Dirección Universitaria de Educación a

Distancia
EAP CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

Y SEGUROS

CPC. CLEFORT ALCANTARA Nota:

Docente:
2014-II Ciclo: VII
CUADRADO
Módulo II
Datos del alumno: FORMA DE PUBLICACIÓN:
Apellidos y nombres: Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
el menú contextual de su curso
Código de matricula:

Uded de matricula:

Fecha de publicación en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 25
DE ENERO 2015
A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicación
de su Trabajo
Académico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.
Revisar la previsualización de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de recepción de trabajos académicos a través del campus virtual están definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma académicos 2014-II por lo que no se aceptarán trabajos extemporáneos.

1TA20142DUED
3. Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje
mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y serán calificados
con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta _____y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada del Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 trabajo trabajo en este formato.
Considera la consulta de libros virtuales, a través de la Biblioteca virtual
2 Investigación bibliográfica:
DUED UAP, entre otras fuentes.

Situación problemática o caso Considera el análisis de casos o la solución de situaciones

3 práctico: problematizadoras por parte del alumno.
Otros contenidos
considerando aplicación
4 práctica, emisión de juicios
valorativos, análisis, contenido
actitudinal y ético.

TRABAJO ACADÉMICO

PREGUNTAS
1 Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del
trabajo en este Formato.
(2ptos)

2 Detalle la relación de todos los bancos y cajas e ahorro y crédito,

Cooperativas y AFPs, en el Perú (2ptos)

Empresas Bancarias

Banco Agropecuario-Agrobanco
BBVA Banco Continental
Central de Reserva del Perú
Cencosud
Citibank del Perú S.A.
Banco de Comercio
Banco de Crédito del Perú
De la Nación

2TA20142DUED
 Financiero del Perú
Interamericano de Finanzas Francisco
Internacional del Perú-INTERBANK
Mibanco Banco de la Microempresa –MIBANCO
Scotiabank Perú
Banco GNB Perú S.A. – Banco GNB
Santander Perú S.A.
Banco Ripley Perú S.A.
Banco Azteca del Perú S.A.
Deutsche Bank (Perú) S.A.
ICBC PERU BANK

Caja Municipal de Ahorro y Crédito

CMAC AREQUIPA
CMAC CUSCO S A
CMAC DEL SANTA
CMAC HUANCAYO
CMAC ICA
CMAC MAYNAS
CMAC PAITA
CMAC PIURA
CMAC SULLANA
CMAC TACNA
CMAC TRUJILLO
CMCP LIMA
Caja Rural de Ahorro y Crédito

CAJA LOS LIBERTADORE

CRAC CAJAMARCA
CRAC CHAVIN
CRAC CREDINKA
CRAC INCASUR
CRAC LOS ANDES
CRAC PRYMERA
CRAC SEÑOR DE LUREN
CRAC SIPAN

RELACION AFP

 AFP Horizonte
 AFP Integra
 AFP Prima
 AFP Profuturo
 AFP Habitat

3 Explique todo lo referente a las cooperativas de ahorro y crédito

Explique todo lo referente al Plan Contable del Sistema Financiero (2ptos)

El sistema cooperativo de ahorro y crédito fue impulsado en sus inicios por

el legado de Friedrich Wilhelm Raiffeeisen, basado en los principios de auto
ayuda, auto responsabilidad y auto administración, fundando en la mitad del
siglo 19 varias cooperativas en su país natal.

3TA20142DUED
El inicio de la industrialización en el siglo XX, dio lugar a una economía libre e
independiente, apareciendo en los sectores pobres, prestamistas
inescrupulosos que agudizaban la miseria, ante esta situación Raiffeeisen,
fundó en 1846, la asociación para la obtención de pan y frutas. Después de
que consideró que solamente la autoayuda sería el medio más eficiente, fundó
en 1864 la asociación de crédito de Heddesdorf.
Posteriormente, en 1866 Raiffeisen escribió sus experiencias en el libro: "las
asociaciones de cajas de crédito como medida para evitar la miseria de la
población rural, artesanal y obreros urbanos", éste libro tubo 8 ediciones y se
difundió en todo el mundo.
Para la compensación de liquidez entre las pequeñas Cooperativas de Ahorro y
Crédito, se creó en 1872 el Banco Cooperativo Agrario Renano en Neuwiend,
como primera caja central rural. También trató de crear un Seguro Cooperativo,
mismo que fue fundado en Berlín en 1922 y hoy lleva su nombre.
Actualmente el sistema Cooperativo de Ahorro y Crédito ha demostrado una
evolución continua y sostenida, a través de organizaciones a nivel nacional
como la Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú
(FENACREP), a nivel Latinoamericano, la Confederación Latinoamericana de
Cooperativas de Ahorro y Crédito (COLAC), y a nivel mundial, la Organización
Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito (WOCCU).

