Plan de Auditoria Operativa

RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD CIVIL
FORMULACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA

OPERATIVA
AUDITORIA OPERATIVA
DE LA CMAC ECOCAJA
S.A.C.
PERIODO ENERO 2013 – MARZO - 2013
Datos Iniciales Fecha

Auditor J.S.A. 01/04/11
Supervisor D.LL.J. 06/04/11
AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012
CONTENIDO
CARATULA
CONTENIDO
I. ORIGEN:
II. OBJETIVO:
III. ALCANCE DEL EXAMEN:
IV. ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD:
V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD:
VI. ACCIONES DE CONTROL EFECTUADOS POR OAI:
VII. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
VIII. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS Y ASPECTOS CRITICOS:
IX. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA
X. PERSONAL DE AUDITORIA
XI. PLAN DE AUDITORIA
XII. ASPECTOS DENUNCIADOS
XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA
ANTECEDENTES
AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
AUDITORIA OPERATIVA DE LA ECOCAJA S.A.C.

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013
I. ORIGEN
El presente trabajo de auditoria se realizó en cumplimiento al contrato suscrito con la
ECOCAJA S.A.C. el día 10 de enero de 2013.
II. OBJETIVO
Inspeccionar en forma física las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF,
ROF, TUPA, ETC).
Evaluar el liderazgo, comunicación y motivación e incentivos dentro de la CMAC
ECOCAJA S.A.C.
Concientizar acerca del uso de las normas y documentos de gestión en la CMAC.
Organizar y desarrollar actividades recreativas para el personal.
III. ALCANCE DEL EXAMEN
La presente acción de control comprenderá una revisión selectiva de las operaciones
activas y pasivas del área de operación. Dicha evaluación a realizarse estará
comprendida a todas las actividades y operaciones correspondientes del 01 de enero al
31 de diciembre de 2012.
Nuestra auditoria se desarrollara en estricta observancia a las normas internacionales de
auditoria (NAGAS).
IV. ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD
CREACION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
La CMAC ECOCAJA S.A.C. se constituyó como asociación sin fines de lucro por
Resolución Municipal N° 1529 del 15 de julio 2010 al amparo del Decreto Ley Nro. 23039
otorgándose la Escritura Pública de constitución y estatuto el 12 de febrero de 2011 ante
el Notario Público Dr. Ciro Gálvez Herrera y está inscrita en los Registros Públicos de
Huancayo en el rubro “A” ficha 1316, de personas jurídicas. Su único accionista desde su
constitución es el Municipio Provincial de Huancayo.
Su funcionamiento fue autorizado por Resolución de la Superintendencia de Banca y
Seguros Nro. 042-86 del 23 de enero de 2011, la misma que le confiere como ámbito
geográfico de acción las provincias del departamento de Huancayo, además comprender
todo el territorio nacional.
VISION
Brindar servicios de intermediación micro financiera de calidad, con compromiso hacia
nuestros clientes y trabajadores.
MISION
Ser la empresa líder en la prestación de servicios micro financiero.
ORGANIGRAMA

DIRECTORIO Y GERENCIA
El directorio de la sociedad está compuesta por las siguientes persona:
FECHA
NOMBRE: DNI: CARGO:
DE INICIO
QUINTO LOPEZ, Maricruz 45590214 ADMINISTRADOR 02/01/2012
SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz 41751473 AUXILIAR DE OPERACIONES 15/07/2012
MOF (MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES)
OBJETIVOS:
 Administración:
Garantizar la operatividad de la Plataforma de Servicio en la Agencia haciendo
uso óptimo de los recursos humanos e infraestructura.
 Servicio:
Promover e incentivar la mejora continua en el servicio brindado que satisfaga
las expectativas del cliente.
SUPERVISIÓN RECIBIDA:
 Jefe de Operaciones
 Administrador de Agencia
SUPERVISION EJERCIDA:
 Asesor de Plataforma de Atención
 Asesor de Atención al Cliente
 Analista de Crédito Prendario
 Auxiliar de Operaciones
 Auxiliar de Digitación
NIVELES DE COORDINACION INTERNA:

Jefe de Operaciones, Administrador de Agencia y demás áreas con las que mantenga
coordinación.
NIVELES DE COORDINACION EXTERNA:
Usuarios, Clientes y Público en general, Banco Central de Reserva del Perú (BCRP),
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), Empresas Transportadoras De
Valores y otras Entidades Financieras.
UBICACIÓN EN LA ESTRUCTURA ORGÁNICA
FUNCIONES GENERALES:
 Supervisar la ejecución de las operaciones activas y pasivas realizadas por el
personal a su cargo.
 Suscribir la documentación del área, conforme a las normas internas y externas
vigentes y los plazos establecidos para su cumplimiento.
 Supervisar el funcionamiento y la operatividad de la infraestructura asignada a la
plataforma de servicio.
 Proponer medidas preventivas que aseguren la operatividad de la plataforma de
servicio.
 Analizar y optimizar el desempeño laboral de sus colaboradores mediante la
aplicación de metodologías de entrenamiento y supervisión.
 Participar en la ejecución del Plan de Continuidad de Negocio y el Plan de
Seguridad de Información.
 Promover y preservar la imagen institucional en el área de influencia de su
agencia.
 Guardar la confidencialidad de la información a la que tiene acceso tanto en lo
referente a las operaciones propias así como en al ámbito administrativo. La
confidencialidad debe cumplirse aun cuando el trabajador haya dejado de laborar
en la CMAC ECOCAJA S.A.C.

