS
GOBIERNOS LOCALES, REGIONALES Y NACIONALES?

AUTORA:

RUIZ TINCO NELVA DORISA

DOCENTE:

QUISPE PALOMINO MAXIMO

AYACUCHO- PERÚ

2017
 I. INTRODUCCIÓN

La protección de los recursos del estado en los gobiernos locales, regionales y nacionales,
está a cargo de los funcionarios públicos trabajadores y la población en general, pues ellos
hacen uso de los recursos financieros, humanos y materiales el cual debe ser según los
procedimientos que se plasman en la ley, el mismo que busca la efectividad y eficiencia, la
entidad que fiscaliza y que ve el desempeño. el mismo que busca la efectividad y eficiencia,
la entidad que fiscaliza y que ve el desempeño de todo este proceso es la contraloría general
de la república y los ciudadanos comunes y corrientes a través del portal de transparencia el
cual nos permite acceder a la información de las actividades y proyectos que van
desarrollando, al cual podemos poner denuncias si vemos inconsistencias y malos manejos,
de la protección y el buen manejo de los recursos va a depender un buen desarrollo de la
sociedad, a través de este ensayo queremos mostrar información compilada referente al tema.

El control interno debe garantizar la obtención de información financiera correcta y segura,

ya que ésta es un elemento fundamental en la marcha del negocio, pues con base en ella se
toman las decisiones y formulan programas de acciones futuras en las actividades, el
desempeño de este proceso es la contraloría de la república y los ciudadanos comunes, el cual
nos permite acceder a la información de las actividades y proyectos que van desarrollando.
Mediante la aplicación de una metodología específica, medir cuantitativa y cualitativamente
la gestión social de cualquier organización (pública, privada, De manufactura o de servicios)
dentro del marco de su responsabilidad.

Según Hernández (2008) El Balance Social es una herramienta de Auditoría Social en

cuanto permite, mediante la aplicación de una metodología específica, medir cuantitativa y
cualitativamente la gestión social de cualquier organización (pública, privada, de manufactura
o de servicios, grande mediana o pequeña) dentro del marco de su Responsabilidad Social
respectiva. Nadie puede ser ajeno hoy a los retos que deben enfrentar las organizaciones,
fenómenos como la globalización, los altos costos de operación que han caracterizado a
nuestras organizaciones, entre otros, exigen replantear sus procedimientos, estilos
gerenciales, productos, minimizar costos y muchas otras.

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 II. ENUNIADO DEL PROBLEMA

La Contraloría General de la República pretende ayudar a las autoridades municipales a

alcanzar las metas de su gestión a través del efectivo uso de los recursos públicos teniendo
como herramientas clave, el buen desempeño y la acción ética. Este crecimiento de la
economía municipal y de los gobiernos regionales no ha estado acompañado de una respuesta
institucional acorde al nuevo contexto.

Algunas municipalidades aún no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una
nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas
atribuciones y competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de
descentralización y de su rol determinante en la promoción del desarrollo territorial. Una
revisión crítica y adecuado desempeño de estas funciones solucionaría los problemas antes
mencionados.

Un buen control interno mejora sustantivamente la gestión local. Normas que incorporan
conceptos, metodologías y herramientas, para el ejercicio de un control con énfasis en la
prevención de riesgos y con un enfoque transversal a todas las funciones del ciclo gerencial y
de sus funciones; y cuya implementación no compromete mayor presupuesto o gastos
significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente los recursos existentes: personas,
tecnologías, buenas prácticas, experiencia y conocimientos, entre otros. Posiblemente los
recursos de mayor demanda en la aplicación del control preventivo, sean la voluntad y
compromiso de los niveles políticos y técnicos. Es en este marco que la Contraloría General
de la República ha venido emitiendo en los últimos años, diversa normativa orientada
también a reforzar la comprensión y práctica del control interno en las entidades públicas.
Posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicación del control preventivo, sean la
voluntad y compromiso de los niveles políticos y técnicos.

OBJETIVOS GENERALES

 Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en

las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos
que presta.