Es un monto pecuniario obligatorio que debe depositar mensualmente todo

asociado. Este monto es designado por el Consejo de Administración y
aprobado en la Asamblea General de Delegados. Actualmente la aportación
mensual asciende a 3 soles.

Las aportaciones forman parte del capital social y son importantes para el
funcionamiento de AELUCOOP, pues el objetivo que llevó a crear esta
institución fue captar recursos económicos de los socios para formar un fondo
de uso común y otorgarles todo tipo de beneficios en cuanto a servicios
financieros, logrando de esta forma su realización personal y familiar.

Existen tres caminos para obtener una asesoría personalizada en cualquier

producto o servicio de AELUCOOP y AELUCORP. Viniendo en persona a la
oficina principal, vía e-mail al correo electrónico postmaster@aelucoop.com.pe

Por supuesto. Todas nuestras acciones son supervisadas por la Federación

Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú (FENACREP), entidad
que representa a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP en el
movimiento cooperativo. Asimismo la FENACREP orienta ideológica, técnica y
socialmente a las cooperativas de ahorro y crédito, apoyando su desarrollo y
fomentando una cultura empresarial solidaria, así como valores y ética
cooperativa.

Son los asociados que pertenecen al Club AELU de Pueblo Libre y Club El
Bosque con sedes en San Borja, Chosica y Punta Negra.

Son los trabajadores de las diversas empresas o instituciones que tienen

vigente un convenio con AELUCOOP, permitiéndoles gozar de todos los
servicios y en especial de los préstamos con descuento por planilla.

El Consejo de Administración es el órgano responsable de la marcha de la

Cooperativa y está integrado por 5 miembros titulares y dos suplentes. Entre
sus facultades cumple y hace cumplir la ley, el estatuto, las decisiones de la
Asamblea General, los Reglamentos Internos y sus propios acuerdos; aprueba

4TA20142DUED
los planes y presupuestos anuales de la Cooperativa y controla y evalúa
periódicamente el cumplimiento de dichas medidas.

El Consejo de Vigilancia es el órgano responsable de la supervisión y

fiscalización de las actividades de la Cooperativa y está conformado por 3
miembros titulares y 1 suplente. Entre otras facultades este Consejo solicita al
Consejo de Administración informes sobre los acuerdos tomados en la
Asamblea General de Socios; recibe y brinda solución a las sugerencias y
reclamos de los asociados, vela que la contabilidad sea llevada con estricta
sujeción a la ley y propone las ternas de auditores externos contratables por la
Cooperativa.

El Comité Electoral es el órgano encargado de organizar y conducir los

procesos electorales que se efectúen en la Cooperativa, procediendo de
conformidad con nuestro estatuto y el reglamento de elecciones aprobado en la
Asamblea General.

El Comité de Educación es el encargado de planificar y organizar programas

de desarrollo académico, cultural y esparcimiento que sean de importante
beneficio para todos nuestros asociados. Está integrado por 4 miembros
elegidos en Asamblea General, de los cuales 3 son titulares y 1 es suplente.

El Plan de cuentas para Instituciones Financieras, además de permitir

satisfacer las necesidades de información de la Entidad Financiera, facilita la
evaluación y control de la misma por parte de los entes oficiales de supervisión,
como es el caso de la Superintendencia de Banca y Seguros, su estructura se
basa en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas
Internacionales de Contabilidad, considerando, a su vez, los usos y costumbres
que la Contabilidad aplica en nuestro medio, cuenta, además, con la opinión
del Colegio de Contadores Públicos de Lima.

Objetivos Del Plan Contable Para Empresas Financieras.

La Superintendencia de Banca y Seguros ha elaborado el Plan Contable para
las Empresas del
Sistema Financiero, de acuerdo con normas y prácticas contables prudentes de
uso nacional e internacional.
El Plan Contable para las Empresas del Sistema Financiero tiene como
principales objetivos:
a. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las
empresas autorizadas para operar en el Sistema Financiero del país, de
acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, así como con las
normas dispuestas por esta Superintendencia.
b. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la
situación económica financiera y los resultados de la gestión de dichas
empresas.
c. Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el
análisis y el autocontrol; así como para la toma de decisiones por parte de la
administración, dirección y propietarios de las empresas, para el público
usuario de los servicios financieros y de otras partes interesadas.
d. Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento
fluido de un sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el
seguimiento y control individual de las empresas y del sistema financiero en su
conjunto.

