TALLER DE LIBROS Y

REGISTROS
ELECTRONICOS
V. 5.0

Expositor: CPC Luz HIRACHE Flores

I. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
LIBROS Y REGISTROS
ELECTRONICOS
(SLE)
 ¿QUE ES UN LIBRO O REGISTRO ELECTRÓNICO?

El Libro o registro electrónico: Es un archivo de

formato texto que cumple con las especificaciones
señaladas por la SUNAT y tiene valor legal para todo
TXT +XPLE
efecto, en tanto sea generado en el Sistema de
+ Libros Electrónicos dispuestos por SUNAT.
CDR
 ¿CUALES SON LOS SISTEMA DE LLEVADO DE LIBROS Y
REGISTROS ELECTRÓNICOS (SLE)?

SLE
SLE- PLE SLE-PORTAL
R.S. 286-2009/SUNAT R.S. 066-2013/SUNAT

Conceptos y Sujetos Cambio Cambio

Otras Conceptos y Sujetos Otras
Características incorporados y del del
Disposiciones Características Obligados Disposiciones
Obligados Sistema Sistema
Definición Diferencias Estructura A Requisitos
partir Definición Estructura A Requisitos
con SLE-
Portal del partir
2013, del
2014 2014 y
y 2015
2015
 DEFINICIONES
SLE- PLE SLE - PORTAL
 Es un software desarrollado por  Al Sistema de Llevado de los
SUNAT para fines tributarios. Registros de Ventas e Ingresos y de
 No es un software contable Compras Electrónicos en SUNAT
 Permite el registro de información Operaciones en Línea (SOL),
sólo a través de importación de aprobado por el artículo 2 de la RS
archivos TXT que cumplan ciertas N.º 066-2013-SUNAT.
características definidas en las
estructuras aprobadas para cada  El término SLE-Portal se estableció
libro electrónico. formalmente mediante Resolución
 Sus funcionalidades son básicas: de Superintendencia Nº 379-
Validar, Enviar, Verificar, Historial y 2013/SUNAT.
Visor.

CPC Luz HIRACHE Flores 5

 PRINCIPALES DIFERENCIAS

SLE- PLE SLE - PORTAL

 Sólo es posible el llenado  En el caso del Reg. De Ventas

mediante importación de
archivos.
 La conservación del libro esta a
cargo del contribuyente y en el
caso de PRICOS es necesario un
domicilio adicional.
 Se pueden llevar libros distintos
a compras y ventas electrónico.
 Es obligatorio el uso del CUO en
el registro de compras y ventas
electrónico
además de la importación de
archivos es posible el llenado de
manera manual. Para compras sólo
mediante importación.
 La conservación del libro esta a
cargo de SUNAT.
 Sólo es posible llevar el registro de
compras y ventas electrónico.
 No es obligatorio registrar el CUO
en los registros de compras y
ventas electrónico

CPC Luz HIRACHE Flores 6

 ¿QUIENES SON LOS SUJETOS DEL SLE?

INCORPORADOS OBLIGADOS AFILIADOS

La incorporación al La obligación al SLE – La afiliación al SLE -

SLE-PLE es obligatoria PLE es para los PLE es voluntaria,
para los Principales Contribuyentes para aquellos sujetos
Contribuyentes – identificados en el art. diferentes a los
PRICOS. 2° RS N° 379- incorporados y
2013/SUNAT). obligados.

CPC Luz HIRACHE Flores 7

 SUJETOS INCORPORADOS AL PLE
OBLIGACION DEL LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS
LDFS o LD y LM
Sujetos Condición RC y RVI Electrónicos Electrónico

Los PRICOS (R.S. 248-2012/Sunat) Desde 01/01/13 (PLE) Desde Junio 13 (PLE)

Los PRICOS (R.S. 309-2012/Sunat) Desde 01/03/13 (PLE) Desde Junio13 (PLE)
Incorporados Sólo p
Los PRICOS (Anexo I - R.S. 379-2013/Sunat) Desde 01/01/14 (PLE) Desde Junio14 (PLE)
Desde el primer día del cuarto mes de su
Los nuevos PRICOS designados en adelante designación. (PLE)
Desde Fecha de afiliación Desde Junio 14 (PLE) PLE
Antes del 01/01/2014
Afiliados puede
¿Y que pasa con aquellos que son excluidos
Desdedel
Fechadirectorio
de afiliaciónde NO
Después del 01/01/2014
PRICO’S?
PLE
Contribuyentes del RG con ingresos superiores a 500 UIT
Desde el 01/01/2014 NO puede
¿O Los
(Jul12 a Jun13). Numeral Nuevos
2.1 del Art. 2º RSPRICO´S previamente afiliados al SLE-PLE o
379-2013/SUNAt
generadores del SLE Portal?
Obligados a llevar Contribuyentes del RG ó RER, con ingresos iguales o
Registros de superiores a 150 UIT en el ejercicio 2014 - Numeral 2.2 del Desde el 01/01/2015 NO
Forma Electrónica Art. 2º RS 379-2013/SUNAT CPC Luz HIRACHE Flores 8
Puede
Contribuyentes del RG ó RER, con ingresos iguales o SL
 Los PRICOS (R.S. 248-2012/Sunat) Desde 01/01/13 (PLE) Desde Junio 13 (PLE)

Los PRICOS (R.S. 309-2012/Sunat)

Incorporados SUJETOS AFILIADOS Desde
AL01/03/13
PLE(PLE) Desde Junio13 (PLE)
Sólo pueden utiliza
OBLIGACION DEL LLEVADO DE LIBROS
Los PRICOS (Anexo I - R.S. 379-2013/Sunat)
Y REGISTROS ELECTRONICOS
Desde 01/01/14 (PLE) Desde Junio14 (PLE)
LDFSmes
Desde el primer día del cuarto o LDdeysuLM
Sujetos Los nuevos PRICOS designados en adelante
Condición RC y RVI Electrónicos
designación. (PLE)Electrónico Obs
Desde Fecha de afiliación Desde Junio 14 (PLE) PLE hasta el 08.05
AntesPRICOS
Los del 01/01/2014
(R.S. 248-2012/Sunat) Desde 01/01/13 (PLE) Desde Junio 13 (PLE)
Afiliados pueden cambiar al
Desde Fecha de afiliación NO
Después
Los PRICOSdel(R.S.
01/01/2014
309-2012/Sunat) Desde 01/03/13 (PLE) Desde Junio13 (PLE) visceversa
Incorporados Sólo
PLEpueden
hasta elutiliza
08.05
Contribuyentes del RG con ingresos superiores a 500 UIT
Los PRICOS (Anexo I - R.S. 379-2013/Sunat) Desde 01/01/14 (PLE) Desde Junio14
el 01/01/2014 NO (PLE) pueden cambiar al
(Jul12 a Jun13). Numeral 2.1 del Art. 2º RS 379-2013/SUNAt
A partir del 08.05.2014, se permite el cambio del Desde el primer díaaldelSLE-PORTAL
SLE-PLE cuarto mes de su visceversa
Los nuevos PRICOS
Contribuyentes del designados
RG ó RER, eningresos
con adelante
y viceversa.
iguales o designación. (PLE)
Obligados a llevar
Registros de superiores
Antes
a 150 UIT en el ejercicio 2014 - Numeral 2.2 del Desde
delRS 01/01/2014
DesdeFecha
el 01/01/2015 NO 14 (PLE)
de afiliación Desde Junio PLE hasta el 08.05
FormaAfiliados
Electrónica Art. 2º 379-2013/SUNAT Pueden cambiar
optar poralu
pueden
Desde Fecha de afiliación NO SLE-PLE ó SLE-PO
Contribuyentes
Después del RG ó RER, con ingresos iguales o
del 01/01/2014 visceversa
superiores a 75 UIT en el ejercicio 2015 - Numeral 2.3 del Desde el 01/01/2016 NO PLE hasta el 08.05
Contribuyentes del RG con ingresos superiores a 500 UIT
Art. 2º RS 379-2013/SUNAT Desde el 01/01/2014 NO pueden cambiar al
(Jul12 a Jun13). Numeral 2.1 del Art. 2º RS 379-2013/SUNAt
visceversa
Obligados a llevar Contribuyentes del RG ó RER, con
CPCingresos
Luz iguales
HIRACHEo Flores 9
Incorporados Sólo pueden utilizar SLE- PLE
Los PRICOS (Anexo I - R.S. 379-2013/Sunat)
Desde 01/01/14 (PLE) Desde Junio14 (PLE)
SUJETOS OBLIGADOS AL
Desde el primer día PLE
del cuarto mes de su
Los nuevos PRICOS designados en adelante designación. (PLE)
OBLIGACION DEL LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS
Desde Fecha de afiliación Desde Junio 14 (PLE)
Antes del 01/01/2014 PLE hasta el 08.05.2014
Afiliados LDFS o LD y LM pueden cambiar al PORTAL y
Sujetos Después del 01/01/2014Condición Desde FechaElectrónicos
RC y RVI de afiliación NO
Electrónico Obs
visceversa.
PLE hasta el 08.05.2014
Contribuyentes del RG con
Los PRICOS (R.S. 248-2012/Sunat)ingresos superiores a 500 UIT Desde
Desde 01/01/13 (PLE) Desde Junio
el 01/01/2014 NO 13 (PLE) pueden cambiar al PORTAL y
(Jul12 a Jun13). Numeral 2.1 del Art. 2º RS 379-2013/SUNAt
visceversa.
Los PRICOS (R.S. 309-2012/Sunat) Desde 01/03/13 (PLE) Desde Junio13 (PLE)
Incorporados
Obligados a llevar Contribuyentes del RG ó RER, con ingresos iguales o Sólo pueden utilizar SLE- PLE
Registros de Los superiores
PRICOS a(Anexo
150 UIT
I - en
R.S.el379-2013/Sunat)
ejercicio 2014 - Numeral 2.2 del Desde
Desde 01/01/14
el 01/01/2015 NO (PLE)
(PLE) Desde Junio14
Forma Electrónica Art. 2º RS 379-2013/SUNAT Desde el primer día del cuarto mes de su Pueden optar por utilizar el
Los nuevos PRICOS
Contribuyentes del designados
RG ó RER, coneningresos
adelanteiguales o designación. (PLE) SLE-PLE ó SLE-PORTAL
superiores a 75 UIT en el ejercicio 2015 - Numeral 2.3 del Desde Desde el 01/01/2016
Fecha NO 14 (PLE)
de afiliación Desde Junio
Antes del 01/01/2014 PLE hasta el 08.05.2014
Afiliados Art. 2º RS 379-2013/SUNAT
pueden cambiar al PORTAL y
Desde Fecha de afiliación NO
Después del 01/01/2014 visceversa.
PLE hasta el 08.05.2014
Contribuyentes del RG con ingresos superiores a 500 UIT
Desde el 01/01/2014 NO pueden cambiar al PORTAL y
(Jul12 a Jun13). Numeral 2.1 del Art. 2º RS 379-2013/SUNAt
visceversa.
Obligados a llevar Contribuyentes del RG ó RER, con ingresos iguales o
Registros de superiores a 150 UIT en el ejercicio 2014 - Numeral 2.2 del Desde el 01/01/2015 NO
Forma Electrónica Art. 2º RS 379-2013/SUNAT
CPC Luz HIRACHE Flores 10
Pueden optar por utilizar el
ESTRUCTURA DEL SLE – PLE 2015 (V.4.0.9)
ESTRUCTURA:
 Campos
 Llave única
 Validaciones
 Estados de la operación
Las estructuras
vigentes fueron  Reglas de generales de los CdP y
aprobadas por el documentos.
Anexo 2 de la R.S.
121-2014/SUNAT.  Tablas del Anexo 3° RS 286-
Son las 2009/Sunat
características con la
debe contar cada
archivo TXT para ser
aprobado por el PLE.
Son reglas generales
y específicas que se
deben respetar en la
información a llenar
en los Libros
electrónicos
 CAMBIO del SLE – PLE al SLE - PORTAL

