1

I. Título
2 “EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL
3 CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
4 DE POMATA EN LOS PERIODOS 2016 Y 2017”
5
6
II. Resumen del Proyecto de Tesis
7
8 El presente trabajo de investigación titulado: “EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN
9 PRESUPUESTARIA Y SU INCIDENCIA EN EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y
10 OBJETIVOS INSTITUCIONALES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POMATA
11 EN LOS PERIODOS 2016 Y 2017”, tiene como objetivo principal: evaluar la
12 ejecución presupuestaria y su incidencia en el cumplimiento de metas
13 institucionales en la Municipalidad Distrital de Pomata en los periodos 2016 y 2017;
14 y este trabajo tiene con objetivo específico analizar la programación presupuestaria
15 de la ejecución ya que es de vital importancia, analizar la incidencia de la ejecución
16 presupuestal de ingresos y gastos en el cumplimiento de metas y objetivos, y
17 plantear medidas de mejoramiento eficaz de la ejecución presupuestal para que
18 estas permitan cumplir las metas institucionales, también concretamos nuestra
19 población muestra que será la Municipalidad Distrital de Pomata en los periodos
20 2016 y 2017; para lo cual, se empleó los métodos deductivos, y descriptivos. Con el
21 estudio presentado podremos demostrar la deficiente ejecución presupuestaria que
22 incide negativamente en el cumplimiento de las metas institucionales de la
23 Municipalidad Distrital de Pomata en los periodos 2016 y 2017.
24
25 III. Palabras claves (Keywords)
26
27 Evaluación presupuestaria, ejecución presupuestaria, presupuesto de ingresos,
28 metas institucionales.
29
30 IV. Justificación del proyecto
31
32 El presente trabajo de investigación analiza a las entidades gubernamentales lograr
33 el cumplimiento de sus metas y objetivos contenidos en el plan operativo
34 institucional, asimismo, las entidades que forman el sector público refleja los
35 ingresos que financian dichos gastos en una gestión.
36
37 Muchas veces las municipalidades cometen errores en hacer cumplimiento a la
38 programación presupuestal tal que no llegan a ejecutar lo acordado.
39
40 Como bien sabemos nuestro país tiene tres niveles de gobierno: Nacional,
41 Regional y local, el principal deficiencia se presenta en el proceso de ejecución
42 presupuestaria, no cumpliéndose con lo programado lo cual afecta el logro de la
43 meta del presupuesto institucional de apertura (PIA), lo que trae como
44 consecuencia modificaciones constantes en el presupuesto Institucional Modificado
45 (PIM), y como consecuencia también se ve afectado el (POI). Lo cual de determino
46 que no se llega a ejecutar la totalidad de presupuesto asignado para cada ejercicio
47 fiscal por lo que no se puede alcanzar una meta institucional, esto afecta al
48 desarrollo de la población. Este problema debe ser resuelto para el beneficio de la
49 localidad.
50
1 1
2
 51 Esta investigación busca mejorar la ejecución presupuestal en las Municipalidades
52 proponiendo medidas que aseguran el cumplimiento de la programación
53 presupuestal y así también se propone buscar las deficiencias más significativas
54 para mejorar desde el error encontrado para así dar cumplimiento los objetivos y
55 metas de una municipalidad.
56
57 V. Antecedentes del proyecto
58
59 (Apaza, 2010) en su tesis: Evaluación de la Ejecución Presupuestaria y el
60 Cumplimiento de Metas Presupuestarias de la Dirección Regional Agraria Puno,
61 Periodos 2008 y 2009. Concluye: En lo que respecta a la programación y
62 ejecución del presupuesto de los periodos 2008 – 2009 alcanza un nivel de
63 cumplimiento de 94.21% mientras que en el año 2009 sobrepasa el 100% de
64 ejecución de gastos; en el año 2008 muestra un nivel de eficacia del 87.73% y
65 en proyectos 4 de inversión pública en el año 2008 se ejecutó el 94.44% y en
66 el 2009 muestra un nivel de ejecución de 98.48% esto con respecto de lo
67 programado. En promedio podemos indicar que la ejecución no va de acorde
68 con lo programado.