5TA20142DUED
Alcances del Plan Contable Para Ias Empresas Financieras.
a. El Plan Contable Para Ias Empresas Financieras y las disposiciones en
él contenidas, deberán ser aplicados por todas las empresas que están
autorizadas a operar por la Superintendencia de Banca y Seguros, de
conformidad con la Ley General.
b. El Plan Contable para las Empresas Financieras es aplicado para el registro
contable de las operaciones permitidas a los Bancos, Financieras, Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito, Cajas Municipales de Crédito Popular,
Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Micro Empresa – EDPYMEs,
Cooperativas de Ahorro y Crédito Autorizadas a Captar Recursos del Público,
Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, Empresas Administradoras Hipotecarias,
Empresas de Capitalización Inmobiliaria, Empresas de Arrendamiento
Financiero, Empresas de Servicios Fiduciarios, al Fondo de Garantía para
Préstamos a la Pequeña Industria – FOGAPI, Banco de la Nación, Banco
Agropecuario, Corporación Financiera de Desarrollo - COFIDE, Fondo
MIVIVIENDA S.A., y en el caso de otras empresas cuando su aplicación sea
requerida por la Superintendencia .
c. Las cuentas contenidas en el Plan Contable Para Ias Empresas
Financieras no implican de por sí autorización para realizar las operaciones
relacionadas con tales cuentas; debiendo las empresas efectuar sólo las
operaciones que les permita la Ley General y normas reglamentarias vigentes.
d. Las empresas podrán abrir nuevas cuentas analíticas sin la autorización
previa de la Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de
detalle que la empresa requiera, con la finalidad de perfeccionar sus controles
contables; sin embargo, queda establecido que para fines de remisión
electrónica de datos a esta Superintendencia, deberá efectuarse única y
exclusivamente dentro de los niveles predeterminados en el Catálogo de
Cuentas; aunque esto no obsta que si posteriormente este Organismo
requiriera crear cuentas dentro de los niveles en los que las empresas
unilateralmente hubieren efectuado la apertura de las mismas, deberá
procederse, bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del Área,
a efectuar las reclasificaciones contables del caso, en el más breve plazo.
e. Para el registro de aquellas operaciones que requieran el uso de los
códigos y denominaciones de las empresas del sistema financiero y entidades
relacionadas, se aplicará lo establecido en el literal J de este Capítulo.

Sistema De Codificación Y Denominación

a. La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, sub
cuentas y cuentas analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente
Manual, han sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los
siguientes niveles:

Clase : Se identifica con el primer dígito

Rubro : Se identifica con los dos primeros dígitos
Cuenta : Se identifica con los cuatro primeros dígitos
Subcuenta : Se identifica con los seis primeros dígitos
Cuenta analítica : Se identifica con los ocho primeros dígitos
Subcuenta analítica : Se identifica con los diez primeros dígitos.

Ejemplo : 5 Ingresos
51 Ingresos financieros
5104 Intereses por cartera de créditos
5104.01 Intereses por cartera de créditos vigentes
5104.01.01 Intereses por créditos comerciales

6TA20142DUED
 5104.01.01.01 Intereses por avances en cuenta
corriente contratados

b. El sistema de codificación establecido a nivel de cada cuenta, incluye el

tercer dígito para ser utilizado como integrador y para diferenciar las
operaciones por monedas, reajustables y con ajustes por inflación, teniendo en
consideración los códigos siguientes:

Cero (0): Integrador, comprendiendo los saldos totales de las cuentas en

moneda nacional, moneda extranjera, reajustables y ajustadas por inflación.
Uno (1): Para las operaciones en moneda nacional.
Dos (2): Para las operaciones en moneda extranjera, (incluye aquellas
operaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio).
Tres (3): Para las operaciones reajustables con valor de actualización
constante – VAC.
Seis (6): Para las operaciones con ajustes por inflación.
Para la utilización del tercer dígito en el Balance de Comprobación de Saldos,
se tendrá en cuenta lo dispuesto en este numeral.

c. Las clases definidas en el Plan de Cuentas son las siguientes:

Clase: 1 Activo
Clase: 2 Pasivo
Clase: 3 Patrimonio
Clase: 4 Gastos
Clase: 5 Ingresos
Clase: 6 Resultados
Clase: 7 Contingentes
Clase: 8 Cuentas de Orden
Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementación por cada
empresa)

De acuerdo a la estructura al Presente Plan de Cuentas, las empresas podrán

adoptar la clase 9 para establecer eventuales controles de sus costos y/o
presupuestos.

4 Explique todo lo referente al sistema bancario y no bancario

Y todo lo referente a los se servicios bancario
(2ptos)

El sistema Bancario.

