ANÁLISIS ECONÓMICO

Inversión en activos fijos

Dejando Huellas SAS es una empresa que desarrolla su objeto social principalmente al aire
libre. Instala espacios completamente dotados para el entrenamiento de perros al aire libre
en Parques de la ciudad de Barranquilla. Se obtienen permisos con la Alcaldía y la empresa
se encarga de ubicar todos los elementos de entrenamiento. No obstante cuenta con un
pequeño local en arriendo para el Servicio de Veterinaria.
Los activos fijos de la empresa son: camioneta tipo VAN para el transporte, valla
desmontable de 20 metros lineales para seguridad en el parque, guacales para perros,
equipos e implementos de veterinaria), elementos profesionales de entrenamiento (manga
de adiestramiento profesional, entre otros) y tabletas para el registro de información.
Otros activos serían Intangibles como el software web para administración de los servicios
que se ofrecen y pago virtual de los mismos.
En el pequeño local con que cuenta para atención del Servicio de Veterinaria se tienen como
activos fijos muebles y enseres como computador de escritorio, impresora láser
monocromático y equipos de veterinaria como se detalla a continuación:
Electrocardiógrafo, ecógrafo veterinario, mesa para exploración veterinaria, lámpara de
reconocimiento, fonendoscopio/ estetoscopio, Laringoscopio, Juego de diagnóstico,
báscula electrónica, Rayos X veterinario, Radiográfica (digital y dental), Electro bisturís,
equipo de esterilización, generadores de oxígeno y mesa bañera.
Todos los activos se adquirirán de contado con excepción de la Camioneta que se comprará
con crédito a cinco (5) años.
A continuación se presenta en detalle la inversión en activos fijos junto con la categoría
tributaria y los periodos de depreciación.

PRESUPUESTO DE INVERSION EN ACTIVOS FIJOS
EQUIPOS
Computador de Oficina
Impresora láser monocolor
Tableta digital
UPS
Equipo de entrenamiento
Valla desmontable 20 mts
Electrocardiografo
Ecografo veterinario
Lámpara de reconocimiento
veterinario
Fonendoscopio /estetoscopio
Laringoscopio
Juego de diagnóstico
(termómetro digital, lupas, etc)
Báscula electrónica
Rayos X veterinario
Radiográfica (Digital y dental)
Electrobisturís
Equipo de esterilización
Generador de oxígeno para uso
veterinario
VEHICULOS
Camioneta tipo VAN
MUEBLES Y ENSERES
Escritorio Consultorio
Veterinario
Sillas tipo tandem para sala de
espera
Mesa bañera
Mesa para exploración
veterinaria
Extintor
INVERSION AMORTIZABLE
Plataforma web para
administración online
TOTAL INVERSION EN ACTIVOS
FIJOS
DEJANDO HUELLAS SAS
CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL AÑO CERO CATEGORÍA PERIODO
1 $2.100.000 $2.100.000 Depreciable 3
1 $360.000 $360.000 Depreciable 3
1 $320.000 $320.000 Depreciable 3
1 $176.000 $176.000 Depreciable 3
2 $456.000 $912.000 Depreciable 3
1 $1.150.000 $1.150.000 Depreciable 5
1 $876.000 $876.000 Depreciable 5
1 $900.000 $900.000 Depreciable 5
2 $603.000 $1.206.000 Depreciable 5
1 $160.000 $160.000 Depreciable 5
1 $0 Depreciable 5
2 $175.000 $350.000 Depreciable 5
1 $449.900 $449.900 Depreciable 5
1 $1.800.000 $1.800.000 Depreciable 5
1 $1.300.000 $1.300.000 Depreciable 5
1 $1.700.000 $1.700.000 Depreciable 5
1 $235.000 $235.000 Depreciable 5
1 $780.000 $780.000 Depreciable 5
1 $25.000.000 $25.000.000 Depreciable 5
1 $189.000 $189.000 Depreciable 5
1 $150.000 $150.000 Depreciable 5
1 $132.000 Depreciable 5
2 $156.000 Depreciable 5
1 $40.000 $40.000 Depreciable 5
1 $1.500.000 $1.500.000 Amortizable 3
$41.653.900
Inversión en capital de trabajo
El Sistema de ventas exige pago anticipado de las sesiones semanales de entrenamiento y
pago de contado para el servicio veterinario. Dado que los costos de materiales e insumos
no alcanzan el 25% del valor del servicio no se requiere capital de trabajo para cubrir
procesos de cartera. El pago a proveedores se realiza de contado o a 30 días para obtener
descuentos por pronto pago.
Los materiales e insumos se solicitan bajo pedido de acuerdo a las sesiones de
entrenamiento contratadas y la estimación de consumo del servicio veterinario por tanto
no es necesario dedicar capital de trabajo para mantener volúmenes de inventario. El único
requerimiento de capital de trabajo lo constituye el efectivo necesario que se ha estimado
en 10 días de costos fijos.