69 (Condori, 2012) en su tesis: Evaluación de la Ejecución
70 Presupuestaria de la Municipalidad Provincial del Collao Ilave, periodos 2009 –
71 2010. Concluye: El presupuesto de ingresos de la Municipalidad Provincial de
72 El Collao Ilave, en ninguno de los periodos en estudio muestra paridad entre
73 el presupuesto programado (PIM) y el presupuesto ejecutado; siendo el
74 presupuesto de ingresos programado para el periodo 2009 según el PIM de
75 S/.36,135,113.00 y el presupuesto ejecutado fue de S/.32,362,809.59 que
76 representó el 89.54% y en el periodo 2010 se tuvo un presupuesto
77 programado según PIM de S/.31,178,103.00 y el presupuesto ejecutado fue de
78 S/.30,974,072.31 que representó el 99.35%, demostrándose una deficiente
79 capacidad de generación de ingresos que incidió negativamente en el
80 cumplimiento de los objetivos y metas presupuestales.
81
82 (Vilavila, 2012) en su tesis: Evaluación de la Ejecución Presupuestaria y el
83 Cumplimiento de Metas de la Municipalidad Distrital de Azángaro, Periodos 2009 -
84 2010.Concluye: el presupuesto de ingresos, en ninguno de los periodos de
85 estudio muestra paridad entre el presupuesto programado y el presupuesto
86 ejecutado; siendo el presupuesto de ingresos programado para el periodo
87 2009 según el PIM de S/.26,263,316.00 y el presupuesto efectuado fue de
88 S/.22,071,838.85 que represento el 84.4% y en el periodo 2010 se tuvo un
89 presupuesto programado según el PIM de S/.27,195,239.00 y el presupuesto
90 ejecutado fue de S/.24,486,597.80 que represento el 90.4% demostrándose en
91 ambos periodos una deficiente capacidad de gestión de ingresos que incidió
92 negativamente en el cumplimiento de los objetivos y metas presupuestales.
93
94 (Supo, 2015) en su tesis: Evaluación de la Ejecución Presupuestaria y el
95 Cumplimiento de Metas del Hospital Regional Manuel Núñez Butrón, periodos
96 2012-2013. Concluye: El presupuesto de Ingresos del Hospital Regional
97 Manuel Núñez Butrón, en el periodo fiscal 2012 se ejecuta al 102.72% por un
98 monto de S/.5,053,178.48 nuevos soles siendo el presupuesto programado
99 S/.4,919,359.00 nuevos soles, en el periodo fiscal 2013 la programación
100 presupuestaria es de S/.6,342,222.00, ejecutándose al 100% por un monto de
101 S/.6,342,221.34, pero haciendo un análisis por fuente de financiamiento y
3 2
4
102 específicas se puede ver que no existe una buena programación
103 presupuestal.
104 (Huacantara, 2010) en su tesis: Evaluación de la Ejecución Presupuestal en la
105 Municipalidad Distrital de San Juan del Oro, Periodos 2008 y 2009. Concluye: El
106 presupuesto de ingresos en ninguno de los periodos en estudio muestra
107 paridad entre el presupuesto programado y el presupuesto ejecutado; siendo
108 el presupuesto de ingresos ejecutado para el periodo 2008 de 308.78%
109 respecto al presupuesto programado que representa el 100% habiendo sobre
110 exceso de ingresos, con una diferencia de 208.78% para el periodo 2009 el
111 presupuesto de ingresos ejecutado es de 190.61% respecto al presupuesto
112 programado que representa el 100% habiendo sobre exceso de ingresos, con
113 una diferencia de 90.61%.
114
115 CABANA, R. (2013) en su tesis: Ejecución de presupuesto participativo por
116 resultados y su incidencia en el desarrollo de los distritos de la Provincia de Puno,
117 periodos 2014-2015. Concluye: Los objetivos y metas institucionales de las
118 municipalidades no se cumple, en el Distrito de San Antonio en el año 2014
119 se ha programado 08 Proyectos de las cuales no se ejecutó ninguno en el año
120 2011, solo ejecuta un proyecto equivalente a 25.69% del PIA y 34.25% del PIM.
121 En el Distrito de Paucarcolla en el año 2014 se ha programado 05 por un
122 monto de S/. 351,602.00 de equivalente 52.48% del PIA y 66.91% del PIM. En el
123 año 2011 se ejecutó solo S/. 59,225.00 equivalentes 7.27% del PIA y 23.06%
124 del PIM. En el Distrito de Chucuto en el año 2014 se ejecutó solo un proyecto
125 con un presupuesto de S/. 10,500.00 Equivalente 1.62% del PIA y 1.94% del
126 PIM. En el año 2011 se ejecutó tres proyectos con un monto de S/. 771,699.00
127 equivalentes 66.51 % del PIA y 58.10% del PIM.
