Régimen de incorporación fiscal

Alejandro Rodríguez Molina1

Academia: Derecho Fiscal

El régimen de incorporación fiscal es un esquema de tributación introducido en el 2013 que

sustituye al antes llamado Régimen de Pequeños Contribuyentes y al Régimen de
Intermedios, el cual está dirigido principalmente a las personas físicas con actividad
empresarial y enajenación de bienes como barberías, pastelerías, boutiques, etc., para
personas físicas que presten servicios sin tener título profesional, como ploremos,
carpinteros, etc. Y para los comisionistas por ventas de productos como tarjetas de tiempo
aire, venta de cuponeras, etc.

Todas ellas con ingresos menores a 2 millones de pesos al año, dicho esquema tiene una
duración de 10 años; el fundamento jurídico de este régimen lo encontramos en los artículos
111, 112 y 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así mismo en el “Decreto por el que
se otorgan estímulos fiscales para promover la incorporación a la seguridad social”,
“Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el Régimen de
Incorporación Fiscal” y el “Decreto por el que se amplían los beneficios fiscales a los
contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal” con el motivo de incrementar la
producción en diferentes sectores de la población, para el crecimiento de la economía
mexicana, dar facilidad de incorporación a la formalidad tributaria.2

Dentro de los principales beneficios que encontramos en este régimen es declarar

bimestralmente, facilidad de emitir facturas a través de la herramienta “MIS CUENTAS que
brinda en SAT, así como la reducción del impuesto sobre la renta en toda la duración
del esquema, el primer año tendrá un descuento del 100%, el segundo año 90% y así
sucesivamente disminuyendo un 10% por año hasta llegar al decimo año en el cual

1 Alumno de la Facultad Libre de Derecho de Chiapas

2 Centro de Estudio de las Finanzas Publicas, Régimen de Incorporación Fiscal, consultado en
http://www.cefp.gob.mx/publicaciones/documento/2015/mayo/cefp0102015.pdf, fecha de consulta 4
de febrero de 2018.
concluye este esquema, otro de los grandes beneficios del RIF es la condonación del IVA
e IEPS por ventas o servicios al público en general si los ingresos no exceden los 300
mil pesos anuales, si se excede se aplicaran porcentajes de disminución de acuerdo a la
actividad que se realice; se podrá acceder a servicios de salud y prestaciones sociales que
otorga el Instituto Mexicano de Seguro Social, para los patrones, trabajadores, trabajadores
independientes y sus familias otorgando una disminución en la cuota de seguridad
social para los primeros dos años de 50%, sucesivamente una disminución bianual del 10
hasta completar el periodo del RIF; este esquema tributario también da acceso a créditos
hipotecarios para construir, remodelar o adquirir una casa por medio del Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, obteniendo un descuento en el pago de
aportaciones los primeros dos años de 50%, sucesivamente una disminución bianual del
10 hasta completar el periodo del RIF; otro de los beneficios es el acceso a apoyos
económicos por INADEM que podrá ser utilizado para equipo, mobiliario básico,
mercancías y remodelación; por otra parte se tiene acceso al Crédito para Crecer Juntos
por medio de Nacional Financiera podrá otorgarles créditos desde 20 mil a 300 mil con
tasa preferencial en un plazo de 36 hasta 60 meses; en caso de ser mujer empresaria se
podrá tener acceso al programa Crezcamos Juntas el cual da mayor facilidad en el
otorgamiento a diferencia del programa Crecer Juntos; en caso de ser patrón tus
trabajadores, estos tendrán acceso a créditos para el consumo mediante el
INFONACOT para que puedan comprar electrodomésticos, muebles, paquetes turísticos,
etc. Otra de las ventajas a destacar al incorporarte al RIF es la obtención del seguro de
vida Crezcamos Juntos en beneficio del titular y su familia.3

La incorporación al RIF podrá ser tanto por internet ingresando a la dirección

www.gob.mx/crezcamosjuntos, debiendo capturar la CURP y el domicilio del negocio,
Indicar el tipo de ingreso señalando la opción “Tienes un negocio y eres: Régimen de
incorporación fiscal e identificar la actividad económica, revisar los datos del formulario de
inscripción y si son correctos finalizar el trámite, descargar e imprimir el acuse de inscripción
al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) el cual contiene la cédula de identificación
fiscal. Otra opción es presencial debiendo ingresar a la página www.sat.gob.mx y obtener
una cita, acudir a la cita en la fecha y lugar asignados, llevando la siguiente documentación:

3Régimen de Incorporación Fiscal consultado en

http://www.sat.gob.mx/RegimenDeIncorporacionFiscal/beneficios.htm, fecha de consulta: 4 de
febrero de 2018.
CURP o acta de nacimiento, identificación oficial vigente (credencial para votar, cédula
profesional, pasaporte, licencia para conducir, entre otras) y comprobante de domicilio
donde se ubique el negocio (pago de servicios como agua, luz, teléfono, predial, entre
otros), realizar el trámite y obtener el acuse de inscripción al Registro Federal de
Contribuyentes (RFC) el cual contiene la Cédula de Identificación Fiscal (CIF), de igual
forma la inscripción se puede realizar ante las oficinas autorizadas de la Entidad Federativa
que les corresponda de acuerdo al domicilio.4

En cuanto a los resultados que ha dado este esquema tributario, el primer trimestre del
2015 el número de contribuyentes registrados en el régimen de incorporación fiscal fue de
4,356,478 y la recaudación obtenida fue de 1,191 millones de pesos, subiendo un 23.7%
real anual la recaudación5

Cabe destacar que bajo este régimen cualquier omisión o falta que tenga en su actividad la
empresa pondrá en riesgo, el patrimonio de las personas por lo que hay que estar atentos
a las actividades y obligaciones que se tengan al respecto, así mismo hay que puntualizar
que si la empresa o negocio crece y se necesita facturar más de 2 millones que es la
limitante en el RIF se podrá cambiar al esquema tributario de Persona Física con Actividad
Empresarial la cual no tiene tope, ni caducidad, pero exige mayor cuidado en las actividades
que se lleven a cabo dentro de este esquema tributario, por otra parte no se contaran con
la mayoría de los beneficios que ofrece el Régimen de Incorporación Fiscal.

4 Régimen de Incorporación Fiscal consultado en

http://www.sat.gob.mx/RegimenDeIncorporacionFiscal/como_me_inscribo.htm, fecha de consulta: 4
de febrero de 2018
5 Centro de Estudio de las Finanzas Publicas, Régimen de Incorporación Fiscal, consultado en
http://www.cefp.gob.mx/publicaciones/documento/2015/mayo/cefp0102015.pdf, fecha de consulta:
4 de febrero de 2018.