UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÍ

EXTENSIÓN EN EL CARMEN

CARRERA: INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ALUMNA:

LEÓN MOREIRA KATHERINE ELIZABETH

DOCENTE:

ING. SEGUNDO FREDY YUGCHA

NIVEL:

DECIMO SEMESTRE “A”

FECHA:

14 MAYO DEL 2018

AÑO LECTIVO

20128-2019
 Contenido
introducción ........................................................................................................ 3
Evaluación Del Control Interno .......................................................................... 4
Objetivos De La Evaluación Del Control Interno ............................................... 4
Importancia De La Evaluación Del Control Interno ............................................. 4
Métodos De Evaluación ..................................................................................... 5
Muestreo Estadístico .......................................................................................... 5
Método de Cuestionario ..................................................................................... 6
Método Narrativo ................................................................................................ 6
Método Gráfico ................................................................................................... 6
conclusión .......................................................................................................... 7
Bibliografía ......................................................................................................... 8

2
 INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como objetivo dar a conocer la implementación de la
Evaluación del Control Interno como una herramienta de análisis utilizada por los
auditores, tales como los métodos que sirven de base para preparar la
evaluación de Control Interno

Como se observa la evaluación de Control interno en las empresas es de vital

importancia ya que le permite evaluar el crecimiento del negocio tanto en lo
administrativo como en lo operacional

La evaluación del control interno constituye un plan de técnicas y métodos esto

con el propósito de verificar la exactitud y veracidad de la información para así
promover la eficiencia en la actividad de la empresa

3
 Evaluación Del Control Interno
Para (Quiroz, 2011, pág. 14)“El control interno es diseñado e implementado
por la administración para tratar los riesgos de negocio y de fraude
identificados que amenazan el logro de los objetivos establecidos, tales como
la confiabilidad de la información financiera”

Para (Sáez, 2011, pág. 3) la Evaluación de Control Interno es:

La evaluación final del nivel de confianza a depositar en el sistema del
control interno es un juicio del auditor que deberá ser adecuadamente
justificado. Si se sigue un método lógico y adecuado a las
circunstancias de cada trabajo de auditoría, como el que propone el
informe COSO, identificar los controles y probar su diseño,
implantación y eficacia operativa será un proceso relativamente sencillo
El auditor debe tener conocimiento del ambiente de control, proceso de
evaluación del riesgo, sistema de información y comunicación y
actividades de supervisión para su evaluación.”

Objetivos De La Evaluación Del Control Interno

Para (Samuel, 2005, pág. 17) “Cada entidad fija su misión, estableciendo los
objetivos que espera alcanzar y las estrategias para conseguirlos los objetivos
pueden ser para la entidad como un todo o específicos para las actividades
dentro de la entidad, aunque muchos objetivos pueden ser específicos para una
entidad particular”.

Importancia De La Evaluación Del Control Interno

Como menciona (Samuel, 2005, pág. 17) El control interno es de vital
importancia dado que:
 Establece medidas para corregir las actividades, de tal forma que se
alcancen planes exitosamente.
 Se aplica a todo: a las cosas, a las personas y a los actos
 Determina y analiza rápidamente las causas que pueden originar
desviaciones, para que no se vuelvan a presentar en el futuro.
 Localiza a los lectores responsables de la administración, desde el
momento que se establecen medidas correctivas.
 Proporciona información acerca de la situación de la ejecución de los
planes, sirviendo como fundamento al reiniciarse el proceso de
planeación
 Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.
4
  Su aplicación incide directamente en la racionalización de la
administración y consecuentemente, en el logro de la productividad de
todos los recursos de la empresa.
(Jara, 2010, pág. 8) Define que:
La evaluación y comprensión de la estructura de control interno, tiene por
objeto conocer con mayor precisión la implementación de los controles
internos establecidos por la entidad, sus niveles de cumplimiento y validar
las aseveraciones de la gerencia; lo cual permite formarse un
fundamentada opinión sobre la solidez de los mismos, determinando el
riesgo de control existentes, así como identificar áreas críticas.

La evaluación de la estructura de control interno debe realizarse de

acuerdo al tipo de auditoría que se ejecuta, sea financiera, de gestión u
otras, tomando en cuenta las normas y estándares profesionales
pertinentes así como las disposiciones específicas para las diferentes
áreas de la entidad previstas en la normativa vigente. El revelamiento de
información debe documentarse adecuadamente

La evaluación de la estructura de control interno comprende dos etapas

 Obtención de información relacionada con el diseño e implementación de
los controles sujetos a evaluación.
 Comprobación de que los controles identificados funcionan efectivamente
y logran sus objetivos (Jara, 2010, pág. 9)

Métodos De Evaluación

Muestreo Estadístico
En el proceso de evaluación del control interno un auditor debe revisar
altos volúmenes de documentos, es por esto que el auditor se ve obligado
a programar pruebas de carácter selectivo para hacer inferencias sobre la
confiabilidad de sus operaciones. Para dar certeza sobre la objetividad de
una prueba selectiva y sobre su representatividad, el auditor tiene el
recurso del muestreo estadístico, para lo cual se deben tener en cuenta
los siguientes aspectos primordiales:
•La muestra debe ser representativa.
•El examen de los documentos incluidos debe ser exhaustivo para poder
hacer una inferencia adecuada.
•Siempre habrá un riesgo de que la muestra no sea representativa y por
lo tanto que la conclusión no sea adecuada.
(Jara, 2010, pág. 10)

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Método de Cuestionario

Consiste en la evaluación con base en preguntas, las cuales deben ser

contestadas por parte de los responsables de las distintas áreas bajo
examen Por medio de las respuestas dadas, el auditor obtendrá evidencia
que deberá constatar con procedimientos alternativos los cuales ayudarán
a determinar si los controles operan tal como fueron diseñados. La
aplicación de cuestionarios ayudará a determinarlas áreas críticas de una
manera uniforme y confiable. (Jara, 2010, pág. 10)

Método Narrativo
“Consiste en la descripción detallada de los procedimientos más importantes y
las características del sistema de control interno para las distintas áreas,
mencionando los registros y formularios que intervienen en el sistema”
(Jara, 2010, pág. 10)

Método Gráfico
“También llamado de flujogramas, consiste en revelar o describir la estructura
orgánica las áreas en examen y de los procedimientos utilizando símbolos
convencionales y explicaciones que dan una idea completa de los
procedimientos de la entidad” (Jara, 2010, pág. 10)

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 CONCLUSIÓN
La Evaluación del Control Interno es una herramienta de análisis utilizada por el
auditor ya que nos permite obtener un conocimiento de la empresa e informar
a la administración o a los responsables respecto de las fallas o debilidades en
el sistema de Control Interno las cuales son identificadas en el transcurso de la
auditoría.

Cabe recalcar que dicha evaluación dependerá de que auditoria se está llevando
a cabo y el método de evaluación será acorde a los criterios del auditor para
poder implementarlos, y de esta manera poder utilizar los métodos de
evaluación del control interno entre los más utilizados tenemos los siguientes
método estadístico, cuestionario, narrativo, grafico .

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 Bibliografía
Jara, D. S. (2010). Control Interno Y su Evaluaciòn . UAP.
Quiroz, J. S. (2011). Aspectos Generales del Control Interno.
Sáez, J. J. (2011). Evaluación del control Interno .
Samuel, M. (2005). Control Interno ,Informe Coso,. Colombia: Editorial Kimpres
Ltda.