Universidad Católica Los Ángeles De Chimbote

Facultad De Ciencias Contables, Financieras Y Administrativas

Escuela Profesional De Contabilidad

ASIGNATURA:
Contabilidad Gubernamental
TEMA:

INTEGRANTES:
Álvarez Bustamante Shirley Nicole
Huaman Orbegoso Frank Anthony
López Ponce Eliana Milagros
Mendoza Flores Leydi Yanira
Moreno Lucas Danny
Namuche Chamaya Ana Gabriela
DOCENTE TUTOR:
CCPCC. Luis Ortiz Gonzales
CICLO:
VIII – C

CHIMBOTE – PERÚ
2017
 Actividad trabajo colaborativo

Ejemplifica los hechos económicos y complementarios.

OPERACIÓN Nº 01

El 01 de enero NEA Nº 001 trasferencia de textos escolares para asistencia social

S/ 20,000 (gobierno regional de Áncash)

OPERACIÓN Nº 02

El 02 de enero PECOSA Nº 001 transferencia de equipo de cómputo (universidad

nacional del santa)

Valor actual 20,000.00

Depreciación acumulada 10,000.00

OPERACIÓN Nº 03

El 31 de enero registre la provisión de la depreciación de activos fijos al 31 de enero del

2016.

Cuadro de depreciación:

CUENTA PORCENTAJE DEPRECIACION

VALOR DEPRECIACION DEPRECIACION
IMPORTE TRANSFERENCIA DE CONSOLIDADA
CODIGO DENOMINACION ACTUAL ANUAL MENSUAL
DEPRECIACION DEL MES
edificios
1501.02 administrativos 500,000.00 500,000.00 2% 10000 833.33
1,733.33
instalaciones
1501.02 medicas 540,000.00 540,000.00 2% 10800 900.00
equipos
computacionales
6,250.00
1503.02 y periféricos 40,000.00 20,000.00 20,000.00 25% 5000 416.67
1503.02 mobiliario 700,000.00 700,000.00 10% 70000 5,833.33
TOTALES 1,780,000.00 20,000.00 1,760,000.00 95,800.00 7,983.33 7,983.33

OPERACIÓN Nº 04

El 31/enero Registre la provisión por amortización del intangible al 31/enero del 2016
(50% anual)

CUADRO DE AMORTIZACION
CUENTA PORCENTAJE DE AMORTIZACION AMORTIZACION
IMPORTE
CODIGO DENIMINACION AMORTIZACION ANUAL MENSUAL

1507.03 software 100,000.00 50% 50,000.00 4,166.67

TOTALES 100,000.00 50,000.00 4,166.67
 OPERACIÓN Nº 05

El 31/enero Registre la provisión por CTS: 48000/12 del personal del Régimen laboral
DL N° 276
Cuadro de CTS:

CUENTA
IMPORTE ANUAL IMPORTE MENSUAL
CODIGO DENOMINACION
5101.09 Compensación por tiempo de servicio 48,000.00 4,000.00
TOTALES 48,000.00 4,000.00

LIBRO DIARIO

N° GLOSA CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

1303.0102 textos escolares 20,000.00
1 Por la NEA N° 001
4401.0203 de gobiernos regionales 20,000.00
1601.99 otros 10,000.00
Depreciación acumulada de vehículo, maq. Y
2 por la PECOSA N° 001 1508.02 10,000.00
otros
1503.0203 equipos computacionales y periféricos 20,000.00
5801.01 Depreciación de edificios y estructuras 1,733.33
Depreciación de vehículos, maquinarias y
5801.02 6,250.00
Por la provisión de la otros
3 Depreciación acumulada de edificios y
depreciación del mes 1508.01 1,733.33
estructuras
Depreciación acumulada de vehículo, maq. Y
1508.02 6,250.00
otros
Por la provisión de la 5801.03 amortización y agotamiento 4,166.67
4
amortización del mes 1508.03 amortización acumulada de intangibles 4,166.67
Por la provisión del CTS del 5101.0902 compensación por tiempo de servicio 4,000.00
5
mes 2102.0301 régimen laboral D.L. N° 276 4,000.00

OPERACIÓN Nº 06

Planilla de pensionistas (Recursos Ordinarios – Bco. de la nación)

Pensiones DL 20530 16,000.00
Aguinaldo 1,000.00
Régimen de prestaciones de salud 140.00

--------------------------------------------------x----------------------------------------------
8301.0101 Recursos Ordinarios 17,000.00
8401.0101 Recursos Ordinarios 17,000.00
 x/x Por el compromiso
5201.0101 Pensiones 16,000.00
5201.010201 Escolaridad, aguinaldos y gratificac. 1,000.00
2101.030101 Régimen de prest. salud - vigentes 140.00
2102.02 Pensiones por pagar 15,860.00
2102.040102 Aguinaldos 1,000.00
x/x Por El Devengado
8401.0101 Recursos Ordinarios 17,000.00
8601.0101 Recursos Ordinarios 17,000.00
x/x Por la ejecución del gasto
1206.01 Tesoro Publico 17,000.00
4402.01 Traspasos del tesoro publico 17,000.00
x/x Por el segundo asiento de devengado
2102.02 Pensiones por pagar 15,860.00
2102.040102 Aguinaldos 1,000.00
1206.01 Tesoro Publico 16,860.00
x/x Para registrar el giro
9103.09 Cartas ordenes 16,860.00
9104.09 Control de Cartas ordenes 16,860.00
x/x Por la emisión del cheque y de la carta orden
9104.09 Control de Cartas ordenes 16,860.00
9103.09 Cartas ordenes 16,860.00
x/x Por el pago
--------------------------------------------------x----------------------------------------------