128
129VI. Marco teórico
130
131 ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.
132
133 (Andia, 2011), Es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades
134 tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las
135 políticas gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo. Por la amplitud de
136 los temas que involucra es compleja y se encuentra sujeta a los intereses y juicio
137 de los ciudadanos.
138
139 La Administración Pública es en esencia una gerencia del conocimiento, la cual
140 busca superar problemas y facilitar acciones de los ciudadanos y de sus
141 organizaciones, este proceso requiere contar con un calificado recurso humano,
142 para anticiparse a los problemas y resolver situaciones difíciles, así como para
143 proyectarse a un futuro posible y diseñar los caminos necesarios que permitan su
144 integración a la sociedad.
145 GOBIERNOS LOCALES.
146
147 De acuerdo la Ley Orgánica de Municipalidades (N° 27972). Los Gobiernos locales
148 son entidades básicas de la organización territorial del Estado y canales inmediatos
149 de participación vecinal en los asuntos públicos. Que institucionalizan y gestionan
150 los intereses propios de la correspondiente colectividad siendo elementos
151 esenciales del gobierno local, el territorio la población y la organización.
152
5 3
6
153 Las Municipalidades provinciales y distritales, son los órganos de gobierno
154 promotores del desarrollo local con personería jurídica de derecho público y plena
155 capacidad para el cumplimiento de sus fines.
156
157 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO.
158
159 Definición:
160
161 Según el Ministerio de Economía y Finanzas, (2015). (Recuperado en
162 www.mef.gob.pe). Es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que
163 conducen el proceso presupuestario de todas las entidades del Sector Público en
164 todas sus fases; está integrado por la Dirección General del Presupuesto Público,
165 dependiente del Viceministerio de Hacienda, y por las Unidades Ejecutoras a través
166 de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos
167 relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del
168 Sector Público que administran fondos públicos.
169
170 Finalidad:
171
172 El sistema presupuestario cumple un doble papel. Por un lado es el instrumento
173 financiero fundamental, que sirve para estimar y prever los recurso financieros
174 necesarios para atender la demandad de gastos e inversiones del estado, a la vez,
175 es una herramienta de planificación, gestión y ejecución de políticas y programas
176 de mediano y corto plazos.
177
178 Objetivos:
179
180 - Posibilita la ejecución de los recursos públicos con valor agregado.
181
182 - Permitir la más eficiente asignación y uso de los recursos reales y financieros
183 que demanda el cumplimiento de los objetivos estratégicos incluidos en el
184 presupuesto institucional.
185
186 - Lograr un adecuado equilibrio, en las diversas etapas del proceso
187 presupuestario, entre: lo estimado y lo ejecutado.
188
189 - Brindar información, de cada una de las etapas del proceso presupuestario,
190 sobre las variables reales y financieras, a efectos de que las decisiones de los
191 niveles de decisión se adopten con más transparencia y realismo.
192
193 - Contar con una estructura que posibilite lograr metas y objetivos y las necesarias
194 interrelaciones con los demás sistemas de gerencia financiera (incluyendo recursos
195 humanos, compras y contrataciones) y, a la vez, permita el ejercicio tanto del
196 control interno como del externo. (Alvarez I. & Alvares P., 2011, p. 9)
197
198 INTEGRANTES DEL SISTEMA.
199
200 Integración del sistema nacional de presupuesto:
201
202 •La Dirección Nacional del Presupuesto Público – DNPP.
203
7 4
8
204 •Titular de la Entidad.
205
206 •Las Oficinas de Presupuesto de las Entidades.
207
208 a. Dirección Nacional del Presupuesto Público – DNPP.