Presupuesto de ingresos
Elaboramos el presupuesto de ingresos de acuerdo con los resultados del análisis del
mercado, con las políticas establecidas para precios de venta y las proyecciones en ventas.
DEJANDO HUELLAS SAS
PRESUPUESTO DE INGRESOS
AÑO 1 TOTAL
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 AÑO 1
Total Ventas Netas de contado (Sin IVA) $11.200.000 $15.000.000 $18.620.000 $16.810.000 $20.470.000 $19.900.000 $16.820.000 $16.700.000 $19.360.000 $17.720.000 $17.810.000 $15.750.000 $206.160.000
Total Ventas Netas a plazos (Sin IVA)
Total Ventas Netas (Sin IVA) $11.200.000 $15.000.000 $18.620.000 $16.810.000 $20.470.000 $19.900.000 $16.820.000 $16.700.000 $19.360.000 $17.720.000 $17.810.000 $15.750.000 $206.160.000
Total IVA $2.128.000 $2.850.000 $3.537.800 $3.193.900 $3.889.300 $3.781.000 $3.195.800 $3.173.000 $3.678.400 $3.366.800 $3.383.900 $2.992.500 $39.170.400
Total Ventas netas (Con IVA) $13.328.000 $17.850.000 $22.157.800 $20.003.900 $24.359.300 $23.681.000 $20.015.800 $19.873.000 $23.038.400 $21.086.800 $21.193.900 $18.742.500 $245.330.400
Total retefuente $336.000 $450.000 $558.600 $504.300 $614.100 $597.000 $504.600 $501.000 $580.800 $531.600 $534.300 $472.500 $6.184.800
Ingresos por Ventas de contado (con IVA
y Retefuente) $13.664.000 $18.300.000 $22.716.400 $20.508.200 $24.973.400 $24.278.000 $20.520.400 $20.374.000 $23.619.200 $21.618.400 $21.728.200 $19.215.000 $251.515.200
Ingresos por recuperación de cartera (con
IVA y retefuente)
Total ingresos Netos $13.664.000 $18.300.000 $22.716.400 $20.508.200 $24.973.400 $24.278.000 $20.520.400 $20.374.000 $23.619.200 $21.618.400 $21.728.200 $19.215.000 $251.515.200

Se elaboró el primer año de operación en forma mensual para revisar la evolución del
negocio.
Presupuesto de compra de materia prima, servicios e insumos
A continuación se describe el consumo de materiales e insumos requeridos para las sesiones de
Entrenamiento y de igual forma los materiales necesarios para la prestación del servicio de consulta
Veterinaria y vacunación. Se mantiene por mes un inventario de materiales para consulta y vacunación
Como guantes, kits de vacunación y vacunas.

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES (Unidades) TOTAL TOTAL TOTAL

Item MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 2017 2018 2019
Juguetes para caninos
Aro ultraresistente 7 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 10 12 15
Pelota Portapasabocas 7 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 10 12 15
Portapasabocas en
hueso 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7 10 12
Juguetes
antiansiedad 7 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 10 12 15
Dispensador de agua
para mascotas +
comedero 7 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 10 15 18
Alimento para perros
croquetas x 25 Kg 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36 44 50
Vacunas 32 32 32 32 32 32 40 40 40 40 40 40 432 476 548
Guantes 40 40 40 40 40 40 50 50 50 50 50 50 540 594 683
Kit para vacunación 32 32 32 32 32 32 40 40 40 40 40 40 432 476 548

Los siguientes son los costos unitarios de los materiales e insumos utilizados en el negocio:

Costos
Materiales e insumos unitarios
Aro ultraresistente $30.776
Pelota Portapasabocas $32.827
Portapasabocas en hueso $21.236
Juguetes antiansiedad
mordedores (Frisbee) $42.000
Dispensador de agua para
mascotas + comedero $12.000
Alimento para perros
croquetas x 25 Kg $94.000
Vacunas $14.000
Guantes $120
Kit para vacunación $6.800
 DEJANDO HUELLAS SAS