 Cumplir con las normas establecidas para la prevención de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo en su agencia, según lo designado por los
organismos de supervisión.
 Cumplir con las normas internas de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
FUNCIONES DE SUPERVISIÓN Y CONTROL:
 Gestionar la asistencia y permanencia del personal de Plataforma de Servicio,
velando por el cumplimiento de los horarios.
 Programar los horarios de atención del personal de Plataforma de Servicio con
base al análisis de la demanda real en la agencia.
 Capacitar al personal en la aplicación de nuevas normativas, procedimientos o
campañas.
 Realizar reuniones de trabajo con el personal de Plataforma de Servicio, con la
finalidad de establecer directrices del área y coordinar actividades varias.
 Otorgar permisos a su personal dentro del límite establecido.
 Coordinar con el Administrador de Agencia y supervisar el adecuado uso y
mantenimiento de los activos fijos asignados a la agencia.
 Cumplir con las normas de seguridad en el manejo de claves y llaves de las
puertas de bóvedas, cajas fuertes y de la Agencia en general.
 Garantizar que la atención al cliente se realice de acuerdo a los estándares
fijados por la normativa interna y externa vigente.
 Ser responsable de la atención de consultas, quejas y reclamos de usuarios,
clientes y público en general.
 Supervisar la ejecución de procesos de cierres diarios y de fin de mes.
 Controlar y notificar las sanciones a los clientes que giran órdenes de pago sin
fondos.

 Garantizar la entrega y recepción de órdenes de pago, de acuerdo al
procedimiento vigente.
 Validar el expediente de crédito para su desembolso, de acuerdo al
procedimiento vigente.
 Administrar el saldo de efectivo de la agencia de acuerdo a límites establecidos
por la gerencia.
 Garantizar la operatividad de los kioscos multimedia, administrador de colas y
cajeros automáticos, solicitando a quien corresponda el mantenimiento
necesario.
 Supervisar el cumplimiento de los arqueos establecidos de acuerdo a la
normativa interna vigente.
 Supervisar la ejecución de pago de créditos por convenio.
 Supervisar el correcto ingreso de información requerida por la Cámara de
Compensación Electrónica.
 Revisar, actualizar y retroalimentar los indicadores de productividad y servicio
brindado en la Plataforma de Servicio y emitir informe de resultados a jefe
inmediato superior.
 Validar la información consignada en los registros de cuentas aperturadas.
 Ser responsable de la custodia en bóveda de todo documento que constituya
garantía de crédito (hipotecas, prendas, joyas), pagarés, contratos de crédito y
otros.
 Ser responsable de la ejecución de protestos en el sistema.
 Garantizar la correcta calificación, custodia y entrega de las Transacciones
Únicas en Efectivo generadas en la agencia, al Oficial de Cumplimiento.
 Identificar y reportar en coordinación con el Administrador de Agencia los
eventos de riesgo operativo que puedan presentarse en su agencia, proponiendo
a la Unidad de Riesgos, los planes de acción necesarios para minimizarlos.

FUNCIONES ADMINISTRATIVAS:
 Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y
recomendado por el Órgano de Control Interno.
 Atender los requerimientos de información solicitados por el Administrador de
Agencia, Jefatura de Operaciones, Áreas Administrativas y de Control.
 Validar y remitir al Departamento de Logística el informe de los montos en
efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garantía de la agencia.
 Gestionar a través del sistema de tesorería y logística los requerimientos de
agencia.
 Evaluar el desempeño del personal a su cargo, remitiendo los resultados al
Administrador de Agencia.
 Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la
normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).
 Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirámide e informar al
Oficial de Cumplimiento.
 Administrar el ingreso y egreso de las garantías mobiliarias (joyas) de acuerdo a
la normativa interna vigente.
FUNCIONES OPERATIVAS:
 Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y
recomendado por el Órgano de Control Interno.
 Atender los requerimientos de información solicitados por el Administrador de
Agencia, Jefatura de Operaciones, Áreas Administrativas y de Control.
 Validar y remitir al Departamento de Logística el informe de los montos en
efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garantía de la agencia.
 Gestionar a través del sistema de tesorería y logística los requerimientos de
agencia.

 Evaluar el desempeño del personal a su cargo, remitiendo los resultados al
Administrador de Agencia.
 Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la
normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).
 Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirámide e informar al
Oficial de Cumplimiento.
 Administrar el ingreso y egreso de las garantías mobiliarias (joyas) de acuerdo a
la normativa interna vigente.
ROF (REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES)
FUNCIÓN PRINCIPAL:
 Promover y desarrollar los productos del activo, pasivo y servicios en las
agencias y oficinas de su Región, analizando el mercado y la competencia en el
marco de las políticas institucionales establecidas y en coordinación con la
Gerencia Central de Negocios.
 Gestionar la red de Agencias y Oficinas a su cargo en cuanto a las actividades
operativas, requerimientos de personal y logísticos, en coordinación con el Área
de Operaciones.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
NEGOCIO:
 Planificar y realizar visitas a los clientes de la cartera y a los clientes potenciales
dentro de su región de influencia.
 Informar a cada una de las Jefaturas de Áreas de Banca de Negocios, según sea
el caso, sobre el desempeño del negocio y del personal de negocios asignado a
las agencias a su cargo.

 Supervisar que las operaciones de créditos aprobadas, correspondan a los
niveles de autonomía vigentes y aprobar las operaciones de crédito dentro de su
nivel de autonomía asignado.
OPERATIVO:
 Proponer estándares de calidad en los diferentes procesos en los que
intervienen las agencias a su cargo y en la propia Regional.
 Informar a la Jefatura del Área de Operaciones sobre el desempeño del personal
operativo asignado a las agencias y oficinas a su cargo.
 Velar porque el personal de las agencias y oficinas a su cargo, cumplan de
manera efectiva en el desarrollo de sus actividades.
 Requerir al Departamento de Tecnología de Información, la atención y
mantenimiento de los equipos, ATM y Pin Pad, y al Departamento de Logística, el
mantenimiento de las instalaciones eléctricas y telefónicas, mobiliario, y demás
requerimientos para el funcionamiento de las Agencias a su cargo.
 Elaborar el informe de evaluación de todas las actividades realizadas durante el
proceso de las contingencias presentadas.
CONTROL:
 Controlar el correcto proceso de las operaciones en las agencias a su cargo.
 Controlar los gastos operativos de las agencias a su cargo, así como el
cumplimiento del presupuesto y las metas establecidas.
 Reportar los riesgos inherentes a la función que desempeña, así como las
transacciones inusuales y sospechosas.
 Supervisar la gestión del personal de negocios y operativos de las agencias a su
cargo, de acuerdo a las metas establecidas en el plan de negocio aprobado (por
región y por agencia).

