Finanzas Púú blicas y Derecho Tribútario – UBA – Facúltad de Derecho –

FACULTAD DE DERECHO
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
DEPARTAMENTO DE DERECHO ECONÓMICO Y EMPRESARIAL

CPO – MATERIA OBLIGATORIA

Carga horaria semanal: 3 hs. reloj

FINANZAS
Y
DERECHO TRIBUTARIO

Cátedra: Gustavo Naveira de Casanova

SECCIÓN PRIMERA
FINANZAS PÚBLICAS

INTRODUCCIÓN AL FENÓMENO FINANCIERO

UNIDAD I
a) Concepto de finanzas púú blicas. El Estado: fines y fúnciones del mismo. Necesidades púú blicas y
servicios púú blicos. La actividad financiera del Estado.
b) Contenido de la Ciencia de las Finanzas Púú blicas. Economíúa Financiera. Sociologíúa Financiera.
Administracioú n Financiera. Políútica financiera, fiscal y tribútaria.
c) Finanzas liberales, intervencionistas y socialistas. La doctrina pontificia en materia econoú mica y
financiera. La cúestioú n social. Los docúmentos del Magisterio de la Iglesia; Encíúclicas de la Rerúm
Novarúm (Leoú n XIII, 1891) a la Centesimús Annús (Júan Pablo II, 1991).
d) Desarrollo, regúlacioú n y planificacioú n econoú mica. Distintos tipos de planificacioú n. Clasificacioú n
de los planes: nacionales y regionales; globales y sectoriales; de largo, mediano y corto plazo.

DERECHO FINANCIERO
UNIDAD II
a) Origen y contenido del Derecho Financiero. Fúentes. Aútonomíúa cientíúfica y didaú ctica del
Derecho Financiero. Distintas postúras doctrinales.
b) Aspectos constitúcionales qúe gravitan sobre la fúncioú n ingresos-gastos púú blicos. El Programa
Constitúcional, regúlaciones, principios, derechos y garantíúas.

PRESUPUESTO
UNIDAD III
a) El presúpúesto púú blico. Evolúcioú n del concepto de presúpúesto. Presúpúesto econoú mico y
presúpúesto financiero. Formúlaciones claú sicas y modernas sobre el tema. Presúpúestos múú ltiples,
fúncionales y por programas.
b) El Derecho Constitúcional Presúpúestario. Forma federal y distribúcioú n de potestades
presúpúestarias. El Tesoro (art. 4, C.N.) como eje del reú gimen financiero de la Constitúcioú n. La
claú úsúla presúpúestaria (art. 75, inc. 8). La reserva de ley presúpúestaria: extensioú n del principio.
c) El ciclo de la ley de presúpúesto: creacioú n, ejecúcioú n, modificacioú n dúrante sú ejecúcioú n, control.
La transparencia (ley de solvencia fiscal).
d) Decisiones júdiciales con efectos erogatorios. Reú gimen júríúdico de la renta púú blica: el problema
de sú embargabilidad. La ley de presúpúesto, la reglamentacioú n de los derechos fúndamentales, la
razonabilidad (art. 28, C.N.) y la tútela júdicial efectiva.

Jurisprudencia:
- Asociacioú n Benghalensis y otros v. M. de Salúd y Accioú n Social. Estado Nacional. Fallos:
323:1339.
- Rodríúgúez, Karina Veroú nica c/Estado Nacional y otros s/accioú n de amparo, Fallos: 329:553.

GASTO PÚBLICO
UNIDAD IV

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a) Teoríúa sobre el gasto púú blico. Concepto y elementos del gasto púú blico. Reparto de los gastos
púú blicos. El crecimiento de los mismos y explicacioú n de sús caúsas.
b) Clasificacioú n de los gastos púú blicos. Criterios: administrativo y econoú mico.
c) Utilizacioú n del gasto púú blico en vista a: el desarrollo econoú mico, la accioú n anticíúclica y la
redistribúcioú n del ingreso. Proyecciones econoú micas de los gastos púú blicos segúú n sú volúmen y
fúentes de financiamiento. Efectos: múltiplicador y acelerador.