PRESUPUESTO DE MATERIALES E INSUMOS TOTAL TOTAL TOTAL

ITEM MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 2017 2018 2019
Aro ultraresistente
Cantidad a comprar 7 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 10 12 15
Costo unitario $30.776 $30.776 $30.776 $33.854 $37.239
Costo total $215.432 $92.328 $307.760 $406.243 $558.584
Pelota Portapasabocas
Cantidad a comprar 7 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 10 12 15
Costo unitario $32.827 $32.827 $32.827 $36.110 $39.721
Costo total $229.789 $98.481 $328.270 $433.316 $595.810
Portapasabocas en
hueso
Cantidad a comprar 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7 10 12
Costo unitario $21.236 $21.236 $23.360 $25.696
Costo total $148.652 $148.652 $233.596 $308.347
Juguetes antiansiedad
mordedores (Frisbee)
Cantidad a comprar 7 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 10 12 15
Costo unitario $42.000 $42.000 $42.000 $46.200 $50.820
Costo total $294.000 $126.000 $420.000 $554.400 $762.300

Dispensador de agua
para mascotas +
comedero
Cantidad a comprar 7 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 10 15 18
Costo unitario $12.000 $12.000 $12.000 $13.200 $14.520
Costo total $84.000 $36.000 $120.000 $198.000 $261.360

Alimento para perros

croquetas x 25 Kg
Cantidad a comprar 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 36 44 50
Costo unitario $94.000 $94.000 $94.000 $94.000 $94.000 $94.000 $94.000 $94.000 $94.000 $94.000 $94.000 $94.000 $94.000 $103.400 $113.740
Costo total $282.000 $282.000 $282.000 $282.000 $282.000 $282.000 $282.000 $282.000 $282.000 $282.000 $282.000 $282.000 $3.384.000 $4.549.600 $5.687.000
Vacunas
Cantidad a comprar 32 32 32 32 32 32 40 40 40 40 40 40 432 518 570
Costo unitario $14.000 $14.000 $14.000 $14.000 $14.000 $14.000 $14.000 $14.000 $14.000 $14.000 $14.000 $14.000 $14.000 $15.400 $16.940
Costo total $448.000 $448.000 $448.000 $448.000 $448.000 $448.000 $560.000 $560.000 $560.000 $560.000 $560.000 $560.000 $6.048.000 $7.977.200 $9.655.800
Guantes
Cantidad a comprar 40 40 40 40 40 40 50 50 50 50 50 50 540 648 683
Costo unitario $120 $120 $120 $120 $120 $120 $120 $120 $120 $120 $120 $120 $120 $132 $145
Costo total $4.800 $4.800 $4.800 $4.800 $4.800 $4.800 $6.000 $6.000 $6.000 $6.000 $6.000 $6.000 $64.800 $85.536 $99.172
Kit para vacunación
Cantidad a comprar 32 32 32 32 32 32 40 40 40 40 40 40 432 476 548
Costo unitario $6.800 $6.800 $6.800 $6.800 $6.800 $6.800 $6.800 $6.800 $6.800 $6.800 $6.800 $6.800 $6.800 $7.480 $8.228
Costo total $217.600 $217.600 $217.600 $217.600 $217.600 $217.600 $272.000 $272.000 $272.000 $272.000 $272.000 $272.000 $2.937.600 $3.560.480 $4.508.944
Costo materiales e
insumos $1.924.273 $952.400 $952.400 $1.305.209 $952.400 $952.400 $1.120.000 $1.120.000 $1.120.000 $1.120.000 $1.120.000 $1.120.000 $13.759.082 $17.998.372 $22.437.317
IVA $365.612 $180.956 $180.956 $247.990 $180.956 $180.956 $212.800 $212.800 $212.800 $212.800 $212.800 $212.800 $2.614.226 $3.419.691 $4.263.090
RETEFUENTE $57.728 $28.572 $28.572 $39.156 $28.572 $28.572 $33.600 $33.600 $33.600 $33.600 $33.600 $33.600 $412.772 $539.951 $673.120
Costo Total Materiales
e insumos $2.289.885 $1.133.356 $1.133.356 $1.553.199 $1.133.356 $1.133.356 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $16.373.308 $21.418.062 $26.700.407
Valor Compras Contado
(Con IVA) $2.289.885 $1.133.356 $1.133.356 $1.553.199 $1.133.356 $1.133.356 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $16.373.308 $21.418.062 $26.700.407
Valor Compras a plazo
(Con IVA)
Pago cuentas por pagar
Egresos efectivos $2.289.885 $1.133.356 $1.133.356 $1.553.199 $1.133.356 $1.133.356 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $1.332.800 $16.373.308 $21.418.062 $26.700.407
Total cuentas por pagar