El sistema bancario de un país es el conjunto de instituciones y organizaciones

públicas y privadas que se dedican al ejercicio de la banca y todas las
funciones que son inherentes.
Banca o sistema bancario, conjunto de instituciones que permiten el desarrollo
de todas aquellas transacciones entre personas, empresas y organizaciones
que impliquen el uso de dinero.

Dentro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pública y banca
privada que, a su vez, puede ser comercial, industrial o de negocios y mixta.

La banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar créditos a

individuos privados.

7TA20142DUED
La industrial o de negocios invierte sus activos en empresas industriales,
adquiriéndolas y dirigiéndolas.

La banca privada mixta combina ambos tipos de actividades.

Los bancos son instituciones públicas o privadas que realizan actos de
intermediación profesional entre los dueños de dinero y capital y los usuarios
de dicho dinero y capital. Es decir, los bancos actúan en el mercado de dinero y
capitales.

Algunas de las funciones de los bancos son:

 Recibir depósitos en dinero del público en general.

 Otorgar créditos a corto y largo plazo.
 Manejar cuentas de cheques, de ahorro, de tarjetas de crédito (y lo
relacionado con ellas) etc.
 Recibir depósitos de los siguientes documentos: certificados financieros,
certificados de depósito bancario, etc.

En el funcionamiento los clientes depositan su dinero en las instituciones

bancarias y adquieren un derecho a pedir al banco cierto tipo de cuenta
(cheques, a corto plazo, a largo plazo, tarjeta de crédito etc.). El banco por su
parte adquiere una obligación con los depositantes, pero también el derecho de
utilizar esos de depósitos en la forma que más conveniente.

Instituciones bancarias.

En un sistema bancario existen diferentes tipos de bancos que tratan de cubrir

todas las necesidades financieras de la economía de un país.
Según el sector social:

 Bancos públicos: Son organismos creados por el gobierno federal con

el objetivo de atender las necesidades de crédito de algunas
actividades que se consideren básicas para el desarrollo de la
economía de un país.
 Bancos privados: Son también llamados bancos comerciales y son
instituciones cuya principal función es la intermediación habitual que
efectúan en forma masiva y profesional el uso del crédito y en
actividades de banca.
 Bancos Mixtos: Actúan como bancos comerciales en la intermediación
profesional del uso del crédito y actividades ligadas al ejercicio de la
banca.
 Bancos de Ahorro: Son aquellas instituciones cuya función principal es
recibir depósitos de ahorro del público.
 Bancos de depósito: Son aquellas instituciones cuya función principal
es la de recibir del público en general depósitos bancarios de dinero
retirables a la vista mediante la expedición de cheques a su cargo.
 Bancos Financieros: También conocidos como bancos de inversión, son
los que tienen la finalidad principal de atender necesidades de
financiamiento a largo plazo del sector productivo de la economía.
 Bancos de capitalización: Instituciones cuya función principal es la
colocación de capitales mediante contratos que celebra con el público
por medio de títulos públicos de capitalización.

Objetivos del Sistema Bancario:

8TA20142DUED
  Controlar las tasas de interés bancarias.
 Emisión y control de dinero, bonos, divisas y otros títulos de valor.
 Prestarse como fondo de apoyo a la economía de un país.
 Poner en circulación los signos monetarios.
 Poner fijas las tasas de interés de las instituciones bancarias de
acuerdo a sus necesidades.

Sistema no Bancario.

Entidades no bancarias es el sistema financiero que no puede captar depósitos

en cuenta corriente.

Entidades no bancarias

 Cooperativas de ahorro y crédito

 Caja Rural de ahorro y crédito:
 Caja Municipal de ahorro y crédito

Operaciones bancarias: pasivas

 Caja Municipal de crédito popular.

 Entidad de desarrollo de la pequeña y microempresa.
 Empresa Financiera: CMR, VOLVO FINANCE

Operaciones bancarias: activas

 Compañías de Seguros.
 Administradora del Fondo de Pensiones.

5 A) Explique todo lo referente a los intereses y tipos de interés :

(2ptos)

Interés (I)
Ganancia o pérdida que se obtiene al convertir un VA a un VF por medio
de una tasa de interés; el término interés también es usado como
sinónimo de tasa de interés.

Interés Simple

El interés simple, es pagado sobre el capital primitivo que permanece

invariable. En consecuencia, el interés obtenido en cada intervalo
unitario de tiempo es el mismo. Es decir, la retribución económica
causada y pagada no es reinvertida, por cuanto, el monto del interés es
calculado sobre la misma base.

