TALLER SEXTO IMPACTO DE COSO

Presentado por

GERSON WALTER DIAZ HERNANDEZ

Presentado al
Esp. JESUS MARIA LARA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
NOVENO SEMESTRE
MAYO 2018
 TALLER SEXTO IMPACTO DE COSO

1.- QUE ES COSO Y CUAL SU IMPORTANCIA?

Rta/
El COSO Comité de organizaciones patrocinadoras de la comisión treadway
compuesto por cinco organizaciones profesionales. Es una Comisión voluntaria sin
ánimo de lucro del sector privado. El COSO estudia los factores que pueden dar
lugar a información financiera fraudulenta y elabora textos y recomendaciones para
todo tipo de organizaciones y entidades reguladoras como el SEC (Agencia Federal
de Supervisión de Mercados Financieros) y otros.
Su importancia: constituida por representantes de cinco organizaciones del sector
privado en EEUU, para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas
interrelacionados: la gestión del riesgo empresarial (ERM), el control interno, y la
disuasión del fraude. Dedicada a orientar, sobre una base global, a la administración
ejecutiva y a las entidades de gobierno hacia el establecimiento de operaciones de
negocio más efectivas, eficientes y éticas. Patrocina y difunde estructuras
conceptuales y orientación con base en investigación en profundidad, análisis y
mejores prácticas.

2.- ESCRIBA LOS OBJETIVOS DEL COSO

Rta/
Los objetivos del coso son:
1. Eficacia y eficiencia de las operaciones
2. Fiabilidad de la información financiera
3. Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.

3.- DEFINA Y EXPLIQUE LA ESTRUCTURA DE COSO I

Rta/
 Ambiente de Control: Es el fundamento de todos los demás componentes del
control interno, proporcionando disciplina y estructura.
 Valoración de Riesgos: Identificación y análisis de los riesgos relevantes para la
consecución de los objetivos, constituyendo una base para determinar cómo se
deben administrar los riesgos.
 Actividades de Control: Políticas y procedimientos que ayudan a segura que las
directivas administrativas se lleven a cabo.
 Información y Comunicación: Identificación, obtención y comunicación de
información pertinente en una forma y en un tiempo que le permita a los empleados
cumplir con sus responsabilidades.
 Monitoreo: Proceso que valora el desempeño de sistema en el tiempo.

4.- ESCRIBA Y EXPLIQUE LOS ROLES Y RESPONSABILIDADES DEL

CONTROL INTERNO.
Rta/
 Rol del liderazgo estratégico
A través de este rol las Unidades de Control interno, Auditoria Interna o quien
haga sus veces, deben convertirse en un soporte estratégico para la toma de
decisiones del nominador y del representante legal, agregando valor de manera
independiente, mediante la presentación de informes, manejo de información
estratégica y alertas oportunas ante cambios actuales o potenciales que puedan
retardar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
 Rol del enfoque hacia la prevención
A través de este rol, las Unidades de Control Interno, Auditoría Interna o quien
haga sus veces, deben brindar un valor agregado a la organización mediante
la asesoría permanente, la formulación de recomendaciones con alcance
preventivo y la ejecución de acciones de fomento de la cultura del control, que
le sirvan a la entidad para la toma de decisiones oportunas frente al quehacer
institucional y la mejora continua.
 Rol de relaciones con entes externos de control.
Para el desarrollo de este rol, se debe identificar previamente la información
referente a: fechas de visita, alcance de las auditorías, informes periódicos,
requerimientos previos del órgano de control, entre otros aspectos, los cuales
pueden ser previstos y comunicados oportunamente a la administración.

 Rol de evaluación de gestión del riesgo.

el marco de la evaluación independiente deberá señalar aquellos aspectos
que consideren representan una amenaza para el cumplimiento de los
objetivos de los procesos, y por ende, los objetivos y metas institucionales, así
como pronunciarse sobre la pertinencia y efectividad de los controles.
5.- IDENTIFIQUE LOS COMPONENTES DEL MODELO COSO Y EXPLIQUELOS
CADA UNO.

 Ambiente de Control.

Cosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la

actividad del personal con respecto al control de sus actividades. Es la base de
los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura para el
control e incidir en la manera como:

Se estructuran las actividades del negocio.

 Se asigna autoridad y responsabilidad.

 Se organiza y desarrolla la gente.
 Se comparten y comunican los valores y creencias.
 El personal toma conciencia de la importancia del control.

 Evaluación de Riesgos.

Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos

y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados.
Así mismo, se refiere al mecanismo necesario para identificar y manejar riesgos
específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de
la organización como en su interior

 Actividades de Control.

Son aquellas que realizan la gerencia y demás personal de la organización para

cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están
expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos.

 Información y Comunicación.

Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o más objetivos
e control. De manera amplia, se considera que existen controles generales y
controles de aplicación sobre los sistemas de información.

 Supervisión y Seguimiento.

En general, los sistemas de control están diseñados para operar en

determinadas circunstancias. Claro está que para ello se tomaron en
consideración los objetivos, riesgos y las limitaciones inherentes al control;
sin embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos
como internos, provocando con ello que los controles pierdan su eficiencia.
 Como resultado de todo ello, la gerencia debe llevar a cabo la revisión y
evaluación sistemática de los componentes y elementos que forman parte de
los sistemas de control. Lo anterior no significa que tenga que revisarse todos
los componentes y elementos, como tampoco que deba hacerse al mismo
tiempo.

6.- EXPLIQUE LA HISTORIA DEL MODELO COSO

 COSO es un sistema que permite implementar el control interno en cualquier
tipo de entidad u organización. Sus siglas se refieren al Committee of
Sponsoring Organizations of The Treadway Commission, quienes evaluaron
y llegaron a la conclusión que la ausencia de orden en los procesos de una
entidad, representa una diversidad de riesgos, por lo tanto, es necesario
evaluarlos y darles una respuesta inmediata para evitar los posibles fraudes
o errores que pudieren surgir.

La evolución a lo largo de la historia de la estructura del Sistema COSO ha

sido efectiva a partir del año 1992, en cuyo año se denominó Marco del
Control Interno (COSO I), para el año 2004 se da a conocer la mejora en el
Sistema de COSO I con el Marco Integral de Riesgos (COSO II ERM), y para
el año 2006 se da a conocer el Sistema de COSO III para pequeñas y
medianas empresas.

En mayo de 2013 el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la

Comisión Treadway - COSO, ha emitido la actualización al modelo de
Sistema COSO I. En la actualización se han incorporado temas de:
globalización, complejidad del negocio, incidencia de fraudes, exigencias de
transparencia, de rendición de cuentas, entre otros.

Los modelos del Sistema COSO buscan la eficiencia y eficacia de los

recursos, la fiabilidad de la información interna y externa, financiera y no
financiera, la alineación de los elementos a la misión de la entidad, la
verificación del cumplimiento de las leyes y normas vigentes. Este sistema
debe ser aplicado por la dirección, la administración y el resto del personal
de una entidad.