Professional Documents
Culture Documents
AUDITORIA OPERATIVA
DE 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2017
ACTIVIDADES FECHAS( #)
INICIO FINALIZACION
Inicio de la Auditoria 19/04/2018 -
Relevamiento de 20/04/2018 25/04/2018
información
Planificación(#) 26/04/2018 24/05/2018
Ejecución (#) 25/05/2018 6/06/2018
Emisión de Informe(s)(#) 7/06/2018 11/06/2018
(#) Las fechas establecidas son indicativas y han sido determinadas sobre la base del
desarrollo de tareas sobre la base del desarrollo de tareas en condiciones normales.
Situaciones extraordinarias (motivadas internas o externamente) pueden alterar el
cronograma previsto precedentemente.
2. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA
INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES.
2.1 MARCO LEGAL
La empresa MULTINACIONAL S.A. es una fábrica de productos de acero que opera
en un medio empresarial de Santa Cruz de la Sierra. Fue constituida mediante
instrumento público N°550/90 del 1° de julio de 1989.
2.2. DESCRIPCION DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES Y OBJETIVOS
Las importaciones de sus productos se efectúan a EEUU. Y otros países, cumpliendo
la normativa legal y vigente.
Las principales políticas de mercadeo son las de ventas al por mayor, a clientes
extranjeros y nacionales, tanto al crédito como al contado. No existen intermediarios
en la venta de los productos.
Los métodos de operación más usuales se refieren al proceso productivo utilizando
maquinaria y tecnología moderna.
La estructura gerencial es adecuada ya que toma decisiones en producto de la
coordinación y compatibilización de criterios de la gerencia general las gerencias
operativas del área.
Finanzas
Destinadas a ejecutar el presupuesto establecido, realizar el registro y el
control de los ingresos de la empresa MULTINACIONAL S.A
Comercialización
Destinada a la comercialización de ventas de sus productos, esta área resulta
fundamental para lograr una eficaz gestión para el cumplimiento de los
objetivos, que pertenece al ámbito de actuación y decisión de la empresa
influyendo considerablemente en la estructura empresarial.
La información que la entidad emite, tanto para uso externo como interno es la
siguiente:
Balance general.
Estados de resultados
Estado de evolución del patrimonio neto.
Estado flujo del efectivo.
Estado de ejecución presupuestaria de ingresos y egresos.
2.12. FACTORES EXTERNOS QUE PUEDAN AFECTAR LAS
OPERACIONES
Los principales factores externos que afectan a las operaciones objeto de auditoria e
inciden en riesgo inherente, son:
Cambios de política del gobierno.
Inflación de la materia prima e insumos.
Nuevas normativa por parte de Impuestos Nacionales (para las
importaciones).
3. PROBLEMAS POTENCIALES IDENTIFICADOS
Los principales problemas potenciales identificados y relativos a la naturaleza de las
operaciones vinculadas con el objetivo del presente trabajo son los siguientes:
a) La entidad no cumple con los diferentes manuales y reglamentos establecidos dentro
de la misma para las principales operaciones.
b) La información que emite el departamento de contabilidad de la empresa
Multinacional S.A., no es tomada en cuenta para una adecuada toma de decisiones.
4. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
Nuestro enfoque de auditoria estará basado en los siguientes aspectos:
Selección preliminar de hallazgos de auditoria en base la identificación de problemas
y riesgos en las áreas críticas con respecto a eficiencia, eficacia y economía.
Procedimientos específicos requeridos para las áreas de mayor riesgo o para temas
que requerirán una atención especial.
Pruebas de cumplimiento para aquellas áreas en las cuales se identifique controles,
para verificar la vigencia y cumplimiento de los mismos en la práctica.
Pruebas sustantivas o de mayor profundidad para aquellas áreas en las cuales no se
identifiquen controles.
5. APLICACIÓN DE MUESTREO
Para alcanzar los objetivos de la auditoria, bajo el enfoque descrito, se ha previsto aplicar los
procedimientos detallados en el programa de trabajo adjunto, para los cuales seleccionaremos
una muestra representativa utilizando el criterio profesional del auditor.
6. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA Y
FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA
La empresa cuenta dentro de su estructura organizacional, con una unidad de auditoria interna
que ejecuta evaluaciones periódicas del área contable-financiera de los departamentos y
secciones más importantes dentro de la entidad. Sin embargo, todas las evaluaciones de
auditoría financiera se efectúan a través de firmas privadas de auditoria externa.
La empresa fue sometida a auditorias financieras desde su creación en el año 1989. El
informe de auditoría externa N°AUFIN-01/X1 por la gestión anterior de 2013 fue de opinión
con salvedades. En la carta de control interno se incluyeron los aspectos de especial interés
(salvedades del dictamen) y observaciones sobre procedimientos de registro contable y de
control interno, los cuales si bien fueron aceptados por la Gerencia de la entidad, no se
emitieron las instrucciones a los responsables de las operaciones, para la efectiva
implantación de las recomendaciones.
7. APOYO DE ESPECIALISTAS
Los legajos a ser utilizados para el archivo de nuestros papeles de trabajo serán:
Legajo Resumen
Legajo Corriente
Legajo de Programación
La información solicitada mediante dichos legajos será modificada en función a las
características del tipo de auditoria desarrollada.
9. PROGRAMAS DE TRABAJO
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA OPERATIVA