 Controlar el cumplimiento del rol de vacaciones del personal operativo y de
negocio asignados a las agencias y oficinas especiales a su cargo.
 Verificar el cumplimiento de las normas vigentes en materia de protección al
consumidor, transparencia de información, atención al usuario y demás
disposiciones establecida por la SBS, en la región a su cargo.
ADMINISTRATIVA:
 Preparar su plan de trabajo anual y obtener la aprobación de la Gerencia Central
de Negocios y de la Gerencia Central de Desarrollo y Operaciones.
 Realizar reuniones de trabajo, capacitación o coordinación, autorizadas por la
Gerencia Central de Negocios y/o Áreas de Negocios y/o Gerencia Central de
Desarrollo y Operaciones.
 Cumplir con las demás funciones que le asignen, dentro del ámbito de su
competencia.
RIT (RELAMENTO INTERNO DE TRABAJO)
Nuestra Institución, es una organización muy expuesta a la opinión pública en virtud a su
carácter de prestadora de servicios financieros, por tanto debe a sus clientes otorgarles
la mejor atención y confianza. Debemos tener presente que uno de nuestros VALORES
más distintivos es la HONESTIDAD, por el cual debemos ser reconocidos. Para ello y
con la finalidad de recordar nuestras obligaciones y responsabilidades al respecto, por
medio de la presente, les hacemos llegar un resumen de las mismas, para tenerlas
siempre presentes al momento del cumplimiento de nuestras funciones:
EL REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
Establece que:

a) En el Capítulo XIII referido a las Obligaciones de los Colaboradores, “Todos los
trabajadores están obligados éticamente a:”, inc. 36 “No obtener ni procurar
beneficios o ventajas indebidas para sí, para la competencia o para otros,
mediante el uso de la información privilegiada o confidencial que maneja o a la
que tenga acceso, por razones de su cargo, posición e influencia.”
b) En el Capítulo XIV referido a las Prohibiciones de los Colaboradores, el art. 84
inc. 8 señala que se encuentran prohibidos los colaboradores a “Utilizar,
disponer, interferir, ocultar, retener, adulterar, dañar o sustraer documentos,
útiles, materiales, herramientas, equipos, vehículos, mercadería, software,
proyectos, estudios técnicos, energía, enseres, información, dinero y vales o
bienes en general que se le proporcionen para la realización de sus labores o de
los que se le encomienden a su custodia o que pertenezcan a colaboradores o
público en general, en beneficio propio de terceros.
EL CÓDIGO DE ÉTICA DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO
Establece en el Título III Deberes Éticos art. 5 inc. 5.3: “Transparencia: Debe ejecutar los
actos relacionados con su labor de manera transparente, facilitando a su institución
información fidedigna, completa y oportuna.
En tal sentido y en cumplimiento de la normatividad indicada, los colaboradores de la
CMAC ECOCAJA S.A.C. deben desempeñar sus funciones guardando siempre un
comportamiento ético actuando con probidad, rectitud honradez y honestidad en el
desempeño de sus funciones desechando todo provecho o ventaja personal obtenido
para sí o para tercera persona; en caso de incumplimiento será sancionado conforme al
Reglamento Interno de Trabajo.
Los colaboradores de la CMAC ECOCAJA S.AC. deberán tener especial cuidado de no
tomar dinero de los clientes o que se encuentra bajo su custodia, procurando un
beneficio personal para sí o terceros, debido a que este actuar deshonesto implicaría la
comisión de la falta grave y la correspondiente sanción de despido.

PERFIL PROFESIONAL
DETALLE DEL PERFIL PROFESIONAL DEL AREA
La CMAC ECOCAJA S.A.C., es reconocida como una Institución sólida y con respaldo,
sustentada en el compromiso del equipo que lo conforma por su alto grado de
profesionalismo basado en sus valores éticos y morales, orientada a la obtención de
resultados y la satisfacción del cliente. Esto se logra con funcionarios motivados y con
una cultura organizacional que se desenvuelve en un ambiente de mejora continua.
Actualmente somos 150 los trabajadores que conforman esta gran familia, creciendo
constantemente gracias al fuerte crecimiento de la CMAC ECOCAJA S.A.C. cuya
cobertura se amplía a cada vez más ciudades en el país con el objetivo de mejorar el
servicio a sus clientes.
Es política de la CMAC ECOCAJA S.A.C. brindar constante capacitación a sus
empleados, incrementando las horas de capacitación. Este esfuerzo tiene como único fin
estimular el desarrollo de una cultura de liderazgo de calidad superior para favorecer el
logro del máximo potencial y efectividad de su equipo de trabajo, consolidando a su vez
un proceso sostenido en el mejoramiento de la calidad de atención a nuestros clientes y
en el servicio personalizado que caracteriza su gestión empresarial como líderes en
microfinanzas.
NIVEL ACADEMICO
La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a sus trabajadores la oportunidad de seguir sus
estudios brindando un apoyo y estímulo para poder desarrollarse profesionalmente y
escalar dentro de la entidad. La mayoría de sus profesionales son egresados de
universidades e institutos.
EXPERIENCIA LABORAL

