TASA EFECTIVA

TASA EFECTIVA = GASTO DE IMPUESTO / UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

GASTO DE IMPUESTO= IMPUESTO CORRIENTE + IMPUESTO DIFERIDO

EJ: La Compañía XY presenta una utilidad antes de Impuestos de $10.500.000

Adicionalmente presenta un gasto de impuesto corriente de $3.287.800 e
impuesto diferido de $595.000

GASTO DE IMPUESTO = 3,882,800

TASA EFECTIVA = (3.287.800 + 595.000) / 10.500.000 = 37.0%

 CONCILIACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA Y LA TASA

Utilidad antes de impuestos 10,500,000

Partidas que suman

Impuesto a la riqueza 750,000
Sanciones 170,000
Deterioro de cartera 250,000
1,170,000
Partidas que restan
Depreciación (2,000,000)

Renta liquida 9,670,000

Tasa de impuestos 34%
Gasto de impuesto corriente 3,287,800

Utilidad antes de impuestos 10,500,000

Gasto (tasa) de impuesto sobre la utilidad contable 3,570,000 34%

Partidas que suman
Impuesto a la riqueza 255,000 2%
Sanciones 57,800 1%

3,882,800 37%

Impuesto corriente 3,287,800 31%

Impuesto diferido 595,000 6%
Gasto de impuesto corriente 3,882,800 37%
RENTA LIQUIDA Y LA TASA EFECTIVA

Conciliación de la renta liquida

ordinaría
Conciliación de la TASA EFECTIVA
 EJERCICIO DE CONCILIACIÓN DE TASA EFE

1) El gasto de impuesto corriente por el año en curso es de $ 2.448.000

2) El gasto de impuesto diferido es de $ 78.200.
3) La tasa de impuestos del año es del 34%.
4) Con base en lo anterior y los datos descritos a continuación, calcule la tasa efectiva.

Utilidad antes de impuestos 5,700,000

Partidas que suman

Impuesto a la riqueza 980,000
Sanciones 270,000
Deterioro de cartera 250,000
Gravamen a los mov. financieros no deducible 320,000
Impuestos asumidos 130,000
Bonificaciones deducibles al momento del pago 60,000
Gastos sin soportes (facturas) 30,000
2,040,000

Partidas que restan

Depreciación (500,000)
Amortizaciones de intangibles (40,000)
(540,000)

Renta liquida 7,200,000

Tasa de impuestos 34%
Gasto de impuesto corriente 2,448,000

Elaborar la conciliación de la tasa efectiva

Utilidad Antes de Impuestos 5,700,000

Gasto de impuesto sobre la utilidad contable 1,938,000 34%

Partidas que suman
Impuesto a la riqueza 333,200 5.85%
sanciones 91,800 1.61%
Gravamen de movimientos financieros 108,800 1.91%
Gastos sin soportes 10,200 0.18%
Impuestos asumidos 44,200 0.78%
2,526,200 44.32%

Impuesto corriente 2,448,000

Impuesto Diferido 78,200
2,526,200 44.32%
NCILIACIÓN DE TASA EFECTIVA

000

ule la tasa efectiva.

Gasto por Impuest0o 2526200

Tasa Efectiva 44.32%

Conciliación de la renta liquida ordinaría