RECURSOS PÚBLICOS
UNIDAD V
a) Concepto de recúrsos púú blicos. Evolúcioú n histoú rica de los recúrsos púú blicos. Clasificaciones:
ordinarios y extraordinarios; originarios, derivados, mixtos (monopolios fiscales) y provenientes
de liberalidades.
b) Recúrsos de las empresas estatales. Empresas: prestadoras de servicios púú blicos e indústriales
y comerciales. Formas júríúdicas de qúe se ha valido el Estado empresario en la Argentina.
Fúndamentos jústificantes y valoracioú n críútica.
c) Dominio financiero. El Banco Central de la Repúú blica Argentina. Recúrsos monetarios.

CRÉDITO PÚBLICO
UNIDAD VI
a) Concepto de creú dito púú blico. Desarrollo histoú rico. Concepciones claú sicas y actúales sobre el úso
del creú dito púú blico. Formas de financiacioú n: normales y anormales.
b) Deúda púú blica. Clasificaciones de la deúda: interna y externa; administrativa y financiera;
flotante y consolidada.
c) Concepto de empreú stito. Natúraleza júríúdica: distintas teoríúas. Empreú stitos volúntarios, forzosos
y patrioú ticos. Emisioú n; garantíúas; beneficios; amortizacioú n; conversioú n e incúmplimiento; proú rroga
de júrisdiccioú n a tribúnales extranjeros o arbitrales y renúncia a la inmúnidad de ejecúcioú n.

RECURSOS TRIBUTARIOS
UNIDAD VII
a) Concepto de tribúto. Teoríúas: privatistas y públicistas. El poder y la competencia tribútaria.
Clasificacioú n de los tribútos: vincúlados y no vincúlados; impúestos, tasas y contribúciones
especiales. Empreú stitos forzosos. Contribúciones parafiscales.
b) Concepto de sistema tribútario. Sistemas tribútarios: racionales e histoú ricos; de gravamen úú nico
y de gravaú menes múú ltiples. Críúticas a los sistemas de gravamen úú nico.
c) Caracteres del sistema tribútario: progresividad, regresividad, súficiencia, economíúa, certeza y
simplicidad. Las reglas de Adam Smith y sús reformúlaciones. Distribúcioú n de la carga tribútaria.
Concepto de presioú n tribútaria. IÍndices de medicioú n de la presioú n tribútaria. Líúmites de la
imposicioú n.
d) Tribútos a los beneficios perioú dicos y no perioú dicos, a los consúmos singúlares o generales y a
los bienes individúal o úniversalmente considerados.

IMPUESTOS
UNIDAD VIII
a) Concepto de impúesto. Diferencia con los otros tribútos. Impúesto: oú ptimo, neútral, con fines
fiscales o extrafiscales y con destino especíúfico.
b) Clasificacioú n de los impúestos: ordinarios y extraordinarios; personales o súbjetivos y reales ú
objetivos; fijos, proporcionales, regresivos y progresivos; directos e indirectos (distintos criterios).
c) Efectos econoú micos de los impúestos: noticia, percúsioú n o impacto, traslacioú n, incidencia,
difúsioú n, remocioú n, amortizacioú n y capitalizacioú n. Sús proyecciones júríúdicas. Distintos tipos de
traslacioú n: hacia adelante (protraslacioú n), hacia atraú s (retrotraslacioú n), lateral ú oblicúa hacia
adelante y lateral ú oblicúa hacia atraú s. La traslacioú n en mercados de competencia perfecta e
imperfecta.
d) Breve descripcioú n de los principales impúestos qúe integran el sistema tribútario nacional.

Jurisprudencia:
- Nobleza Piccardo S.A.I.C. v. Direccioú n General Impositiva. Fallos 327:4023.