A partir del 2015, se

Desde el 08.05.2014 y permite
Se produce con la
a partir del periodo excepcionalmente
generación del RVI o
enero 2014 en realizar el cambio por
RC en el SLE-PORTAL.
adelante. períodos anteriores
no declarados*.

*Solo operará respecto del

período enero 2014 en
adelante.
 Cambio del SLE – PORTAL al SLE - PLE

El cambio no aplica para incorporados al

SLE-PLE, salvo hayan perdido la
condición de PRICO´S.

A partir del 2015, se

Desde el 01.05.2014 y Tiene que afiliarse al permite
a partir del periodo SLE-PLE. El cambio de excepcionalmente
enero 2014 en produce con la CDR de realizar el cambio por
adelante. RC y RVI. períodos anteriores no
declarados*.

*Solo operará respecto del

período enero 2014 en adelante.
 OTRAS DISPOSICIONES

 Estados en el SLE
 Fechas Máximas de atraso de Libros
electrónicos
 ESTADOS EN EL SLE

RVI RC LD/LDFS LM
(Campo 29) (Campo 34) (Campo 13) (Campo 13)
0 0 1 1

1 1 8 8

2 6 9 9

8 7

9 9
FECHAS MÁXIMAS DE ATRASO EN LIBROS ELECTRÓNICOS

 Como regla general se aplica los plazos de atraso de la R.S. 234-

2006/SUNAT.
 Excepción RC y RVI electrónico, que tiene plazos especiales, según
cronograma establecido por Resolución de Superintendencia.
 Cronogramas del ejercicio 2015 (R.S. 390-2014/SUNAT):
ANEXO I: Cronograma Tipo A
- Aplicable a Incorporados o afiliados al SLE-PLE, los que tengan la
calidad de generadores del SLE-Portal al 31/12/2014.
- Los que se afilien al SLE-PLE o obtengan la calidad de generadores
en SLE-Portal desde el 01/01/2015.
ANEXO II: Cronograma Tipo B
- Los nuevos obligados y los nuevos PRICO`S designados como tales
desde el 01/01/2015.
CPC Luz HIRACHE Flores 17
 Cronogramas 2015 ANEXO II – TIPO A
Aplicable a los Registros electrónicos (RC y RVI)

* Incluye también a los que adquirieron la Calidad de Generadores electrónicos del SLE-
Portal
CPC Luz HIRACHE Flores 18
Cronogramas 2015 ANEXO III – TIPO B
Aplicable a los Registros electrónicos (RC y RVI)

CPC Luz HIRACHE Flores 19

 DISCRECIONALIDAD
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADJUNTA OPERATIVA N° 039 -2015-SUNAT/60000
APLICA LA FACULTAD DISCRECIONAL EN LA ADMINISTRACiÓN DE SANCIONES POR INFRACCIONES
RELACIONADAS A LIBROS Y REGISTROS CONTABLES VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS LLEVADOS
DE MANERA ELECTRÓNICA (04/09/2015)

Artículo Primero.- Se dispone aplicar la facultad discrecional de no sancionar

administrativamente las infracciones tributarias tipificadas en los numerales 2), 5) Y
7) del articulo 175° y el numeral 2) del articulo 176° del Código Tributario, de acuerdo a
los criterios establecidos por el Anexo de la presente Resolución de Superintendencia, y
relacionado a:

a. Contribuyentes obligados a llevar sus Libros y Registros Contables de manera

electrónica cuyas infracciones fueron cometidas o detectadas a partir del 01 de
noviembre de 2008, siempre que las mismas sean regularizadas hasta diciembre
2015.

b. Contribuyentes que voluntariamente lleven sus Libros y Registros Contables de

manera electrónica y que se hayan afiliado al SLE - PLE o que hayan generado algún
registro en el SLE - PORTAL.

c. Contribuyentes que voluntariamente lleven su Libro de Ingresos y Gastos (LIGE) de

manera electrónica.

CPC Luz HIRACHE Flores 20

 DISCRECIONALIDAD
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADJUNTA OPERATIVA N° 039 -2015-SUNAT
APLICA LA FACULTAD DISCRECIONAL EN LA ADMINISTRACiÓN DE SANCIONES POR INFRACCIONES
RELACIONADAS A LIBROS Y REGISTROS CONTABLES VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS LLEVADOS
DE MANERA ELECTRÓNICA (04/09/2015)

Artículo Segundo.- Lo dispuesto en el Articulo precedente será de aplicación, inclusive,

a todas las infracciones cometidas o detectadas a la fecha de entrada en vigencia de
la presente Resolución de Superintendencia que no hayan sido emitidas o habiendo
sido emitidas no se hubieran notificado.

Articulo Tercero.- No procede efectuar la devolución, ni compensación de los

pagos vinculados a las infracciones que son materia de discrecionalidad en la
presente Resolución de Superintendencia, efectuados hasta la vigencia de la misma.

CPC Luz HIRACHE Flores 21

 DISCRECIONALIDAD
ARTÍCULO 175° DEL CT – NUM. 2
Llevar los libros de contabilidad, u
otros libros y/o registros exigidos por
las leyes o por Resolución de
Superintendencia de la SUNAT, el
registro almacenable de la
información básica u otros medios de
control exigidos por las leyes y
reglamentos; sin observar la forma y
condiciones establecidas en las
normas correspondientes.
APLICACIÓN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS
No se emitirá sanción de multa en los Libros y Registros
electrónicos que no consignan la información de
acuerdo a lo establecido en la R.S. N.° 182-
2008/SUNAT, 286-2009/SUNAT, 066-2013/SUNAT y
normas modificatorias, siempre que dicha omisión se
haya regularizado hasta la fecha máxima de atraso del
mes de diciembre 2015.
Cuando la SUNAT detecte y notifique la detección de la
infracción señalada en el párrafo precedente con
anterioridad a la fecha máxima de atraso del mes de
diciembre 2015 no se emitirá sanción de multa,
siempre que la omisión se regularice dentro del plazo
otorgado.
El plazo otorgado por la SUNAT deberá ser de 3 a 15
días hábiles, considerando la situación del
contribuyente.
 DISCRECIONALIDAD
ARTÍCULO 175° DEL CT – APLICACIÓN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN LIBROS
NUM. 5 Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

Llevar con atraso mayor No se emitirá sanción de multa cuando se emita la CDR de los Libros y/o
al permitido por las normas Registros Electrónicos fuera de los plazos establecidos en el Anexo N° 2 de
vigentes, los libros de la R.S. 234- 2006/SUNAT y normas modificatorias así como la R.S. N° 286-
2009/SUNAT, 008-2013/SUNAT, 379-2013/SUNAT, 390-2014/SUNAT y
contabilidad u otros Libros o normas modificatorias, en tanto el contribuyente la emita hasta la fecha
registros exigidos por las máxima de atraso del mes de diciembre 2015.
leyes, reglamentos o
por Resolución de No se emitirá sanción de multa, cuando no se haya generado o descargado
Superintendencia de la para su actualización el Libro de Ingresos y Gastos Electrónico (LIGE), de
SUNAT. acuerdo a lo señalado en la R.S. N.° 182-2008/SUNAT y normas
modificatorias, en tanto el contribuyente lo genere o descargue hasta
la fecha máxima de atraso del mes de diciembre 2015.

En ambos casos, cuando en un proceso de fiscalización u otra actuación de

SUNAT2, se notifique al contribuyente con anterioridad a la fecha máxima
de atraso del mes de diciembre 2015, no se emitirá sanción de multa,
siempre que la emisión de la Constancia de Recepción del Libro y/o Registro
Electrónico o la generación o descarga del Libro de Ingresos y Gastos
Electrónico (LIGE) se regularice dentro del plazo otorgado.