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  Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida,
dispendio, uso indebido, acto irregular o ilegal.
 Efectuar una rendición de cuentas oportuna con información válida y
confiable.
 Adaptarse a los cambios del entorno y lograr efectos sustantivos sobre los
resultados de la entidad mediante la mejora continua.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

a. Propiciar a los servidores públicos un ambiente adecuado que

fortalezca su moralidad e integridad.
b. Salvaguardar los recursos públicos ya que es un objetivo principal
del control interno.
c. Logro en las metas y objetivos institucionales.

IV. JUSTIFICACIÓN

En el presente trabajo se justifica que en nuestro país el crecimiento económico es emergente,

en tal sentido ha ido incrementando el ingreso de recursos y el gobierno hasta ahora no ha
podido articular medidas que optimicen el uso de recursos en la entidad pública de manera
eficiente y aumento de la productividad. El problema de qué no se protege los recursos del
Estado en su conjunto va más allá de procedimientos administrativos, en las entidades
públicas no hay un control interno eficiente y con los objetivos claros, los intereses
particulares de los funcionarios y la corrupción detienen la marcha de las operaciones. Es
evidente que hay mal manejo de los recursos en las entidades públicas, para cambiar esta
realidad se tiene que tomar importancia en los recursos humanos, materiales y financieros
implementando el control interno interrelacionadas en todas las áreas de las instituciones para
obtener y maximizar resultados, siempre fiscalizando para evitar uso indebido de recursos.

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 V. ANTECEDENTES

Wikipedia , (2015) Hace nueve años se promulgó la Ley del Control Interno de las Entidades
del Estado1, que las obliga a implementar y mantener sus controles internos en todas las
operaciones institucionales con el fin de prevenir riesgos, irregularidades y actos de
corrupción. El objetivo principal es impulsar una gestión pública más eficiente y transparente
a través del cumplimiento de los objetivos y metas trazados por las instituciones, lo que
incidirá positivamente en la calidad de los servicios, bienes u obras que brindan a la
población. La Contraloría, dentro de sus competencias, es la responsable de brindar los
lineamientos para que las entidades implementen sus controles internos. El Sistema Nacional
de Control responsable de evaluar su implementación.

Uladech , (2013) La Contraloría General de la República pretende ayudar a las autoridades

municipales a alcanzar las metas de su gestión a través del efectivo uso de los recursos
públicos teniendo como herramientas clave, el buen desempeño y la acción ética.

Este crecimiento de la economía municipal - y de los gobiernos regionales – sin embargo, no

ha estado acompañado de una respuesta institucional acorde al nuevo contexto. Algunas
municipalidades aún no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una nueva
gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas atribuciones y
competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de descentralización y de
su rol determinante en la promoción del desarrollo territorial. Una revisión crítica y adecuado
desempeño de estas funciones solucionaría los problemas antes mencionados.

Según Georgina , (2005) Los recursos constituyen Patrimonio de la Nación, su protección y

conservación pueden ser invocadas como causa de necesidad pública, que son considerados
en la nueva concepción como los derechos humanos del ser humano inherentes a su
condición de tal. Por ello, la Política Nacional del Ambiente constituye el conjunto de
lineamientos, objetivos, estrategias, metas, programas e instrumentos de carácter público, que
tienen como propósito definir y orientar el accionar de las entidades del Gobierno Nacional,
regional y local, y del sector privado y de la sociedad civil, en materia ambiental; las políticas
y normas ambientales de carácter nacional, sectorial, regional y local se diseñan y aplican de
conformidad con lo establecido en la Política Nacional del Ambiente y deben guardar

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concordancia entre sí, ésta tiene por objetivo mejorar la calidad de vida de las personas,
garantizando la existencia de ecosistemas más saludables, viables y funcionales en el corto y
largo plazo; y el desarrollo sostenible del país, mediante la prevención, protección y
recuperación del ambiente y sus componentes, la conservación y el aprovechamiento
sostenible de los recursos , de una manera responsable y congruente con el respeto de los
derechos fundamentales de la persona humana.