209
210 Es el órgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto, la más alta autoridad
211 técnico normativa dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con
212 su ámbito, mantiene relación técnico funcional con las Oficinas de Presupuesto o
213 las que hagan sus veces en las entidades públicas. La Dirección Nacional del
214 Presupuesto Público, como la más alta autoridad técnico normativa en materia
215 presupuestaria, mantiene relaciones técnico-funcionales con la Oficina de
216 Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad Pública y ejerce sus funciones
217 y responsabilidades de acuerdo con lo dispuesto por la Ley Marco de la
218 Administración Financiera del Sector Público – Ley N° 28112.
219
220 - Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del proceso
221 presupuestario;
222
223 - Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;
224
225 - Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;
226
227 - Regular la programación mensualizada del Presupuesto de Ingresos y Gastos;
228
229 - Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria: y
230
231 - Emitir opinión autorizada en materia presupuesta! de manera exclusiva y
232 excluyente en el sector público.
233
234 b. Titular de la Entidad.
235
236 Es la más alta autoridad ejecutiva. En materia presupuestal es responsable, de
237 manera solidaria, con el Consejo Regional o Consejo Municipal, el Directorio u
238 Organismo Colegiado con que cuente la entidad, según sea el caso. Funciones
239
240 - Efectuar la gestión presupuestaria, en el proceso presupuestario y el control del
241 gasto en función a la normatividad legal vigente.
242
243 - Lograr que los objetivos y metas establecidas en el Pian Operativo institucional -
244 POI y Presupuesto Institucional se reflejen en las funciones, programas,
245 subprogramas, actividades y proyectos a su cargo.
246
247 - Concordar el Plan Operativo Institucional y el Presupuesto Institucional con su
248 Pian Estratégico Multianual.
249
250 c. Oficinas de Presupuesto.
251
252 Vienen a ser las Oficinas de Presupuesto o dependencias en las cuales se
253 conducen los procesos presupuestarios, a nivel de todas las entidades y
254 organismos del Sector Publico que administran fondos públicos, las mismas que
9 5
10
255 son responsables de velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos que
256 emita el órgano rector.
257 Funciones:
258
259 - Programar, formular, controlar y evaluar el presupuesto en la entidad.
260
261 - Elaborar las asignaciones presupuestarias aprobadas en la Ley Anual del
262 Presupuesto Público (Andia, 2006, págs. 62,63).
263
264 MARCO NORMATIVO.
265
266 Son disposiciones legales y administrativas que forman medidas de cumplimiento y
267 que están relacionadas con la ejecución de metas y objetivos, estableciendo los
268 criterios, métodos y procedimientos a seguir en las actividades de su competencia
269 funcional, está constituido por el conjunto normativo legal que rige el Sistema
270 Nacional de Presupuesto y está conformado por:
271
272 a) La Ley del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley 28411.
273
274 b) La Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Ley 28112 del
275 28-11-03.
276
277 La función normativa, de tal forma que todos los dispositivos en materia
278 presupuestal deben ser considerados en el programa Presupuestario.
279
280 CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO.
281
282 De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, éste está
283 integrado por la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP), dependiente
284 del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de Economía y Finanzas, y por las
285 Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas las entidades del Sector Público que
286 administran recursos públicos.
287
288 Los principios que regulan el funcionamiento del Sistema. Nacional de Presupuesto
289 son los siguientes:
290
291 Presupuesto Público.
292
293 Según la Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto, en el Artículo N° 8,
294 establece que: El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que
295 permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan
296 Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y
297 sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las
298 Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian
299 dichos gastos.
300
301 Por el ámbito de aprobación de los presupuestos, estos están conformados por la
302 ley del presupuesto del sector público.
303
304 Es una herramienta de gestión financiera que permite anticiparse a la toma de
305 decisiones, a través de la estimación oportuna de costos e ingresos, cuyo calculo
11 6
12
306 obedece a un sistema presupuestal vigente, que se inicia con la programación y
307 coordinación presupuestaria, continuando con la formulación, ejecución, control y
308 evaluación presupuestal para periodos establecidos, mediante la delegación de
309 responsabilidades en las distintas instancias administrativas y operativas para la
310 materialización de la actividad económica. La actividad presupuestaria no solo
311 implica el cálculo anticipado o la correcta estimación cuantitativa de gastos e
312 ingresos, más que una anticipación numérica es un Sistema Integral del manejo
313 apropiado de costos o gastos, para la fijación de funciones, actividades, programas,
314 y proyectos.
315 Ejercicio Presupuestario.
316
317 El ejercicio presupuestario comprende el año fiscal y el periodo de
318 regulación.
