GOBIERNO AUTONOMO DE LA CIUDAD DE TARIJA DEL DEPARTAMENTO

AUDITORIA FINANCIERA

PROGRAMA DE AUDITORIA PRUEBAS SUSTANTIVAS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016

RUBRO DE ACTIVO DISPONIBLE

1. determinar si las cifras expuestas en este rubro representan saldos en caja y cuentas bancarias de propiedad de la entidad y
de su libre disponibilidad y valuación al 31/12/2016 (objetivo de propiedad)
2. establecer si los saldos mostrados en los estados financieros son razonables correctos y han sido registrados de acuerdo a
los principios de contabilidad gubernamental aplicados de manera uniforme (objetivos. de especialización y revelación)
3. determine que el balance general incluya todos los importes que tiene la entidad en caja y banco (objetivos de integridad)

N° PROCEDIMIENTOS RELACION REF. A ELABORADO HORAS HORAS

OBJETIVO PAPEL DE POR: PRESUPUESTADAS REALES
TRABAJO
1.- Prepare una cedula sumatoria donde se exponga 2 A y A-1
todas
2 las cuentas del rubro disponible, cotejando saldos
iníciales y finales con el balance general auxiliar
contable y otros.

CAJA Y CAJA CHICA

2.- Prepare un arqueo de los 1y3

2-3 fondos de caja chica y caja general e
investigue
1-3 cualquier diferencia.
3.- Prepare un papel de trabajo de los recibos y/o 2y3
1,3 facturas correspondientes al manejo de caja
2,3 general.
4.- Elabore los papeles de trabajo para los recibos y 1y3
facturas originados en el manejo del fondo fijo y
que los mismos se encuentren debidamente
autorizados.
5.- Revise las transacciones de caja de un periodo 2y3
inmediatamente anterior y posterior al cierre del
ejercicio, para verificar lo siguiente:
a) si el dinero fue depositado en el periodo
posterior.
b) si hubo transacciones muy importantes
que afecten los estados financieros al
2-3 final del ejercicio.
c) observe si hay un corte adecuado de
transacciones al final del ejercicio y
asegúrese que las mismas hayan sido
registradas al periodo que corresponde.
6.- Verifique las revelaciones sobre restricciones u 2y3
otros aspectos que restrinjan el manejo del efectivo
2-3
BANCO

7.- Prepare una solicitud al banco para obtener la 1y3

certificación de los saldos de las cuentas bancarias
1-3 de la entidad de la entidad al 31/12/2016.
8.- De acuerdo a la certificación de saldos obtenida de 1y3
los bancos en los que la entidad tiene relación en el
1-3 periodo sujeto a auditoria y cruce las respuestas
con el resumen de circulaciones, investigando
 posibles diferencias y determine si hay restricciones
en el uso de fondos
9.- Obtenga las conciliaciones. 2y3
 A-1

GOBIERNO AUTONOMO DE LA CIUDAD DE TARIJA DEL DEPARTAMENTO

AUDITORIA FINANCIERA

PROGRAMA DE AUDITORIA PRUEBAS SUSTANTIVAS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016

CUENTAS IMPORTE Bs. COMENTARIO

✓ importe que corresponde al cierre de la

Caja chica 10000 gestión

Caja general - tesoro municipal 250000

INPORTE TOTAL 60000

TR

T Sumado

✓ verificado con auxiliar contable y estado al 31/12/16

OBJETIVO: exponer caja chica y general al 31/12/16 sujeto a nuestro análisis, (examen, revisión)
 A-2

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA CIUDAD

DE TARIJA Y LA PROVINCIA CERCADO

AUDITORIA FINANCIERA

PERIODO DEL 02/02/16 AL 31/12/16

ARQUEO DE CAJA - TESORO MUNICIPAL

En oficina de: (despacho del alcalde).

En presencia de: "Juana Díaz C."

Fecha: 31-12-16

Contado por: tu nombre

Hora: 15:00

DESCRIPCION CORTE CANTIDAD IMPORTE IMPORTE TOTAL

Billetes 200.- 100.- 20.000.-
100.- 80.- 8.000.-
50.- 100.- 5.000.-
20.- 50.- 1.000.-
10.- 100.- 1.000.-
Importe total de billetes 30,000.-
Monedas 5 500.- 2.500.-
1 1.000.- 2.000.-
0,50 300.- 300.-
0,20 200.- 100.-
0,10 - -
Importe total monedas 5.000.-
TOTAL EFECTIVO RECONTADO 35.000.-

(+) Cheques
De tesoros de caja A-3 2 2 10.000.-

(+) Otros
Importe total según arqueo 45.000.-
Diferencia 5.000.-
Importe segun de caja 50.000.-
IMPORTE TOTAL DE CAJA A-4

Nombre firma del responsable de caja Nombre firma del deudor

TR

T Sumado
✓verificado satisfactoriamente con billetes y monedas en el poder del cajero

Verificado satisfactoriamente con los cheques de terceros en poder del cajero

Faltante en caja

Cheques en poder del cajero y no cobrados

Preparar papeles de trabajo cobrados en cheques A-3

FECHA N° DESCRIPCION - NOMBRE IMPORTE COMENTARIO

Cheque no cobrado al
12/12/16 05555 Invan Castro por pago de impuestos 31/12/16
1.800.-

14/12/16 4444 Angel Lopez por alquiler de puesto en mercado 1.700.- Cheque no cobrado al
31/12/16
16/12/16 99999 Rosa Espinoza por licencia de funcionamiento 1.500.- Cheque no cobrado al
31/12/16
17/12/16 3333 Jesus Paredes por alquiler de nichos 2.000.-
21/12/16 1111 Jose Carrillo por aprobación urbanización de 1.800.-
planos
23/12/16 11224 Cristian Castro por patente de funcionamiento 1.200.-
Importe total 10.000.- A-2

TR

T Sumado

✓ verificado satisfactoriamente con los cheques de terceros en poder del cajero

1 cheques no cobrados a fin de año

con la contabilidad

ANALISIS DE RECIBOS EMITIDOS POR CAJA A-4

FECHA N° DE RECIBO DESCRIPCION IMPORTE EN BS. COMENTARIO

12/12/16 21100 Por la venta de bienes efectuados y realizados Importe no
por la entidad a comercial "mi amor" depositado
3.000.- oportunamente
14/12/16 21110 5.000.-
Por la prestación de servicios a hotel "mi
casa"
15/12/16 21120 Ingreso por la prestación de servicios que 4.500.-
realiza la entidad a favor de "supermercado
Tarija"
16/12/16 21160 Registro del ingreso por la prestación de 3.500.-
servicios a comercial "la luna"
 20/12/16 2180 2.500.-
Por la venta de bienes efectuados por la
entidad al Sr. Pedro Castro
29/12/16 Ingresos recaudados por la venta de bienes y 31.500.-

prestación de servicios a personas o casa

comerciales
A-2
IMPORTE TOTAL 50.000.-

TR

T sumado

verificado satisfactoriamente con los recibos emitidos por caja

1 importe no depositado oportunamente