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¡AVERIGUAR!
1. GERENCIA DE FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS
Esta área tiene como objetivo general atender consultas de manera escrita o vía
telefónica, referidas a la obligación, proceso de llenado, nombramientos y contratos,
entre otros; para la presentación de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y
rentas por parte de los sujetos obligados de acuerdo a Ley.
Para ello, esta unidad, conformada por diferentes comisiones de fiscalización y mediante
la aplicación de técnicas y procedimientos, que involucran el análisis de información
proporcionada por diversas fuentes externas (tanto de los propios sujetos investigados,
como de instituciones públicas y privadas y de la Web), referente a ingresos, bienes
inmuebles, bienes muebles, ahorros, depósitos, colocaciones e inversiones, otros bienes
e ingresos y acreencias y obligaciones; determina si la información declarada es
oportuna, razonable y si la variación patrimonial del funcionario fiscalizado es
concordante con los ingresos percibidos durante el período de análisis; cuyas
conclusiones se plasman en un informe de fiscalización.
Cabe precisar que los funcionarios a ser investigados son determinados previamente de
acuerdo a criterios de selección, que involucran los siguientes aspectos:
I. Alertas del Sistema: Proceso mediante el cual se realiza una selección de la base de
datos que contiene la información de las declaraciones juradas de ingresos y de
bienes y rentas (Sistema PRISMA), considerando puestos con mayor riesgo de
ocurrencia de actos de corrupción del Estado, entidades con mayor probabilidad de
ocurrencia de actos de corrupción, niveles de incremento patrimonial, entre otros.
II. A solicitud del mismo obligado.
III. Requerimientos de comisiones de auditoria: Como resultado de una acción de control,
las gerencias de línea de la CGRP en atención a las recomendaciones formuladas
por las comisiones de auditoria, pueden solicitar la fiscalización de un obligado en
particular.
IV. Denuncias: Formuladas por ciudadanos y derivadas a la Gerencia de Fiscalización
de Declaraciones Juradas.
V. Requerimiento de otras instancias o instituciones: Entre los que se incluyen
requerimientos presentados por el Congreso, instancias judiciales, entre otros.
FIGURA Nª 04:
OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN
Informaci
INICIO ón
ingresos
percibidos
instanci
as
diferentes
fuentes funcionario
fiscalizado
1.5 LIMITACIONES DEL SISTEMA ACTUAL
Dentro del sistema actual de las declaraciones juradas existen una serie de limitaciones
que impiden una labor más eficaz y que la declaración jurada cumpla cabalmente los
propósitos para los cuales se instituyó:
(i) Normativa:
Una de las limitaciones más importantes que se tienen, se refiere a la normativa vigente.
Actualmente, la CGRP no está facultada para reglamentar y/o regular aspectos de la ley que
norma las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas. La normativa vigente
presenta vacíos e imprecisiones que no permiten una adecuada aplicación de lo estipulado.
Específicamente, la oportunidad que establece para la presentación de las declaraciones
juradas de ingresos y de bienes y rentas genera gran cantidad de declaraciones juradas con
mínimas variaciones en sus rubros, debido a la rotación de funcionarios en diferentes puestos
y/o entidades en períodos breves de tiempo, dentro de un mismo ejercicio presupuestal.
Asimismo, los plazos establecidos para la remisión a la CGRP son relativamente cortos,
tomando en consideración que el obligado no presenta su declaración jurada directamente
a la CGRP.
Por otro lado, en la lista taxativa de los obligados a declarar hay algunos funcionarios que, a
pesar de tener una labor primordial en la institución, no están obligados de manera expresa,
lo cual distorsiona el segmento de servidores públicos para los cuales se definió esta
herramienta.
Del mismo modo, el formato único vigente de la declaración jurada de ingresos y de bienes
y rentas es bastante general, lo cual no permite que se precisen los ingresos, activos y
pasivos con un detalle suficiente, generando más bien, dudas a los obligados. En cuanto a
la labor de fiscalización, la legislación peruana vigente no es adecuada para prevenir y
detectar el enriquecimiento ilícito, entre otras razones, por los procedimientos a seguir para
el levantamiento del secreto bancario y la reserva tributaria de los sujetos investigados.
Asimismo, las fiscalizaciones se prolongan en demasía, debido a la indefinición de plazos
máximos y/o sanciones con que cuentan los funcionarios investigados, cuando se les
solicitan las aclaraciones y respuestas del caso.
(ii) Herramientas:
Otra de las limitaciones que se presentan son las herramientas utilizadas para la labor de
verificación, registro y fiscalización. Actualmente, éstas resultan insuficientes para enfrentar
la creciente demanda que exige la sociedad, por la gran cantidad de Declaraciones Juradas
de Ingresos y de Bienes y Rentas que ingresan en forma permanente, por los términos
definidos para su presentación. A la fecha se cuenta con cien mil (106, 000) declaraciones
juradas verificadas y archivadas en la bóveda de la Gerencia de Fiscalización de
Declaraciones Juradas, y como se ha podido observar en la Figura N° 2, dicha gerencia
cuenta con 2 auditores dedicados a la verificación y 20 auditores dedicados a la labor de
fiscalización.
Las declaraciones juradas han venido evolucionando a través de los años como un
instrumento empleado en la lucha contra la corrupción. Así, teniendo en cuenta la
amplitud y complejidad del tema, la CGRP a través de la Gerencia de Fiscalización de
Declaraciones Juradas, ha delimitado su actuación en el tema de las Declaraciones
Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas de funcionarios y servidores públicos del
Estado, de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Organización y Funciones de
la CGRP.