OPERACIÓN Nº 07
O/S 001 Por asesoría legal (B.co Nación – RDR CUT)
Por un monto de 20,000
Retención de renta de 4ta categoría (8%)

DEBE HABER
8301.0201 Recursos directamente recaudados 20,000.00
8401.0201 Recursos directamente recaudados 20,000.00
x/x Por el compromiso
9101.09 Ordenes de servicios aprobadas 20,000.00
9102.09 Ordenes de servicio por ejecutar 20,000.00
x/x registro por la emisión de la O/S 001

5302.070202 Asesorías 20,000.00

2101.010201 Renta de 4ta categoría – vigente 1,600.00
2103.010102 Servicios 18,400.00
x/x registro por el devengado

8401.0201 Recursos directamente recaudados 20,000.00

8601.0201 Recursos directamente recaudados 20,000.00
 x/x registro por la ejecución del gasto
9102.09 Ordenes de servicio por ejecutar 20,000.00
9101.09 Ordenes de servicios aprobadas 20,000.00
x/x registro por la o/s ejecutada

2103.010102 Servicios 18,400.00

1101.1201 Recursos directa recaudados - CUT 18,400.00
x/x registro por el giro

9103.09 Cartas ordenes 18,400.00

9104.09 Control de cartas ordenes 18,400.00
x/x registro por la emisión de la o/s por asesoría legal
9104.09 Control de cartas ordenes 18,400.00
9103.09 Cartas ordenes 18,400.00
x/x registro por el pago de la o/s para asesoría legal
--------------------------------------------------x----------------------------------------------

OPERACIÓN N° 08
Venta de Bienes de Medicinas Incluido IGV, Se deposita en el Banco de la Nación - RDR
S/.16,800

1201 CUENTAS POR COBRAR 16,800.00

1201.03 Venta de bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1201.0301 Venta de bienes
Impuestos, Contribuciones y otros Impuestos Y
2101 CONTRIBUCIONES 3,024.00
2101.01 Impuestos y contribuciones
2101.0105 Impuesto General a las Ventas
2101.010501 IGV- Cuenta propia
4301 VENTA DE BIENES 13,776.00
4301.06 Ventas de productos de Salud
4301.0601 Ventas de productos de Salud
4301.060102 Medicinas
x/x Para registrar el determinado de la venta

1101 CAJA Y BANCOS 16,800.00

1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
1201 CUENTAS POR COBRAR 16,800.00
1201.03 Venta de bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1201.0301 Venta de bienes
x/x Para registrar el ingreso a caja

1101 CAJA Y BANCOS 16,800.00

1101.03 Depositos en Instituciones Financieras Publicas
 1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1101 CAJA Y BANCOS 16,800.00
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
x/x Para registrar el deposito del Banco de la Nacion

8501 EJECUCION DE INGRESOS 16,800.00

8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 16,800.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
x/x Para registrar la ejecucion de ingreso

OPERACIÓN N° 09
Registro de ingresos del día fue la siguiente:

licencia de funcionamiento 25,000.00

Licencia de Construccion 7,680.00

Fuente de financiamiento: Recursos Directamente Recaudados, se deposita en el banco de

la Nacion

1201 CUENTAS POR COBRAR S/.32,680

1201.03 Venta de bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1201.0302 Tasas Registrales
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
4302.01 Derechos Administrativos generales
4302.0101 Registros y Licencias
4302.010103 Licensias S/.25,000
4302.050201 Licencia de Construccion S/.7,680
x/x Para registrar el determinado de la venta

1101 CAJA Y BANCOS 32,680.00

1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
1201 CUENTAS POR COBRAR S/.32,680
1201.03 Venta de bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1201.0302 Tasas Registrales
x/x Para registrar el ingreso a caja

1101 CAJA Y BANCOS 32,680.00

1101.03 Depositos en Instituciones Financieras Publicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1101 CAJA Y BANCOS 32,680.00
1101.01 Caja
 1101.0101 Caja M/N
x/x Para registrar el deposito del Banco de la Nacion

8501 EJECUCION DE INGRESOS 32,680.00

8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 32,680.00
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
x/x Para registrar la ejecucion de ingreso

OPERACIÓN N° 10
1. O/C 001 ENERGI S.A. S/. 14,000
Equipos de cómputo (agente de retención)- RDR –CUT

CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

8301,0201 Recursos directamente recaudados 14.000,00
8401,0201 Recursos directamente recaudados 14.000,00
Por el compromiso
9101,08 Órdenes de compra aprobadas 14.000,00
9102,08 Órdenes de compra aprobadas 14.000,00
O/C 001
1503,0203 Equipos informáticos y de comunicaciones 14.000,00
2103,0201 Activos financieros por pagar 14.000,00
Por el Devengado
8401,0201 Recursos directamente recaudados 14.000,00
8601,0201 Recursos directamente recaudados 14.000,00
Por la ejecución del gasto
2103,0201 Activos financieros por pagar 14.000,00
1101,1201 Recursos directamente recaudados - CUT 14.000,00
Por el giro
9103,09 cartas orden 14.000,00
9104,09 cartas orden 14.000,00
Por la emisión de carta orden
9104,09 cartas orden 14.000,00
9103,09 cartas orden 14.000,00
Por el pago
9102,08 Órdenes de compra aprobadas 14.000,00
9101,08 Órdenes de compra aprobadas 14.000,00
Liquidación O/C 001