PLAN ECONOMICO FINANCIERO AYUNTAMIENTO DE UBEDA 2018-2019 Abril de 2018INDICE NORMATIVA APLICABLE INTRODUCCION CONSIDERACIONES PREVIAS 1.- CAUSAS, DIAGNOSTICO Y PREVISION TEMPORAL. Ll. 12. 13. Evaluacién del Cumplimiento de la Estabilidad Presupuesta ~ Bjercicios cerrados. - Previsiones 2018 sin medidas. - Previsiones 2019 sin medidas. Evaluacién del Cumplimiento de la Regla de gasto. - Ejercicios cerrados: Causas del incumplimiento de la Regla de Gasto en el ejercicio 2017. - Previsiones 2018 sin medidas. - Previsiones 2019 sin medidas. Sostenibilidad Financiera. 13.1. Deuda Publica. 1.3.2. Deuda Comercial y Periodo Medio de Pago (PMP). 2. MEDIDAS: DESCRIPCION, CUANTIFICACION Y CALENDARIO. 3.- CONCLUSION Y OBJETIVO. 3.1. 3.2. 3.3. ‘Cumplimiento de la Regla de . ‘Cumplimiento de la Sostenibilidad financiera. 3.3.1. Impacto sobre la Deuda Pitblica, 3.3.2. Impacto sobre la Deuda Comercial y PMP.NORMATIVA APLICABLE - Ley Orgénica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y sostenibilidad Financiera, articulos 21, 23 y 24. (LOEPySF). - Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprucba el reglamento de desarrollo de 1a Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicacién a las entidades locales, articulos 20 y siguientes, en lo que no se opongan a la Ley orginica 2/2012. = Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de informacién previstas en la Ley Organica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, articulo 9. - Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases de Régimen Local, articulo 116 bis. Ademés de 1a normativa aplicable detallada, el presente Plan atiende a lo dispuesto en el Manual de la aplicacién PEFEL2 sobre el modelo de Plan Econémico Financiero desarrollado en aplicacién del art. 21 de la Ley Organica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, y sigue la estructura del sistema de carga telematica en la Oficina Virtual de Coordinacién Financiera con las Entidades Locales (OVCFEELL), afiadiendo al contenido minimo alli detallado otros datos que se han considerado de interés. INTRODUCCION Por motivo de la aprobacién de 1a liquidacién del presupuesto correspondiente al ejercicio 2017, el pasado 27 de febrero de 2018, se ha puesto de manifiesto el incumplimiento en dicho afio de la Regla de Gasto. En caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, del objetivo de deuda publica o de la regla de gasto, la Administracién incumplidora formularé un plan econémico- financiero (PEF) que permita en el afio en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos 0 de la regla de gasto. Los planes econémico-financieros elaborados por las Corporaciones Locales deberén estar aprobados por el Pleno de la Corporacién. Los planes econdmico-financieros se remitirin para su conocimiento a la Comisién Nacional de Administracién Local. Se dard a estos planes la misma publicidad que la establecida por las leyes para los Presupuestos de la entidad. La Corporacién Local, en el plazo de cinco dias naturales desde la aprobacién del plan econdmico-financiero por la propia Corporacién Local o por el érgano que ejerza la tutela financiera, segiin proceda, lo remitiré al Ministerio de Hacienda y Administraciones Piblicas para su aprobacién y/o publicacién en su portal web, segin corresponda. En relacién con el contenido del Plan econémico financiero, el articulo 21.2 de la LOEPySF establece que dicho plan contendra como minimo la siguiente informacién: a) Las causas del incumplimiento del objetivo establecido o, en su caso, del incumplimiento de la regla de gasto,b) Las previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se producen cambios en las politicas fiscales y de gastos. ©) La descripcién, cuantificacion y el calendario de aplicacién de las medidas incluidas en el plan, sefialando las partidas presupuestarias 0 registros extrapresupuestarios en los que se contabilizarén, 4) Las previsiones de las variables econémicas y presupuestarias de las que parte el plan, asf como los supuestos sobre los que se basan estas previsiones, en consonancia con lo contemplado en el informe al que se hace referencia en el apartado 5 del articulo 15. ©) Un anilisis de sensibilidad considerando escenarios econdmicos altemativos. Afiade el articulo 116 bis 2) de la Ley 7/1985, de 2 de abril, en su redaccién dada por la Ley 27/2013, que adicionalmente a lo previsto en el articulo 21 de la Ley Orgénica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, el mencionado plan incluiré al ‘menos las siguientes medidas: a) Supresién de las competencias que ejerza la Entidad Local que sean distintas de las propias y de las ejercidas por delegacién. b) Gestién integrada 0 coordinada de los servicios obligatorios que presta la Entidad Local para reducir sus costes. ©) Incremento de ingresos para financiar los servicios obligatorios que presta la Entidad Local. 4) Racionalizacién organizativa. ©) Supresién de entidades de ambito territorial inferior al municipio que, en el ejercicio presupuestario inmediato anterior, incumplan con el objetivo de estabilidad presupuestaria o con el objetivo de deuda publica o que el periodo medio de pago a proveedores supere en més de treinta dias el plazo maximo previsto en la normativa de morosidad. 