La experiencia laboral de cada profesional que trabaja en la CMAC ECOCAJA S.A.C., se
demuestra en los años de experiencia en entidades financieras. Brindando
capacitaciones y cursos para el desarrollo personal y profesional realzando el
compromiso con el desarrollo de la entidad.
CAPACITADOR PROFESIONALES
La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a todos sus trabajadores capacitaciones y cursos
para el desarrollo profesional, mediante cursos, exámenes mensuales para todos sus
trabajadores vía página web de la caja. Monitoreando mediante evaluaciones que midan
el rendimiento de preparación en procedimientos, normas para su aplicación.
ESPECIALIZACION:
La especialización en la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene una vital importancia porque de
esta manera se puede garantizar que las actividades cruciales que se deben realizar
para el éxito de la organización serán realizadas con calidad y eficiencia. A que los
gerentes se deben especializar en como coordinar y agotar sus recursos.
HABILIDADES TECNICAS:
El desarrollo de habilidades técnicas en el trabajo es fundamental si queremos ser
mejores profesionales y crecer hacia puestos de mayor responsabilidad en nuestra
empresa.
A fecha la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene elaborado sus planes de carrera para cada
empleado que entra a trabajar con ellos. En estos se recoge la formación que se le
proporcionará a cada individuo para capacitarlo técnicamente en la realización de su
trabajo, desde cursos de finanzas o análisis de negocio hasta cursos de diseño o gestión
de la cadena de suministros.
HABILIDADES ACTITUDINALES
En la CMAC ECOCAJA S.A.C., desea personal comprometido para el desarrollo de la
entidad, diferenciando de los demás con las siguientes características:
 Manejo de un vocabulario excelentemente dotado de las palabras más exquisitas
pero a la vez entendible al servicio del cliente
 Dispuesto a innovar al atender al cliente y vender un producto.
 Encontrarse dispuestas para corregir los errores cometidos.
 Siempre estar disponible para resolver las dudas que presenten los clientes.
 Tener una presentación personal impecable.
LIDERAZGO
El LIDERAZGO es un comportamiento que va depender del conjunto de habilidades
personales que cultives con esfuerzo permanente, que estará centrado en tu crecimiento
personal y en la práctica de las virtudes. Así, este comportamiento generará un
reconocimiento de los demás, que advertirán en tu persona ciertas cualidades que
generarán admiración y respeto, base para convertirse en un buen líder.
Siendo de vital importancia para el crecimiento y desarrollo de todo el personal calificado
para asumir nuevos retos, demostrando cualidades de liderazgo y compromiso al
desarrollo.
V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
Constituye la base legal aplicable a la entidad, los siguientes:
 Reglamento interno de trabajo.
 Manual de Organización y funciones.
 Estatuto y escritura pública de la empresa.
 Ley título valores.
 Manual de procedimientos.
CRONOGRAMA
SEMANA
CARGO/LABORES
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
1 Supervisor X
Supervisor de fase planeamiento X
Supervisor de fase ejecución X
Supervisor de fase informe X
Elaboración de informe X
2 Jefe de comisión X
Planificación X
Ejecución objetivo 01 X
Elaboración del Informe X
3 Auditor 1 X
4 Auditor 2 X
Ejecución objetivo 01 (Inspección) X X
Ejecución objetivo 02 (Inspección) X
Ejecución objetivo 04 (Inspección) X X
5 Asistente X X
Ejecución objetivo 03 (Inspección) X X X
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ASPECTOS GENERALES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
El examen de verificaciones y operaciones de las áreas de crédito y operaciones de acuerdo con
normas de auditoría generalmente aceptadas y por consiguiente incluirá pruebas selectivas en la
contabilidad y documentación, mediante la aplicación de procedimientos de auditoría y cuyo
alcance será determinado sobre la base de la evaluación del control interno.

Procedimientos Periodo Hecho Fecha Ref.

Cubierto Por P/T
jorge 01/03/11 C.1
1. Elabore Carta de presentación
2. Elabore cuestionario de créditos jorge 02/03/11 L.9.1
3. Elabore cuestionario de operaciones. L.9.3

jorge 04/03/11
4. Obtenga copias o archivo de las Resoluciones
de la Entidad. danny 03/03/11 C.1
5. Solicite y obtenga los siguientes documentos:

 Plan de Trabajo Institucional
 Manual de Organización y Funciones
 Reglamento Interno
 Presupuesto del año objeto de auditoria e
informes de ejecución presupuestaria.
 Directivas emitidas por la Entidad. Auditor1 05/03/11 C.1.1
 Informes de auditorías anteriores.
6. Revise los procedimientos de control interno
vigentes con relación a las operaciones que
desarrolla la Entidad.
Auditor E.6
2 04/03/11
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BAJO EL METODO COSO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
1. Este cuestionario ha sido preparado para asistir al personal de auditoría en la
determinación de la eficiencia del sistema de control interno establecido por la CMAC
ECOCAJA S.A.C. y tiene el propósito de cubrir todos los aspectos o situaciones
específicas.
2. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con “SI - NO - N/A“ y en
su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes.
3. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas (NO),
estas deberán influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente
y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicación y/o modificación de los
procedimientos de auditoría (oportunidad y alcance).
4. Este cuestionario debe ser contestado por el auditor encargado y revisado
completamente por el supervisor o gerente de la auditoría.

REF. RESPUESTA
PREGUNTAS SECCION
SI NO N/A
1
AREA DE OPERACIONES
NOMBRE DEL RESPONSABLE: Maricruz Quinto López

CARGO : Administrador
TIEMPO EN EL CARGO : 1 año y 2 meses
DOC. DE NOMBRAMIENTO : Contrato
CONTRATO : 0988778 - 02 de enero 2012
1. Cuenta el área de operaciones con:
1.1 Manual de Organizaciones y funciones
1.2 Manual de Procedimientos
2. ¿Se encuentra el área de Operaciones con personal

capacitado?
3. Control Interno para el Área de operaciones.
3.1 Aplicación de los principios y normas de área de

operaciones.
3.2 En créditos pymes realiza una adecuada evaluación según

principios y procedimientos.
4. Organización del área de operaciones.
4.1 La entidad organiza e implementa un sistema adecuado que

le permite proporcionar con oportunidad información.
4.2 El área de créditos activos brinda una adecuada atención al

cliente.
4.3 Existe una organización adecuada de revisión y verificación

de expedientes.

4.4 Que las operaciones son aprobados según los rangos de

aprobación de la entidad.
4.4.1 ¿Las operaciones se revisa y verifica los expedientes en

1 periodo correspondiente?
REF. RESPUESTA
PREGUNTAS SECCION
SI NO N/A
1
5. ¿Existe Control de garantías hipotecarias en bóveda?
6. Documentación Sustentatoria:
6.1 ¿El área dispone de evidencia documentaria de sus créditos

y se encuentran disponibles para su verificación por el
personal autorizado?
6.2 ¿La documentación sobre créditos, contratos y otros actos

de gestión son integras y exactas que permite su
seguimiento, verificación, antes, durante, después de su
realización por los Auditores Internos?
6.3 El área de créditos ¿establece procedimientos que asegure

la existencia de un archivo adecuado y conservación y
custodia de la documentación sustentatoria de créditos?
6.4 Existe algunos criterios para velar que los documentos

sustentatorios estén completos como es:
6.4.1 ¿Los documentos son originales, debidamente

autorizados y reflejan la naturaleza de las créditos y
montos exactos?
6.4.2 Los documentos originales que respaldan transacciones