Beltrán , (2014) En general, las instituciones públicas del país a un presentan limitaciones
en el desarrollo óptimo de estas funciones. Se identifican prácticas de planeamiento,
organización, de integración de personal y de dirección en mayor o menor grado de calidad.
Sin embargo, si hay una función con menor desarrollo y práctica a nivel institucional, alejada
o ausente del ciclo gerencial, es la función de control, cuya idea, concepto y aplicación, ha
estado tradicionalmente entendida como responsabilidad única de los órganos de control, en
menoscabo de una comprensión integral de dicha función, que involucra a las diversas
gerencias, funcionarios y autoridades.

Según Rojas, (2009) Un buen control interno mejora sustantivamente la gestión local.
Normas que incorporan conceptos, metodologías y herramientas, para el ejercicio de un
control con énfasis en la prevención de riesgos y con un enfoque transversal a todas las
funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementación no compromete
mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente los
recursos existentes: personas, tecnologías, buenas prácticas, experiencia y conocimientos,
entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicación del control
preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles políticos y técnicos.

En general, las instituciones públicas del país aún presentan limitaciones en el desarrollo
óptimo de estas funciones. Se identifican prácticas de planeamiento, de organización, de
integración de personal y de dirección en mayor o menor grado de calidad. Sin embargo, si
hay una función con menor desarrollo y práctica a nivel institucional, alejada o ausente del
ciclo gerencial, es la función de control, cuya idea, concepto y aplicación, ha estado
tradicionalmente entendida como responsabilidad única de los órganos de control, en
menoscabo de una comprensión integral de dicha función, que involucra a las diversas
gerencias, funcionarios y autoridades.

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 VI. MARCO TEORICO

INFORMACIÓN GERENCIAL:

En cada Entidad u Organismo se establecerá un sistema de comunicación que provea

información útil, confiable y oportuna a cada nivel de Dirección, para el desarrollo de su

gestión y conocimiento permanente de las actividades a su cargo.

Los informes serán elaborados de manera tal, que el Jefe de cada área lo reciba con detalles

apropiados para la toma de decisiones. Las situaciones excepcionales serán reportadas con

detalle suficiente y oportuno, para adoptar las medidas correctivas pertinentes.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Según García, (1994) es un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,

registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes de las
autoridades y el personal, organizados y establecidos en cada entidad del Estado; cuya
estructura, componentes, elementos y objetivos se regulan por la Ley N° 28716 y la
normativa técnica que emite la Contraloría sobre la materia.

SUPERVISIÓN DE LOS CONTROLES

López, (2013) Los funcionarios deben supervisar permanentemente sus operaciones para
evitar que se cometan irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de economía,
eficiencia y eficacia; además, asegurar que los controles internos contribuyan al logro de los
resultados previstos; asimismo adoptar las medidas correctivas necesarias ante cualquier
evidencia de alguna irregularidad. La supervisión también comprende el alcance de las
funciones de la auditoría interna y externa.

GOBIERNO REGIONAL

La Presidencia Regional, órgano ejecutivo, está integrado por el Presidente Regional

y cuenta con Gerencias Regionales, las mismas que son dirigidas y coordinadas por

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una Gerencia General.

 Planificar el desarrollo de su región y ejecutar los programas socioeconómicos

correspondientes, de acuerdo con el Plan Nacional de Desarrollo.

 Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Concertado con las municipalidades y la

sociedad civil de su región.
 Aprobar su organización interna y presupuesto de acuerdo a la Ley de Gestión
Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto.
 Promover y ejecutar las inversiones públicas regionales en proyectos de

infraestructura vial, energética, de comunicaciones y de servicios básicos.

GOBIERNO CENTRAL

Las Funciones del Estado Fomentar la eficiencia económica Procurar la equidad mejorando la
distribución del ingreso, Propiciar la estabilidad y el crecimiento económico. Elementos que
utiliza el estado para influir en la actividad económica: están los Impuestos Los gastos La
Regulación.

MARCO CONCEPTUAL

CONTROL INTERNO FINANCIERO

Según Frank , (2012) El Control Interno Financiero comprende el plan de organización, los
procedimientos y registros relativos a la custodia de los recursos financieros y materiales y a
la verificación de la exactitud y confiabilidad de los registros que originen la fuente de

información para producir reportes financieros. Es responsabilidad de cada Entidad u

Organismo, principalmente de su máxima autoridad, incluir dentro del trámite normal de

las transacciones financieras, los procedimientos que permitan lograr un eficiente control

financiero, especialmente por medio de los procedimientos de control previo al

compromiso y al desembolso.

