RÉGIMEN DE RETENCIONES -

IGV
Resolución de Superintendencia N° 037-2002/Sunat
(Publicada 19/04/2002)
REGIMEN DE RETENCIONES DEL
IGV - DEFINICION

AGENTE
REGIMEN DE RETENCIONES DEL
IGV - DEFINICION

RET
.

DEDUCIR
RESPONSABILIDAD

RESPONSABL
E

RETENCION

RESPONSABL
E SOLIDARIO
 APLICACIÓN

OPERACIONES VENTAS BIENES, PRESTACION DE

SERVICIOS O CONTRATOS DE CONSTRUCCION : > S/.
700.00
OPERACIONES GRAVADAS CON IGV

PREVALECE LA FECHA DE PAGO (PUEDE ACUMULAR

VARIOS
DOC. POR IMPORTES MENORES A S/. 700.00
OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA
RETENCION

EXONERADAS O INAFECTAS.

PROVEEDORES - BUENOS
CONTRIBUYENTES.
PROVEEDORES – AGENTES DE PAGO
RETENCION.
PROVEEDORES – AGENTES DE
PERCEPCION .
NUMERAL 6.1.,ART. 4 REGLAM. COMPR. DE
PAGO
ART. 7 REGLAM. COMPR. DE PAGO (NO C.P.)

OPERACIONES SUJETAS AL SPOT.

OPERAC. SUSTENTADAS CON LIQ. DE

COMPRA.
IMPORTE DE LA OPERACIÓN Y TASA
DE RETENCION

APLICA POR EL TOTAL DE OPERACIONES.

EN EL CASO DE PAGOS PARCIALES – IMPORTE

DE CADA PAGO.

OPERACIONEN EN MONEDA EXTRANGERA.

T.C. PROM. POND. FECHA PAGO (O ANTERIOR)

 TASA DE RETENCION

RES. DE SUPERINTENDENCIA Nº 033-2014/SUNAT

(01.02.2014). VIGENTE 01.03.2014
DESIGNACION Y EXCLUSION

RESOLUCION DE
SUPERINTENDENCIA

A PARTIR DEL MOMENTO INDICADO EN

DICHA RESOLUCION
REQUISITOS MÍNIMOS DEL
COMPROBANTE DE RETENCION

INFORMACION IMPRESA INFORMACION NO

IMPRESA
Apellidos y nombres o Apellidos y nombres o
Denominación o Razón Denominación o Razón
Social del agente. Social del Proveedor.
Numero de RUC Numero de RUC del
Denominación del Proveedor
Comprobante Fecha de emisión del Comp.
Serie y numero correlativo.
Detalle del (s) comprob. Que
Datos de la imprenta.
dieron origen a la retención.
Num. De autorización de Monto de Pago.
impresión
Importe Retenido.
MODELO y destino de original y copias

ORIGINAL : Proveedor
1RA COPIA : EMISOR
(Agente de retención)
DESTINO

1DA COPIA : SUNAT (En

poder del agente)
TRATAMIENTO DE LAS NOTAS DE DÉBITO
Y CRÉDITO

NOTAS DE
DÉBITO

NOTAS DE
CRÉDITO
 TRATAMIENTO

Se pagó el importe del

Comprobante de Pago
S/.690 S/.30 S/.720 sin retención.
No se pagó el importe
del Comprobante de
S/.690 S/.30 S/.720 Pago.

Se pagó el importe del

Comprobante de Pago
S/.710 S/.30 S/.740 con retención.
No se pagó el importe del
Comprobante de Pago
S/.710 S/.30 S/.740 con retención.

Importe del
Comprobante pagado
S/.600 S/.30 S/.630 o pendiente de pago.
DECLARACION Y PAGO /DEVOLUCION
Y/O COMPENSACION)

LA DECLARACION Y PAGO SE REALIZARAN VÍA PDT-0626

AGENTES DE RETENCION (CRONOGRAMA)

EL AGENTE DEBERÁ PRESENTAR EL PDT INCLUSIVE

CUANDO NO HUBIESE PRACTICADO RETENCIONES.

DEVOLUCION COMPENSACION

FORM. 4949 IMPT.O. A LA

RENTA
CONSIGNAR SALDO QUE
CONSTE EN ULTIMO PDT
IGV

SALDO NO APLICADO POR MULTA

UN PLAZO NO MENOR A 3 ,interéses.
MESES
FORM. Virtual
1648
CASO PRÁCTICO

LA EMPRESA “ABC SAC”

ADQUIERE A “XYZ SRL”
MERCADERIA POR S/. 5,000.00
MAS IGV , se solicita registrar
la operación en ambas
empresas :
RÉGIMEN DE
PERCEPCIONES
CASO PRÁCTICO :

LA EMPRESA “ABC SAC”

ADQUIERE A “XYZ SRL”
MERCADERIA POR S/. 5,000.00
MAS IGV , se solicita registrar
la operación en ambas
empresas :