Presupuesto de personal
Dejando Huellas SAS tendrá en su nómina el siguiente recurso humano: el dueño del
negocio en la gerencia del mismo con un salario mensual de $1.800.000, un veterinario con
una asignación mensual de $1.800.000, un entrenador con un salario mensual de
$1.400.000 y un asistente con salario mínimo legal vigente. El valor de la nómina mensual
para el primer año sería:
 VALOR NÓMINA MENSUAL (Primer año)
CARGO CANTIDAD SALARIO MENSUAL

Gerente 1 $1.800.000
Veterinario 1 $1.800.000
Entrenador 1 $1.400.000

Asistente 1 $737.717

Total
Salarios $5.737.717
mensual

Para el segundo y tercer año de operación se proyectan incrementos salariales del 7% y 8%

respectivamente. Las prestaciones sociales y aportes parafiscales de acuerdo a la legislación
Colombiana vigente ascienden al 51,33% clasificado de la siguiente manera:

Aportes parafiscales: Sena 2%, ICBF 3% y Cajas de Compensación Familiar 4%

Cargas Prestacionales: Cesantías 8.33%, Prima de servicios 8.33%, Vacaciones 4.17% e Intereses

sobre las Cesantías 1% mensual

Seguridad social: Salud 8.5% y Pensión 12%

En el siguiente cuadro se muestran los detalles de gastos de Personal para los tres primeros años
de operación. El valor correspondiente a los conceptos de “Cesantías” e “intereses de Cesantías”
contablemente se ve reflejados como cuentas por pagar y se pagan en el primer trimestre del año
siguiente. El concepto “Auxilio de transporte” por valor de $83.140 para la vigencia 2017, sólo aplica
para el cargo de asistente.
 DEJANDO HUELLAS SAS
PRESUPUESTO GASTOS DE PERSONAL ANUAL 2017
PRESTACIONES TOTAL COSTO PRIMA INTERESES
SALARIO SALARIO AUXILIO DE SOCIALES ANUAL MANO SERVICIOS CESANTÍAS VACACIONE DE PAGOS PAGO FIJO
CARGO MENSUAL ANUAL TRANSPORTE (51,33%) DE OBRA (8,33%) (8,33%) S (4,17%) CESANTÍAS OTROS MESES MENSUAL
Gerente $1.800.000 $24.000.000 $0 $12.319.200 $36.319.200 $1.999.200 $1.999.200 $1.000.800 $240.000 $31.080.000 $2.590.000
Veterinario $1.800.000 $21.600.000 $0 $11.087.280 $32.687.280 $1.799.280 $1.799.280 $900.720 $216.000 $27.972.000 $2.331.000
Entrenador $1.400.000 $18.000.000 $0 $9.239.400 $27.239.400 $1.499.400 $1.499.400 $750.600 $180.000 $23.310.000 $1.942.500
Asistente $737.717 $8.852.604 $997.680 $4.544.042 $14.394.326 $737.422 $737.422 $369.154 $88.526 $12.461.802 $1.038.484
TOTALES $5.737.717 $72.452.604 $997.680 $37.189.922 $110.640.206 $6.035.302 $6.035.302 $3.021.274 $724.526 $94.823.802 $7.901.984

PRESUPUESTO GASTOS DE PERSONAL ANUAL 2018

PRESTACIONES TOTAL COSTO PRIMA INTERESES
SALARIO SALARIO AUXILIO DE SOCIALES ANUAL MANO SERVICIOS CESANTÍAS VACACIONE DE PAGOS PAGO FIJO
CARGO MENSUAL ANUAL TRANSPORTE (51,33%) DE OBRA (8,33%) (8,33%) S (4,17%) CESANTÍAS OTROS MESES MENSUAL
Gerente $1.926.000 $23.112.000 $0 $11.863.390 $34.975.390 $1.925.230 $1.925.230 $963.770 $231.120 $29.930.040 $2.494.170
Veterinario $1.926.000 $23.112.000 $0 $11.863.390 $34.975.390 $1.925.230 $1.925.230 $963.770 $231.120 $29.930.040 $2.494.170
Entrenador $1.605.000 $19.260.000 $0 $9.886.158 $29.146.158 $1.604.358 $1.604.358 $803.142 $192.600 $24.941.700 $2.078.475
Asistente $789.357 $9.472.286 $1.067.518 $4.862.125 $15.401.928 $789.041 $789.041 $394.994 $94.723 $13.334.128 $1.111.177