319
320 Año Fiscal, en el cual se realizan las operaciones generadoras de los ingresos y
321 gastos comprendidos en el Presupuesto aprobado, se inicia el 1 de enero y culmina
322 el 31 de diciembre. Solo durante dicho periodo se aplican los ingresos percibidos,
323 cualquiera sea el periodo del que se deriven, así como se ejecutan las obligaciones
324 de gasto que se hayan devengado hasta el último día del mes de diciembre,
325 siempre que corresponda a los créditos presupuestarios aprobados en los
326 Presupuestos.
327
328 Periodo de Regulación, en el que se complementa el registro de la información de
329 ingresos y gastos de las entidades sin excepción; será determinado por la
330 Dirección Nacional del Presupuesto Público mediante Directiva, conjuntamente con
331 los órganos rectores de las otras sistemas de administración financiera; sin exceder
332 el 31 de marzo de cada año.
333
334 El Proceso Presupuestario.
335
336 Valdivia, C. (2014). Indica que el proceso presupuestario comprende las fases de
337 programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del Presupuesto
338
339 FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO.
340
341 a) Programación.
342
343 Es la etapa donde se estima los ingresos de las diferentes fuentes de
344 financiamiento. Es la etapa donde se estima los ingresos, se determinan los
345 objetivos institucionales y se prevén los gastos que van a demandar las acciones
346 que van a permitir el logro de los propósitos de la organización a través de la cual
347 se establece las siguientes fases:
348
349 • Se establecen los objetivos institucionales (Plan Estratégico).
350
351 • Se proponen metas.
352
353 • Se estiman los ingresos de las diferentes fuentes de financiamiento.
354
355 • Se determina la demanda global de los gastos.
356
13 7
14
357 La programación se ejecuta entre mayo a junio del año anterior.
358
359 b) Formulación.
360
361 Se definen los objetivos y metas en función a los lineamientos y prioridades de
362 asignación.
363
364 Se define la estructura funcional programática diseñada a partir de la selección de
365 las categorías presupuestarias (funciones, programas, sub-programas, actividades
366 y proyectos). Se seleccionan las metas propuestas en función de la escala de
367 prioridades que se establezcan en la fase de programación.
368
369 La estructura funcional se detalla para efectos de control y seguimiento respecto a
370 componentes y metas. Se asigna la cadena de gastos y sus fuentes de
371 financiamiento (flujo de ingresos y gastos). El anteproyecto PIA se formula entre
372 julio a agosto del año anterior.
373
374 c) Aprobación.
375
376 Proceso mediante el cual se selecciona y aprueba definitivamente las necesidades
377 básicas de la entidad y de la comunidad. En función a la escala de prioridades
378 determinado por el plan estratégico institucional, aprobándole sus ingresos y gastos
379 en forma equilibrada a través de los respectivos concejos regionales o local según
380 corresponda y a nivel nacional es aprobada por el Congreso.
381
382 Se aprueba entre noviembre y diciembre del año anterior.
383
384 d) Ejecución y control.
385
386 Proceso en el cual se capta, recaudan y obtienen recursos estimados en el
387 presupuesto institucional y se ejecutan los gastos previstos para la producción de
388 los servicios públicos y la aplicación de la inversión en la infraestructura.
389
390 Se ejecutan en base a las siguientes fases:
391
392 • Programación mensual de ingresos y gastos.
393
394 • Asignación trimestral de gastos otorgado por el MEF.
395
396 • Programación trimestral del gasto formulado por la entidad en base a la
397 asignación trimestral.
398
399 • Aprobación del calendario de compromisos.
400
401 • Compromiso, Devengado, Girado y pagado.
402
403 Ejecución del gasto público.
404
405 La ejecución del gasto público es el proceso a través del cual se atienden las
406 obligaciones de gasto con el objeto de financiar la prestación de los bienes y
407 servicios públicos incluidos en los programas, actividades y proyectos de la entidad
15 8
16
408 y, a su vez, lograr resultados, conforme a los créditos presupuestarios autorizados
409 en los respectivos presupuestos institucionales de los pliegos, en concordancia con
410 la programación anual de compromisos "PCA", El proceso de ejecución del gasto
411 público está compuesto por dos etapas: "preparatoria para la ejecución" y
412 "ejecución del gasto público", conforme al siguiente esquema: Etapa preparatoria
413 para la ejecución del gasto:
414
415 Certificación
416
417 Es la etapa a través del cual se realiza la certificación de crédito presupuestario a
418 que hace referencia los numerales 77.1 y 77.2 del artículo 77° de la Ley General,
419 de presupuesto n° 28411 y constituye un acto de administrativo cuya finalidad es
420 garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible (Partida
421 presupuestal libre de afectación, para comprometer un gasto) con cargo al
422 presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo.