El plazo otorgado por la SUNAT deberá ser de 3 a 15 días hábiles,

considerando la situación del contribuyente.
 DISCRECIONALIDAD

APLICACIÓN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN

ARTÍCULO 175° DEL CT – NUM. 7
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

No conservar los libros y registros, No se emitirá sanción de multa por no conservar

llevados en sistema manual, los Libros y/o Registros Electrónicos en un medio
mecanizado o electrónico, de almacenamiento magnético, óptico u otros
documentación sustentatoria, similares, siempre que dicha omisión se
informes, análisis y antecedentes regularice dentro del plazo otorgado por la
de las operaciones o situaciones SUNAT y que no exceda la fecha máxima de
que constituyan hechos atraso del mes de diciembre 2015.
susceptibles de generar
obligaciones tributarias, o que No se emitirá sanción de multa, en los casos de
estén relacionadas con éstas, Principales Contribuyentes, cuando no cuenten
durante el plazo de prescripción con el ejemplar adicional del Libro y/o Registro
de los tributos. Electrónico, siempre que dicha omisión se
regularice dentro del plazo otorgado por la
SUNAT y que no exceda de la fecha máxima de
atraso del mes de diciembre 2015.
 DISCRECIONALIDAD

ARTÍCULO 176° DEL CT – APLICACIÓN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN

NUM. 2 LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

No presentar otras No se emitirá sanción de multa, si posterior a la afiliación al

declaraciones o Sistema de Libros Electrónicos el Generador es designado
comunicaciones dentro de Principal Contribuyente y no comunica a la SUNAT la dirección
del establecimiento donde conservará el ejemplar adicional
los plazos establecidos.
de los Libros y/o Registros Electrónicos, establecido en el
Resolución de Superintendencia N° 248-2012/SUNAT, siempre
que dicha omisión se haya regularizado hasta la fecha máxima
de atraso del mes de diciembre 2015.

Cuando la SUNAT detecte y notifique la detección de la

infracción señalada en el párrafo precedente con anterioridad
a la fecha máxima de atraso del mes de diciembre 2015 no se
emitirá sanción de multa, siempre que la omisión se
regularice dentro del plazo otorgado.

El plazo otorgado por la SUNAT deberá ser de 3 a 15 días

hábiles, considerando la situación del contribuyente.
II. MODIFICACIONES AL SISTEMA DE
LIBROS Y REGISTROS
ELECTRONICOS
(SLE)
VIGENTES AL 11.01.2016
NOVEDADES DE LA VERSIÓN 5.0
Plan de implementación versión 5.0
– RS 169-2015/SUNAT
- Entrada en vigencia de la norma: 01 de
enero de 2016

- Uso obligatorio de la nueva versión: Desde

el lunes 11 de enero de 2016 (culminando
el vencimiento de la presentación de los
libros del mes de noviembre 2015 que
vence desde fines de diciembre hasta el
viernes 8 de enero 2016)
MODIFICACIONES A LA ESTRUCTURA DEL SLE –
PLE 2016 (VERSION 5.0)
ESTRUCTURA:
 Campos
 Llave única
 Validaciones de consistencias
 Validaciones de inconsistencias
Las estructuras
 Estados de la operación
vigentes fueron
modificadas mediante  Reglas de generales de los CdP y
el art. 1° de la RS 169-
2015/SUNAT.
documentos.
Anexo 2
 Tablas del Anexo 3° RS 286-
Son las características
con la debe contar cada 2009/Sunat (modificadas por la RS
archivo TXT para ser
aprobado por el PLE.
169-2015/SUNAT).
Son reglas generales y
específicas que se
deben respetar en la
información a llenar en
los Libros electrónicos,
e incluyen campos de
inconsistencias.
 Sujetos obligados - RS N° 379-2013/Sunat
Modificaciones de las condiciones de los sujetos obligados a llevar los
registros electrónicos, en el tiempo:
 Contribuyentes del Régimen General del IR;
2  Obligados a llevar registros de conformidad con la Ley del IGV; Num. 2.1

0 
No hayan sido incorporados al SLE –PLE (no sean Pricos);
No se hubieren afiliado al SLE –PLE y generado los registros en dicho sistema;
Art. 2°

1 

No hayan generado registros en el SLE-PORTAL;
Los Ingresos declarados en PDT 621 sean superiores a 500 UIT1 (S/. 1’825,000), entre Julio
4 2012 a Junio 2013 (Casillas 100; 105; 109; 112 y 160 del PDT 621 ó Casilla 100 del PDT 621-
Simplificado IGV – Renta Mensual).
1. Se utiliza la UIT vigente a julio 2012 (UIT 2012 – S/. 3,650)

 Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.

2  Contribuyentes del Régimen General del IR; Num. 2.2
 Obligados a llevar registros de conformidad con la Ley del IGV; Art. 2°
0  No han sido incorporados al SLE -PLE; Numeral
incorporado
 No se hubieren afiliado al SLE –PLE y generado los registros en dicho sistema; mediante R.S.

1 

No hayan generado registros en el SLE-PORTAL;
Hayan obtenido en el ejercicio 2014 ingresos mayores a 150 UIT2 (S/. 570,000), se consideran
N° 390-
2014/Sunat Y
modificado

5 las casillas 100; 105; 106; 109; 112 y 160 del PDT 621 ó Casilla 100 del PDT 621- Simplificado
IGV – Renta Mensual)
mediante R.S.
N° 018-
2015/Sunat.

2. Se utiliza la UIT vigente para el ejercicio 2014 (UIT 2014 – S/. 3,800)

CPC Luz HIRACHE Flores 29

 Sujetos obligados - RS N° 379-2013/Sunat

 Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.

2  Sean Contribuyentes del RER o al Régimen General del IR;
 Obligados a llevar registros de conformidad con la Ley del IGV;
0  No han sido incorporados al SLE -PLE; Num. 2.3 Art. 2°

1 No se hubieren afiliado al SLE –PLE y generado los registros en dicho
sistema;
Numeral incorporado
mediante R.S. N° 018-
2015/Sunat
6  No hayan generado registros en el SLE-PORTAL;
 Hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos iguales o mayores a 75
UIT* (S/. 288,750), se consideran las casillas 100; 105; 106; 109; 112 y
160 del PDT 621 ó Casilla 100 del PDT 621- Simplificado IGV – Renta
Mensual.
* Se utiliza la UIT vigente para el ejercicio 2015 (UIT 2015 – S/. 3,850)

30
CPC Luz HIRACHE Flores
NUEVOS SUJETOS INCORPORADOS EN EL 2016
Los Principales Contribuyentes Nacionales tienen la obligación de llevar los libros
y/o registros señalados en el Anexo 5 y a partir de enero del 2016 deberán llevar
adicionalmente los libros y/o registros señalados en el Anexo 6, siempre que se
encuentren obligados a llevarlos de conformidad con las normas de la LIR y que
cumplan con las siguientes características:

i. Se encuentren obligados a llevarlos de conformidad con las normas de la

LIR, y
ii. Sus ingresos brutos en el ejercicio anterior sean iguales o mayores a 3000
UIT. Se aplicará la UIT vigente en el ejercicio anterior.
Anexo 6
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN

3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

31
CPC Luz HIRACHE Flores
 SISTEMA DE LLEVADO DE LIBROS ELECTRÓNICOS (SLE) a
partir del 2016
SLE- Portal SLE- PLE
SLE- Portal R.S. 066-2013/Sunat SLE- PLE R.S. 286-2009/Sunat
R.S. 066-2013/Sunat R.S. 286-2009/Sunat
Sujetos
Reg. de Ventas e Ingresos Reg. de Ventas e Ingresos Incorporados
Reg. de
LIBROS Y Ventas e Ingresos Anexo 1Reg. de Ventas e Ingresos
Reg. de Compras Reg. de Compras
Sujetos  Registro de Ventas e Ingresos
REGISTROS
BROS Y Registro Reg.e de
de Ventas Compras
Ingresos - Obligados Reg. de Compras
 Registro de Libro Diario y LDFS
Compras
 Registro de Compras y Afiliados Anexo 5
GISTROS ELECTRONICOS -  Libro Diario – LDFS
- a partir del Libro
 Diario y LDFS Libro Mayor
Libro Mayor
Pricos
01.01.2015
TRONICOS - Otros
Libro (Libro Caja y Bancos; Registro de
Mayor
 Libro inventario y balances
Otros (Libro Caja yActivos
Bancos;
 Registro
Fijos; Registros
Registro
de activos de de Inventario
fijos
Permanente;
Activos Fijos; Registros
Registro Libro de Inventario y
deconsignaciones
de Inventario
- Permanente;  Registro de costos
Balances;
Libro de Inventario y etc.)
 Registro de inventario permanente en
Anexo 6
Pricos
- Anexo 4 Balances;
unidadesetc.)
físicas Nacionales
(2016)
Voluntarios  Registro de inventario permanente valorizado RS 169-
2015/SUNAT
 Libro Caja y Bancos
 Libro de Retenciones inciso e) y f) del art.
34º de la LIR.

CPC Luz HIRACHE Flores 32

 SIMPLIFICACIÓN EN EL PROCESO DE
AFILIACIÓN AL PLE

• Los contribuyentes que voluntariamente opten por afiliarse a este

sistema, ejercerán dicha opción al enviar por primera vez el resumen
del libro o registro electrónico.

• La afiliación surte efecto con la emisión de la Constancia de

recepción por parte de Sunat.

 La afiliación tiene carácter definitivo.

“Se elimina procedimiento de afiliación

al PLE”

33
CPC Luz HIRACHE Flores
GENERACIÓN CONJUNTA DEL RC Y RVI ELECTRÓNICO

 A partir del 11 de enero del 2016, se deberá generar conjuntamente

el registro de ventas e ingresos (RVI) y el registro de compras
(RC) electrónico.

 En el caso que se hubiese generado uno de los registros

electrónicos con anterioridad al 11 de enero del 2016; podrá generar
el registro electrónico no presentado de manera individual.

RVI RC

34
CPC Luz HIRACHE Flores
 RVI y RC “SIMPLIFICADA”

• Se crean 2 sub-libros simplificados del Registro de Ventas e Ingresos y el Registro

de Compras Electrónico:

Libro Versión completa Versión simplificada (para quien

tiene solo operaciones gravadas)
Registro de ventas e 34 columnas 25 columnas
Ingresos (antes 29)
Registro de compras 41 columnas 28 columnas
(antes 34)
 NUEVAS EXCEPCIONES APLICABLE SÓLO A
LIBROS ELECTRÓNICOS

1. Se modifica la excepción del llevado del Libro Caja y

Bancos electrónico, produciéndose siempre que su
información se encuentre contenida en el Libro Diario o
en el Libro Mayor electrónico, según corresponda.

36
CPC Luz HIRACHE Flores
 Nuevas excepciones aplicable sólo a libros
electrónicos

2. El contribuyente puede optar por no llevar el Libro Mayor

electrónico siempre que se encuentre obligado o lleve
voluntariamente el libro diario de manera electrónica.

Para tal efecto deberá de registrar en el nombre del archivo

del libro mayor electrónico el indicador 2 “cierre del libro –
no obligado a llevarlo”.