4) Una propuesta de fusién con un municipio colindante de la misma provincia, Y el articulo 9.2 de la Orden 2105/2012, seftala que ademas de lo previsto en el articulo 21.2 de la mencionada Ley Organica, el Plan econémico financiero contendré, al menos, la siguiente informacién: a) Las medidas correctoras aprobadas, cuantificadas y fundamentadas, sefialando la fecha de su implementacién. Estas medidas deberdn ser coherentes con la variacién interanual de sus previsiones presupuestarias respectivas. b) La estimacién y justificacién de los ajustes de contabilidad nacional y la coherencia con el limite de gasto no financiero, calculado en la forma que establece la regla del gasto. ©) La evolucién de la deuda, el cumplimiento del limite de deuda, las magnitudes de ahorro bruto y neto, Ia estimacién de los saldos de tesoreria, el exceso de financiacién afectada y el remanente de tesoreria para gastos generales. En la OVCFEELL se ha introducido un modelo inico y normalizado de PEF para el subsector Administracién Local que pretende que las Corporaciones Locales puedan diagnosticar y aleanzar los objetivos de la normativa de Estabilidad Presupuestaria mediante la elaboracién y aprobacién de un PEF, que garantice el contenido minimo previsto en el articulo 21.2 de la LOEPYSF, asi como lo dispuesto en el articulo 9.2 de la Orden 2105/2012. Se incluyen ademas las medidas del articulo 116 bis de la Ley 7/1985, para aquellas entidades locales que tuvieran que adoptar medidas de racionalizacién del sector publico. CONSIDERACIO! PREVIAS Tipo de constatacién: El incumplimiento se constata a cierre del ejercicio 2017,Perimetro de consolidacién: Durante los ejercicios de referencia, 2018, 2019 y 2020, el perimetro de consolidacién esta constituido exclusivamente por el Ayuntamiento de Ubeda, al no tener entidades dependientes. 1. CAUSAS, DIAGNOSTICO Y PREVISION TEMPORAL. En este apartado, se determinan y cuantifican las causas que producen incumplimiento de las reglas fiscales, de conformidad con lo previsto en la LOEPySF y los objetivos acordados por el Consejo de Ministros para el periodo, Se realiza en este apartado una previsién futura para los ejercicios 2018 y 2019 bajo un escenario de inactividad fiscal por parte de la Corporacién, se trata por tanto de una previsién tendencial para dichos afios. El objetivo del PEF es corregir los desequilibrios cuantificados que se pongan de manifiesto en este apartado. Una vez determinadas las causas de incumplimiento y previsiones futuras, estas servirin de base para adoptar las medidas oportunas, que deberén cuantificarse, para alcanzar el cumplimiento de los objetivos fiscales en el plazo previsto en la normativa aplicable. 1.1, _ Evaluacién del cumplimiento de la Estabilidad presupuestaria. De conformidad con el articulo 11.1 de la LO 2/2012, “Ya elaboracién, aprobacién y ejecucién de los Presupuestos y demas actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de las Administraciones Piblicas y demés entidades que forman parte del sector piblico se someterén al principio de estabilidad presupuestaria”. Las Entidades Locales, sus organismos auténomos y los entes piiblicos dependientes de aquellas, que presten servicios 0 produzcan bienes no financiados mayoritariamente ‘con ingresos comerciales, liquidarén sus presupuestos consolidados ajustindose al principio de estabilidad. Segin el articulo 15 del Reglamento (RD 1463/2007), se entender cumplido el objetivo de estabilidad cuando las liquidaciones presupuestarias de los sujetos incluidos en el articulo 4.1 del presente reglamento alcancen, una vez consolidados, y en términos de capacidad de financiacién, de acuerdo con la definicién contenida en el sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, el objetivo de equilibro o superavit establecido para las restantes entidades locales. El principio de equilibrio presupuestario se desprende de la comparacién de los capitulos 1 al 7 del presupuesto de gastos y los capitulos a 1 a 7 de ingresos, entendiendo que se cumple el objetivo de estabilidad cuando las liquidaciones presupuestarias de los sujetos comprendidos en el articulo 4.1 del citado Real Decreto 1463/2007, alcancen, una vez consolidadas, y en términos de capacidad de financiacién, de acuerdo con la definicién contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, el objetivo individual establecido para cada una de las entidades locales las que se refiere el articulo 5 0 el objetivo de equilibrio o superdvit establecido para las restantes entidades locales, sin perjuicio de lo dispuesto, en su caso, en los planes econémicos financieros aprobados y en vigor. Debido a las diferencias de criterio entre 1a contabilidad presupuestaria y la contabilidad nacional, se hace necesaria la realizacién de ajustes a fin de adecuar la informacién presupuestaria a los criterios establecidos en el sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, de conformidad con el Manual de céleulo de déficit en contabilidad nacional adaptado a las corporaciones locales de la Intervencién General de la Administracién del Estado. Es preciso ajustar el saldo presupuestario no financiero y el déficit o superdvit en contabilidad nacional de tal forma que un ajuste negativo supondré una reduccién del saldo presupuestario y como consecuencia generard un incremento en el déficit pablico de la Corporacién, y por el contrario, el ajuste positivo disminuird el déficit. A los efectos de realizar dicho célculo han de tenerse en cuenta el conjunto de normas del SEC95 emitidas por el Eurostat que se recogen en el Manual de Calculo del Déficit en Contabilidad Nacional 4adaptado a las Entidades Locales (en lo sucesivo MCDCN) publicado por la Intervencién General de la Administracién del Estado y, con mayor detalle, en el Manual del SEC9S sobre el Déficit Piiblico y la Deuda Piiblica, de 30 de abril de 2002 (en lo sucesivo, MDD2002), publicado por el Eurostat. - Ejercicios cerrados. El Ayuntamiento de Ubeda viene cumpliendo el principio de estabilidad presupuestaria en la liquidacién del presupuesto al menos desde el ejercicio 2011, presentando superdvit presupuestario no financiero, en téminos consolidados y de acuerdo con los ajustes que proceden para la adecuacién del célculo al SEC 95, en las siguientes cuantias: Fjericio| IEF808 no Gastosno | Ajustes propia Fashedeel Capacidad/necesidad financieros | financieros entidad ; financiacién internas 2o11_| 43.221.824,00| 38.509.323,86| _2.675.356.24 [ 7,387.856,38 2012_| _32.240.152,50| _29.544.290,34| __436.434,39 3.132.296,55 2013 | _33.585.105,07| 26.933,997,32| -1.793.593,15 4.857.514,60 2014 | 34.291.815,20| 26.324,025,54] -1.619.778,00 6.348.011,66 2015 | _33.330.009,08| _27.470.144,65| -1.196.907.23 4,662.957,20 2016 | _31.913.225,98| 25.611.688,48| _ -179.615,71 6.121.921,79 = ¥ el ejercicio 2017, en el que se constata el incumplimiento de la regla de gasto, presenta también cumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria puesto que los ingresos no financieros ajustados superaban los gastos de la misma naturaleza, previos ajustes SEC, en el importe de 3,829.169,38 euros. Ejercicio 2017 Ingresos no Gastos no Ajustes propia Ajustes por Capacidad/ necesidad financieros financieros entidad operaciones internas financiacién 32,893.790,49| _28.023.583,77| _ -1.041.037,34 3.829,169,38 ~ Previsiones 2018 sin medidas. Antes de determinar las medidas que resultardn de aplicacién para corregir e! incumplimiento que se ha puesto de manifiesto, se realiza la prevision del cumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria en el periodo de ejecucién del plan, ejercicios 2018 y 2019. De acuerdo con el Manual del modelo tnico y normalizado de PEF para el subsector Administracién Local de la OVCFEELL, en el afio 2018 se tendré en cuenta el importe correspondiente a las estimaciones a 31/12/2018 del ultimo informe emitido de liquidaciones trimestrales, de modo que la informacién utilizada debe ser idéntica a la consignada en los informes trimestrales de avance de liquidacién. El iltimo informe de seguimiento elaborado el 23 de abril de 2018 parte de Ia siguiente estimacién de la liquidacién de los presupuestos de ingresos y gastos del afio en curso. Los ingtesos se estiman siguiendo un criterio pesimista. En aquellos conceptos presupuestarios con compromiso de ingreso, se prevé la liquidacién en el importe comprometido por 5el agente financiador mas los derechos ya recaudados, En el resto de los conceptos se considera la estimacién inicial, salvo en aquellos en los que a la fecha de caleulo el derecho reconocido ya superaba el importe de la previsién, en los que se considera este tiltimo, Fees me ey Capt |- nus dreios ‘tznc0000 140711880 Capt I- npuessindredos e4s0000 20476034 Capt Tes y os ess 4986.7000 4.08.57200 Capt v= Tanstrncas corentes ts2ose5e6 1168733601 Capo V- nrsosptinorials tsz7edo—154940.28 peo cont so.7r470826 s0.9s7.14986 tpt Vi- Enna de mvrsones eles 000 0.00 Conti Vi Tanterenas de capt ste4so.t2 27066608 Capt Vi Actos tances 0.00000 80.00000 Capi Pesos andres 000 erases Operadones de capt sosaso.2 aseeess.4o Para estimar las obligaciones reconocidas se realizan las siguientes consideraciones: - En el capitulo I se tienen en cuenta las retribuciones anuales del personal funcionario, laboral fijo e indefinido, considerando la aplicacién de la Valoracién de la nueva Relacién de Puestos de Trabajo, se incluyen los programas de empleo y se considera que no se ejecutard en su totalidad el crédito consignado en gratificaciones, productividades y horas extraordinarias. -En el capitulo I, teniendo en cuenta que la media de ejecucién de los iiltimos tres ejercicios ha sido del 92% de los créditos definitivos se estima la ejecucién de los créditos iniciales en el mismo porcentaje. - En los capitulos III y IX se consideraron las obligaciones reconocidas correspondientes a los actuales cuadros de amortizacién y tipos de interés vigentes, y se estima la amortizacién de seis meses del nuevo préstamo a concertar con el I.D.A.E. que sélo afecta al capitulo IX por carecer de interés, - En el capitulo IV se prevén reconocer casi todas las subvenciones a conceder en el ejercicio. - En el capitulo VI se han estimado obligaciones reconocidas por importe de 6.804.083,00 euros, considerando las inversiones previstas y en ~ La estimacién de la ejecucién del capitulo VII coincide con las obligaciones de pago por convenios de cofinanciacién con la Comunidad Auténoma.-En el capitulo VII, al igual que en el Estado de Ingresos, la ejecucién coincide con la prevision inicial. z Estimacion Presupuesio de Gastos Prev. Inicialos ie Capitulo | Gastos de personal 15.476.801,00 15.672.787,04 Capitulo IL- Gastos en bienes cortantes y sere 8.901.487,32 8.180.168,33 ‘Capitulo I~ Gastos fhancioros 118.221,65 —113.012,95 Capiiuio IV Transterencias conientes: 1.804.062,001.441.327,00 ‘Captulo V.- Fondo de Contingencla 100,000,00, 0.00 ‘Operaciones corientes 26.088.471,97 25.407.295,33 ‘Capitulo Vi- tnversiones reales 3.144,727,18 6.804.083,00 ‘Capitulo Vil Transterencias de capital 108.615,28 — 106.615,28, Capitulo Vil Actives fnancleros 80.000,00 _80,000,00 Capitulo IX. Pasivos fnancieros 1.953:992,95 1.982.203,18 COperaciones de capital 5.284675.41 8.972.901,46 | starsarse] sisies ee El saldo de operaciones presupuestarias no financieras asciende a 1.345.516,01 euros, sobre el que se han practicado los ajustes que a continuacién se detallan, 19678)| aa Saldo presupuestariono financiero | 195839295 | 124551604 | 1 Registro en contabilidad nacional de impuestos, cotizaciones sociales, tasas y otros ingresos. El criterio general establecido en contabilidad nacional para la imputacién de la mayor parte de los ingresos, y en concreto para los impuestos y cotizaciones sociales, es el devengo. No obstante, puede haber ingresos devengados en un ejercicio y que no Hlegan a recaudarse nunca. Con el fin de evitar el efecto sobre el déficit piblico de los ingresos devengados y no cobrados, el Reglamento (CE) N° 2.516/2000 del Parlamento Europeo y del Consejo de 7 de noviembre de 2000, modifies los criterios inicialmente fijados por el Sistema Europeo de Cuentas, estableciéndose que la capacidad/necesidad de financiacién