Interés simple, es también la ganancia sólo del Capital (principal, stock

inicial de efectivo) a la tasa de interés por unidad de tiempo, durante
todo el período de transacción comercial.

La fórmula de la capitalización simple permite calcular el equivalente de

un capital en un momento posterior. Generalmente, el interés simple es
utilizado en el corto plazo (períodos menores de 1 año).

9TA20142DUED
Al calcularse el interés simple sobre el importe inicial es indiferente la
frecuencia en la que éstos son cobrados o pagados. El interés simple,
NO capitaliza.

Interés compuesto

El interés compuesto representa el costo del dinero, beneficio o utilidad

de un capital inicial (C) o principal a una tasa de interés (i) durante un
período (t), en el cual los intereses que se obtienen al final de cada
período de inversión no se retiran sino que se reinvierten o añaden al
capital inicial; es decir, se capitalizan, produciendo un capital final (Cf).

Para un período determinado sería

Capital final (Cf) = capital inicial (C) más los intereses.

Tasa de Interés Efectiva
Cuando hablamos de tasa de interés efectiva, nos referimos a la tasa
que estamos aplicando verdaderamente a una cantidad de dinero en un
periodo de tiempo. La tasa efectiva siempre es compuesta y vencida, ya
que se aplica cada mes al capital existente al final del periodo.

Tasa de Interés Nominal

Por otro lado, la tasa de interés nominal es una tasa expresada

anualmente que genera intereses varias veces al año. Para saber los
intereses generados realmente necesitaremos cambiar esta tasa
nominal a una efectiva.

TEA - TASA EFECTIVA ANUAL

La tasa Anual Equivalente (también llamado tipo de interés efectivo) es

la transformación de las condiciones financieras a su equivalente anual,
teniendo en cuenta los gastos y las comisiones. En los préstamos
variables se toma la hipótesis de que las condiciones financieras
actuales se mantienen. Sirve para poder comparar distintos tipos de
interés.

Tasa Activa

La tasa activa es la tasa cobrada por los bancos al conceder préstamos

a sus clientes. Esta tasa se determina en el momento de contratación
dependiendo de varios factores: características del préstamo, garantía,
plazo, etc…;

Cuando el cliente de un banco desee recibir financiamiento,

normalmente acudirá a una entidad bancaria para pedir un préstamo. Al
realizarse dicho préstamo, la entidad bancaria cede al cliente o
prestatario un montante determinado previamente pactado por ambas
partes. El prestatario deberá devolver el montante pactado a plazos o al
final del periodo, según el tipo de préstamo, más los intereses. Los
intereses pagados estarán referenciados a una tasa, dicha tasa es la
tasa activa.
Para la cesión de préstamos con la finalidad de incentivar ciertas
actividades, normalmente seleccionadas por el gobierno en un momento

10TA20142DUED
 determinado, se establece una tasa llamada tasa de interés
preferencial. Esta tasa es un porcentaje menor a la tasa activa

Tasa Pasiva

La tasa pasiva es la tasa a la que se remuneran a los depositantes de

fondos por prestar su dinero a los bancos y al igual que en la tasa activa
depende de varios factores: tipo de depósito, monto, plazo, etc…;
En este caso, si el cliente de un banco desee realizar un plazo fijo, se le
pagarán los intereses referenciados a la tasa pasiva. Al realizar el plazo
fijo, el depositante entrega al banco una cantidad de dinero
determinada (también puede hacer efectiva la entrega de títulos valor,
ya sean públicos o privados) por un plazo determinado. Por su parte, el
banco o entidad financiera emitirá un “certificado de depósito a plazo
fijo” que certificara la operación y que recibirá el depositante de los
fondos.
-
- Interés simple o comercial
El interés simple se calcula y se paga sobre un capital inicial que
permanece invariable. El interés obtenido en cada intervalo unitario de
tiempo es el mismo. Dicho interés no se reinvierte y cada vez se calcula
sobre la misma base.

En relación a un préstamo o un depósito mantenido durante un plazo a

una misma tasa de interés simple, los cálculos de cualquier de esos
elementos se realizan mediante una regla de tres simple. Es decir, si
conocemos tres de estos cuatro elementos podemos calcular el cuarto:

El interés (I) que produce un capital es directamente proporcional al

capital inicial (C), al tiempo (t), y a la tasa de interés (i):

esto se presenta bajo la fórmula:

I=C·i·t

- Interés legal o financiero

Son aquellos que se reconocen por causa u origen de la Ley.
Aquellos cuyo deber de pago nace necesariamente de un mandato
legal por razones especiales de equidad y equilibrio patrimonial (Ejem:
Acreedor de una obligación dineraria vencida e impaga (Art. 1324°
C.C.), intereses moratorios a partir de la constitución en mora (Art.
1333° C.C.), pago indebido recibido de mala fe (Art. 1269° C.C.)).