37
CPC Luz HIRACHE Flores
 Nuevas excepciones aplicable sólo a libros
electrónicos

Entonces se EXCEPTUA de la obligación de llevar determinados libros

Si lleva: Ya no lleva:
Libro Diario Electrónico Libro Mayor
Libro de Caja y Bancos

38
CPC Luz HIRACHE Flores
 Nuevas excepciones aplicable sólo a libros
electrónicos
3. En el caso de los contribuyentes que lleven el RVI y el RC
electrónicos y deban llevar el Registro Auxiliar de
Adquisiciones, se encuentran exceptuados de llevarlo
siempre que la información que se solicite en este registro
se anote en el Registro de Compras Electrónico.

(Registro Auxiliar de Adquisiciones a que se refieren los art. 8º RS 022-98/Sunat,

Art 5º RS 021-99/Sunat, Art. 5º RS 142-2011/Sunat, art 5º RS 256-2004/Sunat ,
art 5º RS 25-2004/Sunat, art 5º RS 259-2004/Sunat).

39
CPC Luz HIRACHE Flores
 MODIFICACIONES APLICABLES AL 2016 – SUJETOS
INCORPORADOS
PLAZO MAXIMO DE ATRASO DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS - EJERCICIO 2016

Incorporados Periodicidad PRICOS PRICOS NACIONALES

SEGÚN CRONOGRAMA
RC y RVI Electrónicos Mensual SEGÚN CRONOGRAMA
Mensual 3 meses (Anexo 2 R.S. N° 234- 3 meses (Anexo 2 R.S. N° 234-
LDFS o LD y LM Electrónico 2006/SUNAT 2006/SUNAT
Semestral 3 meses posteriores al semestre (Art.
RIPV
3°y 3° DCF R.S. 169-2015/SUNAT)
Mensual
RIPUF 1 mes (Anexo 2 R.S. N° 234-2006/SUNAT)
3 meses posteriores al cierre del
Anual ejercicio (Anexo 2 R.S. N° 234-
Registro de Costos 2006/SUNAT)
3 meses posteriores al cierre del
Anual ejercicio (Anexo 2 R.S. N° 234-
RAF 2006/SUNAT)
3 meses posteriores al cierre del
LIyB Anual
ejercicio (Anexo 2 R.S. N° 234-
2006/SUNAT)

CPC Luz HIRACHE Flores 40

 ¿Qué debe hacer un contribuyente que sufre la
pérdida, destrucción por siniestro, asaltos y otros
del archivo “txt” (que forma parte de un libro o
registro electrónico), ante una fiscalización?

Si el contribuyente no puede rehacer dicho archivo “txt” con la

misma información del archivo original, tiene un plazo de 15 días
hábiles para comunicar a la SUNAT dicha situación -previa
denuncia policial- y un plazo de 60 días calendarios para rehacer
los libros y/o registros.

Una vez recopilada la información debe incluir la información

con el “estado 9” en un libro abierto que recién se vaya a
generar en el SLE-PLE.
Base Legal: Art. 87 del Código Tributario; R.S. Art. 9° y 10° de la RS 234-2006/SUNAT; Art. 1° de la R.S. 186-2009

WEB SUNAT (WWW.SUNAT.GOB.PE) : Inicio | Orientación Tributaria | Acciones de Fiscalización | Preguntas Frecuentes | 01. Vinculadas al procedimiento de fiscalización

CPC Luz HIRACHE Flores 41

OPERATIVIDAD DEL PLE V.5.0

 Nomenclatura del archivo

 Estructura del archivo
(campos)
 Estado de la operación según
el libro o registro
 Reglas de generales de los
comprobantes de pago y
documentos.
 Tablas del Anexo 3° RS 286-
2009/Sunat (modificadas por la
RS 169-2015/SUNAT).

CPC Luz HIRACHE Flores 42

NOMENCLATURA DE LOS LIBROS ELECTRONICOS
: Libro Electrónico (fijo)

: RUC del Generador

: Periodo- Año Mes Día

: Identificador del Libro: 14.1 – RVI/ 8.1 – RC

: Código de Oportunidad de presentación(sólo LIB)

: Operaciones/cierre - 1 Operativa/ 2 No obligado / 3 Baja de inscripción

: Contenido – 1 Con información / 0 Sin información

:Moneda – 1 soles / 2 dólares

: PLE (fijo)

CPC Luz HIRACHE Flores 43

Nombre de un archivo: Contribuyente: PERLA SAC.
 Registro de Ventas e Ingresos con información:

 Registro de Ventas e Ingresos sin información:

 Registro de Compras con información:

 Registro de Compras sin información:

CPC Luz HIRACHE Flores 44

 RVI 2015
14.1 RVI (Versión 4.0.9) - 29 campos obligatorios y 29 opcionales

Campo Campo
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Ca
6 10
Valor
BI de la
Tipo Facturado
Correlat Fecha Fecha Tipo Serie Nro CP Nro CP Nro Doc Operació Op
Periodo CUO Doc Nombres/Razón Social de la
ivo Emisión Vcto CP CP Inicial Final Cliente n
Cliente Exportació
Gravada Exo
n

Campo Campo Campo

po 14 Campo 15 Campo 16 Campo 18 Campo 19 Campo 22 Campo 23 Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29
17 20 21

e la BI Valor
Nro Serie
ació Operación Operación IGV y/o operac. Importe Tipo Fecha Tipo CP Nro CP Embarcado
ISC IVAP Otros CP Estado
Inafecta IPM gravada Total CP Cambio Emisión CP Modifica Modifica de la
Modifica
vada Exonerada con IVAP Exportación

RVI 2016 – Versión 5.0

14.1 RVI (34 campos obligatorios y 34 opcionales)
14.2 RVI Simplificado (25 campos obligatorios y 25 opcionales)

CPC Luz HIRACHE Flores 45

 Modificaciones al RVI
Las modificaciones efectuadas al RVI electrónico, sub libro 14.1 vigente a
partir del 2016, son las siguientes:

Se han agregado 6 campos nuevos, y se elimina el campo denominado

Valor FOB de la exportación (Campo 28 en la versión 4.0.9) incrementando
de 29 a 34 campos obligatorios y 34 campos opcionales.

Los nuevos campos son:

Campo 15 Descuento de la base imponible: permite valores negativos
Campo 17 Descuento del IGV: permite valores negativos
Campo 25 Código de la moneda: se valida con la Tabla 4 Tipo de moneda
Campo 31 Identificación del Contrato o proyecto en el caso de los operadores de las
sociedades irregulares, consorcios, joint ventures u otras formas de contrato de
colaboración empresarial que no lleven contabilidad independiente.
Campo 32 Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio.
Campo 33 Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medios de pago, se
deberá indicar “1” si el comprobante de pago fue cancelado con algún medio de
pago establecido en la Tabla 1. Caso contrario se dejará en blanco.

46
CPC Luz HIRACHE Flores
 RVI 2016
14.1 RVI 2016 – Versión 5.0 (34 campos obligatorios y 34 opcionales)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Núm ero
correlativo del
asiento contable Serie del CdP
Fecha de Núm ero del Núm ero del Núm ero de
identificado en Fecha de o núm ero de Tipo de Doc
CUO (RG)/ Nro Vencim iento CdP. CdP. Docum ento Apellidos y nom bres, denom inación o
Periodo el cam po 2, em isión del Tipo de CdP serie de la de Identidad
Correlativo (RER) o Fecha de núm ero núm ero de Identidad razón social del cliente
cuando se utilice CdP m aquina del cliente
Pago (1) inicial (2) final(2) del cliente
el Código Único registradora
de la Operación
(CUO).

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Otros
conce ptos ,
Valor Im porte total Im porte total B.I. de la
B.I. de la tributos y Cód
facturado de De s cue nto De s cue nto de la de la ope ración Im porte total
ope ración IGV ISC IVAP cargos que M
la de la B.I. de l IGV ope ración ope ración gravada con de l CdP
gravada (4) no form an (T
e xportación e xone rada inafe cta e l IVAP
parte de la
B.I.

25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 al 68

Ide ntificación de l
Contrato o de l
proye cto e n e l cas o de
Fe cha de los Ope radore s de las Indicador de
Núm e ro de Error tipo 1:
Código de la e m is ión de l Tipo de l CdP Núm e ro de l s ocie dade s Com probante s Cam pos de
tal Tipo de s e rie de l CdP incons is te nci
M one da CdP original que s e CdP que s e irre gulare s , de pago Es tado libre
cam bio (5) que s e a e n e l tipo
(Tabla 4) que s e m odifica (6) m odifica (6) cons orcios , joint cance lados con utilización.
m odifica (6) de cam bio
m odifica (6) ve nture s u otras m e dios de pago
form as de contratos
de colaboración
e m pre s arial, que no

CPC Luz HIRACHE Flores 47

 Modificaciones al RVI
Se crea el sub libro 14.2 Registro de Ventas e Ingresos Simplificado, y
sólo será utilizado por el generador en el mes en que se cumpla con las
siguientes condiciones:

 No hubiera realizado operaciones gravadas con el IVAP, no gocen del

beneficio de estabilidad tributaria, no sea aplicable ningún beneficio
establecido a través de la Ley Nº 27360, Ley Nº 27460, Ley Nº 27037.

 No reúnan los requisitos establecidos para efectos del beneficio del

reintegro tributario para la región selva (Art. 46º del TUO Ley del IGV).

Ley N° 27360 - Ley de Promoción del Sector Agrario

Ley N° 27460- Ley de Promoción del Sector Acuicultura
Ley N° 27037 - Ley de Promoción de la inversión en la Amazonía.

48
CPC Luz HIRACHE Flores
 Modificaciones al RVI
 No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas
del PDT 621 IGV – Renta mensual, Formulario Virtual Nº 621:

Casilla 102 - Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas

Casilla 106 - Exportaciones facturadas en el periodo
Casilla 127 - Exportaciones embarcadas en el periodo
Casilla 105 - Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones
Casilla 109 - Ventas no gravadas sin efecto en ratio
Casilla 112 - Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del artículo 6
del reglamento de la Ley del IGV e ISC.

 Adicionalmente, cumpla con las condiciones para usar el registro a que

se refiere el sub libro 8.3 REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO del
Anexo Nº 2.

Se condiciona el uso de Sub libro 14.2 de manera conjunta con el sub libro
8.3, en el periodo en que se cumplan con los requerimientos para ello.