TOTALES $6.246.357 $74.956.286 $1.067.518 $38.475.062 $114.498.866 $6.243.859 $6.243.859 $3.125.677 $749.563 $98.135.908 $8.177.992

PRESUPUESTO GASTOS DE PERSONAL ANUAL 2019

PRESTACIONES TOTAL COSTO PRIMA INTERESES
SALARIO SALARIO AUXILIO DE SOCIALES ANUAL MANO SERVICIOS CESANTÍAS VACACIONE DE PAGOS PAGO FIJO
CARGO MENSUAL ANUAL TRANSPORTE (51,33%) DE OBRA (8,33%) (8,33%) S (4,17%) CESANTÍAS OTROS MESES MENSUAL

Gerente $2.080.080 $24.960.960 $0 $12.812.461 $37.773.421 $2.079.248 $2.079.248 $1.040.872 $249.610 $32.324.443 $2.693.704
Veterinario $2.080.080 $24.960.960 $0 $12.812.461 $37.773.421 $2.079.248 $2.079.248 $1.040.872 $249.610 $32.324.443 $2.693.704
Entrenador $1.733.400 $20.800.800 $0 $10.677.051 $31.477.851 $1.732.707 $1.732.707 $867.393 $208.008 $26.937.036 $2.244.753
Asistente $852.506 $10.230.069 $1.152.919 $5.251.095 $16.634.083 $852.165 $852.165 $426.594 $102.301 $14.400.859 $1.200.072
TOTALES $6.746.066 $80.952.789 $1.152.919 $41.553.067 $123.658.775 $6.743.367 $6.743.367 $3.375.731 $809.528 $105.986.781 $8.832.232

Presupuesto de costos y gastos indirectos de operación

Los gastos de operación de la Empresa Dejando Huellas SAS están compuestos por todos
aquellos gastos relacionados con la prestación del servicio: mantenimiento y reparación de
equipos veterinarios, mantenimiento del vehículo, seguros de los equipos especializados de
veterinaria y seguro de vehículo
.
DEJANDO HUELLAS SAS
PRESUPUESTO DE COSTOS /GASTOS INDIRECTOS DE OPERACIÓN
AÑO 1
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL AÑO 1
Otros servicios
Mantenimiento y reparación de Equipos
veterinarios $250.000 $250.000 $250.000 $250.000 $1.000.000
Mantenimiento de Vehículo $160.000 $160.000 $160.000 $480.000
Seguros $2.060.000
Deducciones tributarias operación

Total Costos / gastos indirectos de operación $0 $0 $250.000 $160.000 $0 $250.000 $0 $160.000 $250.000 $0 $0 $410.000 $3.540.000
Costos / gastos fijos de operaciónn $0 $0 $250.000 $160.000 $0 $250.000 $0 $160.000 $250.000 $0 $0 $410.000 $3.540.000
Costos / gastos variables de operación
Total Costos / gastos de operación sin
deducciones tributarias $0 $0 $250.000 $160.000 $0 $250.000 $0 $160.000 $250.000 $0 $0 $410.000 $3.540.000
Para los siguientes dos años se estiman incrementos en los gatos indirectos de operación
del 10% y 12% respectivamente.