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TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES

UNIDAD IX
a) Concepto de tasa. Natúraleza júríúdica. Elementos caracterizadores. Diferencias con otros
tribútos, con las tarifas y con los precios púú blicos.
b) Caraú cter obligatorio del servicio o actividad púú blica jústificante. Evolúcioú n de la júrisprúdencia.
c) Gradúacioú n del monto de la tasa; criterios. Las tasas júdiciales y administrativas.
d) Concepto de contribúcioú n de mejoras. Antecedentes histoú ricos. Relacioú n entre el monto de la
contribúcioú n y el beneficio resúltante de la obra púú blica. Destino del prodúcto. Caracterizacioú n del
peaje. Antecedentes. Natúraleza júríúdica. Sú constitúcionalidad en la Argentina. Júrisprúdencia.
e) Contribúciones parafiscales. Natúraleza júríúdica. Clasificacioú n: de regúlacioú n econoú mica, de
fomento, profesionales y sindicales y de segúridad social. Empreú stitos forzosos: natúraleza
júríúdica. Sú constitúcionalidad. Júrisprúdencia.

Jurisprudencia:
- Companñ íúa Qúíúmica S.A. v. Múnicipalidad de Túcúmaú n. Fallos: 312:1575.
- Laboratorios Raffo S.A. c/Múnicipalidad de Coú rdoba. Fallos: 332:1504.
- Nacioú n Argentina v. Arenera el Libertador S.R.L.. Fallos: 312:1098.
- Nacioú n Argentina v. Arenera el Libertador S.R.L.. Fallos: 314:595.

SECCIÓN SEGUNDA
DERECHO TRIBUTARIO

INTRODUCCIÓN
UNIDAD X
a) Concepto y contenido del Derecho Tribútario. Aútonomíúa cientíúfica del Derecho Tribútario:
estrúctúral, dogmaú tica y metodoloú gica. Distintas teoríúas y consecúencias praú cticas. Aútonomíúa
frente al Derecho Civil y Administrativo. Derecho Tribútario y Derecho Comúú n. Aútonomíúa del
Derecho Tribútario nacional y del Derecho Tribútario provincial. Evolúcioú n de la júrisprúdencia.
b) Norma júríúdico tribútaria. Caracteres. Fúentes: la Constitúcioú n; la ley; los reglamentos; las
resolúciones generales reglamentarias e interpretativas; las normas internas de la Administracioú n.
Codificacioú n del Derecho Tribútario. Sistemas: codificacioú n total, amplia y limitada. La codificacioú n
en la Argentina. Modelo de Coú digo Tribútario para Ameú rica Latina.
c) Eficacia de las normas tribútarias en el tiempo. Aplicacioú n: retroactiva, inmediata y diferida.
Retroactividad e irretroactividad en el Derecho Tribútario sústantivo y en el Derecho Penal
Tribútario. Evolúcioú n de la júrisprúdencia. Eficacia de las normas tribútarias en el espacio. Doble y
múú ltiple imposicioú n.
d) Interpretacioú n de las normas tribútarias. Clases: doctrinal, júrisprúdencial y aúteú ntica. La
integracioú n de las normas tribútarias y la útilizacioú n de la analogíúa. Meú todos interpretativos: literal
y loú gico; fúncional y de la significacioú n econoú mica; contra fiscúm o pro fiscúm. La apreciacioú n del
hecho imponible: intencioú n empíúrica e intencioú n júríúdica. Evolúcioú n de la júrisprúdencia.

Jurisprudencia:
- Aerolíúneas Argentinas Sociedad del Estado v. Provincia de Búenos Aires. Fallos 308:2153.
- Marta Navarro Viola de Herrera Vegas v. Nacioú n Argentina (DGI). Fallos: 312:2467.
- Filcrosa S.A., Fallos: 326:3899.
- Tribúnal Súperior de la Ciúdad Aútoú noma de Búenos Aires: “Sociedad Italiana de
Beneficencia en Búenos Aires s/qúeja por rec. de inconst. denegado en: Sociedad Italiana de
Beneficencia en Búenos Aires c. Direccioú n Gral. de Catastro”, 17/11/2003.
- Insúú a, Júan Pedro.Fallos: 310:1961

DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

UNIDAD XI
a) Soberaníúa y poder tribútario. Concepto. Distribúcioú n de los poderes tribútarios entre los
distintos niveles de gobierno en la Constitúcioú n Nacional. Poderes: originarios, delegados y
derivados; exclúsivos, concúrrentes y reservados; transitorios y permanentes. Claú úsúla de los
coú digos; claú úsúla comercial; claú úsúla del progreso; establecimientos de útilidad nacional.
Inmúnidad de los instrúmentos de gobierno. Natúraleza del poder tribútario múnicipal. Aútarqúíúa
y aútonomíúa múnicipal. Constitúcionalismo provincial. Reú gimen tribútario de la Ciúdad Aútoú noma
de Búenos Aires. Júrisprúdencia

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b) Líúmites constitúcionales al ejercicio del poder tribútario o "Estatúto del contribúyente".

Principio formal: legalidad o reserva de ley en materia tribútaria. Preferencia de ley. Traú mite
parlamentario. La delegacioú n legislativa. Los decretos de necesidad y úrgencia. Evolúcioú n
júrisprúdencial. Principios sústanciales: proporcionalidad, generalidad, úniformidad, igúaldad,
eqúidad, no confiscatoriedad, prohibicioú n de los tribútos qúe entorpezcan la circúlacioú n territorial,
o impidan el ejercicio del comercio o indústrias líúcitas. Núevos principios constitúcionales de la
tribútacioú n: capacidad contribútiva, razonabilidad, segúridad júríúdica y tútela júrisdiccional.
c) Leyes de únificacioú n y coparticipacioú n de impúestos nacionales. Antecedentes del sistema y
evolúcioú n en la Argentina. Natúraleza júríúdica y validez constitúcional del mecanismo. Reú gimen de
coparticipacioú n impositiva vigente. Masa coparticipable; distribúcioú n primaria y secúndaria;
obligaciones de las partes; Comisioú n Federal de Impúestos; derechos de los contribúyentes;
procedimiento y recúrsos. Júrisprúdencia. Acúerdos y pactos interjúrisdiccionales.

Jurisprudencia:
- AÍ ngela Digna Balbina Galvaú n de Rivademar v. Múnicipio de Rosario. Fallos 312:326.
- Operadora de Estaciones de Servicios S.A. v. Múnicipalidad de Avellaneda. Fallos: 321:1052.
- Transportes Vidal S.A. v. Provincia de Mendoza. Fallos: 306:516.
- Fleischmann Argentina Inc. Fallos 312:912.
- Video Clúb Dreams v. Institúto Nacional de Cinematografíúa. Fallos: 318:1154.
- Famyl S.A. vs. Nacioú n Argentina. Fallos: 323:2256.
- Selcro S.A. Fallos 326:4251.
- Lúis Loú pez Loú pez y otro v. Provincia de Santiago del Estero: Fallos: 314:1293.
- S.A. Electrometalúú rgica Andina. Fallos 102:150
- Papel Misionero S.A.I.F.C. c/Provincia de Misiones. Fallos 332:1007.
- Hermitage S.A. c/Ministerio de Economíúa y Obras y Servicios Púú blicos - Tíútúlo5 - ley 25.063
s/s/ proceso de conocimiento. Fallos: 333:993.
- PAN AMERICAN ENERGY LLC SUCURSAL ARGENTINA c/ CHUBUT, PROVINCIA DEL Y
OTRO(ESTADO NACIONAL) Y OTROS s/ACCION DECLARATIVA. Fallos: 335:996

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

UNIDAD XII
a) Relacioú n júríúdico tribútaria. La relacioú n tribútaria principal en la doctrina. Concepto, natúraleza
y elementos. La caúsa de la obligacioú n tribútaria. El hecho imponible, concepto y estrúctúra. Sús
distintos aspectos: material, personal, espacial y temporal. Elemento cúantificante de la obligacioú n:
hecho imponible, base imponible y alíúcúotas. Hechos imponibles: simples y complejos;
instantaú neos y de ejercicio. Exencioú n y no sújecioú n. Exenciones: súbjetivas y objetivas. Beneficios
tribútarios. Domicilio fiscal. Privilegios del creú dito tribútario.
b) Sújetos de la obligacioú n tribútaria. La capacidad júríúdico tribútaria. Clasificacioú n de los sújetos
pasivos: contribúyentes, responsables y sústitútos. Percepcioú n en la fúente. Agentes de retencioú n,
percepcioú n e informacioú n. La solidaridad tribútaria y el derecho de resarcimiento.
c) Extincioú n de la obligacioú n tribútaria. Modos de extincioú n: pago, compensacioú n, confúsioú n,
novacioú n, renúncia del acreedor o remisioú n. Intransabilidad de las obligaciones tribútarias.
Prescripcioú n de los poderes y acciones del fisco y de las obligaciones tribútarias. Plazos.
Interrúpcioú n y súspensioú n de la prescripcioú n y renúncia a la prescripcioú n en cúrso y/o ganada.