49
CPC Luz HIRACHE Flores
 RVI SIMPLIFICADO 2016
Versión 5.0 - 14.2 RVI Simplificado (25 campos obligatorios y 25 opcionales)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Apellidos y
Serie del CdP
Número Fecha de Número del Número del Número de nombres,
CUO (RG)/ Nro Fecha de o número de Tipo de Doc B.I. de la
correlativo Vencimiento CdP. CdP. Documento denominació
Periodo Correlativo emisión del Tipo de CdP serie de la de Identidad operación IGV
del asiento o Fecha de número número de Identidad n o razón
(RER) CdP maquina del cliente gravada (4)
contable Pago (1) inicial (2) final(2) del cliente social del
registradora
cliente

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 al 50

Otros
conceptos, Indicador de
Fecha de
tributos y Número de Error tipo 1: Comprobant
Código de la emisión del Tipo del CdP Número del Campos de
cargos que Importe total Tipo de serie del CdP inconsistenci es de pago
Moneda CdP original que se CdP que se Estado libre
no forman del CdP cambio (5) que se a en el tipo cancelados
(Tabla 4) que se modifica (6) modifica (6) utilización.
parte de la modifica (6) de cambio con medios
modifica (6)
base de pago
imponible

CPC Luz HIRACHE Flores 50

 ESTADOS DEL RVI

ESTADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Cuando la operación corresponde al periodo. (anotación
Ver Anexo 2 RS 286- 0 optativa sin efecto en el IGV)
2009/SUNAT Reglas
Generales de la Cuando la operación corresponde al periodo, así como a
1 las Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
información de los
CdP y/o documentos.
Cuando el documento ha sido inutilizado durante el
(Comprende validaciones
de SERIE y NUMERO del 2 periodo previamente a ser entregado, emitido o durante
CdP y/o documento en el su emisión.
RC: campos 6; 7; 8; 9 y 10
y RVI :campos 6; 7; 8 y 9. Cuando la operación corresponde a un periodo anterior y
Validación del tipo de CdP
8 NO ha sido anotada en dicho periodo.
o Doc y los estados en el
RVI y RC.) Cuando la operación corresponde a un periodo anterior y
9 SI ha sido anotada en dicho periodo.

CPC Luz HIRACHE Flores 51

 RC 2015
8.1 RC (Versión 4.0.9) - 34 campos obligatorios y 34 opcionales PDT 621

Campo Campo Campo Campo Ca

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 9 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17
6 7 8 10

BI Adq. IGV Adq.

Año Nro BI
Nro Fecha Tipo Serie Nro CdP Tipo Doc Nro Doc BI Adq. IGV Adq. Vtas. Vtas.
Periodo CUO Fecha Vcto Emisión CdP Nombres/ Razón Social Vta
Correlativo Emisión CdP CdP CdP Inicial Proveedor Proveedor Vtas. Grav. Vtas. Grav. Grav. Y Grav. Y
DUA Final G
No Grav. No Grav.

Campo Campo Campo Campo Campo Campo Campo

o 17 Campo 22 Campo 23 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29 Campo 30 Campo 31 Campo 32 Campo 33
18 19 20 21 24 25 34
Nro
dq. Fecha Nro Marca del
BI Adq. IGV Adq. Importe Fecha Nro Serie Codigo Comproban
s. Adq. No Tipo Tipo CdP Nro CdP Emision Constancia Comprobant
Vtas. No Vtas. No ISC Otros Total Emisión Comproban Dependenci te Sujeto Estado
.Y Grav. Cambio Modifica Modifica Constancia Deposito o e Sujeto
Grav. Grav. Adquisiciones CdP te Modifica a Aduanera No
rav. Deposito Detraccion Retención
Domiciliado

RC 2016 – Versión 5.0

8.1 RC (41 campos obligatorios y 41 opcionales)
8.2 RC – Información de operaciones con sujetos No domiciliados (36 campos
obligatorios y 36 opcionales)
8.3 RC Simplificado (31 campos obligatorios y 31 opcionales)

CPC Luz HIRACHE Flores 52

 Modificaciones al RC
En el sub libro 8.1 vigente a partir del 2016, se han agregado 8 campos
nuevos y se ha eliminado 1 campo Nro del comprobante de pago emitido
por sujeto no domiciliado (Campo 30 en versión 4.0.9); incrementando de
34 a 41 campos obligatorios y 41 campos opcionales.

Los nuevos campos son:

Campo 24 Código de la moneda: se valida con la Tabla 4 Tipo de moneda
Campo 34 Clasificación de los bienes y servicios adquiridos, de conformidad con la
Tabla 30y es obligatorio si la operación tiene estado 1, 6 o 9.
Campo 35 Identificación del Contrato o proyecto en el caso de los operadores de las
sociedades irregulares, consorcios, joint ventures u otras formas de contrato de
colaboración empresarial que no lleven contabilidad independiente.
Campo 36 Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio.
Campo 37 Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no habidos.
Campo 38 Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que renunciaron a la
exoneración del Apéndice I del IGV.
Campo 39 Error tipo 4: inconsistencia por proveedores que renunciaron a la
exoneración del Apéndice I del IGV.
Campo 40 Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medios de pago, se
deberá indicar “1” si el comprobante de pago fue cancelado con algún medio de
pago establecido en la Tabla 1. Caso contrario se dejará en blanco.
53
CPC Luz HIRACHE Flores
 RC 2016
8.1 Registro de Compras V.5.0. (41 campos obligatorios y 41 opcionales).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crédito derecho a crédito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a fiscal y/o saldo a
derecho a crédito
favor por favor por Base Otros
Comprobante de Pago físico y/o fiscal y/o saldo a
Proveedor exportación, exportación,
favor por
imponible tributos
electrónico destinadas destinadas a
exportación, por no de las y
exclusivamente a operaciones gravadas
Número estar destinadas a adquisicio cargos
Código operaciones y/o de exportación y a
correlati operaciones gravadas nes no que no Importe
Periodo Único de la
vo del
gravadas y/o de operaciones no
y/o de exportación gravadas
ISC
Operación exportación gravadas formen total
CUO internas parte de
Apellidos
Tipo de y y/o de la base
Fecha Año
Fech
de Tipo de Núme
Docum nombres, importació imponib
a de Númer ento de denomina Base Base Base n le
Venci- (Tabla Serie emisi ro Número IGV IGV IGV
emisi o final Identida ción o imponible imponible imponible
mient 10) ón inicial
ón d (Tabla razón
o DUA
2) social del
proveedor

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
Error Error
Constancia de tipo 3 tipo 4
Contrato
Moneda Documento modificado Depósito de Inconsis Inconsis
de
Detracción Error tencia tencia de
Marca del colaborac Error
Clasificación tipo 2 por DNI que
comprobant ión tipo 1
de los Inconsis proveed fueron Indicador
e de pago empresari Inconsis
bienes y tencia ores que utilizado de medio
sujeto a al que no tencia en Estado
servicios por renuncia s en Liq. de pago (1
retención lleven el tipo
Código adquiridos proveed ron a la De = Si)
Código Tipo de Fecha de Fecha de (1 si hay contabilid de
Tipo Serie de la Número Número (Tabla 30) ores no exonera Compra
(Tabla 4) cambio emisión emisión retención) ad cambio
DUA habidos ción del y que ya
independi
Apéndic cuentan
ente
e I del con
IGV. RUC.
 Modificaciones al RC
• Se crea la nueva Tabla 30 de uso obligatorio respecto de los comprobantes de
pago que permiten el uso del IGV como crédito fiscal, esto es aquellos
comprobantes de pago con estado 1 y 6, e incluso es obligatorio cuando se corrige
o rectifica un registro ya informado de periodos anteriores cuyo estado es 9.

TABLA 30
N° DESCRIPCIÓN
1 MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO, ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
3 OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD, CULTURALES.
REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE VIAJE, MANTENIMIENTO DE
4 VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
 Modificaciones al RC

• Nuevo tipo de validaciones “on line” descargando la base

de datos SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrón de No habidos
Padrón de RUC que renunciaron a la exoneración del
IGV
Si el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya
cuenta con RUC
 NUEVO SUB LIBRO – RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS
Se crea el sub libro 8.2 Registro de Compras - Información de Operaciones
con sujetos no domiciliados (36 campos obligatorios).
(condición necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el Asia Pacífico y
Convenios para evitar la doble o nula imposición).
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Serie del CdP

Otros que sustenta el
conceptos, Im porte total crédito fiscal.
Núm ero Tipo de CdP
CUO (RG)/ Nro Fecha de Tipo de CdP tributos y de las En los casos de
correlativo Serie del Núm ero Valor de las que sustenta
Periodo Correlativo em isión del del sujeto no cargos que no adquisicione la DUA o DSI se
del asiento CdP. del CdP. adquisiciones el crédito
(RER) CdP dom iciliado form en parte de s registradas consignará el
contable fiscal
la base según CdP 00, 46, 50, código de la
im ponible. 51, 52 y 53 dependencia
Tabla 10 Aduanera.

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

N° CdP o N° de
Apellidos y
orden del Apellidos y
Año de Núm ero de nom bres, Pais de la Vínculo entre
form ulario físico nom bres,
em isión de la Pais de la Dom icilio en Núm ero de identificación denom inació residencia el
o virtual donde Monto de Código de la denom inació
DUA o DSI Tipo de residencia el extranjero identificación fiscal del n o razón del contribuyent
conste el pago retención del Moneda n o razón
que sustenta cam bio del sujeto no del sujeto no del sujeto no beneficiario social del beneficiario e y el
del im puesto, N° IGV (Tabla 4) social del
el crédito dom iciliado dom iciliado dom iciliado efectivo de beneficiario efectivo de residente en
DUA o DSI, que sujeto no
fiscal los pagos efectivo de los pagos el extranjero
sustente el dom iciliado.
los pagos.
crédito fiscal. Tabla 27
Tabla 35

26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 al 72

Aplicación
del
Deducción / Modalidad
Convenios penultim o
Costo de del servicio Cam pos de
Tasa de Im puesto para evitar la Exoneración parrafo del
Renta Bruta Enajenación Renta Neta Tipo de Renta prestado por Estado libre
retención retenido doble aplicada Art. 76° de la
de bienes de el no 0y9 utilización.
im posición Ley del
capital dom iciliado
Im puesto a la
Tabla 25 Tabla 33 Tabla 31
Tabla 32 Renta
SI aplica
“1” 57
CPC Luz HIRACHE Flores
 RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS

Principales características del sub libro 8.2 Registro de Compras -

Información de Operaciones con sujetos no :

 Solo permite el uso de los siguientes comprobantes o documentos:

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N° DESCRIPCIÓN
00 Otros
46 Formulario de Declaración - pago o Boleta de pago de tributos Campo
11
Internos
50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
51 Póliza o DUI Fraccionada
52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada
53 Declaración de Mensajería o Courier

58
CPC Luz HIRACHE Flores
 RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS

 Nuevas Tablas a utilizar:

TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA) Campo
32
N° DESCRIPCIÓN
Los intereses provenientes de créditos de fomento otorgados directamente o mediante proveedores o intermediarios
1 financieros por organismos internacionales o instituciones gubernamentales extranjeras.