- Interés legal
- Interés laboral
La norma base es el Decreto Ley N° 25920, que nos menciona algunos
puntos importantes en su artículo 1°:
•El interés que corresponda pagar por adeudos de carácter laboral,
dicha tasa será fijado por el Banco Central de Reserva del Perú.
•El interés laboral no es capitalizable.

Lo más interesante se encuentra en el artículo 3°

•El interés laboral se devenga sobre el montón adeudado a partir del día
siguiente de vencida la obligación hasta el día del pago, sin que sea
necesario que el trabajador afectado exija, judicial o extrajudicialmente.

11TA20142DUED
 - Interés tributario ( T.I.M. tasa de interés tributario)
Cuando las deudas tributarias no se pagan dentro de los plazos fijados
por el gobierno nacional, el contribuyente debe pagar un interés
moratorio calculado desde el día en que en que se venció el plazo para
pagar, hasta el día en que se pague la obligación.

Desde el la expedición de la ley 1066 de julio 29 de 2006, el interés

moratorio en las deudas tributarias, es compuesto, esto es que los
intereses se deben capitalizar, sumar a la deuda y sobre el nuevo saldo
se debe calcular el nuevo interés, procedimiento que se repite hasta que
se extinga la deuda.

Procedimiento tributario 2015

El interés moratorio tributario se calcula con base al interés bancario

corriente certificado por la superintendencia financiara mediante
resolución, y tiene una vigencia de tres meses, es decir, que para cada
trimestre hay una interés diferente. Los trimestres son: enero-marzo,
abril-junio, julio-septiembre, octubre-diciembre.

B) Explique todo lo referente a los tipos de créditos que ofrecen las

Entidad de financieras
- Crédito hipotecario
- Crédito vehicular
- Crédito de consumo
- Y otros créditos que Ud. conozca

De consumo: este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco o
cualquier entidad financiera para pagar algún bien o servicio. Generalmente
estos créditos se pagan en el corto y mediano plazo, es decir, en menos de
cuatro años.

Hipotecario: este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco o
entidad financiera para comprar un terreno, propiedad o bien para pagar la
construcción de algún bien raíz. Estos créditos son entregados con la hipoteca
sobre el bien en sí como garantía. Los créditos hipotecarios suelen ser pagados
en el mediano o largo plazo, es decir entre los 8 y 40 años.

Comercial: este es un crédito que el banco o entidad financiera le entrega a una

empresa para que esta logre satisfacer sus necesidades relacionadas con la
compra de bienes, el capital de trabajo, para el pago de servicios o proveedores.
Estos créditos, suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.

Personal: este es una suma de dinero que el banco o entidad financiera le

entrega a una persona física, nunca jurídica, para que esta adquiera bienes
muebles. Estos préstamos suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.

Prendario: es una suma de dinero que recibe una persona física por parte del
banco o entidad financiera. Este préstamo se realiza para que la persona pueda
realizar la compra de un bien. Este debe ser aprobado por la entidad bancaria o
financiera y quedará con prenda hasta que la deuda sea pagada en su totalidad.

12TA20142DUED
 Automotor: este es una suma de dinero recibida por una empresa o persona
para financiar la compra de un auto, ya sea nuevo o usado.

Créditos corporativos: Estos créditos son otorgados a personas jurídicas que

tengan ventas de al menos s/. 200 millones al año. Es necesario que esa cifra
sea real al menos en los dos últimos años antes de solicitar el crédito.

Créditos a grandes empresas: Estos créditos se otorgan a personas jurídicas

con ventas anuales mayores a s/. 20 mil pero menores a s/. 200 millones en los
dos últimos años antes de solicitar el crédito.

Créditos a medianas empresas: Este tipo de créditos se otorga a personas

jurídicas que tengan un endeudamiento de al menos s/. 300 mil en el Sistema
Financiero en los últimos seis meses y que no cumplen con las características
para ubicarse entre los corporativos y las grandes empresas. Asimismo, este
crédito se otorga a las personas naturales con deudas que no sean hipotecarias
mayores a s/.300 mil en el SF en los últimos seis meses siempre y cuando parte
de este crédito este destinado a pequeñas empresas o microempresas.

Créditos a pequeñas empresas: Es un crédito otorgado a personas jurídicas o

naturales para fines de prestación de servicios, comercialización o producción,
cuyo endeudamiento en el SF sea de al menos s/. 20 mil y menor a s/. 300 mil
en los últimos seis meses.