423
424 Por tanto, cuando se trate de gastos de bienes y servicios así como de capital, la
425 realización de la etapa del compromiso, durante la ejecución del gasto público, es
426 precedida por la emisión del documento que lo autorice. La certificación del gasto
427 es registrada en el SIAF-SP.
428
429 e) Evaluación.
430
431 Fase mediante la cual se mide los resultados de la gestión, sobre la base de
432 análisis y medición de los avances físicos y financieros, así como de las
433 variaciones observadas señalando sus causas, en relación con el cumplimiento de
434 metas y objetivos de los programas, proyectos y actividades aprobados en el
435 presupuesto. Se evalúa en mayo del año siguiente.
436
437 Finalidad del Presupuesto
438
439 • Instrumento de Política Económica. - Expresa la decisión del gobierno, cuyas
440 acciones y efectos es la de la distribución del ingreso anual.
441
442 • Instrumento de Programación.- Es un medio de programación económica,
443 coordinación y planificación de las actividades que deberá desarrollar cada
444 organismo del estado.
445
446 • Sistema Administrativo y Mecanismo de Operación.-Solo a través del
447 presupuesto puede realizarse las operaciones administrativas. Dentro de los
448 sistemas administrativos constituye la movilización para la ejecución de los
449 programas, autorización legal para recaudar ingresos públicos y ejecutar los gastos
450 necesarios para el logro de las metas.
451
452 LA ENTIDAD PÚBLICA.
453
454 Constituye Entidad Pública, en adelante Entidad, única y exclusivamente para los
455 efectos de la Ley General, todo organismo con personería jurídica comprendido en
456 los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos
457 sus respectivos Organismos Públicos Descentralizados y empresas, creados o por
458 crearse; los Fondos, sean de derecho público o privado cuando este último reciba
17 9
18
459 transferencias de fondos públicos; las empresas en las que el Estado ejerza el
460 control accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autónomos.
461
462 Constituyen pliegos presupuestarios las Entidades Públicas a las que se le aprueba
463 un crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público.
464
465 MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA.
466
467 Constituye Entidad Pública, en adelante Entidad, única y exclusivamente para los
468 efectos de la Ley General, todo organismo con personería jurídica comprendido en
469 los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos
470 sus respectivos Organismos Públicos Descentralizados y empresas, creados o por
471 crearse; los Fondos, sean de derecho público o privado cuando este último reciba
472 transferencias de fondos públicos; las empresas en las que el Estado ejerza el
473 control accionario; y los Organismos Constitucionalmente Autónomos.
474
475 Constituyen pliegos presupuestarios las Entidades Públicas a las que se le aprueba
476 un crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público.
477
478 EL TITULAR DE LA ENTIDAD.
479
480 El Titular de una Entidad es la más alta Autoridad Ejecutiva. En materia
481 presupuestal es responsable, de manera solidaria, con el Consejo Regional o
482 Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad,
483 según sea el caso. Dicha Autoridad puede delegar sus funciones en materia
484 presupuestal cuando lo establezca expresamente la Ley General, las Leyes de
485 Presupuesto del Sector Público o la norma de creación de la Entidad. El Titular es
486 responsable solidario con el delegado.
487
488 Responsabilidad del Titular de la Entidad.
489
490 Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación,
491 aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con la
492 Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que
493 emita la Dirección Nacional del Presupuesto Público, en el marco de los principios
494 de legalidad y presunción de veracidad, así como otras normas.
495
496 Lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan Operativo Institucional
497 y Presupuesto Institucional se reflejen en las Funciones, Programas,
498 Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo.
499
500 Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con
501 su Plan Estratégico institucional.
502
503 La Oficina de Presupuesto de la Entidad.
504
505 La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es responsable de conducir el
506 Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita la
507 DNPP, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y presenta la información que
508 se genere así como coordina y controla la información de ejecución de ingresos y
509 gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen
19 10
20
510 el marco límite de los créditos presupuestarios aprobados.