2 Las rentas de los inmuebles de propiedad de organismos internacionales que les sirvan de sede.

Las remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el país, los funcionarios y empleados considerados como
tales dentro de la estructura organizacional de los gobiernos extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos
3 internacionales, siempre que los convenios constitutivos así lo establezcan.
Los ingresos brutos que perciben las representaciones deportivas nacionales de países extranjeros por sus
4 actuaciones en el país.
Las regalías por asesoramiento técnico, económico, financiero, o de otra índole, prestados desde el exterior por
5 entidades estatales u organismos internacionales.
Los ingresos extranjeros por los espectáculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de música clásica, ópera,
opereta, ballet y folclor, calificados como espectáculos públicos culturales por el Instituto Nacional de Cultura,
6 realizados en el país. brutos que perciben las representaciones de países.

59
CPC Luz HIRACHE Flores
 RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS

 Nuevas Tablas a utilizar:

TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN"

N° DESCRIPCIÓN
00 NINGUNO
01 CANADA Campo 31
02 CHILE
03 COMUNIDAD ANDINA DE NACIONES (CAN)
04 BRASIL
05 ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
06 REPUBLICA DE COREA
07 CONFEDERACIÓN SUIZA
08 PORTUGAL
09 OTROS

TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO

N° DESCRIPCIÓN
Campo 34
1 SERVICIO PRESTADO INTEGRAMENTE EN EL PERÚ
2 SERVICIO PRESTADO PARTE EN EL PERÚ Y PARTE EN EL EXTRANJERO
3 SERVICIO PRESTADO EXCLUSIVAMENTE EN EL EXTRANJERO

60
CPC Luz HIRACHE Flores
 RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS

 Nuevas Tablas a utilizar:

TABLA 31: TIPO DE RENTA

Artículo de la Ley del Código de Renta

Impuesto a la Renta y según la
N° DESCRIPCIÓN su Reglamento OCDE

00 Bienes

01 Arrendamiento de predios Art. 9° a) 06

02 Enajenación Inmuebles y derechos sobre inmuebles Art. 9° a) 06

12
03 Rentas de bienes situados en el país o derechos utilizados en el país, incluye enajenación. Art. 9° b)
04 Regalias: Bienes o derechos por los que pagan son utilizados país. Art. 9° b) 12

05 Regalias: Pagador de las regalías es domiciliado. Art. 9° b) 12

Por capitales, intereses, comisiones, primas - operaciones financieras - capital utilizado
en el país o el pagador sea un sujeto domiciliado. Originadas por fondos de cualquier tipo
11
de entidad, por cesión a terceros de un capital, por operaciones de capitalización o por
06 contratos de seguro de vida o invalidez que no tengan su origen en el trabajo personal. Art. 9° c)
Dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades, cuando la empresa que los
distribuye, pague y acredite se encuentre domiciliada en el país, o cuando el fondo de
10
inversión, patrimonio fideicometido o fiduciario banacario, fondo de pensiones, que lo
07 distribuya, pague o acredite, se encuentre constituido o establecido en el país Art. 9° d)
Los rendimientos de los ADR y GDRs que tengan como subyacentes acciones emitidas
10
08 por empresas no domiciliadas
…. esta tabla contiene 43 ítem.
Originadas en actividades civiles, comerciales, empresariales o de cualquier índole, que se
Art. 9° d)

21
09 lleven a cabo en territorio nacional. Art. 9° e)
Originadas en el trabajo personal que lleven a cabo en el territorio nacional No
61
CPC Luz HIRACHE Flores
 NUEVO SUB LIBRO - RC SIMPLIFICADO 2016

8.3 RC SIMPLIFICADO – Versión 5.0 (31 campos obligatorios y 31

opcionales)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Número de Otros
RUC del Apellidos y conceptos,
Número Tipo de B.I. Adq. Gravadas Importe total
Número Fecha de proveedor o nombres, tributos y
CUO (RG)/ Nro Fecha de del CdP Número del Documento destinadas de las
correlativo Vencimient Tipo Serie del número de denominació cargos que
Periodo Correlativo emisión del número CdP número de Identidad exclusivamente a IGV adquisicione
del asiento o o Fecha de CdP CdP. documento n o razón no formen
(RER) CdP inicial final (2). del op. gravadas y/o s registradas
contable de Pago (1) de Identidad, social del parte de la
(2). proveedor de exportación según CdP.
según proveedor. base
corresponda. imponible.

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 al 62
Error tipo 3:
inconsistenci
Fecha de Indicador de
Tipo de Número de la Clasificación Error tipo 2: a por
Fecha de Número de emisión de la Error tipo 1: Comprobant
Código de Tipo de CdP que Número del Constancia Marca del de los bienes inconsistenci proveedores Campos
emisión del serie del CdP Constancia inconsistenci es de pago
la Moneda cambio se CdP que se de Depósito CdP sujeto y servicios a por que Estado de libre
CdP que se que se de Depósito a en el tipo cancelados
(Tabla 4) (3). modifica modifica (4). de Detracción a retención adquiridos proveedores renunciaron utilización.
modifica (4). modifica (4). de Detracción de cambio con medios
(4). (6) (Tabla 30) no habidos a la
(6) de pago
exoneración
del Apéndice

CPC Luz HIRACHE Flores 62

 NUEVO SUB LIBRO - RC SIMPLIFICADO 2016
Se crea el sub libro 8.3 Registro de Compras Simplificado, y sólo será
utilizado por el generado en el mes en que se cumpla con las siguientes
condiciones:

 No hubiera realizado operaciones gravadas con el IVAP, no gocen del

beneficio de estabilidad tributaria, no sea aplicable ningún beneficio
establecido a través de la Ley Nº 27360, Ley Nº 27460, Ley Nº 27037.

 No reúnan los requisitos establecidos para efectos del beneficio del

reintegro tributario para la región selva (art. 46º del TUO Ley del IGV).

Ley N° 27360 - Ley de Promoción del Sector Agrario

Ley N° 27460- Ley de Promoción del Sector Acuicultura
Ley N° 27037 - Ley de Promoción de la inversión en la Amazonía.

63
CPC Luz HIRACHE Flores
 NUEVO SUB LIBRO - RC SIMPLIFICADO 2016
 No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas
del PDT 621 IGV – Renta mensual, Formulario Virtual Nº 621:
Casilla 107 - Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas
exclusivamente.
Casilla 110 - Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no
gravadas.
Casilla 113 - Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas
exclusivamente.
Casilla 114 - Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente.
Casilla 116 - Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas
Casilla 119 - Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente
Casilla 122 - Importaciones no gravadas
Casilla 169 - Otros créditos del IGV
Casilla 303 - Saldo a favor del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior.

 Adicionalmente, cumpla con las condiciones para usar el registro a que

se refiere el sub libro 14.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
SIMPLIFICADO del Anexo Nº 2."

64
CPC Luz HIRACHE Flores

ESTADO DESCRIPCIÓN
Ver Anexo 2 RS 286-
2009/SUNAT Reglas
Generales de la
información de los
CdP y/o documentos.
(Comprende validaciones
de SERIE y NUMERO del
CdP y/o documento en el
RC: campos 6; 7; 8; 9 y 10
y RVI :campos 6; 7; 8 y 9.
Validación del tipo de CdP
o Doc y los estados en el
RVI y RC.)
NO HAY POSIBILIDAD DE LA OMISION DE ANOTACION DE UN CdP
ESTADOS DEL RC
0 Operación del periodo (anotación optativa sin efecto en el IGV)
Cuando se anota el CdP o documento en el periodo que se
1 emitió o que se pagó el impuesto, según corresponda.
Cuando la fecha de emisión del CdP o de pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior
al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce
meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
6 corresponda.
Cuando la fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior
al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce
meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
7 corresponda.
Cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la
9 información de una operación registrada en un periodo anterior.
CPC Luz HIRACHE Flores 65
 LD ELECTRONICO
LD (Versión 4.0.9) 13 campos obligatorios y 13 opcionales

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
14 al 26
Nro Nro Nro Nro correlativo
Código Código de la Campos de
Correlativo Fecha de la Glosa o descripción de la naturaleza de la Movimientos Movimientos correlativo correlativo utilizado en el
Periodo CUO del Plan cuenta Estado libre
del asiento operación operación registrada, de ser el caso. del Debe del Haber utilizado utilizado en Registro de
de Ctas contable utilización.
Contable en el RVI el RC Consignaciones.

CPC Luz HIRACHE Flores 66

 DETALLE DEL PLAN CONTABLE (5.3 / 5.4)

Versión 4.0.9 - 6 campos obligatorios y 6 opcionales

• Es obligatorio en el mes de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.
• En los demás meses se puede optar por generar un «libro vacio», salvo que el Plan Contable sufra
modificaciones.