Créditos a microempresas: Es un crédito otorgado a personas jurídicas o

naturales para fines de iguales a los de las pequeñas empresas, salvo que en
este caso el endeudamiento en el SF debe ser menor de s/. 20 mil.

Créditos de consumo revolvente: Este tipo de crédito se otorga a las personas

naturales con la finalidad de pagar servicios, bienes o deudas no empresariales.
El crédito revolvente se refiere a que estos créditos pueden ser pagados por un
monto inferior al de la factura, acumulándose la diferencia (a la que se le aplica
la tasa de interés correspondiente) para posteriores facturas.

Créditos de consumo no revolvente: Es, igual, un crédito que se otorga a

personas naturales para fines distintos de la actividad empresarial. La diferencia
está en que en este caso el crédito se debe pagar por el mismo monto facturado
y no de manera diferida.

Créditos hipotecarios: Estos créditos se otorgan a personas naturales para la

compra, construcción, reparación, remodelación, ampliación, etc., de vivienda
propia siempre y cuando esos créditos se amparen en hipotecas inscritas.

6 caso prácticos cronograma de financiamiento interés cronograma pagos

iguales: (5 PTOS)
A) El señor Peter Ferrari Gutyson solicita la banco interbank
Un préstamo por: s/.50, 000
T.E.A. : 19%
TIEMPO: 1 AÑOS

13TA20142DUED
 Cuota
I.T.F.
Cuota Deuda Amortización Interés Cuota por Total a
0.005%
Financiamiento Pagar
0 50000.00 -50000.00 0
1 46157.45 3842.55 730.08 4572.63 0.23 4572.86
2 42258.79 3898.66 673.98 4572.63 0.23 4572.86
3 38303.21 3955.58 617.05 4572.63 0.23 4572.86
4 34289.87 4013.34 559.29 4572.63 0.23 4572.86
5 30217.92 4071.94 500.69 4572.63 0.23 4572.86
6 26086.52 4131.40 441.23 4572.63 0.23 4572.86
7 21894.80 4191.73 380.91 4572.63 0.23 4572.86
8 17641.86 4252.93 319.70 4572.63 0.23 4572.86
9 13326.83 4315.03 257.60 4572.63 0.23 4572.86
10 8948.79 4378.04 194.59 4572.63 0.23 4572.86
11 4506.83 4441.97 130.67 4572.63 0.23 4572.86
12 0.00 4506.83 65.81 4572.63 0.23 4572.86

B) El señor Peter Ferrari solicita la banco SKOTIABANK

Un préstamo por: s/.80, 000
T.E.A. : 23%
TIEMPO: 2 AÑOS

I.T.F. Cuota Total

Cuota Deuda Amortización Interés Cuota por 0.005% a Pagar
Financiamiento
0 80000.00 -80000.00 0.00
1 77285.89 2714.11 1392.07 4106.18 0.21 4106.38
2 74524.55 2761.34 1344.84 4106.18 0.21 4106.38
3 71715.16 2809.39 1296.79 4106.18 0.21 4106.38
4 68856.89 2858.27 1247.90 4106.18 0.21 4106.38
5 65948.88 2908.01 1198.17 4106.18 0.21 4106.38
6 62990.27 2958.61 1147.57 4106.18 0.21 4106.38
7 59980.17 3010.09 1096.08 4106.18 0.21 4106.38
8 56917.70 3062.47 1043.71 4106.18 0.21 4106.38
9 53801.94 3115.76 990.42 4106.18 0.21 4106.38
10 50631.96 3169.98 936.20 4106.18 0.21 4106.38
11 47406.82 3225.14 881.04 4106.18 0.21 4106.38
12 44125.56 3281.26 824.92 4106.18 0.21 4106.38
13 40787.20 3338.36 767.82 4106.18 0.21 4106.38
14 37390.76 3396.45 709.73 4106.18 0.21 4106.38
15 33935.21 3455.55 650.63 4106.18 0.21 4106.38
16 30419.53 3515.68 590.50 4106.18 0.21 4106.38
17 26842.68 3576.85 529.33 4106.18 0.21 4106.38
18 23203.59 3639.09 467.09 4106.18 0.21 4106.38
19 19501.17 3702.42 403.76 4106.18 0.21 4106.38
20 15734.33 3766.84 339.34 4106.18 0.21 4106.38
21 11901.94 3832.39 273.79 4106.18 0.21 4106.38
22 8002.87 3899.07 207.10 4106.18 0.21 4106.38

14TA20142DUED
23 4035.95 3966.92 139.26 4106.18 0.21 4106.38
24 0.00 4035.95 70.23 4106.18 0.21 4106.38
TOTALES 18548.27 98553.20