511
512 GASTOS PÚBLICOS.
513
514 Son el conjunto de erogaciones que, por concepto de gastos corrientes, gastos de
515 capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos
516 presupuestarios respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de
517 los servicios públicos y acciones desarrolladas de conformidad con las funciones y
518 objetivos institucionales.
519
520 EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO.
521
522 La ejecución del gasto público comprende las etapas siguientes:
523
524 a) Compromiso.
525
526 El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de
527 los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente
528 aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o
529 parcialmente los créditos presupuestarios, en el Marco de los Presupuestos
530 aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se
531 efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley,
532 Contrato o convenio. El compromiso debe afectarse previamente a la
533 correspondencia cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del
534 crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.
535
536 b) Devengado.
537
538 El Devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago,
539 derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa
540 acreditación documental ante el órgano competente de la realización de la
541 prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe
542 afectarse al Presupuesto Institucional, en forma definitiva, con cargo a la
543 correspondiente cadena de gasto.
544
545 El devengado es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional
546 de Tesorería.
547
548 c) Girado.
549
550 El girado es el acto mediante el cual se emite el cheque para su obligación de
551 pago, con documento sustentatorio, es regulado según las Normas del Sistema
552 Nacional de Tesorería.
553
554 d) Pago.
555
556 El pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto
557 de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial
558 correspondiente, Se prohíbe efectuar pago de obligaciones no devengados. El
559 pago es regulado en forma específica por la Normas del Sistema Nacional de
560 Tesorería.
21 11
22
561
562 MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA.
563
564 Los montos y las finalidades de los créditos presupuestarios contenidos en los
565 Presupuestos del Sector Publico solo podrán ser modificados durante el ejercicio
566 presupuestario, dentro de los límites y con arreglo al procedimiento establecido
567 mediante:
568
569 a) Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional.
570
571 b) Modificaciones en el Nivel Funcional Programático.
572
573VII. Hipótesis del trabajo
574
575 Hipótesis general:
576 La deficiente ejecución presupuestaria influye negativamente en el cumplimiento de
577 las metas presupuestarias de la Municipalidad Distrital de Pomata en los periodos
578 2016 y 2017.
579 Hipótesis específicas:
580 -La inadecuada ejecución presupuestaria de ingresos y gastos influye
581 negativamente en el logro de las metas y objetivos presupuestales de la
582 Municipalidad Distrital de Pomata en los periodos 2016 y 2017.
583 -La programación presupuestaria incide negativamente en la ejecución
584 presupuestaria de la Municipalidad Distrital de Pomata en los periodos 2016 y
585 2017.
586
587
588
VIII. Objetivo general
589
590 Evaluar la incidencia de la ejecución presupuestaria en el cumplimiento de metas y
591 objetivos institucionales de la Municipalidad Distrital de Pomata en los periodos
592 2016 y 2017.
593
594IX. Objetivos específicos
595
596  Analizar la incidencia de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos en
597 el logro de objetivos y metas de la Municipalidad Distrital de Pomata en los
598 periodos 2016 y 2017.
599  Evaluar la programación presupuestaria en la ejecución presupuestaria en la
600 Municipalidad Distrital de Pomata en los periodos 2016 y 2017.
601
602 X. Metodología de investigación
603
604 Método deductivo:
605 Este método consistes en partir de lo general a lo particular. A través de este
606 método se inició el análisis de los hechos principales respecto al presupuesto. El
607 presente trabajo se realizó a partir de los presupuestos de apertura y análisis de la
608 ejecución de los periodos 2016 y 2017.
609 Método analítico:
610 Para el siguiente trabajo también se utilizó el método analítico, lo cual nos sirvió
23 12
24
611 para realizar un análisis minucioso y evaluar la ejecución presupuestaria (ingresos
612 y gastos) en las metas institucionales y la comparación periódica, esto nos ayudara
613 a examinar e interpretar los resultados de la investigación.
614 Método descriptivo:
615 Este método nos sirve para describir, explicar y poner en discusión los aspectos
616 referidos a la ejecución del presupuesto programado y el cumplimiento de metas,
617 también nos sirvió para apreciar los hechos presupuestales en su verdadera
618 dimensión y estos son confiables para realizar la investigación.