de las administraciones piblicas no puede verse afectada por los importes de impuestos y cotizaciones sociales cuya recaudacién sea incierta. En el Presupuesto, los ingresos de naturaleza fiscal de las Corporaciones Locales, se registran en los Capitulos 1 “Impuestos directos”, 2 “Impuestos indirectos” y 3 “Tasas y otros ingresos”, en el momento en que se reconoce el derecho. Para ajustar los ingresos devengados en funcién de la recaudacién esperada, se puede optar por dos criterios segin el MDD2002. O bien sustituir el criterio de devengo por el de caja, teniendo en cuenta los derechos recaudados en los Capitulos I, II y III y no los reconocidos netos, o bienaplicar el criterio del devengo corrigiendo los derechos reconocidos netos en funcién de los derechos que se consideren de dificil o imposible recaudacién. Se opta por realizar ajuste mediante la aplicacién del sistema de caja consistente en sustituir en los capitulos I a III de ingresos los derechos reconocidos netos por los efectivamente recaudados, bien sean liquidados en el ejercicio corriente o bien en ejercicios cerrados, lo que se estima dard un resultado més fiable de la situacién de estabilidad presupuestaria en términos de contabilidad nacional. El ajuste se realiza estimando el importe a recaudar de acuerdo con el Plan de Tesoreria trimestral para el segundo trimestre de 5 de abril de 2018. Los ajustes practicados en los capitulos I, IL y III son de 571.987,15, -3.112,89 y -488.327,91 euros respectivamente. 2.- Devolucién de ingresos por liquidaciones negativas en la participacién en los tributos del Estado. No computan como gastos del ejercicio las devoluciones de ingresos por liquidaciones negativas en la participacién en los tributos del Estado. Ello motiva ajuste por las devoluciones de ingresos imputadas a este ejercicio, ya que no son menores ingresos de este ejercicio, sino menores ingresos del ejercicio al que correspondan. tar asciende a 76.265,65 euros, que supone un ajuste positivo y menor déficit ional. El importe a aj en términos de contabilidad na 3.~ Ajuste por devengo de intereses. En contabilidad presupuestaria los intereses y las diferencias de cambio, asi como cualquier otro gasto derivado del endeudamiento, se aplican al Presupuesto, Capftulo III “Gastos financieros” en el momento del vencimiento, mientras que en la contabilidad nacional se registran las cantidades devengadas durante el ejercicio, con independencia de cuando se produzca su pago. La diferencia que surge al aplicar el criterio de caja y de devengo, en la liquidacién presupuestaria y en contabilidad nacional respectivamente, da lugar a Ja realizacién del correspondiente ajuste por intereses, El ajuste positivo practicado, que asciende a 3.869,30 euros, es la diferencia entre los intereses con vencimiento en 2018 cuyo devengo corresponde al ejercicio 2017, que suponen menor gasto en el ejercicio 2018, y la estimacién de los intereses con vencimiento en 2019 cuyo devengo corresponde a 2018, que suponen mayor gasto de este ejercicio. De acuerdo con el célculo que se incorpora a continuacién, se estima el cumplimiento del principio de estabilidad presupuestaria a cierre del ejercicio, con una capacidad de financiacién de 1,506.197,31 euros. - - Ejereicio 2018 _ Ingresosno |. i Ajustes propia Aiustes Por! Capacidad/ necesidad jastos no financieros : operaciones a financieros entidad : financiacién intemas 33.663.509,62 32.317.993,61 160.681,30 1.506.197,31- Previsiones 2019 sin medidas. En cuanto a la estimacién de la liquidacién del presupuesto del ejercicio 2019, por ef lado de los ingresos y considerando la pretensién de este equipo de gobiemo de no aumentar la presién fiscal, se han mantenido constantes los ingresos estimados para el ejercicio 2018 a excepcién del capitulo 7 que se estima un incremento en los derechos reconocidos de fondos del Programa Operativo FEDER de Crecimiento Sostenible, motivados por la ejecucién de los proyectos de la Estrategia DUSI y en el capitulo 9 que no se prevé ingreso alguno. Capitulo L- mpuestos drectos 14.071.619.69 Capitulo I= Impuestos indirectos 284.7609,24 CCapituo I~ Tasas y otros ingresos 4.808.972,00 Capitulo IV- Transferencias corientes 11.697.936,01 Capitulo V.-Ingresos patrimoniales 154.046,38 Operaciones conientes 30.957.143,56 Capituio Vi- Enajenacién de inversiones reales 0.00 CCapituo Vil~ Transferencias de capital 5.308 .268,06 CCapituo Vl Activos fnancieros '80.000,00 Capitulo IX- Pasives financioros 0.00 Operaciones de capital 5.386.366,06, En el estado de gastos, se han considerado los siguientes criterios para estimar la evolucién tendencial: En el capitulo I, se ha previsto un incremento del 2,25% respecto del ejercicio actual, estimando que ésta sera la subida permitida por la Ley de Presupuestos Generales del Estado, segiin acuerdo adoptado entre los sindicatos y el ministerio de Hacienda para el periodo 2018- 2020 En el capitulo II y VI, el gasto se aumenta un 1,1%, teniendo en cuenta la subida del IPC del liltimo ejercicio. ~En los capitulos Il y IX se han tenido en cuenta los actuales cuadros de amortizacién calculados a los tipos de interés vigentes y la amortizacién del nuevo préstamo a concertar con el LD.A.E,, manteniendo constante el resto de gastos del capitulo II -En el capitulo VI se ha estimado que el gasto financiado con recursos ordinarios y el subvencionado se mantiene constante con respecto al ejercicio actual, a excepcién de los proyectos a ejecutar de la Estrategia DUSI que aumentan de 2 a 5,25 millones de euros; no se considera ningin gasto financiado con préstamo y no se prevén Inversiones Financieramente 9Sostenibles. Los incrementos de gasto por nuevas subvenciones recibidas no afectarian al cumplimiento del principio de estabilidad, puesto que se incrementaria el capitulo VII de ingresos en la misma medida, ni afectaria al cumplimiento de la Regla de Gasto, al deducirse los gastos financiados con fondos finalistas. - La estimacién de la ejecucién del capitulo VII coincide con las obligaciones de pago por convenios de cofinanciacién con la Comunidad Auténoma, - En el capitulo VIII, al igual que en el Estado de Ingresos, la ejecucién se mantiene constante ‘con respecto a 2018. Capitulo L- Gastos de personal 16.025.424,75 ‘Capitulo Il Gastos en tienes corientes yservc. 