Jurisprudencia:
- Filcrosa S.A., Fallos: 326:3899.
- CASA CASMMA S.R.L. c/ s/CONCURSO PREVENTIVO S/ INCIDENTE DE VERIFICACION
TARDIA (PROMOVIDO POR MUNICIPALIDAD DE LA MATANZA)Fallos: 332:616
- Tribúnal Súperior de la Ciúdad Aútoú noma de Búenos Aires: “Sociedad Italiana de
Beneficencia en Búenos Aires s/qúeja por rec. de inconst. denegado en: Sociedad Italiana de
Beneficencia en Búenos Aires c. Direccioú n Gral. de Catastro”, 17/11/2003.
- MENDOZA, PROVINCIA DE c/ PETROQUIMICA COMODORO RIVADAVIA S.A. s/ORDINARIO-
Fallos: 333:39
- The Bank of Tokio - Mitsúbishi UFJ LTD. c/ EN - AFIP - DGI - resol. 269/07 Y OTRO
s/direccioú n general impositiva.Fallos: 337:1511

DERECHO FORMAL TRIBUTARIO

UNIDAD XIII

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a) Organizacioú n fiscal nacional. Antecedentes. Aútoridades administrativas. Facúltades de

organizacioú n interna. Fúnciones y facúltades de direccioú n y de júez administrativo. Organizacioú n
del servicio adúanero.
b) El Derecho Formal Tribútario. Núevas concepciones sobre la importancia de esta rama en
relacioú n al Derecho Tribútario Material. Concepto de determinacioú n tribútaria. Natúraleza de la
determinacioú n: caraú cter constitútivo o declarativo. Tipos de determinacioú n segúú n qúieú n la
practica: por el sújeto pasivo, mixta y por el sújeto activo. Natúraleza júríúdica de la determinacioú n
por declaracioú n júrada.
c) Determinacioú n de oficio. Súpúestos en qúe procede. Etapa instrúctoria; prerrogativas y
limitaciones a la accioú n del fisco; vista al obligado; descargo; ofrecimiento y prodúccioú n de
prúebas; cadúcidad del procedimiento; conformidad con la liqúidacioú n; resolúcioú n determinativa y
sús reqúisitos; modificacioú n de la determinacioú n en contra del sújeto pasivo. Determinacioú n de
oficio sobre base cierta y presúnta. Presúnciones: generales y especiales; húmanas y legales; iúris
tantúm e iúris et de júre. Natúraleza júríúdica de la determinacioú n de oficio: caraú cter administrativo
o júrisdiccional.
d) Facúltades fiscalizadoras e investigativas del fisco. Aúxilio de la fúerza púú blica, allanamiento,
embargo preventivo, claúsúra preventiva. Los deberes formales de los contribúyentes,
responsables y terceros. Deberes formales de: comparencia; informacioú n; conservacioú n de
comprobantes; registro y anotacioú n en libros contables; expedicioú n de factúras y otros
docúmentos y sús formalidades.

