01 HALLAZGOS DE AUDITORÍA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LAMPA

SUMILLA N° 01: CONTROL INADECUADO EN LOS ACTIVOS FIJOS.

CONDICIÓN: Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios de activos fijos,
hemos evidenciado que no se lleva un inventario permanente de los activos fijos en la empresa,
además de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado control sobre los activos fijos.
CRITERIO: Reglamento para el Control de Activos Fijos, aprobado en la sesión No.34-09 celebrada
el 17 de noviembre de 2009, artículos 1, 9, 10, 15, 19.

CAUSA: Debido a la falta de experiencia del técnico contable, no ha sabido llevar un control sobre
la depreciación de los activos fijos. No se han establecido ni ejecutado actividades que le permita a
la Institución identificar todos los Activos Fijos que le pertenecen.

EFECTOS: Pérdida de recursos económicos en la adquisición de activos no custodiados

adecuadamente o que ya se poseen. Facilita el uso inadecuado de los activos. Gasto de recursos
económicos invertidos en activo fijo no justificado.

RECOMENDACIÓN: Implementar actividades de seguimiento que ayuden al adecuado

cumplimiento de lo indicado en el Reglamento y a que se definan de manera razonable los planes de
corrección y los responsables.

SUMILLA N° 02: ALTO ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO.

CONDICIÓN: En el análisis efectuado a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2012, se ha

verificado que existen saldos de operaciones pendientes por pagar.

CRITERIO: Las cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un plazo máximo de 60
días.

CAUSA: Debido a una mala gestión en la toma de decisiones por parte del área de administración,
hubo un mal manejo en las deudas a largo plazo que la empresa debió afrontar.

EFECTOS: Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el largo plazo, tiene un efecto
financieramente perturbador sobre el endeudamiento que se encuentra afectando a la empresa. La
empresa si es que no consigue pagar sus deudas puede perder liquidez.

RECOMENDACIÓN: Los administradores deben tomar conciencia de las deudas que la empresa
posee para que pueda hacer un mejor uso de su efectivo.
04 SUMILLA N° 05: DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LAMPA NO CUENTA CON
SUFICIENTES EQUIPOS DE SEGURIDAD

CONDICIÓN: La empresa no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en casos
de emergencia (incendios, etc.), pues el área de mantenimiento no le dedica mucho tiempo a las
revisiones periódicas.

CRITERIO: Norma técnica de control infringida; 300.08 protección de bienes de activo fijo.

CAUSA: Subestimación de los niveles reales y potenciales de riesgo e inseguridad y por consiguiente
no se cuenta con todos los equipos y elementos indispensables de seguridad.

EFECTO: Posibilidad de mayores daños y perjuicios humanos y materiales en caso de presentarse

daños siniestros o desastres, exponiendo los diferentes recursos de la empresa.

RECOMENDACIONES: Al personal de seguridad y mantenimiento, mejorar y hacer revisiones

periódicas para detectar posibles daños o emergencias.