8.270.150,19, Capitulo I~ Gastos fnancieros 92.463,71 Capitulo IV- Transferencias conientes 1.487.181,60 Capitulo V.- Fondo de Contingencia 0.00 Operaciones conientes 25.946.220,24 ‘Capitulo V-Inversiones reales 8.080.179,90 ‘Capitulo Vil Transferencias de capital 106.615,28 ‘Capitulo Vil Actvos financieros 80,000,00, 1.956.176,25, 10.222.071,43 El saldo de operaciones presupuestarias no financieras asciende a 2.231.494,20 euros. Saldo presupuestario no financiero | 2.231.494,20 Los ajustes para determinar la capacidad de financiacién coinciden aproximadamente con los realizados en el ejercicio 2018. Una vez ajustado el saldo presupuestario no financiero, se estima que el Ayuntamiento presentard capacidad de financiacién en el ejercicio 2019 por un importe de 2.380.127,17 euros. Ejercicio 2019 Ingresos no Gastos no Ajustes propia |) MS's Por | Capacidad necesidad financieros financieros entidad ‘operaciones financiacién interas 36.263.509,62 34.032.015,42 148.632,97 2.380.127,17 101.2. Regla de gasto. El articulo 12 de la Ley Orginica de Estabilidad Presupuestaria exige a las Entidades Locales que la variacién de gasto no supere la tasa de referencia de crecimiento del PIB de medio plazo de la economia espafiola, correspondiendo al Ministerio su determinacién, Se establece en el apartado 2 del articulo 12 cémo se determina el volumen de gasto computable. Se entenderé por gasto computable a los efectos previstos en el apartado anterior, los empleos no financieros definidos en términos del Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, excluidos los intereses de la deuda, el gasto no discrecional en prestaciones por desempleo, la parte del gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unién Europea o de otras Administraciones Piiblicas y las transferencias a las Comunidades Auténomas y a las Corporaciones Locales vinculadas a los sistemas de financiacién. Para las Corporaciones locales se cumple la Regla del Gasto, si la variacién, en téminos SEC, del gasto computable de cada Corporacién Local, entre dos ejercicios econémicos, no supera la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto (TRCPIB) de medio plazo de la economia espafiola, modificado, en su caso, en el importe de los incrementos permanentes y disminuciones de recaudacién derivados de cambios normativos. La Regla de Gasto se incumplié en el ejercicio 2015, comparindose el gasto computable liquidado en dicho aio con el liquidado en el ejercicio 2014, estableciéndose como gasto computable de partida el del ejercicio del 2015 y se aprobé un Plan Econémico Financiero en consecuencia. La TRCPIB aplicable al célculo en los ejercicios 2015, 2016 y 2017 ha ascendido a 1,5, 1’8 y 2,1 respeotivamente. El célculo del la Regla de Gasto se concreta a través de la “Guia para la determinacién de la Regla de Gasto (3* edicién)” publicada por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Piblicas a través de la Oficina virtual de coordinacién financiera con las entidades locales. El gasto computable en las entidades sometidas a presupuesto limitativo y contabilidad publica, esta constituido por los gastos no financieros (capitulos 1 a 7 de la clasificacién econdmica del gasto), excluidos los intereses de a deuda, de modo que del Capitulo 3 de gastos financieros Gnicamente se agregardn los gastos de emisién, formalizacién, modificacién y cancelacién de préstamos, deudas y otras operaciones financieras, asi como los gastos por ejecucién de avales. Subconceptos (301, 311, 321, 331 y 357). - Ejercicios cerrados. - En el afio 2015 el gasto computable ascendié a 23,519.410,26 euros, superando el limite de gasto computable que estaba situado en la cantidad de 21.468,841,52 euros. “Ejercicio 2015 |Gasto computable| Aumentosy || Gasto Cumplimiento / “IFS liquidacion [T*5*22*°"e"°%9),Gisminuciones | LHe tet® | computable | incumplimiento 2014 || (art.12.4) a __jtiquidacién 2015 |] regla gasto 22.163.292,50 |[22.451.415,30|| -982.573,78 || 21.468.841,52 || 23.519.410,26 || _-2.050.568,74 ul- En el afio 2016 el gasto computable ascendié a 21.730.164,83 euros, no superando el limite de gasto computable que estaba situado en la cantidad de 22.174.839,95 euros. Ejercicio 2016 (Gasto computable ja) Aumentosy || ,,, Gasto ‘Cumplimiento / bn |(Tasa referencia Limite regla “IFS liguidacién "5° 30 disminuciones nto2016. ||, computable | incumplimiento 2015 (art.12.4) Bas liquidacién 2016|| _regla gasto 23.519.410,26_|[23.942.759,64]| -1.767.919,69_||22.174.839,95 | _21.730.164,83]__444.675,12 - En el eercicio 2017 se incumple la Regla de Gasto. Bjercicio 2017 |Gasto computable} “. Aumentos y t Gasto Cumplimiento / “IFS liquidacion [T™*52°°°°"°'9) disminuciones || Ue S89 |! computable | incumplimiento 2016 (art.12.4) a liquidacién 2017|| _regla gasto 21.730.164,83 _||22.186.498,29 137,543,63]| 22.324.041,92 23.444.003,62]) -1.119.961,70 J - Causas del incumplimiento de la Regla de Gasto en el ejercicio 2017 - El gasto no financiero del ejercicio 2016, excluidos los intereses de la deuda, ajustado en términos SEC 95 y deducido todo el gasto financiado con subvenciones finalistas, ascendié a 21,730.164,83 euros, lo que incrementado en la tasa de crecimiento del PIB, 2,1%, imponia un limite no financiero maximo para el ejercicio 2017 de 22.186.498,29 euros. Teniendo en cuenta que se aprobaron cambios normativos que suponfan un incremento permanente de la recaudacién por importe de 137.543,63 euros, en conereto, la aplicacidn de la ordenanza por el servicio de guarderia rural y la imposicién de la nueva ordenanza por el servicio de alquiler de carpas en feria, el limite se aumenté a 22.324.041,92 euros. El gasto computable del ejercicio 2017, excluidos los intereses de la deuda, ajustado en términos SEC 95 y deducidos los gastos financiados con subvenciones finalistas ascendié a 23.444.003,62 euros, superando el limite en el importe de 1.119.961,70 euros. En el ejercicio 2017 se reconocieron obligaciones por la sancién impuesta por la Confederacién Hidrogrifica del Guadalquivir correspondiente al Expte. 