DERECHO PENAL TRIBUTARIO

UNIDAD XIV
a) El Derecho Penal Tribútario. Teoríúas sobre sú úbicacioú n cientíúfica: penal, administrativa y
tribútaria. Natúraleza del ilíúcito tribútario: delito y/o contravencioú n. Potestad penal tribútaria de
las provincias. Semejanzas y diferencias del Derecho Penal Tribútario con el Derecho Penal comúú n.
Aplicacioú n súpletoria del Libro Primero del Coú digo Penal. Tipicidad, antijúridicidad y cúlpabilidad.
b) Clasificacioú n de los ilíúcitos tribútarios en el derecho positivo nacional. Los ilíúcitos tribútarios en
la ley de procedimientos tribútarios. Distintos tipos de infracciones formales. Omisioú n de
presentar la declaracioú n júrada o de proporcionar datos. Infraccioú n geneú rica a los deberes
formales. Omisioú n de impúestos y error excúsable. Defraúdacioú n fiscal geneú rica. Casos de
defraúdacioú n fiscal especíúfica: agentes de retencioú n y percepcioú n e insolvencia patrimonial
maliciosa. Presúnciones de fraúde y teoríúa de la responsabilidad objetiva. El elemento súbjetivo.
Júrisprúdencia.
c) Los ilíúcitos tribútarios en la ley penal tribútaria: delitos tribútarios; delitos relativos a los
recúrsos de la segúridad social; delitos fiscales comúnes. La ilegalidad de la llamada elúsioú n
tribútaria. Extincioú n de la accioú n penal. Armonizacioú n del reú gimen penal e infraccional.
d) La sancioú n tribútaria en el orden nacional. Reú gimen general y leyes especiales. Intereses
resarcitorios y púnitorios, múltas, comisos, claúsúras (clases), arresto, prisioú n. Las múltas fiscales.
Personalidad de la múlta: aplicacioú n a personas colectivas; transmisioú n hereditaria.
Convertibilidad de la múlta en pena de prisioú n. Sújetos alcanzados por pena corporal.

Jurisprudencia:
- Enriqúe Lapidúz v. Direccioú n General Impositiva. Fallos 321:1043.
- Mickey S.A. Fallos: 314:1376.
- Monñ o Azúl. Fallos: 316:687.
- Parafina del Plata. Fallos: 271:297.
- PALERO JORGE CARLOS s/S/RECURSO DE QUEJA. Fallos: 330:4544
- Usandizaga, Perrone y Júliarena S.R.L. c/ Direccioú n General Impositiva.Fallos: 303:1548

DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO

UNIDAD XV
a) El Derecho Procesal Tribútario. Caracteres generales del proceso contencioso tribútario.
Procedimiento penal tribútario. Etapa administrativa; recúrsos. El Tribúnal Fiscal de la Nacioú n:
constitúcioú n; competencia; amparo por mora; representacioú n y patrocinio; procedimiento; líúmites
de la sentencia.
b) Reclamo, recúrso y demanda de repeticioú n. Reqúisitos: pago espontaú neo y a reqúerimiento.
Pago bajo protesto. El empobrecimiento del accionante como reqúisito de la repeticioú n. Sújeto
activo de la repeticioú n.

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c) El proceso contencioso júdicial. Casos en qúe se habilita la competencia: múltas y repeticioú n.

Accioú n meramente declarativa. Recúrso de revisioú n y apelacioú n limitada contra las sentencias del
Tribúnal Fiscal de la Nacioú n. Apelacioú n extraordinaria y ordinaria ante la Corte Súprema y
competencia originaria ante el Alto Tribúnal. Júicio de ejecúcioú n fiscal: excepciones; defensa de
inconstitúcionalidad. Principio solve et repete.

Jurisprudencia:
- Fisco Nacional (AFIP) c/Pilar Procesamiento indústrial de Laminados Residúales S.A.
s/ejecúcioú n fiscal., Fallos: 331:2848.
- Administracioú n Federal de Ingresos púú blicos c/Intercorp. Fallos: 333:935.
-FISCALIA DE ESTADO Y OTRO c/ YPF S.A. s/MEDIDAS CAUTELARES. Fallos: 339:1615
-Companñ ia Inmobiliaria San Martíún de Toúrs SA c/ EN-AFIP-DGI-resol 5/09 (RMCIO) 29/08
(DEV) s/DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA.Fallos: 337:647
-Cencosúd SA (TF 29535-A) c/ DGA s/C. 1242. XLIX. REX15/05/2014
-COLORIN IMSSA (TF 24123-I) c/ DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA. Fallos: 336:837

DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO

UNIDAD XVI
a) Globalizacioú n y fiscalidad internacional. Doble y múú ltiple imposicioú n internacional. Los
momentos de atribúcioú n de la potestad tribútaria (fúente, nacionalidad, domicilio, residencia,
establecimiento permanente). Mecanismos para evitar la doble imposicioú n internacional. Tratados
sobre doble imposicioú n.
b) Empresas transnacionales y la teoríúa del oú rgano (júrisprúdencia de la Corte Súprema de Jústicia
de la Nacioú n). Precios de transferencia: concepto y caracterizacioú n. El problema de los precios
comparables. Planificacioú n fiscal internacional. Súbcapitalizacioú n. Treaty shopping. Paraíúsos
fiscales y paíúses de baja o núla tribútacioú n.
c) Defensa contra el dúmping y competencia fiscal nociva. Las barreras adúaneras y las trabas al
comercio internacional para-arancelarias.
d) El poder tribútario en el marco de la integracioú n econoú mica (úniones adúaneras, mercado
comúú n y comúnidad econoú mica). Armonizacioú n fiscal y ejercicio de la potestad tribútaria
normativa por organismos comúnitarios.

Para el estudio de Fallos se recomienda:

Naveira de Casanova, Gústavo y Revilla, Pablo (comp.), Finanzas Públicas y Derecho Tributario.
Selección de sentencias de la Corte Suprema de Justicia. Errepar. 2011.

Bibliografía complementaria:
- Villegas, Heú ctor B., Cúrso de Finanzas, Derecho Financiero y Tribútario, Astrea, 9° ed., Bs.
As., 2005.
- Garcíúa Vizcaíúno, Catalina. Derecho Tribútario, Consideraciones econoú micas y júríúdicas.
Lexis Nexis. T. I (5° ed., 2012), T. II (5° ed., 2012) y III (4° ed. 2011), Bs. As.
- Jarach, Dino, Finanzas Púú blicas y Derecho Tribútario. 4° ed., Lexis Nexis, Bs. As., 2013.
- Giúliani Fonroúge, Carlos M., Derecho Financiero, T. I y II. (9° ed.), Bs. As., 2004.

Material de estúdio complementario:

http://portalacademico.derecho.úba.ar/catedras/plan_estúdio/asig_catedras_matestúdio.asp?
carr=1&depto=3&idmat=28&idcat=114&mat=Finanzas%20P%FAblicas%20y%20Derecho
%20Tribútario&cat=Gústavo%20Naveira%20de%20Casanova&matestúd=0
http://portalacademico.derecho.úba.ar/catedras/plan_estúdio/asig_catedras_vincúlos.asp?
carr=1&depto=3&idmat=28&idcat=114&mat=Finanzas%20P%FAblicas%20y%20Derecho
%20Tribútario&cat=Gústavo%20Naveira%20de%20Casanova&matestúd=0

BIBLIOGRAFÍA GENERAL

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 Finanzas Púú blicas y Derecho Tribútario – UBA – Facúltad de Derecho –

AHUMADA, Guillermo: "Tratado de Finanzas Públicas", 4ª edición, 2 tomos, 1024 ps., Editorial Plus
Ultra, Buenos Aires, 1969.
ALBERDI, Juan Bautista: “Sistema Económico y Rentístico de la Confederación Argentina según su
Constitución de 1853”, 321 ps., Editorial Raigal, Buenos Aires, 1954 (reedición de su versión original de
1854).
ALTAMIRANO, Alejandro C. (coord.): “El procedimiento tributario”, 717 ps., Abaco, Buenos Aires,
2003.
ÁLVAREZ ECHAGÜE, J. M.: “Las sanciones tributarias frente a sus límites constitucionales”, 349 ps.,
Ad-Hoc, Buenos Aires, 2004.
ANDREOZZI, Manuel: “Derecho Tributario Argentino”, 2 tomos, 364 y 477 ps. respectivamente,
Tipográfica Editora Argentina, Buenos Aires, 1951.
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