LD 2016 (Versión 5.0) 8 campos obligatorios y 8 opcionales

1 2 3 4 5 6 7 8 9 al 16
Código de la
Descripción de Cuenta Contable
Código del Descripción Descripción de la
Código de la la Cuenta Corporativa
Plan de del Plan de Cuenta Contable
Cuenta Contable Contable desagregada hasta Cam pos de
Cuentas Cuentas Corporativa
Periodo desagregada hasta desagregada al el nivel m áxim o de Estado libre
utilizado por el utilizado por desagregada al
el nivel m áxim o de nivel m áxim o dígitos utilizado, utilización.
deudor el deudor nivel m áxim o de
dígitos utilizado de dígitos cuando deban
tributario tributario dígitos utilizado
utilizado consolidar sus
estados

CPC Luz HIRACHE Flores 67

 LM ELECTRONICO
LM (Versión 4.0.9) 13 campos obligatorios y 13 opcionales
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9

Nº
Correlativ
o del Código Código de
asiento del Plan la cuenta Fecha de la Movimientos Movimiento
Periodo CUO Contable de Ctas contable operación Glosa del Debe del Haber

Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13 14 a l 26

Nº
Nº Correlativ
Nº Correlativ o del
Correlativ o del Registro Indica el Campos
o del Registro de estado de de libre
Registro de Consignac la utilizació
de Ventas Compras iones operación n.

LM 2016 (Versión 5.0) 21 campos obligatorios y 23 opcionales

(se incorporan los mismos campos del LD)

CPC Luz HIRACHE Flores 68

 ESTADOS LD, LDFS, LM

ESTADO DESCRIPCIÓN

1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.

Cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO

8 se informó en dicho periodo.

Cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea

9 corregir

CPC Luz HIRACHE Flores 69

 LD ELECTRONICO
LD 2016 (Versión 5.0) 21 campos obligatorios y 23 opcionales

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Código de la Unidad de Operación,

Núm
de la Unidad Económ ica Tipo de
Código del se
Código de la cta Adm inistrativa, de la Unidad de Com probant
Centro de tipo de com
Núm ero contable Negocio, de la Unidad de num ero de e de Pago o
Costos, Centro Tipo de docum ento de
correlativo desagregado en Producción, de la Línea, de la docum ento Docum ento
Periodo CUO de Utilidades o Moneda de doc
del asiento subcuentas al Concesión, del Local o del Lote, de de identidad asociada a la
Centro de de origen identidad aso
contable nivel m áxim o de corresponder. del em isor operación, de
Inversión, de del em isor oper
dígitos utilizado Se puede utilizar varios códigos a la corresponde
corresponder corr
vez en este cam po, separandolos r
con el carácter "&".

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 al 44

Dato Estructurado:
Número de
Glosa o Código del libro,
serie del
Número del descripción campo 1, campo 2 y
comprobante
comprobante de la Glosa campo 3 del Campos
de pago o Fecha de la
de pago o Fecha Fecha de naturaleza de referencial, Movimientos Movimientos Registro de Ventas de libre
documento operación o Estado
documento contable vencimiento la operación de ser el del Debe del Haber e Ingresos o del utilización
asociada a la emisión
asociada a la registrada, caso Registro de .
operación, de
operación de ser el Compras,
corresponde
caso. separados con el
r
carácter "&".

CPC Luz HIRACHE Flores 70

 13.1 RIPV ELECTRONICO

Sujetos Obligados - Registro de Inventario Permanente Valorizado (RIPV):

Los PRICOS Nacionales que tiene la obligación de llevar el RIPV electrónico
y siempre que sus ingresos brutos anuales del ejercicio anterior sean
iguales o mayores a 3,000 UIT (S/. 11,550 MM), a partir del 01 de enero
del 2016, deberán anotar información semestral (1º semestre: enero a
junio y 2º semestre: julio a diciembre).

71
CPC Luz HIRACHE Flores
 13.1 RIPV ELECTRONICO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Código Fecha de N° de serie

Código del propio de la emisión del Tipo del del N° del
Código N° catálogo existencia Código de la existencia, documento documento documento documento
Único de la correlativo utilizado. Sólo correspondie de acuerdo al Catálogo de traslado, de traslado, de traslado, de traslado,
Operación El primer se podrá Tipo de nte al Único de Bienes, CdP, CdP, CdP, CdP, Tipo de
(CUO) dígito debe Código de incluir las existenci catálogo Servicios y Obras (*) documento documento documento documento operación
ser: "A" , establecimiento opciones 3 y 9 a (Tabla señalado en establecido por el OSCE interno o interno o interno o interno o efectuada
Periodo "M" "C" . anexo de la tabla 13. 5) el campo 5. vigente cada año. similar similar similar similar (tabla 12)

2210150100000019
2210150100000000

Código de la existencia, de acuerdo CUBSO establecido por el

Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE)
vigente: 16 DÍGITOS

14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 al 54
Cantidad de
unidades
físicas del
Código del bien
Método de ingresado (la
Código de valuación de primera tupla Costo Cantidad de Cantidad de
la unidad existencias corresponde unitario del Costo total unidades Costo Costo total unidades Costo Costo total Indica el Campos de
Descripción de de medida aplicado al saldo bien del bien físicas del unitario del del bien físicas del unitario del del saldo estado de la libre
la existencia (Tabla 6) (Tabla 14) inicial) ingresado ingresado bien retirado bien retirado retirado saldo final saldo final final operación utilización.

72
CPC Luz HIRACHE Flores
 13.1 RIPV ELECTRONICO

Se modifica la validación del campo 8, respecto a la precisión de la definición

del CUBSO

1. Obligatorio
2. Consta de 16 dígitos:
• Los 8 primeros dígitos corresponden al código de
clasificación:
Código de la existencia, de Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento",
acuerdo al Catálogo Único de los 2 siguientes a la "Familia",
Bienes, Servicios y Obras (CUBSO) los 2 siguientes a la "Clase" y
establecido por el Organismo los dos siguientes al "Commodity“.
Supervisor de las Contrataciones
del Estado (OSCE) vigente cada • Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de
año. identificación del Item establecido por el OCSE. De no
existir dicho Item se deberá incluir 8 ceros (00000000).
 13.1 RIPV ELECTRONICO

Nuevo plazo de periodicidad y atraso:

 Periodicidad es SEMESTRAL

 El periodo de atraso permitido para el RIPV electrónico es de 3 meses

posteriores al semestre correspondiente. (Art. 3º y 3º DCF de la RS 169-
2015/Sunat).

74
CPC Luz HIRACHE Flores
 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
ELECTRONICO
Sujetos Obligados:
Los PRICOS Nacionales que tiene la obligación de llevar el RIPV electrónico
y siempre que sus ingresos brutos anuales del ejercicio anterior sean
iguales o mayores a 3,000 UIT (S/. 11,550 MM), a partir del 01 de enero
del 2016.

Periodicidad: Anual

75
CPC Luz HIRACHE Flores
 3.1 Libro de Inventarios y Balances
LIBRO DEde
Balance INVENTARIO Y BALANCES ELECTRONICO
comprobación
Principales Cambios: 3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
• Se eliminan 2 sub 3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
libros: 3.21 y 3.22 – TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
• Se incluyen 2 sub libros: A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
3.24 y 3.25 TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
• Se modifican los COBRANZA DUDOSA
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS
nombres de 2 sub 3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
libros: 3.1 y 3.18 3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
PASIVO DIFERIDO
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO
3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
3.22
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/O PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO
 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES ELECTRONICO

 Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17 (Balance de

Comprobación), los que se solicitan en la declaración anual del Impuesto a
la Renta.

Código de
Saldo al
la Cuenta Saldo al 31 Transferencia Transferen Resultado Resultado Impuesto a Impuesto a
Saldo Saldo 31 de Cuentas de Cuentas
Contable Movimentos Movimientos de sy cias y por por la renta la renta
Periodo inicial del inicial del diciembr balance de balance Estado
utilizado en del debe del haber diciembre cancelaciones cancelacio naturaleza naturaleza diferido diferido
debe haber e activo pasivo
el PDT deudor debe nes haber pérdidas ganancias activo pasivo
acreedor
Renta

Nuevos campos
 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES ELECTRONICO
Sectores Diversos:
3.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CÓDIGO
Cambios: Activos
Activos Corrientes
Los sub libros 3.1, Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1D0109
Otros Activos Financieros 1D0114
3.18, 3.19, 3.20, Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0121
3.24 y 3.25 (Estados Inventarios 1D0106
Activos Biológicos 1D0112
Financieros) son Activos por Impuestos a las Ganancias 1D0117
codificados de Otros Activos no financieros 1D0113
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición
acuerdo a lo Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios 1D0118
establecido por la Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
Venta 1D0119
SMV (Tabla 34) Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios 1D0120
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 1D0115
Total Activos Corrientes 1D01ST
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros 1D0217
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 1D0221
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0219
Activos Biológicos 1D0216
Propiedades de Inversión 1D0211
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 1D0205
Activos intangibles distintos de la plusvalia 1D0206
Activos por impuestos diferidos 1D0207
Plusvalía 1D0212
Otros Activos no financieros 1D0208
Total Activos No Corrientes 1D02ST
TOTAL DE ACTIVOS 1D020T
 REGISTRO DE COSTOS ELECTRONICO
Sujetos Obligados:
Los PRICOS Nacionales que tiene la obligación de llevar el RIPV electrónico
y siempre que sus ingresos brutos anuales del ejercicio anterior sean
iguales o mayores a 3,000 UIT (S/. 11,550 MM), a partir del 01 de enero
del 2016.

Periodicidad: Anual

Sub Libros que lo conforman:

10.1 Registro de Costos – Estado de Costo de Ventas Anual
10.2 Registro de Costos – Elementos del costo mensual 2015

10.3 Registro de Costos – Estado de Costo de Producción Valorizado Anual

10.4 Registro de Costos – Centro de Costos (NUEVO)

79
CPC Luz HIRACHE Flores
 REGISTRO DE COSTOS ELECTRONICO
• Se crea un nuevo sub libro 10.4 Registro de Costos - Centro de
Costos (7 campos obligatorios y 7 opcionales)

Unidad de Operación, de
la Unidad Económica
Administrativa, de la Centro de Costos, Centro de
Unidad de Negocio, de la Utilidades o Centro de
Número Unidad de Producción, de Inversión
Periodo Estado
correlativo la Línea, de la Concesión,
del Local o del Lote

Código Descripción Código Descripción

 SLE - PORTAL
PRINCIPALES MODIFICACIONES EFECTUADAS AL SLE –PORTAL:

• Obtención de Calidad de Generador : Generación conjunta del RVI

y RC electrónico en el sistema.
• Nuevos sub libros “SIMPLIFICADOS” para el RVI (14.2) y RC (8.3) la
estructura es la misma desarrollada por el PLE, con excepción del
campo 2, donde se consigna el régimen de renta del
contribuyente (RG – RER)
• Nuevo sub libro 8.2 Registro de Compras – Información de
Operaciones con sujetos No domiciliados, la estructura es la
misma desarrollada por el PLE, con excepción del campo 2, donde
se consigna el régimen de renta del contribuyente (RG – RER)

CPC Luz HIRACHE Flores 81

 SLE - PORTAL
PRINCIPALES MODIFICACIONES EFECTUADAS AL SLE –PORTAL:

• Anotación de operaciones en el RVI electrónico: Es correlativa y

permite generarse desde el mes de enero 2016 en adelante
correlativamente.