064/17-JA. Vertidos de aguas residuales de la red de aleantarillado a los arroyos Vallejos, Cafiaveral y Arroyo del Val sin autorizacién, por importe de 252.167,00 euros, Es un gasto sobrevenido que no estaba previsto pero no produce ajuste en el célculo. Ha de tenerse en cuenta que en el ejercicio 2017 se incrementé el consumo del Remanente de Tesoreria para Gastos con Financiacién Afectada correspondiente a proyectos financiados con los recursos procedentes del Patrimonio Municipal del Suelo en importe de 578.754,19 euros, pasando de 300.110,19 euros en el afio 2016 a 878.864,38 euros. Dejando a un lado el consumo del Remanente de Tesoreria correspondiente a los gastos financiados por otras administraciones piblicas mediante subvenciones finalistas, dado que se excluye de la Regla de Gasto, todo el gasto financiado con subvenciones, bien sean por derechos reconocidos en el ejercicio corriente 0 en ejercicios cerrados, el consumo del Remanente de Tesoreria procedente de otros ingresos afectados (PMS y préstamos), supone tramitar un expediente de modificacién presupuestaria para destinarlo a la financiacién de un fin impuesto y por tanto afecta de forma negativa tanto a la estabilidad presupuestaria como a la regla de gasto. En caso de incurrir en incumplimiento de alguno de los 12principios, la utilizacién del Remanente de Tesoreria afectado exigird la aprobacién de un plan econdmico ~ financiero, no obstante cabe analizar el alcance de tal incumplimiento. E] Remanente de Tesoreria afectado, aun cuando se configura contablemente como un activo financiero, su naturaleza se identifica con el ahorro que genera una entidad local en un ejercicio como consecuencia del desfase entre la ejecucién de unos ingresos presupuestarios y las obligaciones reconocidas a las que estin afectados, de forma tal que ese ahorro habra de ser utilizado como fuente de financiacién de las obligaciones de ejercicios posteriores a aquel en el se que obtuvo. En consecuencia, no cabe admitir que la utilizacién del Remanente de Tesoreria afectado sea determinante de una situacién de déficit estructural, es ms, habria de identificarse con una situacién de superdvit presupuestario en el momento de la liquidacién del presupuesto. Sobre la base de lo expuesto, cabe afirmar que la recuperacién de los objetivos de estabilidad presupuestaria y regla de gasto, incumplidos por la utilizacién del Remanente de Tesoreria afectado, se lograria con la simple aprobacién del presupuesto del ejercicio siguiente en situacién de equilibrio presupuestario y dentro del limite de variacién del gasto computable, sin necesidad de medida estructural alguna, dada la naturaleza del Remanente de Tesoreria afectado en el ambito de la Administracién local. En este contexto, el ‘Ayuntamiento debe elaborar y aprobar un plan econémico financiero que se podrd limitar a exponer el origen del desequilibrio en téminos de contabilidad nacional y a recoger aquella medida. (Consulta IGAE 17/05/2013). Causas del incumplimiento_| _Importe Utilizacién del RTGFA (PMS) _|_578.754,19 Incremento del gasto computable| _541.207,51 Total 1.119.961,70 = Previsiones 2018 sin medidas. Sobre la base de la estimacién realizada de la liquidacién del ejercicio en curso, se estudia el cumplimiento de la regla de gasto en dicho ejercicio, Para determinar el cumplimiento de la Regla de Gasto a cierre del ejercicio en curso, se realiza una comparacién entre el gasto no financiero, excluidos los intereses de la deuda en el ejercicio 2018 (32.204.980,65 euros), con el gasto no financiero, excluidos los intereses de la deuda, previsto a cierre de 2017 (27.877.456,95 euros). Segiin Informe de Estabilidad Presupuestaria y Regla de Gasto correspondiente a la Liquidacién del ejercicio 2017, en el ejercicio 2017 solo se ha practicado un ajuste con efectos en los ‘gastos no financieros, excluidos los intereses de la deuda, esto es, el ajuste por gastos pendientes de aplicar al presupuesto. Los ajustes en su totalidad suponen un aumento del gasto no financiero computable en 2017 por importe de 335.732,42 euros En la estimacion de a liquidacién del ejercicio 2018 no se han practicado ajustes que afectan 1 gastos no financieros, excluidos los intereses de la deuda, Una vez obtenidos los empleos no financieros en términos SEC en los ejercicios 2017 y 2018 han de eliminarse las obligaciones financiadas con subvenciones finalistas procedentes de la Unién Europea, del Estado, de la Comunidad Auténoma y de la Diputacién Provincial. Se han considerado todos los gastos financiados con fondos finalistas de otras Administraciones Piblicas, incluidos aquellos en los que dicha afectacién no tiene un reflejo contable a través de la configuracién de un proyecto de gasto con financiacién afectada. En el ejercicio 2017 los gastos financiados con fondos 13finalistas ascendieron a 3.932.120,19 euros, Para el ejercicio 2018 se han calculado los gastos financiados con fondos finalistas teniendo en cuenta las previsiones definitivas de ingresos por subvenciones, por importe de 6.752.990,62 euros. Entre ellos se han previsto 1.600.000,00 euros proviene de