¿están registrados y archivados en forma ordenada e
identificable de acuerdo al sistema de archivo que utiliza?
6.4.3 ¿Están archivados en orden cronológico los documentos

sustentatorios?
7. Oportunidad en el registro y presentación de información

de operaciones.
7.1 Las se registran el mismo momento en que ocurre, a fin de

que continué siendo relevante, útil para la dirección del
área, que tiene a cargo el control de las créditos?
7.2 El registro inmediato, asegura la oportunidad y confiabilidad

de la información, siendo este criterio valido, para todo el
ciclo de vida de la operación, que comprende el inicio y
autorización para su ejecución y anotación final en los
registros contables pertinentes?
REF. RESPUESTA
PREGUNTAS SECCION
SI NO N/A
1
7.3 ¿El incumplimiento de la presentación información

financiera en el plazo de presentación, conlleva la
responsabilidad del titular de la entidad?
8. Potencial humano:
8.1 ¿Tiene en el área de operaciones la cantidad de personal

suficiente para cumplir sus actividades?
8.2 El personal que labora en el área de operaciones ha sido

capacitado en relación al sistema de créditos que se aplica
en la entidad?
9. Recursos Materiales:
9.1 ¿Son atendidos oportunamente los materiales y formatos

para la el área de créditos?
9.2 ¿Los equipos y maquinas son suficientes para atender las

necesidades de la unidad de créditos?
9.3 ¿Las máquinas y equipos que están en buen estado de

funcionamiento?

FORMULACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA

OPERATIVA
MEMORANDUM DE
PLANIFICACIÓN
PERIODO ENERO 2013 – MARZO - 2013

CARTA DE PRESENTACIÓN
Huancayo, 02 de enero del 2013
CARTA N° 001-2013-RA
Señora:
MARICRUZ QUINTO LOPEZ
ADMINISTRADORA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
Ciudad:
ASUNTO: AUDITORIA INTERNA AG. EL TAMBO
Es grato dirigirme a usted, para saludarla cordialmente y a la vez presentar ante su
despacho al departamento de Auditoria de Control Interno de la CMAC ECOCAJA S.A.C.,
quienes conforman el equipo de trabajo, se encuentran en condiciones de comprobar y verificar
que la institución que usted dirige. Las personas autorizadas para realizar la auditoria son:
Supervisor de Auditoria : RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley
Jefe de equipo Auditor : CHIHUAN CUADRADO, Pedro
Auditor 1 : RICALDI CHUPAN, Edith Noemi
Auditor 2 : LAVADO PELAYO, Milagros Lucia
En tal sentido agradeceré se sirva brindar las facilidades necesarias a los recurrentes, a
fin de facilitar su labor en el desarrollo de Auditoria Interna en el Área de Operaciones en la
CMAC ECOCAJA S.A.C.
Sin otro en particular me suscribo de usted, reiterando las muestras de mi especial
consideración.
Atentamente,
RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEY

SUPERVISOR DE AUDITORIA
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA CONTROL INTERNO AGENCIA ELTAMBO AREA DE OPERACIONES Y
CREDITOS DEL EJERCICIO 2010 DE LA CAJA MUNICIPAL MANTARO S.A
1. ORIGEN
a) La presente Auditoría Interna al área de Operaciones del ejercicio 2012 de la
CMAC ECOCAJA S.A.C., Provincia de Huancayo, región de Junín, se ejecuta en
cumplimiento de la designación del departamento de OCI, de prevención según la
Resolución de OCI Nº 005-2013-CMAC del 12 de diciembre de 2012.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA ACCION DE CONTROL
El Objetivo de la Auditoría Interna, estará orientada a determinar el cumplimiento de las
normas y procedimiento de operaciones activas y pasivas en el Área de Operaciones,
conforme a lo establecido en la Directiva Nº 001-2013-CMAC-M/L350, aprobada mediante
Resolución Nº 007-2013-CG de 12 de diciembre de 2012 y según lo dispuesto por las
Normas de OCI- CMAC ECOCAJA S.A.C.
Objetivos de la Auditoría Financiera
Objetivo General:
 Emitir Opinión sobre la DISPOSICIONES Y CUMPLIMIENTO De procedimientos y
normas en las Áreas de Operaciones y Créditos preparados por la CMAC
ECOCAJA S.A.C. al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con las
disposiciones vigentes
Objetivos Específicos:
 Dictaminar sobre la razonabilidad de los resultados obtenidos por el desarrollo de
la Administración.
L1.1
1/10

Objetivos del Examen Especial del área de Operaciones:
Objetivo General:
 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presentada de acuerdo a
las operaciones realizadas por las diferentes áreas.
 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de
programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación para otorgar
créditos.
 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas según áreas.
Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria:
 Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos
previstos y resultados esperados.
 Evaluar los controles implantados por la Entidad, adecuada evaluación,
cumplimientos de normas ene l área de operaciones.
Objetivos del Examen Especial del área de Créditos y Operaciones:
Objetivo General:
 Emitir opinión sobre el funcionamiento y cumplimiento de normas, principios y
procedimientos de la entidad.
 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de
programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación las operaciones
activas y pasivas de acuerdo al área.

Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria:
 Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos
previstos y resultados esperados, tanto en el área de créditos y operaciones.
 Evaluar los créditos y aperturas de cuentas de Ahorro otorgados según
procedimientos y normativas de cada área.
 Determinar si realmente el personal se encuentra capacitado para desarrollar
funciones basadas a la normativa de la entidad.
 Evaluar los controles implantados por la Entidad, respecto la custodia de
documentos, garantías, plazos fijos y una adecuada custodia de efectivo. Tanto
como el buen manejo de controles internos.
 Evaluar el uso de los recursos y formateria por el personal.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
El periodo examinado comprende desde el 01.ENE.2012 al 31.DIC.2012, asimismo, se
incluirá periodos anteriores y posteriores conforme ameriten las circunstancias debido a
las evaluaciones que realicen.
Es necesario señalar que la Unidad de Auditoria Interna CMAC ECOCAJA S.A.C. se
basara al siguiente aspecto:
 Entrega de cuestionario a los jefes inmediatos de cada área, para el rellenado de
estos.
3. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD.
La CMA ECOCAJA S.A.C., empresa líder dedicada a la micro intermediación
financiera, nació el 10 de marzo del año 2010 con el objetivo claro de beneficiar a los

diversos sectores de la población que no contaban con respaldo financiero de la
banca tradicional, promoviendo el crecimiento, desarrollo y el trabajo de la
colectividad Huancaína así como el apoyo y atención a todos nuestros clientes en
las diferentes ciudades del Perú.
Somos una institución financiera líder dentro del sistema de cajas municipales del
Perú, sin fines de lucro, creada con el objetivo estratégico de constituirse en un
elemento fundamental de descentralización financiera y democratización del
crédito.
Hace más de 2 décadas la CMAC ECOCAJA S.A.C., inició sus operaciones con una
única agencia ubicada en el distrito de Chilca en la ciudad de Huancayo; hoy en día
la Institución cuenta con más de 6 agencias, distribuidas en todo el país.
Actualmente contamos con una creciente Red de Atención con casi 20 puntos,
compuesta por 10 Agentes “Rapicaja” colocados estratégicamente en diferentes
lugares para facilitar la atención a nuestros clientes, y 5 cajeros automáticos
“Cajamático”, así como la Red Ubicada en el centro del país.
4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD:
 Reglamento de Organización y Funciones de Operaciones de la CMAC ECOCAJA
S.A.C.
5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.
Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada al área
de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
Al término de las visitas de ser el caso, se cursarán Pliegos de Hallazgos a los servidores
responsables, otorgándose plazos de acuerdo a NAGAS y a las circunstancias.
El Informe en borrador deberá emitirse luego de recibirse los comentarios de los
servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de

hallazgos; la revisión y discusiones finales se realizará posteriormente, luego y previa
evaluación se redactara el Informe Final.
N° de Días Fecha de entrega
Informe corto de auditoria 30 01.MAR.2013
Informe Largo de auditoria 30 01.ABR.2013
Memorando de planeamiento 10 01.ABR.2013
Acta de planeamiento 30 01.ABR.2013
Al término de las labores se emitirá los informes finales de acuerdo a lo siguiente:
Dos (02) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera
Dos (02) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera.
Dos (02) Ejemplares Acta de auditoría
6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
 De las Áreas de Operaciones se observó debilidades que afectan la operatividad
de la Agencia.
7. PUNTOS DE ATENCION:
 AREA DE OPERACIONES:
 Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina
Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C. para
el normal desarrollo de sus funciones, situación que se evidencian en las
deficiencias encontradas.

 Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos
manifestó que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su
manual de organización y funciones.
 Orden y limpieza en el área de operaciones: se ha verificado que el modulo
correspondiente al área de operaciones cuentan con documentación, expediente
crediticios y archivadores varios, evidenciándose la carencia en el orden y
limpieza de dicha área. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido
efectuadas al inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de
operaciones.
8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestión de
Operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. son:
QUINTO LÓPEZ, Maricruz Administrador
SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz Asistente de Operaciones
9. PERSONAL
Para la ejecución del presente Examen Especial se requiere de la participación del siguiente
personal:
CARGO EN LA COMISION NOMBRE Y APELLIDOS

Supervisor de Auditoria RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley
Jefe de equipo de Auditoria CHIHUAN CUADRADO, Pedro
Auditor 1 RICALDI CHUPAN, Edith Noemi
Auditor 2 LAVADO PELAYO, Milagros Lucia
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de
Planeamiento se estima la utilización de días útiles, distribuidos de la siguiente manera:

ACTIVIDADES Nº DE Nº HORAS DIAS
PERSONAL HOMBRE UTILES

Planeamiento 2 80 05
Ejecución 2 336 21
Informe de Auditoría 1 40 05
07 456 31
TOTAL
RECURSOS HUMANOS Planeamiento Ejecución Informe Total
Supervisor de Auditoria 30 25 20 75
Jefe de equipo de Auditoria 35 25 15 75
Auditor 1 55 50 105
Auditor 2 55 50 105
TOTAL H/H 05 21 05 456
VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado del examen, se emitirá el respectivo informe de auditoría dentro de 3
meses (Enero, febrero y marzo) de iniciada el examen, reportando al directorio cada fin
de mes el avance correspondiente a la gestión realizada.
1° Entrega al 31 de enero de 2013
Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados al 10
de enero de 2013, en las instalaciones de la empresa.
2° Entrega al 28 de febrero de 2013
Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados el 01
de febrero de 2013, en las instalaciones de la empresa.
3° Entrega al 31 de marzo de 2013
Informe final de los trabajos de auditoria, presentándose sus conclusiones, dictamines
y sugerencias.
VII. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS Y ASPECTOS CRÍTICOS
AÑO 2013 RIESGO

AREAS CRITICAS
GERENCIA MODERADO
ADMINISTRACION MODERADO
AREA DE OPERACIONES MODERADO
Asimismo en el anexo Nº 03 se presenta la identificación de las áreas críticas y
significativas resultantes de la evaluación del riesgo, enfoque de la auditoria y
procedimientos básicos de auditoria a aplicar.
PUNTOS DE ATENCIÓN
 Inspección física de las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF, ROF,
etc.)
 Falta de liderazgo, comunicación y motivación e incentivos.
 Carencia de división y distribución de funciones.
 Inadecuado manejo del estrés, el conflicto y la crisis.
VIII. FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA EXAMINADA
Los funcionarios que tuvieron participaciones en el presente examen se detallan a
continuación:
Nº NOMBRE CARGO
01 QUINTO LÓPEZ, Maricruz ADMINISTRADOR
02 SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz AUXILIAR DE OPERACIONES
Todos los personales de Línea vienen laborando desde la fecha de ingreso de la fecha
en labor ininterrumpida, con un contrato a plazo fijo por un espacio de tres meses,
renovándose automáticamente pasada la evaluación de la gerencia y el informe del
gerente general.
IX. PERSONAL DE AUDITORIA
La comisión de auditoría encargada de efectuar la Auditoria está conformada por el
siguiente personal:
APELLIDOS Y NOMBRES CÓDIGO CARGO HORAS

RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley SA Supervisor de Auditoria
CHIHUAN CUADRADO, Pedro JEA Jefe de equipo de Auditoria
RICALDI CHUPAN, Edith Noemi A1 Auditor 1
LAVADO PELAYO, Milagros Lucia A2 Auditor 2
X. PLAN ANUAL DE AUDITORIA
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la auditoria se estima la utilización
de 3 meses, cuya distribución es la siguiente:

Anual Meses días

Meses a Rem. Rem. Aportación 12 meses 20 días 8 horas
Apellidos y Nombres Cargo Grat. Viáticos T. Parcial
trabajar mensual trimestral 9%
Gastos Costos
Costos H/H
H/H H/H
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria 3 4,500.00 13,500.00 1,215.00 1,125.00 2,000.00 17,840.00 5,946.67 297.33 29.73
CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de Auditoria 3 4,000.00 12,000.00 1,080.00 1,000.00 2,000.00 16,080.00 5,360.00 268.00 26.80
RICALDI CHUPAN, Edith Noemi Auditor 1 3 3,000.00 9,000.00 810.00 750.00 2,000.00 12,560.00 4,186.67 209.33 20.93
LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2 3 2,500.00 7,500.00 675.00 625.00 2,001.00 10,801.00 3,600.33 180.02 18.00
14,000.00 42,000.00 3,780.00 3,500.00 8,001.00 57,281.00 19,093.67 954.68 95.47
50% AUDITORIA DE GESTION
30% ACTIVIDADES DE CONTROL
20% RESERVA
TOTAL PLAN DE AUDITORIA
 AUDITORIA DE GESTION
 ACTIVIDADES DE CONTROL
 RESERVA
 TOTAL

XI. ASPECTOS DENUNCIADOS
CMAC ECOCAJA S.A.C. tenía a la fecha procesos laborales seguidos por ex
trabajadores.
La sociedad considera que ninguno de estos procesos puede afectar significativamente
a la empresa respecto a su nivel de operaciones, ni tener un impacto significativo sobre
los resultados la operación y la posición financiera.
XII. PROGRAMA DE AUDITORIA
IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNFICATIVAS
PROCEDI
ENFO
MIENTOS
QUE
DE
DETALLE % FACTORES DE RIESGO RIESGO DE
AUDITORI
AUDIT
AA
ORIA
APLICAR
Inspección física de las labores realizadas 15% Falta de implementación de
por nuestros trabajadores (MOF, ROF, TIR, reglamento interno para la
etc.) empresa. Moderado
Falta de liderazgo, comunicación y 30% Influye en el desempeño
motivación e incentivos. operacional de la empresa,
Carencia de división y distribución de 20% haciendo que estas se vean Moderado
funciones. reflejadas en las bajas de
Inadecuado manejo del estrés, el conflicto y 35% utilidades de la empresa.
la crisis. La falta de conocimiento de Moderado
sus funciones de cada
personal hace que se
deslinde de sus Moderado
responsabilidades.
Origina conflicto y un clima
laboral desfavorable.
1. PERSONAL
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria

CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de Auditoria
RICALDI CHUPAN, Edith Noemi Auditor 1
LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2
2. SERVIDORES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
- AREA DE OPERACIONES
Auxiliar de operaciones
PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES
La invitación se hará de acuerdo a las necesidades.

AUDITORIA DE GESTION DE LA
CMAC ECOCAJA S.A.C.
INTRODUCCIÓN
La presente auditoria de gestión se llevó a cabo por la necesidad de controlar la gestión de la
empresa en sus diferentes niveles. En este caso, se persigue el objetivo de establecer un control
de eficacia y eficiencia y economía de la empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.

La eficacia de la empresa se llevó a cabo de acuerdo al grado de cumplimiento de los objetivos
contenidos en los programas de actuación de la misma, comparando los resultados realmente
obtenidos con los resultados previstos y, por tanto, existe eficacia cuando una determinada
actividad o servicios obtiene los resultados esperados, independientemente, de los recursos que
hayan sido utilizados.
Por otra parte la eficiencia ayudara a medir la relación entre los bienes adquiridos o producidos
por los servicios prestados. Ya que la evaluación de los niveles de eficiencia requiere la
existencia de una determinada información y de la entidad suficientemente preparada.
La economía medirá las condiciones en que la empresa adquiere los recursos financiero,
humanos y materiales. Para que una operación sea económica, la adquisición de recursos debe
hacerse en tiempo oportuno y aun coste lo más bajo posible, en cantidad apropiada y en calidad
aceptable, la económica se produce cuando se adquiere los recursos apropiados al más bajo
coste posible.
ANTECEDENTES

La presente auditoria es llevada a cabo de acuerdo a las normas técnicas de control de la
auditoria de gestión cuyo alcance es importante ya que orienta y unifica el control interno,
permite la evaluación del control posterior y define el grado de responsabilidad de los ejecutivos
y persona auditados.
Esta auditoria también nos permite participar dentro del equipo de auditoria asignando, a los
ejecutivos que se encuentran directamente involucrados en el cumplimiento de cada una de las
normas técnicas de Control de Auditoria Gestión.
AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
1. ALCANCE
El examen especial programado al área de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. y
se realizara en una etapa de acción de control durante el mes de enero.
El presente examen especial se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas NAGA – aprobadas en el mes de octubre de 1968 con motivo
del II llevado a cabo en la ciudad de Lima y posteriormente ratificado su aplicación en la

II Congreso Nacional de Contadores Públicos, llevado a cabo en el año 1971, en la
ciudad de Arequipa, NIIcs y NIIFs y los PCGA.
El periodo examinado comprende desde el 10 de enero de 2013 al 31 de marzo de 2013,
en forma selectiva.
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
Debilidades pendientes de implementación que se desprende de la evaluación de la
estructura de control interno a empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.
AREA AUDITADA
Área de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
Aspectos a examinar:
 Control interno del sistema.
 Proceso de recepción
 Proceso de clasificación y registro
 Proceso de control y seguimiento
 Proceso de distribución
 Proceso de información
 Proceso de archivo
Funcionarios responsables
Los encargados de realizar la presente auditoria son:
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley Supervisor de Auditoria
CHIHUAN CUADRADO, Pedro Jefe de equipo de Auditoria
RICALDI CHUPAN, Edith Noemi Auditor 1
LAVADO PELAYO, Milagros Lucia Auditor 2

