ANALISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE Docente: Ana María Roncal Morales

PRACTICA INTEGRAL

La empresa Comercial “DELICIAS DEL NORTE SRL”, con RUC Nº 20588592852, dedicada a la comercialización de golosinas, al 31 de
diciembre del 2017, presenta los siguientes saldos en sus cuentas de Balance:

ACTIVOS S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

Caja 3,500.00 IGV por Pagar 850.00
Cuenta Corriente 17,500.00 Essalud por Pagar 325.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
12,725.00 Facturas por Pagar Comerciales 3,200.00
Terceros
Préstamo Banco Continental
Estimación de Ctas Cob Dudosa -350.00 10,000.00
Perú
Mercaderías: Capital 60,000.00
Resultados Acumulados:
400 Cjas de chocolate Maravilloso 6,000.00 2,400.00
Utilidades
600 Cjas de Turrón Doña Pepa 7,200.00
400 Bolsas de Chupetín Bon Bin 5,000.00
Provisión para Desvalorizacion de -300.00
Existencias
Computadoras 17,500.00
Estantes 13,000.00
Depreciación -5,000.00

TOTALES 76,775.00 TOTALES 76,775.00

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Adicionalmente la empresa durante el mes de Enero, ha elaborado su Registro de Compras.

Formato 8.1 REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO : Enero 2018
RUC : 20588592852
RAZÓN SOCIAL : Delicias del Norte SRL

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL
A OPERACIONES
O DOCUMENTO PROVEEDOR
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIÓN VALOR
DE LAS
FECHA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N° DEL IMPORTE
EMISIÓN CODIGO ADQUISIC CODIGO
COMPRO TOTAL
NÚMERO DEL SERIE O CUENT IONES CUENT
TIPO AÑO DE BANTE
CÓDIGO DE APELLIDOS A NO A
(TABLA EMISIÓN DE PAGO,
CORRELA COMPROBANTE LA Y NOMBRES, CONTA BASE CONTA
10) DE
TIVO DE PAGO DEPENDEN NÚMERO DENOMINACIÓN BLE IMPONIBLE IGV GRAVADA BLE
LA DUA TIPO
DEL O CIA O RAZÓN S
O DSI (TABLA
REGISTR DOCUMENTO ADUANERA SOCIAL
(TABLA 11) 2)
O

1 05/01/2018 01 001 7589 06 20121004986 Ambrosoli S.A.A. 3,500.00 630.00 4,130.00

2 07/01/2018 01 010 589735 06 20100568974 Costa S.A.A. 7,850.00 1,413.00 9,263.00

3 23/01/2018 01 001 5483 06 20100096321 Ángulos del Norte SRL 3,262.71 587.29 3,850.00

4 30/01/2018 14 008 88356 06 20862821056 Hidrandina SAA 254.24 45.76 300.00

5 31/01/2018 02 001 35 06 10855813965 Rojas Ramírez Juan 300.00 300.00
TOTALES 14,866.95 2,676.05 300.00 17,843.00
Datos adicionales:
1. A Ambrosoli S.A.A. (200.00 cajas de galletas rellenitas) y Costa S.A.A (314 cajas de bombones rellenos) le compró al crédito mercaderías.
2. A Rojas Ramírez Juan, le compró servicios de asesoría Contable. 100% uso administrativo.
3. A Hidrandina, le compro y canceló servicio de luz. El gasto se repartirá: 30% Administración y 70% Ventas.
4. A la empresa Ángulos del Norte SRL, se le compro estantes y Vitrinas al crédito
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COSTO DE VENTAS
Determinar cuál es el costo de la mercadería vendida para la empresa si durante el mes se vendió
los siguientes productos:
 120 Cajas de chocolate Maravilloso a S/ 20.00 c/u (sin IGV)

 80 Cajas de Turrón Doña Pepa a S/ 15.50 c/u (sin IGV)

 75 Bolsas de Chupetín Bon Bin a S/ 18.00 c/u (sin IGV)

 30 Cajas de galletas rellenitas a S/ 20.50 c/u (sin IGV)

 260 cajas de bombones rellenos a S/30.50 c/u (sin IGV)

Considerar estos datos solo para el cálculo del Costo de Ventas. La información para el
Registro de Ventas lo hallara en la sección del Libro Caja y Bancos

DESARROLLO

Unidades Valor de Venta Valor de Venta

Descripción Vendidas Unitario Total

Unidades Costo Unitario Total Costo de

Descripción Retiradas del Ventas
Almacén
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PLANILLA DE REMUNERACIONES

En el mes de enero la planilla de sueldos fue la siguiente: Total de remuneraciones de S/. 1,800.00. Todos los
empleados están afiliados a AFP Integra (Sistema Privado de Pensiones _ AFP) con la tasa del 12.99%).
Considere el 30% como gasto del área administrativa y el 70% como gasto de ventas.

DESARROLLO
La planilla de remuneraciones quedaría de la siguiente manera y su registro contable:

Total Descuento Neto a pagar Aportes del

Remuneración AFP al trabajador empleador
Bruta Integra(12.99%) Essalud (9%)

.
CAJA Y BANCOS
Adicionalmente en el mes de enero, se presentan las siguientes operaciones:

• 10/01/2018, se vende al contado, a Comercial Golosita SA, con RUC Nº 20323235891, según F/001-
45625 por S/. 4,295.20.- (inc. IGV)

• 11/01/2018, se cancela la factura de Ambrosoli en efectivo

• 15/01/2018, se vende al contado, a Comercial la Casita del Dulce SRL con RUC Nº 20891123489,
según F/001-45626 por S/. 2,318.70.- (inc. IGV)

• 20/01/2018, se retira de caja el importe de S/. 3,000.- para depositarse en cuenta corriente.

• 30/01/2018, se vende al contado, a Comercial la Dulcerita EIRL con RUC Nº 20435896547, según
F/001-45627 por S/. 9,357.40.- (inc. IGV) Cliente nos cancela con depósito en nuestra cuenta
corriente.

• 25/01/2018 se recibe un anticipo de un cliente DulcyNelli SRL con RUC 20459687459 por S/ 1,500.00
según factura F/001-45628, el cliente deposita en la cuenta corriente, a cuenta de mercadería.

• 30/01/2018, se cancela a Hidrandina los servicios de luz en efectivo

• 31/01/2018, se cancela al proveedor Osito Gominola EIRL el monto de S/ 2,300.00 a cuenta de pedido
de mercadería nos emite un recibo de caja por el monto.

• 31/01/2018, se gira el cheque Nº 5896 para pagar compra de mercaderías a la empresa Costa S.A.A.

• 31/01/2018, se cancela los servicios contables en efectivo.

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Se solicita con los datos presentados registrar

A.- Libro Diario:
Asiento de reapertura del año 2018
Asiento de centralización del Registro de Compras en el Libro Diario.
Asiento de centralización del Registro de Ventas en el Libro Diario
Asiento de centralización del Costo de Ventas en el Libro Diario
Asiento de centralización de la Planilla de Remuneraciones en el Libro Diario
Asiento de centralización del Libro Caja y Bancos en el Libro Diario
B.- Libro Mayor (solo cuentas T)
C.- Hoja de Trabajo
D.- Estado de Situación Financiera Tradicional y conversión al formato SMV (incluir notas)

Así mismo presentar Registro de Ventas (formato 14.1) y Caja y Bancos (formatos 1.1 y 1.2), llenado
según los datos que correspondan