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UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS

Según barrera, (2014) Toda Entidad u Organismo deberá contar cuando sea necesario con
una unidad especializada en recursos humanos que cumpla las funciones técnicas relativas a
la administración de personal. Los funcionarios encargados de esta unidad deben poseer
conocimiento sobre las materias laborales, técnicas para reclutar personal, evaluar y
promover el desarrollo del mismo, así como para ejecutar las políticas institucionales
respectivas.

NORMAS DE CONTROL PARA EL ÁREA DE ABASTECIMIENTO Y

ACTIVOS FIJOS

Regulan los aspectos relativos al proceso de abastecimiento, así como respecto a los

mecanismos de protección y conservación de activos fijos.

NORMAS DE CONTROL PARA EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN DE

PERSONAL

Están referidas a los mecanismos que utilizan las entidades gubernamentales para la

administración integral de los recursos humanos, a efecto de lograr eficiencia y

productividad en el desempeño funcional de sus servidores.

LA SUPERVISIÓN

Se establecerá y mantendrá en todos los niveles de mando un adecuado ámbito y límite de

supervisión directa, a fin de garantizar el logro de los objetivos del control interno. El límite
de supervisión es aquel, que se refiere al número máximo de unidades, personas o actividades
que pueden ser efectivamente supervisadas por un ejecutivo superior en todos los niveles de
la organización. Los factores que permiten definir el límite son: Habilidad y experiencia del
funcionario, complejidad, poder de decisión y desarrollo de las unidades, personas o
actividades a supervisar y capacidad para enfrentar el desarrollo tecnológico.

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AVANCES DEL CONTROL INTERNO

La Contraloría General ha logrado que se incorpore en el proyecto de Ley de Presupuesto del

Sector Público 2016 una disposición para que todas las entidades públicas de los tres niveles
de gobierno implementen obligatoriamente el Sistema de Control Interno en un plazo
máximo de tres años3. En el Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización
Municipal 2016, se ha propuesto una meta referida al Control Interno para entregar incentivos
económicos. Así, 250 gobiernos locales a nivel nacional tendrían la oportunidad de obtener
mayores recursos. Se ha diseñado un aplicativo informático para que las entidades puedan
autoevaluarse y registrar sus avances en Control Interno.

VII. CONCLUSIONES

La protección de los recursos del estado está a cargo de todos los peruanos, pero la mayor
responsabilidad lo tienen los funcionarios públicos y los fiscalizadores. Los recursos del
estado se centran en recursos financieros, humanos y materiales los cuales deben ser
utilizados racionalmente y con mucha responsabilidad, La Contraloría y el OCI son
responsables de la evaluación del sistema de control interno de las entidades del Estado. Sus
resultados contribuyen a fortalecer la institución, a través de las recomendaciones que hace de
conocimiento de la Administración para las acciones conducentes a superar las debilidades e
ineficiencias encontradas.

VIII. RECOMENDACIONES.

Las personas que van a ocupar cargos públicos y en consecuencia van a ser responsables de la
protección de los recursos del estado, deben tener una capacitación en tema de control interno
o conocimientos generales del tema, Los ciudadanos comunes y corrientes debemos ser más
observadores del manejo que realizan nuestras autoridades, y hacer las denuncias si el caso lo
amerita.

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XI. REFERENCIAS

https://www.indeci.gob.pe/objetos/microsite/Njc=/Mzkz/fil20171016105449.pdf
http://www.buenastareas.com/ensayos/Protecci%C3%B3n-De-Recursos-Del-Estado-
En/43539997.html
http://opinionesliderchancay.blogspot.pe/2008/08/el-ambiente-gobiernos-locales-
y.html
http://doc.contraloria.gob.pe/ControlInterno/web/documentos/Publicaciones/CGR_Bo
letin_Control_Interno_Nov2015.pdf

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