OBSERVACIÓN
Las observaciones encontradas en el área de operaciones de la empresa CMAC ECOCAJA
S.A.C. están relacionadas con los siguientes ítems:
 Inadecuada ubicación física de su infraestructura y sus condiciones de seguridad.
 Situación de abandono de los documentos.
 Incumplimiento de funciones en relación a los dispositivos legales y normas internas
concernientes con el área auditada.
 Duplicidad de procesos en la administración documentaria en una sola jurisdicción
gestión.
 Incumplimiento de apertura de un registro especial para expediente de empresas
reclamantes.
 Omisión de apertura de tarjeta de seguimiento para algunos expedientes.
CONCLUSIONES
De todo lo expuesto anteriormente y a través del análisis empírico realizado, podemos extraer
las siguientes conclusiones de carácter particular sobre la auditoria de gestión:

 Mejora y racionaliza los sistemas de gestión administrativos de la empresa no se ha
realizado las gestiones necesarias.
 Mejora la transparencia y, en consecuencia, la información.
 Apoya la motivación de los recursos humanos en la organización.
 Optimiza la gestión y suministra información en la toma de decisiones.
 Además, debemos constatar que mientras la auditoria financiera esta legislada y las
opiniones normalizadas, en la auditoria de gestión, la falta.
RECOMENDACIONES
Son sugerencias que especifican medios o métodos para la solución de las observaciones
formuladas en el proceso de auditoria gestión.
 Se recomienda racionalizar los sistemas de gestión.

 Mejorar la transparencia de la información.
 Mejorar el proceso de motivación del personal.
 Mejorar la gestión en la toma de decisiones.
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A : MARICRUZ QUINTO LOPEZ
Administrador de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
ASUNTO : COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
FECHA : Huancayo, 15 de abril de 2013
Luego de haber culminado el proceso de auditoría en las instalaciones de la agencia El Tambo
en las áreas de operaciones del ejercicio 2012 de la CMAC ECOCAJA S.A.C., a continuación se
mencionan los hallazgos del área de operaciones:

AREA DE OPERACIONES
 Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina
Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C., para el
normal desarrollo de sus funciones, situación que se evidencian en las deficiencias
encontradas.
 Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos
manifestó que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su
manual de organización y funciones.
 Orden y limpieza en el área de operaciones: se ha verificado que el modulo
correspondiente al área de operaciones cuentan con documentación, expediente
crediticios y archivadores varios, evidenciándose la carencia en el orden y limpieza
de dicha área. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido efectuadas al
inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de operaciones.
Por lo antes mencionado se sugiere realizar el descargo a la brevedad posible.
Atentamente,
--------------------------------------------------------
RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEY
SUPERVISOR DE AUDITORIA


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RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD CIVIL

FORMULACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA

PERIODO ENERO 2013 – MARZO - 2013

Datos Iniciales Fecha

AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012

III. ALCANCE DEL EXAMEN:

IV. ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD:

V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD:

VI. ACCIONES DE CONTROL EFECTUADOS POR OAI:

VII. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

VIII. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS Y ASPECTOS CRITICOS:

IX. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA

XI. PLAN DE AUDITORIA

XII. ASPECTOS DENUNCIADOS

XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

AUDITORIA OPERATIVA DE LA ECOCAJA S.A.C.

Datos Iniciales Fecha

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013

El presente trabajo de auditoria se realizó en cumplimiento al contrato suscrito con la

ECOCAJA S.A.C. el día 10 de enero de 2013.

ROF, TUPA, ETC).

Evaluar el liderazgo, comunicación y motivación e incentivos dentro de la CMAC

Concientizar acerca del uso de las normas y documentos de gestión en la CMAC.

Organizar y desarrollar actividades recreativas para el personal.

III. ALCANCE DEL EXAMEN

La presente acción de control comprenderá una revisión selectiva de las operaciones

activas y pasivas del área de operación. Dicha evaluación a realizarse estará

comprendida a todas las actividades y operaciones correspondientes del 01 de enero al

Nuestra auditoria se desarrollara en estricta observancia a las normas internacionales de

IV. ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD

CREACION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

otorgándose la Escritura Pública de constitución y estatuto el 12 de febrero de 2011 ante

constitución es el Municipio Provincial de Huancayo.

Su funcionamiento fue autorizado por Resolución de la Superintendencia de Banca y

geográfico de acción las provincias del departamento de Huancayo, además comprender

todo el territorio nacional.

Brindar servicios de intermediación micro financiera de calidad, con compromiso hacia

nuestros clientes y trabajadores.

Ser la empresa líder en la prestación de servicios micro financiero.

Datos Iniciales Fecha

El directorio de la sociedad está compuesta por las siguientes persona:

MOF (MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES)

Garantizar la operatividad de la Plataforma de Servicio en la Agencia haciendo

uso óptimo de los recursos humanos e infraestructura.

Promover e incentivar la mejora continua en el servicio brindado que satisfaga

las expectativas del cliente.

 Asesor de Plataforma de Atención

 Asesor de Atención al Cliente

 Analista de Crédito Prendario

NIVELES DE COORDINACION INTERNA:

Datos Iniciales Fecha

NIVELES DE COORDINACION EXTERNA:

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), Empresas Transportadoras De

Valores y otras Entidades Financieras.

UBICACIÓN EN LA ESTRUCTURA ORGÁNICA

 Supervisar la ejecución de las operaciones activas y pasivas realizadas por el

 Suscribir la documentación del área, conforme a las normas internas y externas

vigentes y los plazos establecidos para su cumplimiento.

 Supervisar el funcionamiento y la operatividad de la infraestructura asignada a la

 Proponer medidas preventivas que aseguren la operatividad de la plataforma de

 Analizar y optimizar el desempeño laboral de sus colaboradores mediante la