UNIVERSIDAD SEÑOR DE SIPAN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

PRACTICA DE AUDITORIA I- RIESGOS DE AUDITORIA

A continuación se detallan una serie de factores de riesgos de auditoría; Clasifique en Riesgos Inherentes
Riesgos de Control y Riesgo de Detección y Fundamente cada uno.

1) . El Auditor emitió una opinión sin modificaciones sobre los estados financieros que contienen un error
material de valorización de Activos.

2) . El administrador de la caja chica usaba el dinero para financiar sus gastos personales por medio de va
les provisionales de caja chica, los cuales reintegraba a fin de mes al recibir su sueldo. El adminisatra
dor conocía que en los arqueos de caja chica solo se sumaban el efectivo y los vales, pero no se revisa
ba en detalle el concepto de losa vales.

3) . Una estimación de costo estándares generalmente más propenso a tener un error que una cuenta por
pagar, ya que la estimación requiere de la aplicación de juicio y cálculos complejos, mientras que el
pasivo no.

4) . No asignar las tareas a los colaboradores correspondientes

5) . No realizar las Conciliaciones bancarias en forma mensual por carencia del recurso necesario.

6) . El riesgo de incobrabilidad por recesión económica, por las características de los productos con avance
tecnológico muy rápido.

7) . Errores que muestran en la circularización de saldos de proveedores, o en la definición del periodo de

análisis de pagos posteriores, pueden implicar conclusiones errores en cuanto a la validez de la integri
dad de las cuentas por pagar.

8) . La aplicación inadecuada de los procedimientos de auditoría y evaluación incorrecta de hallazgos.

9) . En una empresa de alta tecnología la realización de los inventarios de existencias, será mayor que el
Nivel de riesgo que se determine en la revisión de una auditoría para una empresa productora de bie

Nes con tecnología estándar.

10) Determinar erróneamente el alcance del trabajo de auditoría de una empresa.

11) Aplicar procedimientos erróneos en una empresa

12) La política de Inversión de la empresa se dirige a negocios especulativos y de alto riesgo.

Mg. CPCC. JUAN SECLEN GUZMAN

Docente
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ESCUELA DE CONTABILIDAD
PRACTICA DE AUDITORIA I - HALLAZGOS DE AUDITORIA:
DE ACUERDO A LA INFORMACIÓN QUE SE INDICA, REDACTE EL HALLAZGO, INDICANDO CON CLARIDAD
LA CONDICIOÓN, EL CRITERIO, LA CAUSA EL EFECTO Y LA RECOMENDACIÓN:
CASO N9 01
SUMILLA: Los libros contables vinculados con asuntos tributarios no están actualizados, se encuentran
Atrasados de la Empresa "SOL BRILLANTE" SAC.

CASO N 2 02
SUMILLA: El registro de ventas del año 2012 en los meses de Agosto y Octubre los montos declarados
Con los montos de los comprobantes de ventas en físico son diferentes

CASO N9 03
SUMILLA: Se encontró que no se había descontado a los trabajadores el impuesto de quinta categoría
de acuerdo a ley.

CASO N2 04: Se había convocado a proceso de Adjudicación directa pública no acorde con la normativi
dad sobre adquisiciones y contrataciones del estado.

CASO N 2 05;
SUMILLA: Las conciliaciones bancarias son formuladas por personal que administra fondos, así mismo
Carece de revisión y supervisión.

CASO N2 06:
SUMILLA: Los formatos denominados "Comprobantes de Pago" correspondientes a ejercicio 2012 in­
clusive hasta el año 2013 no se encuentran numerados de manera correlativa. Así mismo en
algunos casos, las liquidaciones de las rendiciones de cuenta, registran facturas y boletas de
venta que carecen de 1 sello restrictivo de PAGADO por parte del custodio de los fondos de
la empresa.