Es recién a partir de la Ley N° 27482, que la CGRP tiene la facultad de registrar y
archivar, con carácter de instrumento público, las declaraciones juradas de ingresos y
de bienes y rentas de los funcionarios y servidores públicos.
El régimen actual de presentación de las declaraciones juradas, tiene como base legal,
la Ley N° 27482, su reglamento, aprobado por Decreto Supremo N° 080-2001-PCM, y
modificatorias, donde se detallan los siguientes puntos:
1.1 CONTENIDO
El contenido de la declaración jurada de ingresos y de bienes y rentas se compone de
los rubros ingresos, bienes (inmuebles, muebles, activos financieros, entre otros) y
rentas del obligado a declarar, tanto en el Perú como en el extranjero.
En este punto es necesario indicar que existe un problema que aún no se ha podido superar,
y es la ausencia de una línea de carrera de la función pública en el Perú, lo cual dificulta la
determinación exacta del universo de obligados a declarar9, por ello existe la obligación por
parte de los titulares de cada pliego presupuestal de remitir anualmente una relación que
contenga los nombramientos y contratos de los obligados, así como la información
pormenorizada del total de los ingresos que por dichos contratos o nombramientos perciban
los estos
Esta información es remitida en el mes de enero de cada año a la CGRP, y tiene como
objetivo la identificación del universo de obligados por entidad.
Es del caso indicar, que la información contenida en la mencionada relación corresponde al
31 de diciembre del año anterior a su remisión.
Las secciones segundas de las declaraciones juradas de periodicidad anual se deben publicar
dentro del primer trimestre del ejercicio presupuestal10 y las de inicio y cese en el cargo, labor
o función dentro de los veinte (20) días de presentadas.
VI. Informar al titular de la entidad sobre lo señalado en el punto (v), a fin de que éste
comunique a la CGRP las sanciones impuestas a los obligados dentro de los cinco (5) días
de aplicadas.
II. Remitir a la Contraloría General, al término del ejercicio presupuestal, una relación de
nombramientos o contratos de los obligados a presentar declaración jurada, así como
información pormenorizada del total de ingresos que perciban los funcionarios o servidores
públicos en la situación.
III. Publicar en el Diario Oficial “El Peruano” Declaraciones Juradas presentadas por los
funcionarios y servidores públicos obligados.
Adicionalmente, a las sanciones que las entidades pueden aplicar a los funcionarios y
servidores públicos obligados a presentar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de
Bienes y Rentas, hay sanciones que están establecidas en el Reglamento de
Infracciones y Sanciones de la CGRP, aprobado por Resolución de Contraloría N° 367-
2003-CG, las cuales son de aplicación a los Directores de Administración y/o los
Titulares de los Pliegos Presupuestales, de ser el caso. Las mencionadas sanciones
son por incumplimiento de:
i. Incumplir con remitir a la CGRP, de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de
Bienes y Rentas, así como la información referida a los contratos o nombramientos.
ii. Incumplir con acatar las notificaciones de la CGRP para subsanar la falta de
remisión de documentos o información que señalan las distintas leyes y
reglamentos.
iii. Incumplir con remitir, presentar o proporcionar otra documentación o información,
sobre la cual se haya establecido la obligación legal de hacerla de conocimiento
de la CGRP.
En el caso del numeral (i) la conducta descrita es considerada como una infracción
grave, y está sancionada con una multa de 1.5 a 5 UIT y las conductas de los
numerales (ii) y (iii) son calificadas como infracciones leves y están sancionadas con
una multa de 0.5 a 1 UIT.
De otro lado, es del caso indicar que el Artículo 48° del Reglamento de Infracciones
y Sanciones establece que, en caso de detectar la comisión de infracciones
calificadas como leves, a petición de parte, el Órgano Evaluador, eximirá la imposición
de la sanción siempre y cuando el infractor subsane la infracción hasta el quinto (5)
día posterior a la fecha de notificación de la comunicación que dio inicio al
Procedimiento Sancionador
1.7 FISCALIZACIÓN
Ley N° 27785 de fecha 23 de julio de 2002, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la CGRP, establece como atribución de la CGRP el fiscalizar las
Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los
funcionarios y servidores públicos obligados de acuerdo a Ley.
CONCLUSIONES:
El asegurar que los funcionarios públicos no usen sus cargos para beneficio propio
o de terceros, es uno de los principales objetivos del sistema de declaraciones
juradas. Las leyes y reglamentos son condición necesaria pero no suficiente para el
desempeño probo en la función pública.
Se dispone a la fecha, de un conjunto de disposiciones legales relativas a la
oportunidad y contenido en su presentación, ya sea cuando asumen un cargo, en el
ejercicio y al cese del mismo. Sin embargo, resulta necesario complementar los
mecanismos vigentes a fin de que la declaración jurada sea un instrumento más
eficaz para la prevención de la corrupción, específicamente con el propósito de
detectar posibles casos de conflictos de interés.
Por otra parte, si bien el cumplimiento de la presentación formal de las declaraciones
juradas no es del todo satisfactorio en términos generales, debido a la existencia de
GERENCIA DE FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS: PROCESOS
DECLARACI DECLARACI
ÓN ÓN