RATIOS DE GESTIÓN

Gestión del Exigible o de Cuentas por Cobrar

"Cobranza Promedio =" "S.I de CxC+Ventas a Créditos −S.F.de CxC" /

("S.I de CxC+S.F de CxC" /"2" )

"Cobranza Promedio =" "1218800+6625200−1186200" /

("1218800+1186200" /"2" ) " =" "6657800" /"1202500" "=5.54 Veces"

"Plazo Promedio=" "180

días" /"5.54" "=33 días"

Lectura: Se prevee que las deudas de los clientes se estarán cancelando 5 veces
aproximadamente durante e mes, siendo el plazo promedio de cobranza de 33 días.

INTERPRETACIÓN

Política de Créditos: 30 días

PRIMERA COMPARACIÓN

Políticas de Créditos 30 días

Plazo Promedio 33 días
ATRAZO 3 días

SEGUNDA COMPARACIÓN

Cálculo del Saldo Teórico:

"6625200 ∗" "30" /"180"

"=1104200"

Saldo Teórico 1104200

Saldo Real (proyectad 1186200
Atrazo en Cobranza 82000
Lectura:Respecto a las cuentas por cobrar se estima un atrazo de 3 días durante el
mes. Esos 3 días de atrazo se estaría generando una liquidez de S/. 82,000 por el
atrazo en cobranzas.

Gestión de Cuentas por Pagar

"Pago Promedio =" ("S.I de CxP + Compras a Créditos −S.F.de

Cx" 𝑃)/(("S.I de CxP+S.F de Cx" 𝑃)/"2" )

"Pago Promedio =" "495000 + 2675000 − 694000" /("495000 + 694000" /"2"

) " =" "2476000" /"594500" "= 4.16 Veces"

"Plazo Promedio=" "180

días" /"4.16" "=43 días"

Lectura: Se observa que las cuentas de proveedores se estarían cancelando

totalmente 4 veces durante el perído, siendo un plazo promedio de pago de 43 días.

INTERPRETACIÓN

Política de Créditos del Proveedeor: 45 días

PRIMERA COMPARACIÓN

Políticas de Créditos 45 días

Plazo Promedio 43 días
Adelanto 2 días

SEGUNDA COMPARACIÓN

Cálculo del Saldo Teórico:

"2675000 ∗" "45" /"180" "=

668750"

Saldo Teórico 668750

Saldo Real (proyectad 694000
Atrazo en Cobranza 25250
Lectura:Se puede observar que durante el período de estudio de 6 meses habría un
adelanto de 2 días que estaría generando una deuda vencida de 25,250.

Rotación de Productos Terminados

"Rotación de Productos Terminados =" ("I.I.P.T + Costos de Prod. P.T −I.F."

𝑃.𝑇)/(("I.I.P.T + " 𝐼.𝐹.𝑃.𝑇)/"2" )

"Rot. de Prod. Terminados =" "1425000 + 5128000 − 1825000" /("1425000

+1825000" /"2" )=2.96 Veces

"Plazo Promedio=" "180

días" /"2.96" "= 61 días"

Lectura: Para el período de estudio o shock de productos terminados se estaría

recuperando totalmente aproximandamente 3 veces, siendo el plazo promedio de
renovación de stock de 61 días.

Rotación de Productos en Procesos

"Rotación de Productos en Proceso =" ("I.I.P.P + Costo de Prod. Invertidos −"

𝐼.𝐹.𝑃.𝑃)/("I.I.P.P + I.F.P.P" /"2" )

"Rot. de Productos en Proceso=" "685000+ 5343000 − 810000" /("685000 +

810000" /"2" ) " =" "5218000" /"747500" "=6.98 Veces"

"Plazo Promedio =" "180

días" /"6.98" "= 26 días"

Lectura:Se observa que el volumen de producción se estaría renovando aproxima-

damente 7 veces durante el período, siendo el plazo de producción de 26 días.

Rotación de Materias Primas

"Rotación de Materias Primas =" ("I.I.M.P + Compras a Créditos −"

𝐼.𝐹.𝑀.𝑃)/("I.I.M.P + I.F.M.P" /"2" )

"Rot. de Materias Primas=" "462000+ 2675000 − 598500" /("462000 +

598500" /"2" ) " =" "25385000" /"530250" "= 4.79 Veces"
 "Rot. de Materias Primas=" "462000+ 2675000 − 598500" /("462000 +
598500" /"2" ) " =" "25385000" /"530250" "= 4.79 Veces"

"Plazo Promedio=" "180

días" /"4.79" "= 38 días"

Lectura:El stock de materiales se estarián renovando 4.79 veces durante el período,

siendo el plazo de rotación 38 días.