• Comprobantes de pago anulados; solo debe incluirse la información de

los campos 27,28,29 y 30.

• Orden de los registros: con la selección de la opción señalada se

ordenará automáticamente de manera cronológica y correlativa.

• Anotación de operaciones en el RC electrónico: Es correlativa y

permite generarse desde el mes de enero 2016 en adelante
correlativamente.

CPC Luz HIRACHE Flores 82

FISCALIZACION ELECTRONICA
¿Que archivos debo presentar a la administración
tributaria ante una fiscalización?

CPC Luz HIRACHE Flores 83

 Procedimientos para obtener el XPLE
PASO A: Ingresar al PLE utilizando su Clave SOL e ingresar a la
opción “Historial”

CPC Luz HIRACHE Flores 84

 Procedimientos para obtener el XPLE
• PASO B: En esta opción podrá visualizar el historial de los envió efectuados
a la SUNAT y descargar el archivo X-PLE

CPC Luz HIRACHE Flores 85

 CONSTANCIA DE RECEPCION (CDR) DE LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES ELECTRONICOS

Este procedimiento permite identificar y relacionar el archivo TXT generado

por la empresa y el X-PLE archivo generado por el PLE.

PASO A: Ubique la carpeta en la que

guarda el archivo TXT elaborado por
la entidad, que debe ser la misma
carpeta en la que se guardó el
archivo X-PLE descargado en el
procedimiento anterior; e ingrese a
la opción “Verificar”

CPC Luz HIRACHE Flores 86

 Procedimientos para validar y descargar la CDR

Dar click en Añadir libro o

registro (1), se abrirá una
ventana donde deberá
ubicar la carpeta en que
guardo el archivo X-PLE y
seleccionará el archivo del
periodo que desee verificar,
finalmente de click en
Verificar (2).

CPC Luz HIRACHE Flores 87

 Procedimientos para validar y descargar la CDR

Una vez verificado, se

observa que en estado
de envió señala: “Sin
errores” permitiendo
descargar la
Constancia de
Presentación del
mencionado Libro o
Registro electrónico.

CPC Luz HIRACHE Flores 88

 III.

CASUISTICAS
PLE V. 5.0
(Versión Beta
disponible en la
web de SUNAT).
OP N° 1 RVI - ANOTACION DE BV CONSOLIDADAS CON DESCUENTO

La empresa CORAL SAC con RUC 20131312955, ha efectuado la

anotación de Boletas de venta emitidas el 05 de octubre desde BV 001-
630 al 655, por un valor de S/ 8,500 aplicable a un descuento comercial
del 10% y gravada con el IGV.
El 07 de octubre se anota la BV 001-656 por un importe de 1,200 más
IGV a Julian Mendoza Valdivia, con DNI 01456802.

Se utiliza el sub libro 14.1

¿Como se anotaría en el RVI versión 5.0?

CPC Luz HIRACHE Flores 90

OP N° 1 RVI - ANOTACION DE BV CONSOLIDADAS CON DESCUENTO

RVI Electronico (sub libro 14.1)

CPC Luz HIRACHE Flores 91

OP N° 1 RVI - ANOTACION DE BV CONSOLIDADAS CON DESCUENTO

RVI Electronico (sub libro 14.1)

CPC Luz HIRACHE Flores 92

OP N° 1 RVI - ANOTACION DE BV CONSOLIDADAS CON DESCUENTO

CPC Luz HIRACHE Flores 93

 OP N° 2 – ANULACION DE CDP Y EXPORTACION

La empresa CORAL SAC con RUC 20131312955, ha efectuado anulado

la FC 001- 0002352 el 24.10.15.
El 27.10.15 emite la FC 001-0002353 por exportación de bienes por $
15,000 a la entidad Shoping & Co aplicando el T.C. Venta 3.384

Se utiliza el sub libro 14.1

¿Como se anotaría en el RVI versión 5.0?

CPC Luz HIRACHE Flores 94

 OP N° 2 – ANULACION DE CDP Y EXPORTACION

RVI Electronico (sub libro 14.1)

CPC Luz HIRACHE Flores 95

 OP N° 2 – ANULACION DE CDP Y EXPORTACION

RVI Electronico (sub libro 14.1)

CPC Luz HIRACHE Flores 96

 OP N° 2 – ANULACION DE CDP Y EXPORTACION

RVI Electronico (sub libro 14.1)

CPC Luz HIRACHE Flores 97

OP N° 3 RVI - ANOTACION DE OMISION DE CdP

En el mes de Octubre la empresa CORAL SAC, se percata de la omisión de

un registro en el RVI del periodo Setiembre 2015.
La FC 002-01565 del 25/09/2015 por S/ 15,045 (incluye el IGV)
Se utiliza el sub libro 14.1

¿Como se anotaría en el RVI versión 5.0?

CPC Luz HIRACHE Flores 98

OP N° 3 RVI - ANOTACION DE OMISION DE CdP

RVI Electronico (sub libro 14.1)

CPC Luz HIRACHE Flores 99

 OP N° 3 RVI - ANOTACION DE OMISION DE CdP
RVI Electronico (sub libro 14.1)

Elaborar en una
hoja de trabajo,
distinguiendo los
valores por
estados, de tal
manera que
permita verificar
el importe
declarado del
periodo
“OCTUBRE”.

CPC Luz HIRACHE Flores 100

OP N° 4 RVI – MODIFICACION CdP ANOTADO EN PERIODO ANTERIOR

En el mes de Octubre la empresa CORAL SAC, se percata que se ha remitido un

registro en el periodo JULIO 2015, errado.
La NC 001-000016 del 22/07/2015 por S/1,416, señalaba como referencia de
comprobante modificado a la FC 001-001960 que pertenece a otro cliente, siendo
el comprobante modificado correcto la FC 001-001962.

CPC Luz HIRACHE Flores 101

OP N° 4 RVI – MODIFICACION CdP ANOTADO EN PERIODO ANTERIOR

RVI Electronico (sub libro 14.1)

CPC Luz HIRACHE Flores 102

 OP N° 4 RVI – MODIFICACION CdP ANOTADO EN PERIODO ANTERIOR
RVI Electronico (sub libro 14.1)

Elaborar en una
hoja de trabajo,
distinguiendo los
valores por
estados, de tal
manera que
permita verificar
el importe
declarado del
periodo
“OCTUBRE”.

CPC Luz HIRACHE Flores 103

 OP N° 5 RC – USOS DE ESTADOS 0,1, 6 Y 7

En el mes de octubre 2015, se ha anotado los siguientes comprobantes de

pago (desarrollo en taller).

ADQUISICIONES GRAV ADAS IM PORTE

COM PROBANTE DE PAGO INFORM ACIÓN DEL PROV EEDOR
DESTINADAS TOTAL
FECHA DE OTROS
Nº ASIENTO FECHA A OPERACIONES GRAV ADAS Y
V ENCIM IENT DOCUM ENTO DE APELLIDOS Y NOM BRES, TRIBUTOS Y
L.D EM ISION NUM ERO / O EX PORTACION
O Y / O PAGO IDENTIDAD DENOM INACION O RAZON SOCIAL CARGOS
TIPO Nº DE SERIE
TIP BASE
NÚM ERO IGV
O IM PONIBLE

08100001 20/09/2015 01 001 0010280 6 10081385187 CALZATURAS MARISCAL S.R.L. 9,600.00 1,728.00 11,328.00
08100002 25/09/2015 05/09/2015 14 C001 556210321 6 20510131828 CIA DE LUZ PERU SAA 5,600.00 1,008.00 6,608.00
08100003 08/10/2015 01 050 0000528 6 20109072177 RESTAURANT LOS FAROLES SAC 480.00 86.40 48.00 614.40
08100004 10/10/2015 01 080 0005556 6 20524930308 PASARELLA SRL 15,600.00 2,808.00 18,408.00
08100005 15/10/2015 03 001 0000205 6 10027717999 CABANA DIAZ, ELSA 32.00 32.00
08100006 19/09/2015 12 74912111102111 650055810 6 20100049181 TAI LOY S.A. 1,250.00 225.00 1,475.00

CPC Luz HIRACHE Flores 104

 OP N° 6 RC – LIQUIDACION DE COMPRA
Se adquiere mediante liquidación de compra bienes en el mes de Setiembre.
Se paga mediante boleta de pagos varios el PDT 617 que contiene el IGV de las
liquidaciones de compra con fecha 09 de octubre. (desarrollo en taller)

Datos:
A D QU ISIC ION ES GR A V A D A S IM POR TE
C OM PR OB A N TE D E PA GO IN FOR M A C IÓN D EL PR OV EED OR
D ESTIN A D A S TOTA L
A OPER A C ION ES GR A V A D A S Y
D OC U M EN TO D E A PELLID OS Y N OM B R ES, / O EX POR TA C ION
N U M ER O
ID EN TID A D D EN OM IN A C ION O R A ZON SOC IA L
OTR OS
N º A SIEN TO FEC HA
TR IB U TOS Y
L.D EM ISION
C A R GOS
TIPO N º D E SER IE
TIP B A SE
N Ú M ER O IGV
O IM PON IB LE

08090001 25/09/2015 04 001 0000150 6 45625721 ROSALES PEREZ, JULIAN 800.00 800.00
SUPERINT. NACIONAL DE ADUANAS
08100022
09/10/2015 46 1662 098654214 6 20131312955 Y DE ADMIN. TRIBUTARIA - SUNAT 800.00 144.00 944.00

CPC Luz HIRACHE Flores 105

 SLE - PORTAL
LA CONSTANCIA DE PORTAL PRESENTA LOS VALORES POR ESTADOS,
¿DEBERIA DE CONSIDERARSE DE IGUAL MANERA EN EL PLE…?

CPC Luz HIRACHE Flores 106

MUCHAS GRACIAS

107