Presupuesto de gastos administrativos

El presupuesto de gastos administrativos enumera los gastos implicados en la
administración de la empresa. Dejando Huellas SAS contará con un gerente y un servicio
externo de asesoría contable. La empresa tendrá en arriendo un pequeño local sólo para
atención veterinaria y su operación se realiza a través de un portal online con suficiente
usabilidad y toda la información que los clientes requieren.
Se incluyen dentro del rubro de gastos administrativos lo siguiente: alquiler de local, gastos
en servicios de telefonía e internet, gastos financieros por crédito de vehículo y comisiones
bancarias, honorarios para el asesor contable, impuestos, gastos de reparaciones locativas,
papelería y servicios públicos.
PRESUPUESTO DE COSTOS /GASTOS ADMINISTRATIVOS
AÑO 1 TOTAL
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 AÑO 1
Arriendos $850.000 $850.000 $850.000 $850.000 $850.000 $850.000 $850.000 $850.000 $850.000 $850.000 $850.000 $850.000 $10.200.000
Gastos de comunicaciones
(Telefono/internet) $65.000 $65.000 $65.000 $65.000 $65.000 $65.000 $65.000 $65.000 $65.000 $65.000 $65.000 $65.000 $780.000
Gastos de papelería $40.000 $40.000 $40.000 $40.000 $40.000 $40.000 $40.000 $40.000 $40.000 $40.000 $40.000 $40.000 $480.000
Honorarios asesor contable $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $400.000 $4.800.000
Impuestos locales $0
Gastos financieros $265.000 $261.417 $257.833 $254.250 $250.667 $247.083 $243.500 $239.917 $236.333 $232.750 $229.167 $225.583 $2.943.500
Gastos de aseo (servicio tercerizado) $200.000 $200.000 $200.000 $200.000 $200.000 $200.000 $200.000 $200.000 $200.000 $200.000 $200.000 $200.000 $2.400.000
Gastos de reparación de instalaciones $500.000
Servicios Públicos $450.000 $450.000 $450.000 $450.000 $450.000 $450.000 $450.000 $450.000 $450.000 $450.000 $450.000 $450.000 $5.400.000
Total Costos / Gastos Administrativos $2.270.000 $2.266.417 $2.262.833 $2.259.250 $2.255.667 $2.252.083 $2.248.500 $2.244.917 $2.241.333 $2.237.750 $2.234.167 $2.230.583 $27.503.500
Costos / gastos fijos administrativos $2.270.000 $2.266.417 $2.262.833 $2.259.250 $2.255.667 $2.252.083 $2.248.500 $2.244.917 $2.241.333 $2.237.750 $2.234.167 $2.230.583 $27.503.500
Costos / gastos variables administrativos
Total Costos / Gastos Administrativos sin
deducciones tributarias $2.270.000 $2.266.417 $2.262.833 $2.259.250 $2.255.667 $2.252.083 $2.248.500 $2.244.917 $2.241.333 $2.237.750 $2.234.167 $2.230.583 $27.503.500
Presupuesto de gastos de venta
En este presupuesto se incluyen: gastos de publicidad impresa y por medios tecnológicos
(página web, redes sociales).
DEJANDO HUELLAS SAS
PRESUPUESTO DE COSTOS /GASTOS DE VENTA
AÑO 1 TOTAL
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 AÑO 1
Publicidad impresa $230.000 $230.000 $230.000 $230.000 $230.000 $230.000 $1.380.000
Publicidad por medios tecnológicos $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $125.000 $1.500.000
Deducciones tributarias ventas
Total Costos / gastos de ventas $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $2.880.000
Costos / gastos fijos de ventas $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $2.880.000
Costos / gastos variables de ventas
Total Costos / gastos de ventas sin
deducciones tributarias $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $355.000 $125.000 $2.880.000

Para los siguientes dos años se tendrán incrementos del 10 y 12% respectivamente en publicidad
impresa y en medios tecnológicos.

Análisis de costos
Presentamos en forma separada tres años de operación con sus costos fijos, variables y
totales anuales. Aunque la empresa tiene dos planes de servicios de entrenamiento se
calculó el costo promedio, el costo variable unitario y el precio promedio unitario como el
promedio de ambos planes.
DEJANDO HUELLAS SAS
ANALISIS DE COSTOS
COSTOS FIJOS 2017 2018 2019
Gastos de personal $110.640.206 $114.498.866 $123.658.775
Gastos prestación del servicio $3.540.000 $3.894.000 $4.244.460
Gastos de administracion $27.503.500 $30.253.850 $32.976.697
Gastos fijos ventas $2.880.000 $3.168.000 $3.548.160
Gastos diferidos $328.000 $0 $0
Total Costos Fijos $144.891.706 $151.814.716 $164.428.091
COSTOS VARIABLES
Materiales de entrenamiento e insumos y
para el servicio veterinario $16.373.708 $21.418.062 $26.700.407
Gastos de administracion y ventas $0 $0 $0
Total Costos Variables $16.373.708 $21.418.062 $26.700.407
Costo Total $161.265.414 $173.232.778 $191.128.498
Número de Planes de entrenamiento 547 602 674
Costo Promedio $294.818 $316.696 $349.412
Costos variable promedio unitario $29.934 $39.156 $48.812
Precio promedio Unitario (Sin IVA) $350.000 $385.000 $431.200
Margen unitario Promedio $320.066 $345.844 $382.388
Punto de Equilibrio 453 439 430

Se observa que desde el primer año que inicia la Empresa hay utilidades puesto que se está
por encima del punto de equilibrio.