fondos del Programa Operativo FEDER de Crecimiento Sostenible que financian proyectos de la Estrategia DUST que se prevén ejecutar en este ejercicio. El gasto realizado en inversiones financieramente sostenibles, y el realizado, en su caso, en otros destinos de los previstos en la DA 6* de la Ley organica 2/2012, no computara a efectos de la aplicacién de Ia Regla de Gasto, por tanto, en a estimacién de la Liquidacién del ejercicio 2018 el gasto no financiero, exctuidos tos intereses de la deuda, se reduce en la previsién del importe de las obligaciones reconocidas en Inversiones Financieramente Sostenibles financiadas con el Remanente de Tesoreria para Gastos Generales del ejercicio 2016, 1.395.613,67 euros. De acuerdo con el apartado 4 del articulo 12 de la LO 2/2012, en el caso de que se aprueben, cambios normativos que supongan aumentos permanentes de la recaudacién, el nivel de gasto computable resultante de la aplicacién de la regla en los afios en que se obtengan los aumentos de recaudacién podrin aumentar en la cuantia equivalente. Se permite asi un aumento potestativo del gasto computable. Para el ejercicio 2018 se ha previsto un incremento permanente por importe de 69.375,81 euros que corresponde al 50% restante de la previsién de ingreso por la prestacién del servicio de guarderia rural en este ejercicio. La Ordenanza Reguladora de dicha tasa se empez6 a aplicar en ejercicio 2017 y se considerd un incremento permanente para el 2017 en el 50% de valoracién de la misma, La tasa de referencia utilizada es la aprobada por el Consejo de Ministros que se sittia en 2,4 por cien, 2017 2018 Gasto no financiero excluidos intereses 27.877.456,95 | _32.204.980,65 | Ajustes SEC 335,732.42 0,00 Gasto financiado con subvenciones finalistas | -3.932.120,19| -6.752.990,62 Irs -837.065,56| -1.395.613,67 Evolucién del Gasto Computable 23.444,003,62| 24.056.376,37 Incremento del PIB 0,0240 Gasto computable incrementado 24,006.659,71 Incrementos/decrementos recaudacién _69.375,81| Limite del gasto computable 24.076.035,52 El limite de gasto, calculado como el gasto computable ~ IFS en la liquidacién del ejercicio 2017, por la tasa de referencia de crecimiento del PIB, 2,4%, més los incrementos permanentes de la recaudacién, asciende a 24,076.035,52 curos. El gasto computable en la liquidacién del presupuesto de 2018 se estima en 24.056,376,37 euros, cumpliendo la Regla de Gasto, por importe de 19.659,15 euros. Ejercicio 2018 [Gasto computable ererenciall AMT =MOSY || smite rela Gasto Cumplimiento 7 “IFS liquidacién [8° 50% disminuciones see org. || computable || incumplimiento 2017 (art.12.4) ea liquidacién 2018|| _regla gasto 23.444,003,62._|[24.006.659,71 69.375,81]| 24.076.035,52 | _24.056.376,37|| _19.659,15 14= Previsiones 2019 sin medidas. Sobre la base de la estimacién realizada de la liquidacién del ejercicio 2018, se estudia el cumplimiento de la regla de gasto en dicho ejercicio. Para determinar el cumplimiento de la Regla de Gasto a cierre del ejercicio en curso, se realiza una comparacién entre el gasto no financiero excluidos los intereses de la deuda en el ejercicio 2019 (33,939.551,71 euros) con el gasto no financiero, excluidos los intereses de la deuda, previsto a cierre de 2018 (32.204.980,65 euros). Los ajustes practicados en el ejercicio 2018 se indican en el apartado anterior. Una vez obtenidos los empleos no financieros en términos SEC en los ejercicios 2018 y 2019 han de eliminarse las obligaciones financiadas con subvenciones finalistas procedentes de la Unién Europea, del Estado, de la Comunidad Auténoma y de la Diputacién Provincial. Para el afio 2019 se estiman constantes tanto los derechos reconocidos como los gastos financiados con subvenciones finalistas a excepcién de las obligaciones financiados con Fondos FEDER-EDUSI. Para el ejercicio 2019 no se prevén acuerdos que supongan incrementos ni decrementos de la recaudacién, La tasa de referencia utilizada es la aprobada por el Consejo de Ministros que se sitta en 2,7 por cien. 2018 2019 Gasto no financiero excluidos intereses 32.204.980,65 |_33.939.551,71 | Ajustes SEC 0,00 0,00 Gasto financiado con subvenciones finalistas | -6.752.990,62| _-9.352.990,62 TFS 1,395.613,67 0,00 Evolucién del Gasto Computable 24.056.376,37|_24.586.561,09 Incremento del PIB 0,027 Gasto computable incrementado 24.705.898,53 Incrementos/decrementos recaudacion 0,00 Limite del gasto computable - 24.705.898,53 El limite de gasto, calculado como el gasto computable en la liquidacién del ejercicio 2018, por la tasa de referencia de crecimiento del PIB, 2,7%, asciende a 24,705.898,53 euros. El gasto computable en la liquidacién del presupuesto de 2019 se estima en 24,586.561,09 curos, respetando la Regla de Gasto, con un margen de 119.337,43 euros. _Ejercicio 2019 [Gasto computable referencia) AU™EMOSY | Tiniterepla Gasto ‘Cumplimiento / “IFS liquidaeién [*°* 05 disminuciones || “o™o 2019. || Computable || incumplimiento 2018 (art.12.4) & liquidacién 2019||__regla gasto 24,056.376,37_|[24.705.898,53 0,00/[24.705.898,53 || _24.586.561,09]|__119.337,43, 151.3. Sostenibilidad financiera. 