Caso prácticos Leasing:

C) La empresa ALPINO SAC.
Tiene los siguientes datos: para realizar contrato de leasing
Monto del Leasing : S/.100, 000
TIEMPO : 5 AÑOS
COSTO FINANCIERO : 12%
VALOR RESIDUAL : CERO

15TA20142DUED
16TA20142DUED
D) La empresa POMPINCHU SAC.
Tiene los siguientes datos: para realizar contrato de leasing
Monto del Leasing : S/.80, 000
TIEMPO : 3 AÑOS
COSTO FINANCIERO : 12%
VALOR RESIDUAL : CERO

17TA20142DUED
Caso prácticos interés legal:
A) Interés legal Soles.
Se tiene los siguientes datos:
- La señora flor Penélope le presto dinero a la tía Jovita según los siguientes
datos
Monto del préstamo : S/.10, 000
Fecha del día del préstamo : 05/05/2009
- Según el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y
actualizar la deuda
Fecha del día de la sentencia a pagar: 10/07/2014

- Factor acumulado

Fa fecha actual
It(%) --------------------- -1 x 100
Fa fecha inicial

Fa (10-07-14)l
It(%) --------------------- -1 x 100
Fa(05-05-09)

6.70162
It(%) --------------------- -1 x 100
5.98022

It (%) = 12.06

- Calculo de intereses

I = C x (it)
I = 10000 x 12.06%
I = 1,206.00

Monto a Pagar

MT = P + IC
MT = 10,000 + 1,206
MT = 11,206

B) Interés legal Dólares.

Se tiene los siguientes datos:
- El señor Panchito le presto dinero a su coleguita se Sebastián según los
siguientes datos
Monto del préstamo : $.15, 000
Fecha del día del préstamo : 12/08/2009
- Según el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y
actualizar la deuda

18TA20142DUED
 Fecha del día de la sentencia a pagar: 20/10/2014

- Factor acumulado

Fa fecha actual
It(%) --------------------- -1 x 100
Fa fecha inicial

Fa (20-10-14)
It(%) --------------------- -1 x 100
Fa(12-08-09)

2.02824
It(%) --------------------- -1 x 100
1.95356

It (%) = 3.82

- Calculo de intereses

I = C x (it)
I = 15,000 x 3.82%
I = 573.00

Monto a Pagar

MT = P + IC
MT = 15,000 + 573
MT = 15,573

7 CASO PRACTICO CONTABILIDAD INSTITUCIONES FINACIERAS : (5 PTOS)

– El 01/01/2014 se inició la empresa INBER BANCAK CON LOS SIGUIENTES APORTES
PANCHO BERKERMAYER: DINERO EN EFECTIVO: 10´000,000. °°
ROSAURA WAIXMAN : DINERO EN EFECTIVO: 10´000,000. °°
– 02/01/2014 LA SEÑORA PENELOPE FLOR ABRE UNA CUENTA EN EL BANCO POR
S/50,000
– 03/01/2014 EL JOVEN PETER FERRARY GYTSON ABRE UNA CUENTA POR S/.30,000
– 04/01/2014 LA EMPRESA ALPINO SAC ABRE UNA CUENTA POR S/.100,000
– 10/01/2014 EL JOVEN PETER FERRARI PIDE UN PRESTAMO DE S/.70,000 A UNA TEA
DE
27% TIEMPO UN Año, EL CUAL ES APROVADO Y SE LE DEPOSITA EN CTA
CTE
– 15/01/2014 LA Señora flor Penélope le gana un juicio a su cuñada por S/.20,000 QUE LE
PRESTO EL 15/03/2010 Y EL JUEZ SENTIO QUE SE PAGE Y DEPOSITE EN SU CEUNTA
CTE AL 20/10/2014 MAS SU RESPECTIVA TASA DE INTERES ( EL CUAL DEPOSITADO
TO EN SU TOTALIDA)
– 10/02/2014 EL JOVEN PETER FERRARI PIDE UN PAGA LA PRIMERA CUOTA DE SU
PRESTAMO SEGÚN SU CRONOGRAMA DE PAGO.

– SE SOLICTA PRESENTAR :

- BALANCE DE INVENTARIO INICIAL

- LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES

19TA20142DUED
- LIBRO MAYOR
- HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL
- ESTADOS FINANCIEROS ( ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES, ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
- ANEXOS DE TRABAJO : * CUADRO DE FINANCIAMIENTO INTERES FINANCIEROS
* DESARROLLO DE LAS TASAS DE INTERES LEGAL

DESARROLLO

20TA20142DUED