619
620XI. Referencias
621
622 • Apaza, R. (2010). Evaluación de la Ejecución Presupuestaria y el Cumplimiento
623 de Metas Presupuestarias de la Dirección Regional Agraria Puno, Periodos 2008 y
624 2009. Tesis para optar el Titulo de Contador Público. Puno: Universidad Nacional
625 del Altiplano.
626 • Condori, J. (2012). Evaluación de la Ejecución Presupuestaria de la
627 Municipalidad Provincial del Collao Ilave, periodos 2009 - 2010. Tesis para optar el
628 Titulo de Contador Público. Puno: Universidad Nacional del Altiplano.
629 • Huacantara, P. (2010). Evaluación de la Ejecución Presupuestal en la
630 Municipalidad Distrital de San Juan del Oro, Periodos 2008 y 2009. Tesis para optar
631 el Titulo de Contador Público. Puno: Universidad Nacional del Altiplano.
632 • Vilavila, R. (2012). Evaluación de la Ejecución Presupuestaria y el Cumplimiento
633 de Metas de la Municipalidad Distrital de Azángaro, Periodos 2009 - 2010. Tesis
634 para optar el Titulo de Contador Público. Puno: Universidad Nacional del Altiplano.
635 • Supo, H. A. (2015). Evaluación de la Ejecución Presupuestaria y el
636 Cumplimiento de Metas del Hospital Regional Manuel Nuñez Butron, periodos
637 2012-2013. Puno: Universidad Nacional del Altiplano.
638 • Cabana, R. (2013). Ejecución de presupuesto participativo por resultados y su
639 incidencia en el desarrollo de los distritos de la Provincia de Puno, periodos 2014-
640 2011. Tesis para optar el título de Contador Público. Universidad Nacional del
641 Altiplano, Puno. Tesis UNA –Puno.
642 • Andia Valencia, W. (2011). Planeamiento estratégico del sector público. Lima: El
643 saber.
644 • Ley N° 27972(2006). Nueva Ley Orgánica de Municipalidades. En Normas
645 legales.
646 • Ejecución Presupuestaria. (s.f.). Recuperado el 22 de diciembre de 2015, de
647 Ministerio de Economía y Finanzas http://www.mef.gob.pe/index.php?option.
648
649XII. Uso de los resultados y contribuciones del proyecto
650
651 Mediante la aplicación de los lineamientos que proponemos, podrán muchas
652 municipalidades mejorar su ejecución presupuestaria, llegar a cumplir sus objetivos
653 y metas propuestos en su gestión.
654
655
XIII. Impactos esperados
656
657 i. Impactos sociales
658
659 Satisfacción de las necesidades de los ciudadanos de la municipalidad
660 distrital de Pomata.
25 13
26
661
662
XIV. Localización del proyecto
663
664La localización del proyecto se encuentra en la zona sur de la región de Puno, en plena
665meseta del Collao, a 105 kilómetros de la ciudad de Puno y a 3 863 msnm, sus
666coordenadas son 16°16′27″S 69°17′38″O. El acceso por vía terrestre se lleva a cabo
667por la carretera de Puno a Desaguadero, localidad fronteriza entre Perú y Bolivia, la
668cual está completamente asfaltada, también conocido como “BALCÓN FILOSÓFICO
669DEL ALTIPLANO” Municipalidad Distrital de Pomata
670
671XV. Cronograma de actividades
672
Meses del Año 2019
Actividad 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11 1
0 2
Elaboración del proyecto. x x x x
Revisión bibliográfica. x x x
Videos, internet y validación de datos x x x
búsqueda de información.
Preparación y ejecución de instrumentos. x x x
Trabajo de campo x x x
Procesamiento y análisis de datos. x x x
Presentación del proyecto. x
Revisión o aprobación del proyecto. x x x
673
674XVI. Presupuesto
675
Descripción Unidad de Costo Unitario Cantidad Costo total
medida (S/.) (S/.)
Personal:
Investigador 1200 1200
principal.
Ing. Apoyo. 1100 1100
Materiales y
equipos
Computadora. 500 1 500
Laptop. 800 1 800
Internet. 80 1 80
Impresora. 200 1 200
Papel Bond Millar 30 4 30
Celular. 800 1 800
Servicios:
Viáticos. 500 500
Estadístico. 400 400
Imprevistos:
Servicio 100 100
técnico.
Otros. 400 400
TOTAL 6200
676
27 14
28