1.3.1. Deuda Publica. En el ejercicio 2017, tanto el ahorro neto como el indice de endeudamiento respetan los limites previstos en el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales DA 14 Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correccién del déficit piblico, con vigencia indefinida segiin la DF 31 de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2013, iciones de Ejercicio 2017 Coeficiente [Ajustes DF 314 ; Din corientes | '5Gr 9913, || Dim ajustados || Deuda PDE cadeudamiento |_31.822.480,33, 0,00 31,822.480,33 || 13.091.435,88 41,14 Se ha considerado que a 31 de diciembre de cada afio estén amortizadas las operat tesoreria que se pudieran formalizar durante los ejercicios 2018 y 2019. - Ejercicio 2018 5 ’ Coeficiente Dmcomientes | Ait DP 3"| Dm ajustados | Deuda PDE cndeudaminto 32.076.722,05 0,00 __|[32.076.722,05 || 10.895.301,80 33,97 Ejercicio 2019 Coeficiente sentes |/Aiustes DF 31" 5 Dmeorrientes [5G 2913, |Dmajustados || Deuda PDE endeudamiento 32.076.722,05 0,00 __[32.076.722,05]| _9.549.061,67) 29,77 1.3.2, Deuda comercial y Perfodo Medio de Pago (PMP). = Ejercicio 2017 Deuda Comercial || Deuda Comercial lfc.i4, 43 TotalDeuda | pagp corriente Cerrados Comercial 1,360.153,69 953,07 [156.864,33]_1.517.971,09 ||_20.78 Ejercicio 2018 Deuda Comercial || Deuda Comercial [14,415] Total Deuda | pagp corriente Cerrados Comercial 1,498.723,82 66.000,75 0,00 _||_1.564.724,57 [20,78 16ll — Ejercicio 2019 | Deuda Comercial || Deda Comercial Total Deuda aap cortiente Cerrados Saldo 413] “Comercial PME 1.573.107,11 163.843,19 || 0,00 _|[_1.736.950,29 || _ 20,78 2.- MEDIDAS: DESCRIPCION, CUANTIFICACION Y CALENDARIO, En cl apartado anterior correspondiente a las causas, diagnostico y previsién temporal, se puede observar que el Ayuntamiento de Ubeda cumple el principio de estabilidad presupuestaria, previéndose que continie dicho cumplimiento en el escenario evaluado, lo que supone que el ‘Ayuntamiento genera recursos financieros suficientes para hacer frente a sus gastos no financieros Igualmente el Ayuntamiento de Ubeda cumple el principio de sostenibilidad financiera, dado que la deuda piblica esté dentro de los limites legales permitidos, posibilitando la apelacién al crédito local para financiar inversiones, y el periodo medio de pago a proveedores respeta 1a normativa en materia de morosidad. Se pone también de manifiesto que el Resultado Presupuestario de los ultimos ejercicios ha sido positivo con amplio margen de supersvit, y que el Remanente de Tesoreria para gastos generales dimanante de la liquidacién presupuestaria del ejercicio 2017 alcanzé los 3.674.546,93 euros. De acuerdo con la estimacién de las liquidaciones presupuestarias de ejercicios futuros, se espera que el Ayuntamiento persista en generar capacidad de financiacién, que se siga respetando el principio de sostenibilidad financiera cumpliendo los limites de deuda piblica y periodo medio de ago, y que el resultado presupuestario siga siendo positivo, asi como el Remanente de Tesoreria para gastos generales. El incumplimiento de este Ayuntamiento, y el origen del presente plan, se concreta en la regla de gasto del afio 2017, previéndose el cumplimiento de esta regla fiscal en los afios 2018 y 2019 y por tanto no necesitando adoptar nuevas medidas para su cumplimiento, aunque si el control efctivo de gasto adecuado a la estimacién de las obligaciones reconocidas. Ha de tenerse en cuenta que el Ayuntamiento se encuentra actualmente saneado, y que por tanto carece de ldgica que se mantenga un nivel de ingresos muy por encima del nivel de gasto, de forma similar a los ingresos/gastos fijados para el afio de aprobacién del Plan de Ajuste de 2012, en el que se partia de un Remanente de Tesoreria para gastos generales negativo en importe superior a 25 millones de euros. Es por ello que la intencién del equipo de gobierno era adecuar los niveles de ingreso a los niveles de gasto, o viceversa, de modo que el servicio prestado al ciudadano agote 1a recaudacién obtenida del ciudadano, sin que se genere beneficio para el Ayuntamiento. Sin embargo 1a regla de gasto limita dicha pretensién ¢ impone que el gasto no crezea por encima del PIB, debiéndose ademas reducir en la medida en que se reduzca la recaudacién prevista. 3.- CONCLUSION Y OBJETIVO. No siendo necesario adoptar medidas, los resultados son de cumplimiento de los principios de estabilidad presupuestaria, regla de gasto y sostenibilidad financiera, segiin el siguiente detalle: 173.1, Estabilidad presupuestaria. Ejercicio 2018 Capacidad /necesidad de Efecto Capacidad / necesidad |__financiacién previa medidas financiacién PEF 1,506.197,31 0,00 1,506.197,31 “Ejercicio 2019 Capacidad / necesidad de Efecto ‘Capacidad / necesided financiacién previa medidas financiacién PEF 2.380.127,17 0,00 2.380.127,17 Regla de Gasto. Ejercicio 2018 Cumplimiento /incumplimiento |] Efecto | Cumplimiento /incumplimicnto regla de gasto previa medidas regla de gasto PEF 19.659,15 0,00 19.659,15 jercicio 2019 Cumplimiento /incumplimiento. || Efecto |) Cumplimiento /incumplimiento regla de gasto previa medidas regla de gasto PEF 119.337,43 _IL-6.00 119,337.43, 3.3. Sostenibilidad financiera. 3.3.1, Deuda Piiblica, Bjercicio 2018 [Dm ajstados previos]Etectos medidas|Dm ajustados PEF] Deuda PDE_ || Coeficiente endeudamiento 32.076.122,05 0.00 __ || 32.076.722,05 |10.895.301,80) 33,97 _ Ejercicio 2019 pm ajustadosprevios| Efectos medidas) ajustados PEF] Deuda PDE. Coeficiente endeudamiento 32.076.722,05 0,00 __ || 32.076.722,05 || 9.549.061,67) 29,71 3.3.2. Deuda comercial y PMP. Ejercicio 2018 Deuda Comercial || Deuda Comercial [e195 q13] Tow@Dewda | payp corriente Cerrados 413) “Comercial _||_ 1.498.723,82 66.000,75 0,00_||_1.564.72457 || 20.78 18Deuda Comercial || Deuda Comercial corriente Cerrados | 1.573.107,11 163.843,19 [_ 0,00 _| ISaldo 413, El presente Plan econémico financiero se propone para su aprobacién por el Pleno de la Corporacién de acuerdo con la normativa al inicio comentada. En Ubeda, a 34 de abril de 2018. EL CONCEJAL DEI/EGADO DE HACIENDA, Fdo- Javier Gamez Mora. EI Plan econémico ~ financiero que antecede se ajusta al modelo tinico y normalizado aprobado por el MHAP y aunque no es necesario adoptar medidas, el efectivo cumplimiento de los principios de estabilidad presupuestaria, regia de gasto y sostenibilidad financiera depende del grado de realizacién efectiva de la estimacién de la liquidacién en el periodo de aplicacién del mismo. En Ubeda, a 24 de abril de 2018 LA INTERVENTORA ACCTAL. 19