CASO N2 07:
SUMILLA: Algunos documentos sustentatarios del gasto efectuados con registro de caja chica, durante
el ejercicio 2012 carecen de vistos, firmas y sello de pagado.

CASO N2 08:
SUMILLA: La empresa mantiene legajos de personal desactualizados.

CASO N9 09:
SUMILLA: Las notas a los estados financieros no concilian con el importe que se muestra en los estados
financieros del ejercicio contable 2013.

CASO N2 10:
SUMILLA: El ambiente asignado para el almacén de la empresa no es adecuado para el desarrollo de sus
funciones.
CASO N9 11:
SUMILLA: Las planillas de remuneraciones de la empresa no están autorizadas por la autoridad administra
tiva de trabajo.

CASO N2 12:
SUMILLA: Se giraron cheques a favor de autoridades, funcionarios y terceros por S/. 25,000.00 sin contar
con los documentos susténtatenos.

Mg. CPCC. Juan Seclén Guzmán

Docente
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ESCUELA DE CONTABILIDAD

PRACTICA NS 01 DE AUDITORIA I

1. FUNDAMENTE EN FORMA BREVE CADA UNO DE LOS SIGUIENTES CONTROLES INTERNO Y MENCIONE
SI ES CONTROL CONTABLE O ADMINISTRATIVO:

1. DEPOSITAR DIARIAMENTE LAS VENTAS, EL DINERO

2. EL DINERO DEBERÍA SER UTILIZADO PARA EL FIN QUE SE INDIQUE D\ EMPRESA

3. LOS RECURSOS DE LA EMPRESA, NO PODRAN SER UTILIZADOS PARA MANEJO PERSONAL

4. CIUDAR LA ASISTENCIA DE LOS TRABAJADORES

5. ARQUEOS P E R IO D IC O S D E CAJA PARA VERIFICAR QUE LAS TRANSACCIONES H E C H A S SEAN

CORRECTAS

6. HACER UN CONTEO FÍSICO DE LOS ACTIVOS QUE EN REALIDAD EXISTEN EN 1A EMPRESA Y COTEJAR
LOS CON LOS QUE ESTAN REGISTRADOS EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD.

7. DELIMITAR FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES EN TODOS LOS ESTAMENTOS DE LA EMPRESA

8. CUIDAR LOS INVENTARIOS Y SU EXCELENCIA PARA U \ ADMINISTRACIÓN

9. TENER UNA NUMERACIÓN DE LOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD EN FORMA CONSECUTIVA

Y DE FACIL MANEJO PARA LAS PERSONAS ENCARGADAS DE OBTENER INFORMACIÓN DE ÉSTAS.

10. ANALIZAR SI LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS E INVERSIONES HECHAS ESTAN DANDO RESULTADO

11. ANALfZAR SI LAS PERSONAS QUE REALIZAN EL TRABAJO DENTRO Y FUERA DE LA EMPRESA ES EL
ADECUADO Y LO ESTAN REALIZANDO DE UNA MANERA EFICAZ.

12. CONTROLAR EL ACCESO DE PERSONAS NO AUTORIZADAS A LOS DIFERENTES DEPARTAMENTOS DE

LA EMPRESA.

13. CHEQUES DE LAS COM PAÑÍA CON DOS FIRMAS

14. CONCILIACIONES BANCARIAS

15. SUPERVISIÓN DE FUNCIONES EN LA EMPRESA

16. AUTORIZACIÓN DE ORDEN DE COMPRA.

17. VERIFICAR QUE SE ESTÁN CUMPLIENDO CON TODAS LAS NORMAS TRIBUTARIAS, FISCALES Y CIVILES

II. CON LA INFORMACIÓN DESCRITA MÁS ADELANTE DE SOLUCIÓN A CADA UNO DE LOS EJERCICIOS
PROPUESTOS SOBRE CONTROL INTERNO Y ORGANIZACIÓN DE SISTEMAS CONTABLES:

Mg. CPCC, Juan Sedán Guzmán